Anvisningar för den förhandsifyllda skattedeklarationen PERSONKUNDER

Transkript

1 DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Anvisningar för den förhandsifyllda skattedeklarationen PERSONKUNDER 1+2= skatteåret 2016 UTBILDNING NÄRINGSLIVET SOCIAL TRYGGHET INFRA- STRUKTUR HÄLSO- OCH SJUKVÅRD FÖRVALTNING SÄKERHET Detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/blanketter/skattedeklaration

2 INNEHÅLL AKTUELLT 3 KONTROLLERA SKATTEDEKLARATIONEN 3 KOMPLETTERING OCH RÄTTELSE AV SKATTEDEKLARATIONEN 3 CENTRALA PUNKTER I SKATTEDEKLARATIONEN 4 UTGIFTER FÖR FÖRVÄRV AV INKOMST 4 RESEKOSTNADER 5 VINSTER OCH FÖRLUSTER FRÅN ÖVERLÅTELSE AV VÄRDEPAPPER 6 HYRESINKOMSTER 6 HUSHÅLLSAVDRAG 6 RÄNTEKOSTNADER 6 UTLANDSINKOMSTER 6 BETALNING OCH ÅTERBÄRING AV SKATT 7 NY ADRESS ELLER NYTT KONTONUMMER 7 VAR HITTAR DU MER INFORMATION? 8 DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Logga in på tjänsten med dina nätbankkoder. Detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/blanketter/skattedeklaration 2

3 AKTUELLT KOMPLETTERA DIN SKATTEDEKLARATION PÅ NÄTET I e-tjänsten kan du kontrollera dina deklarationsuppgifter och också göra ändringar då behöver du inte fylla i separata blanketter. Om du deklarerar på pappersblankett ska du beakta följande: Bifoga inte kvitton, verifikat eller originaldokument. Skatteförvaltningen ber om dem vid behov. Skriv ditt namn och din personbeteckning tydligt på alla deklarationens och bilagornas sidor. Använd bara skattedeklarationsblanketter och bilageblanketter som Skatteförvaltningen har skickat eller som du har skrivit ut på skatt.fi. Häfta inte ihop blanketterna. Lämna uppgifterna med blanketterna för skatteåret LAGÄNDRINGAR ÅR 2016 Från och med år 2016 kan överlåtelseförluster dras av även från dina övriga kapitalinkomster om förlusterna är större än överlåtelsevinsterna. Skatteförvaltningen beaktar den här ändringen automatiskt. En fysisk person eller ett dödsbo kan i sin beskattning göra ett donationsavdrag från förvärvsinkomsten. Donationsavdraget kan göras för en penningdonation på minst 850 euro och högst euro till ett universitet eller en högskola. KONTROLLERA SKATTEDEKLARATIONEN Granska de förhandsifyllda uppgifterna i specifikationsdelen. Om uppgifterna är riktiga och inga uppgifter saknas behöver du inte returnera skattedeklarationen. Då anses du ha lämnat in skattedeklarationen i enlighet med de förhandsifyllda uppgifterna. Om du kompletterar eller rättar den förhandsifyllda skattedeklarationen eller om Skatteförvaltningen får tillgång till ytterligare uppgifter som påverkar din beskattning får du före utgången av oktober ett rättat beskattningsbeslut, nya gireringsblanketter och ett nytt beskattningsintyg. Om dina rättelser inte påverkar skattebeloppet skickas dock inget nytt beslut. Spara specifikationsdelen och beskattningsintyget. Du kan behöva dem senare. För rörelseidkare och yrkesutövare och deras makar har slutresultatet för beskattningen inte beräknats på den förhandsifyllda skattedeklarationen eftersom Skatteförvaltningen inte har haft tillgång till uppgifter från näringsverksamheten. Om du hör till denna grupp får du ditt beskattningsbeslut samt gireringsblanketterna och beskattningsintyget före utgången av oktober. Skattedeklarationen på nätet: skatt.fi/skattedeklaration Skicka endast Skatteförvaltningens bilageblanketter med pappersblanketten. Skatteåterbäringarna betalas in på bankkonton Förfallodagarna för kvarskatten är och Om du låter bli att deklarera inkomster eller tillgångar eller om du begär avdrag utan grund kan påföljden vara skatteförhöjning. KOMPLETTERING OCH RÄTTELSE AV SKATTEDEKLARATIONEN Komplettera uppgifterna senast på det datum som antecknats på din skattedeklaration (3 april, 9 maj eller 16 maj). I undantagsfall kan du beviljas förlängd deklarationstid (t.ex. på grund av sjukdom). Ansökan om förlängd deklarationstid ska göras skriftligen till Skatteförvaltningen senast på den sista inlämningsdagen för skattedeklarationen. Den sista inlämningsdagen för skattedeklarationen har antecknats på blankettens första sida. SÅ HÄR KOMPLETTERAR DU SKATTEDEKLARATIONEN PÅ NÄTET Du kan lämna uppgifterna på nätet. E-tjänsten Skattedeklaration på nätet är öppen ända till den sista inlämningsdagen som antecknats på din förhandsifyllda skattedeklaration. E-tjänsten handleder dig när du deklarerar uppgifterna. Om du deklarerar på nätet ska du inte lämna in den förhandsifyllda skattedeklarationen på papper eller bilageblanketter. 3

4 Bilageblanketter och detaljerade deklarationsanvisningar: skatt.fi/ blanketter/ skattedeklaration SÅ HÄR KOMPLETTERAR DU SKATTEDEKLARATIONEN MED PAPPERSBLANKETT Fyll i uppgifter endast i de vita fälten i deklarationsdelen. Deklarera endast din egen andel av inkomster och avdrag (t.ex. hyresinkomster eller hushållsavdrag). Kom alltid ihåg att deklarera det exakta inkomst- eller avdragsbeloppet i euro. Fyll även i alla nödvändiga bilageblanketter (t.ex. hyresinkomster, hushållsavdrag, värdepappershandel). Bifoga inte kvitton eller verifikat. Skatteförvaltningen ber om dem vid behov. Överför beloppen du deklarerat på bilageblanketterna till skattedeklarationen enligt bilageblanketternas anvisningar. Returnera bilageblanketterna tillsammans med skattedeklarationen. Underteckna skattedeklarationens deklarationsdel och posta den till Skatteförvaltningen. Spara de övriga delarna. Returadressen står på skattedeklarationen. BILAGEBLANKETTER TILL SKATTEDEKLARATIONEN 7H Hyresinkomster, aktielägenheter 7K Hyresinkomster, fastighet 9 Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust 9A Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och -andelar 13 Aktiebolagsdelägarens uppgifter 14A Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag 14B Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare 14C Intyg till den finska skattemyndigheten om hur ett utländskt företag sköter sina skatteförpliktelser 15 Utredning om konstnärs och frilansares inkomster 16 Utredning över utlandsinkomster 17 Ålandsbilaga 19 Avdrag för bostad på arbetsorten Bilageblanketter får du på skatt.fi, på skattebyråerna eller på numret Om du deklarerar på nätet behöver du inte alls fylla i eller lämna in pappersdeklarationen eller bilageblanketterna. Du kan lätt komplettera alla dessa uppgifter på nätet skatt.fi/ skattedeklaration. CENTRALA PUNKTER I SKATTEDEKLARATIONEN UTGIFTER FÖR FÖRVÄRV AV INKOMST Om du har löneinkