Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA
|
|
- Erika Lindqvist
- för 6 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2017 E 1
2 Revisionsplan för Lerums kommun 2017 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys, genomförda granskningar, de förtroendevaldas protokollsgranskningar, kommunanalys samt kompletterande information i databaser, verksamhetsplaner och andra dokument relevanta för uppdraget. Revisionens arbete med risk och väsentlighet Som grund för revisorernas revisionsplan utgör risk- och väsentlighetsanalysen en viktig del. Revisionen inhämtar information och kunskap om myndighetsnämnder, styrelse, bolag och beredningars arbete. Dialogen med myndighetsnämnder, kommunstyrelse och beredningar som en del i den årliga granskningen av verksamheten är en viktig del i detta arbete. Revisorerna träffar även kommunfullmäktiges presidium vid några tillfällen under året för att utbyta information av betydelse för uppdraget. Analysen av risk och väsentlighet utgår från revisionens syfte. I risk- och väsentlighetsanalysen tas följande områden upp: Lagstiftning och andra regelverk som styr verksamheten. Omvärldsanalys och jämförande nyckeltal per verksamhet. Fullmäktiges mål, riktlinjer och uppdrag till styrelse, myndighetsnämnder och beredningar. Hur stora resurser som verksamhetsområdet/sektorn tar i anspråk. Föreskrifter för verksamheten. Tidigare års granskningar. Revisorernas kunskap om verksamheten och dess omvärld. Styrelsens/myndighetsnämndernas/beredningarnas egen analys, värdering och hantering av risker samt intern kontroll Revisorerna dokumenterar risk- och väsentlighetsanalysen i ett samlat dokument. De identifierade riskerna utifrån analysen bedöms baserat på sannolikhet och konsekvens. Risk- och väsentlighetsanalysens fokus är revisionsrisken, det vill säga risken för felaktiga uttalanden i revisionsberättelsen. En av revisionens uppgifter är att bedöma om revisionsobjekten har tillräcklig intern kontroll. En väl fungerande intern styrning och kontroll bidrar till att verksamheten sköts på ett ändamålsenligt sätt och att resurserna används effektivt. 2
3 Verksamhetsrevision Grundläggande granskning av verksamheten 2017 Kommunrevisionens uppgift är att ge kommunfullmäktige underlag till den årliga ansvarsprövningen. Enligt kommunallagen 9 kap. 9 ska revisorerna årligen granska all verksamhet i den omfattning som följer av god revisionssed. Begreppet all verksamhet avser enligt god revisionssed den verksamhet som bedrivs inom styrelsens, nämndernas samt fullmäktigeberedningarnas respektive ansvarsområden. Den årliga granskningen består av två delar, den grundläggande granskningen och fördjupad granskning. Innehållet i den grundläggande granskningen har under 2016 utvecklats av Sveriges kommuner och Landsting (SKL) i skriften Grundläggande granskning - kärnan i revisionsprocessen. I skriften framgår bland annat att: 1. Revisorerna och de sakkunniga följer verksamheten under året genom att bland annat ta del av grundläggande dokument och flödet av ärenden. 2. Dialogen med revisionsobjektet är en del i revisionsprocessen. 3. Revisionens iakttagelser ska sammanläggas och bedömas. Revisorernas granskning ska vara så omfattande att revisorerna årligen kan pröva och uttala sig om ansvarstagandet för samtliga revisionsobjekt. Med samtliga revisionsobjekt avses i Lerums kommun kommunstyrelsen, myndighetsnämnderna och kommunfullmäktiges beredningar. Syftet med den grundläggande granskningen är att ge revisorerna underlag för ansvarsprövningen genom att översiktligt granska all verksamhet i enlighet med kommunallagen och God revisionssed 1. Granskningen genomförs genom löpande insamling av fakta och iakttagelser. Insamling sker genom att revisorerna: Löpande tar del av grundläggande dokument såsom mål- och budgetdokument, ekonomioch verksamhetsrapporter, delårsrapporter bokslut och protokoll. Löpande för en dialog med styrelse, myndighetsnämnder, beredningar och representanter från förvaltningen. Fördjupade granskningar samt övriga fokusområden och granskningsinsatser Fördjupade projekt avser granskningar inom specifika områden som berör kommunen centralt alternativt en eller flera myndighetsnämnder. Valet av fördjupningar bestäms utifrån den riskoch väsentlighetsanalys som genomförts enligt ovan. Utifrån genomförd analys har områdena nedan prioriterats. Dessa kommer att konkretiseras vidare. Utöver dessa granskningar kommer det löpande att ske prioriteringar och eventuella beslut om ytterligare granskningsinsatser. 1 Kommunrevisionen kommer under 2017 genomföra flera revisionsinsatser inom redovisnings- och verksamhetsrevision som även ligger till grund för ansvarsprövningen. 3
4 Sjukfrånvaron inom förvaltningen Av kommunrevisionens risk- och väsentlighetsanalys framkommer att den totala sjukfrånvaron bland anställda i förvaltningen 2015 uppgick till 8,6 procent av den tillgängliga ordinarie arbetstiden. Därtill visar risk- och väsentlighetsanalysen att sjukfrånvaron i förvaltningen sedan 2011 varit över genomsnittet i Sverige. Av budget 2017 framkommer ett mål om att minska sjukfrånvaron bland förvaltningens anställda till maximalt 6 procent. Mot bakgrund av ovanstående har kommunrevisionen beslutat att under 2017 genomföra en granskning av sjukfrånvaron i förvaltningen. Arbetet med att upprätthålla kommunal verksamhet vid större påfrestningar Kommunstyrelsen fastställde kommunens nuvarande risk- och sårbarhetsanalys i mars Risk- och sårbarhetsanalysen är ett underlag för kommunens gemensamma arbete med att utveckla individens och samhällets förmåga att förebygga och hantera samhällsstörningar. I risk- och sårbarhetsanalysen framkommer riskområden kopplat till bland annat naturolyckor, tekniska störningar i infrastruktur, intrång och IT-säkerhet samt försörjningssystem och sjukdomar. För att kunna upprätthålla den kommunala verksamheten vid större påfrestningar är det av vikt att kommunen bland annat planerar och övar inför olika tänkbara scenarion. Mot bakgrund av ovanstående har kommunrevisionen beslutat att under 2017 genomföra en granskning av kommunens beredskap vid större påfrestningar med fokus på IT-säkerhet. Granskning av åtgärder och insatser för elever inom grundskolan som riskerar att inte nå upp till kunskapskraven Skolverket fastslog i 2015 års lägesbedömning att den svenska skolan står inför ett flertal stora utmaningar. Vid sidan av bristen på behöriga lärare, en försämrad arbetsmiljö och ett ökat antal nyanlända elever framgår att en av de största utmaningarna är den negativa resultatutvecklingen. Detta leder till att fler elever avslutar sin grundskoleutbildning utan behörighet till någon av gymnasieskolans nationella program. Nationell statistik 2 påvisar att framtida demografiska förändringar kommer att innebära volymökningar inom grundskolan. Ökningen beror på stora årskullar som blir än större i och med mottagandet av nyanlända barn och unga. Detta förväntas ställa högre krav på kommunernas uppgifter inom utbildningsområdet. Utan tillräckliga åtgärder och insatser för elever som riskerar att inte nå upp till kunskapskraven kommer den negativa trend som resultatutvecklingen påvisar att fortgå. Nationell lagstiftning, så som skollagen, utgör ramar för skolans verksamhet att förhålla sig till. I skollagens 2 kap. 2 framgår att kommuner är huvudmän för bland annat förskola, förskoleklass och grundskola. Vidare framgår att det i varje kommun ska finnas en eller flera nämnder som ska fullgöra kommunens uppgifter enligt lagen. Elevhälsan spelar en central roll i det förebyggande och hälsofrämjande arbetet med elevernas utveckling. Enligt skollagens 2 kap 25 ska elevhälsan bidra till att elevernas utveckling mot utbildningens mål stödjs. Enligt lagstiftningen ska stöd i form av extra anpassningar ges de 2 Från kommun-och landstingsdatabasen (KOLADA) 4
5 elever som huvudmannen befarar inte kommer att nå de kunskapskrav som minst ska uppnås. Behov av särskilt stöd, åtgärdsprogram eller anpassad studiegång ska baseras på en utredning. I Lerums kommun ansvarar kommunstyrelsen för all verksamhet i kommunen. Till sitt stöd har kommunstyrelsen en förvaltning samt ett lärandeutskott som arbetar med frågor som rör skolan samt kommunens fritids- och kulturverksamhet. I kommunfullmäktiges budget för 2017 framkommer ett flertal mål som berör resultatutvecklingen i grundskolan. Kunskapsresultaten ska höjas i både årskurs tre och sex. Tillika ska det genomsnittliga meritvärdet i årskurs nio ska öka. Av kommunrevisionens risk- och väsentlighetsanalys framkommer att Lerum 2015 tillhör de 25 procent sämsta kommunerna i landet, beaktat socioekonomiska faktorer, vad gäller andelen elever i årskurs nio som uppnått kunskapskraven i alla ämnen. Vidare framkommer att Lerum tillhör de 25 procent sämsta kommunerna i landet vad gäller genomsnittligt meritvärde i årskurs nio när hänsyn tas till socioekonomiska faktorer 3. I Skolinspektionens skolenkät för pedagogisk personal i grundskolan inom kommunen 2015 framkom att endast 27 % av pedagogerna ansåg att påståendet om det framkommer att en elev på skolan har behov av särskilt stöd utreds det snabbt stämde helt och hållet. Mot bakgrund av ovanstående har kommunrevisionen beslutat att under 2017 genomföra en granskning av åtgärder och insatser riktat till elever inom grundskolan som riskerar att inte uppnå kunskapskraven. Ansvarsgrunder som är aktuella i denna granskning är bristande måluppfyllelse, ohörsamhet till mål och riktlinjer fastlagda av fullmäktige eller i föreskrifter samt bristande styrning, ledning, uppföljning och kontroll. Granskningens syfte är att bedöma om kommunstyrelsen säkerställt ett ändamålsenligt 4 arbete med åtgärder och insatser för de elever som riskerar att inte uppnå kunskapskraven inom grundskolan. Granskningens revisionsfrågor och metod beskrivs närmare i beslutad projektplan. Förstudie avseende kommunens arbete med mottagande av nyanlända Kommunrevisionen har under 2016 följt kommunens arbete med mottagande och integration av nyanlända genom bland annat dialoger med förvaltningen. Den 1 maj 2016 trädde lagen om mottagande av nyanlända i kraft. Genom lagen införs en skyldighet för en kommun att efter anvisning ta emot nyanlända för bosättning i kommunen. Av kommunrevisionens riskoch väsentlighetsanalys framkommer att en effektiv samverkan inom kommunen är central för att etablera ett välfungerande mottagande och integration av nyanlända. Mot bakgrund av ovanstående har kommunrevisionen beslutat att under 2017 genomföra en förstudie av kommunens arbete med mottagande och integration. 3 Uppgifterna är hämtade från Kolada och avser modellberäknade värden där hänsyn tas till socioekonomiska faktorer såsom behov av ekonomiskt bistånd, nyinvandrade elever, föräldrars utbildningsnivå och kön. 4 D.v.s. i enlighet med lagar, förordningar och interna styrdokument. 5
6 Fördjupad uppföljning av tidigare års granskningar År 2015 genomförde revisorerna i Lerums kommun två fördjupade granskningar som resulterade i ett antal rekommendationer. Under 2016 avser revisorerna att följa upp vilka åtgärder som vidtagits med anledning av rekommendationerna i nedanstående granskning: Granskning av gymnasiesärskolan Redovisningsrevision För granskning av räkenskaperna av myndighetsnämnder och styrelse kommer granskningen att utgå ifrån en separat risk- och väsentlighetsanalys. Därefter väljs en optimal granskningsansats med inriktning på finansiella flöden och/eller substansgranskning av enskilda poster. År 2014 reviderade Rådet för kommunal redovisning rekommendationen om materiella anläggningstillgångar, vilket innebar ett tydligare krav på komponentavskrivningar. Vi har för avsikt att under året följa hur detta arbete fortskrider. Granskning av delårsbokslut Delårsbokslutet ska granskas och rapport skall lämnas inför behandlingen i fullmäktige. Granskningen skall svara på frågan om resultaten i rapporten är förenliga med de mål fullmäktige beslutat om i budgeten. Syftet med vår granskning är även att identifiera och kommunicera eventuella risker, budgetavvikelser och andra problemområden på ett tidigt stadium. Utgångspunkten för vår granskning är kommunallagen och de rekommendationer som tagits fram av SKYREV (Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer) och SKL (Sveriges kommuner och landsting). Dessutom kommer vi att följa de särskilda riktlinjer för delårsrapporter som fastställts i överenskommelse med kommunen. Vi kommer att lämna en redogörelse i de fall vi identifierar risker och problemområden i god tid så att eventuella åtgärder kan vidtas före bokslutsarbetet. Löpande redovisningsrevision I huvudsak kommer vår inriktning att omfatta följande moment: En genomgång av väsentliga rutiner: Löneprocessen inkluderande pensionsredovisning Bokslutsprocessen Anläggningstillgångar - årets investeringar och avskrivningsprinciper m.m. Inköp/utbetalningar Exploateringsredovisning Övriga granskningspunkter kommer bland annat att omfatta: Kontoanalyser av känsliga konton Kostnadsföring/aktivering 6
7 Representation/gåvor/utbildning etc. Läsning av leverantörsfakturor Korrekt attestering Moms etc. Rörelsegiltighet Bokslutsgranskning Bokslutet kommer att granskas med utgångspunkt ifrån de risker vi bedömer kvarstår i verksamheten med beaktande av våra iakttagelser från granskning av intern kontroll. Vi kommer att granska kommunkoncernens årsredovisning med däri ingående verksamhetsredovisning, balans- och resultaträkningar, finansieringsanalys samt noter. Lekmannarevision av kommunens bolag Lekmannarevisionen av kommunens bolag omfattar en årlig granskning av de kommunala bolagen Lerum Energi AB, Lerum Fjärrvärme AB och Lerum Elhandel AB. Utgångspunkt för granskningen är det kommunala ändamålet, bolagsordning, ägardirektiv och andra styrdokument. En viktig utgångspunkt är också Lerums kommuns riktlinjer för ägarstyrning. Lekmannarevisorerna ska förhålla sig till och bedöma om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Lekmannarevisorernas granskning består av en grundläggande granskning av hur bolagens verksamhet förhåller sig till det kommunala ändamålet och övriga styrdokument samt deras system för styrning, uppföljning och intern kontroll. Den grundläggande granskningen omfattar bl.a. följande moment: Löpande genomgång av styrelseprotokoll och handlingar Insamling, genomgång och översiktlig analys av väsentliga styrdokument Översiktlig genomgång av system för styrning, uppföljning och intern kontroll Uppföljning av åtgärder utifrån föregående års granskning Lekmannarevisorerna beslutar också vid behov utifrån sitt risk- och väsentlighetsarbete om genomförande av fördjupade granskningar avseende bolagen. Resultatet av granskningarna sammanställs i en granskningsredogörelse som ligger till grund för lekmannarevisorernas uttalande i granskningsrapporten. Övriga revisionsuppdrag KB Hedehem Aspenäs Villastad AB Stiftelsen Sociala samfonden Stiftelsen Skolstyrelsens samfond 7
8 Stiftelsen Kulturfonden Stiftelsen Bröderna Anderssons donationsfond Stiftelsen J T Bergs minne Lerums tennisklubb 8
Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA
Fastställd 2016-04-21 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2016 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2016 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys, genomförda granskningar
Läs merFastställd Reviderad LERUMS KOMMUN REVISORERNA
Fastställd 2018-03-14 Reviderad 2018-04-26 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2018 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2018 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys,
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs mer2013-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2013-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2013 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2013. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2011
Läs merREV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merLERUMS KOMMUN REVISORERNA
2015-10-29 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013
Läs mer2014-06-12 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2014-06-12 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2014 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2014. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2012
Läs merRevisionsplan 2011. Stenungsunds kommun Revisorerna
Revisionsplan 2011 Stenungsunds kommun Revisorerna 1 1. Uppdrag Revisorernas uppgift är att på kommunfullmäktiges uppdrag granska den verksamhet som bedrivs inom styrelsens och nämndernas verksamhetsområden.
Läs merRevisionsplan 2018 UDDEVALLA KOMMUN
Revisionsplan 2018 UDDEVALLA KOMMUN 2018-06-20 1 Revisionsplan 2018 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det
Läs merRevisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA
Revisionsplan 2014 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Läs merBeslutad Reviderad senast LERUMS KOMMUN REVISORERNA
Beslutad 2012-03-08 Reviderad senast 2012-12-20 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2012 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2012. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys,
Läs merRevisionsplan 2015 för Grästorps kommun
REVISORERNA Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder.
Läs merRevisionsplan Uppdrag
Revisionsplan 2015 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Läs merBB» LERUM LERUMS KOMMUN REVISORERNA
BB» LERUM LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2011 Revisionsplan för Lerums kommun 2011. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, underlag från fullmäktige om väsentliga
Läs merRevisionsplan 2016 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser
Revisionsplan 2016 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning
Läs merRevisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser
Revisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning
Läs merRevisorernas uppdrag regleras i kommunallag, aktiebolagslag, god revisionssed, fullmäktiges reglemente till revisorerna samt i ägardirektiv.
REVISIONSPLAN -02-13 Kommunens revisorer Revisionsplan Inledning I revisionsplanen redovisas planerade revisionsinsatser för. Beslut om förändrad inriktning av granskningen kan bli aktuell om oförutsedda
Läs merDiarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen
Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens
Läs merREVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen
REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys
Läs merHÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision
HÄRNÖSANDS KOMMUN Härnösandsmodellen en effektiv kommunal revision Revisorernas granskning ska utgå från de mål och riktlinjer som fullmäktige har fastställt för den verksamhet som styrelse och nämnder
Läs merRevisionsstrategi Beslutad:
Kommunrevisionen Revisionsstrategi Beslutad: 2017-12-04 Inledning Revisorernas granskningsuppdrag regleras i kommunallagen som fastställer att granskningen ska ske årligen och i den omfattning som följer
Läs merRevisionsplan 2018 Fastställd:
REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen
Läs merKommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merKOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016
REVISIONSPLAN 2015-2016 INNEHÅLL Sid Revisionens uppgift enligt lagstiftningen... 3 Öppenhet och kommunikation... 3 Revisionsprocessen... 4 Revisionsobjekt... 5 Finansiell revision... 5 Grundläggande granskning
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merRegionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag
Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Revisionens uppdrag Det kommunala ansvarssystemet En väl fungerande revision och ett tydligt ansvarsutkrävande är viktiga delar i den kommunala
Läs merRevisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Läs merRevisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs mer7,)RGerValSslOtonerpn skommun
7,)RGerValSslOtonerpn skommun 2018-04-05 Revisorerna i Grästorps kommun datum 2018-04-05 Till Fullmäktige i Grästorps kornmun -GRÄSTORPSi
Läs merGöteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017
Stadsrevisionen Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 GÖTEBORGS STADS RÄKENSKAPER OCH BOKSLUT 2017 Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionens uppdrag
Läs merREVISIONPLAN
REVISIONPLAN 2019-2020 TIDAHOLMS KOMMUN OCH DESS HELÄGDA BOLAG OCH STIFTELSER Tidaholm kommuns revisorer Fastställd 2019-05-29 Innehållsförteckning 1. Allmänt om revision... 1 1.1. Revisorernas uppdrag
Läs merRevisionsberättelse för år 2016
Sida 1 av 16 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merKommunrevisionen. Revisionsplan Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017
Revisionsplan 2017 Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017 MÅL Ambitioner Att göra risk- och väsentlighetsanalyser före revisionsplanering Att visa på goda exempel, som kan vara till gagn för utvecklingen
Läs merRevisorerna 2014-02-24
2014-02-24 1. Inledning Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag
Läs merGranskning av delårsrapport Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Syfte och
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merRevisorerna i Falkenberg
Revisorerna i Falkenberg Vilka är revisorerna? Gösta Svensson (ordförande) Jan Johansson (vice ordförande) Hans Bertilsson Ulf Johansson Carina Ejdestig Håkan Jeppsson Kjell Birgersson Nils-Erik Johansson
Läs merGranskning av årsredovisning
Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Hanna Franck Larsson, Certifierad kommunal revisor Viktor Hallström Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merAnsvarsprövning mm. Skyrevs årsstämma
Ansvarsprövning mm Skyrevs årsstämma 2016 09 20 Lotta Ricklander Karin Tengdelius Vi tar upp Ansvarsprövningen i teori och praktik Aktuella frågor - Grundläggande granskning - Fullmäktige och revisorerna
Läs merRevisionsplan 2013 Landstinget Dalarna
Revisionsplan 2013 Landstinget Dalarna Landstingets revisorer Antaget 2012-11-19 Innehållsförteckning Innehållsförteckning 2 Inledning 3 Avsikten med revisionsplanen 3 Vårt Arbetssätt 3 - Risk och väsentlighetsanalys
Läs merRevisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per 2018-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en
Läs merMalmö stad Revisionskontoret
Malmö stad Revisionskontoret Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Malmö granskar nämnders
Läs merHuddinge Kommunrevisionen. Revisionsplan Revisionsplanen uppdateras löpande
2018 en uppdateras löpande Innehåll 1. Inledning 2 2. Revisorernas uppdrag och arbete 2 2.1 Regler och riktlinjer 2 2.2 Sakkunnigt biträde 3 2.3 Revisionsprocessen 3 2.4 Risk-och väsentlighetsanalys 5
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merRevisionsberättelse för 2014 - ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014.
STRÖMSTADS KOMMUN KALLELSE/ÄRENDELISTA Sida 18 (20) Kommunfullmäktige Sammanträdesdatum 2015-04-23 Kf Ks/2013-0512 Revisionsberättelse för 2014 - ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014. Förslag
Läs merUTKAST! Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2008 Ljusdals kommun
Revisionsrapport* UTKAST! Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2008 Ljusdals kommun September 2008 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor *connectedthinking Innehållsförteckning
Läs merRevisionsberättelse för år 2013
2014-04-14 1 (5) Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda
Läs merGranskning av delårsrapport Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/747 2017.1458 2017-11-07 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Emil Forsling, auktoriserad revisor Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merRevisorerna och god ekonomisk hushållning Bedömning av delårsrapporter och årsredovisning
PM Sida 2005-06-13 1 (5) Avdelningen för ekonomi och styrning Sektionen för demokrati och styrning Agneta Peterz Till de förtroendevalda revisorerna i kommuner, landsting och regioner Revisorerna och god
Läs merGranskning av delårsrapport Emmaboda kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Annie Wang Revisionskonsult 11 oktober 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2.
Läs merLANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd
LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting Revisionsstrategi 2011 2014 Fastställd 2011-04-27 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige...
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs merNORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA
Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden
Läs merSOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna
SOLNA STAD Revisorerna Solna stad Revisorerna Revisionsplan 2009 Innehållsförteckning REVISIONENS ÖVERGRIPANDE INRIKTNING OCH ARBETSSÄTT...3 UTGÅNGSPUNKTER...3 REVISIONSUPPGIFTEN...3 REVISIONSPROCESSEN...4
Läs merKommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun
Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The
Läs merBilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun
Bilaga 1 Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Revisorernas redogörelse för räkenskapsåret 2014 1(7) Vårt uppdrag I vårt uppdrag som revisorer i Svedala kommun har vi granskat kommunstyrelsens, nämndernas
Läs merRev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
Läs merVad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan
Läs merREVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017
Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (9) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser
Läs merKommunstyrelsen Granskningsplan för 2016
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens
Läs merRevisionsplan 2015 Sollefteå kommun
Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1
Läs merReglemente för revisorerna i Hjo kommun
Reglemente för revisorerna i Hjo kommun Dokumenttyp Reglemente Fastställd/upprättad 2006-11-27 av Kommunfullmäktige 16 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Revisionen Giltighetstid Tills vidare
Läs merHandling 2018 nr 75. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017
Handling 2018 nr 75 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merRevisionsplan 2018 för Lysekils kommun och dess helägda bolag
Revisionsplan 2018 för Lysekils kommun och dess helägda bolag 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merREVISIONSPLAN 2013. Inledning. Uppdrag och mål
REVISIONSPLAN 2013 Inledning Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige
Läs merInvolvera fullmäktige i revisionens riskanalys
Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys Varför riskanalys? Fullmäktige och revisorerna Exempel från Krokoms kommun Hur använda resultatet? Varför riskanalys?
Läs merGranskning av delårsrapport 2008
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål
Läs merInternkontroll Rättviks Skoljordbruk AB. Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/916 2017.1602 2017-11-28 Internkontroll Rättviks Skoljordbruk AB Louise Cedemar Erika Brolin November/2017 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merGrundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN
Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Grundläggande granskning KÄRNAN I REVISIONSPROCESSEN Upplysningar om innehållet: Anna Eklöf, anna.eklof@skl.se Sveriges Kommuner och Landsting, 2018
Läs merReglemente för revisorerna i Grums kommun
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRUMS KOMMUN Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 14 1(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun 2(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun Revisionens
Läs merÅrsredovisning Kommunens revisorer. Årsredovisning 2018, Kommunens revisorer, tertial 3 1(5)
Årsredovisning Kommunens revisorer Innehållsförteckning 1 Årsredovisningen i sammanfattning... 3 Beskrivning och analys av utfall... 3 Analys av resultat- och måluppfyllelse... 4 1 Årsredovisningen i sammanfattning
Läs merVi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.
Revisorerna Till Fullmäktige i Ragunda kommun Organisationsnummer 212000-2452 Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Lisbet Östberg Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling för Falköpings kommun KS 2016/093 003 KFS 2016:12 Reglemente för kommunrevisionen Antagen av kommunfullmäktige den 21 mars 2016 Gäller från och med 1 april 2016 Innehåll Allmänt
Läs merRevisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed
Revisionsrapport Delårsrapport 2009 Smedjebackens kommun Oktober 2009 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...3
Läs merHandling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016
Handling 2017 nr 92 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige
Läs merGransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011
2012-03-29 Richard Vahul Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 1. Sammanfattande bedömning Inom ramen för lekmannarevisorernas årliga revision genomförs viss fördjupad granskning som ett kompletterande
Läs merPAJALA KOMMUN
Datum 1(6) Kommunfullmäktige i Pajala kommun Revisionsberättelse för år 2012 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda lekmannarevisorer
Läs merÄgarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs merKOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR 2013-2014
43 KOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR 2013-2014 Sammanfattning av nämndens viktigaste effektmål och prioriterade aktiviteter Enligt kommunallagen ska revisorerna, i den omfattning som
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merDALS-EDS KOMMUN REGLEMENTE. REVISION Antaget av kommunfullmäktige 1997-02-13 Senast reviderat 2006-10-18, 91
DALS-EDS KOMMUN REGLEMENTE REVISION Antaget av kommunfullmäktige 1997-02-13 Senast reviderat 2006-10-18, 91 Innehållsförteckning Sid Revisionens formella reglering 3 Revisorernas antal och organisation
Läs merReglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.
Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merRevisionsreglemente för Malung-Sälens kommun
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Inger Andersson Certifierad kommunal revisor Elinore Fahlgren September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merReglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Läs merKumla kommun. Revisionsplan KPMG AB Antal sidor: 7
KPMG AB Antal sidor: 7 Innehåll 1. Revisorernas uppdrag 1 2. Revisionens mål, åtaganden och arbetssätt 1 2.1 Inriktningsmål 1 2.2 Generella åtaganden 1 3. Den årliga revisionsprocessen 2 4. Strategisk
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs mer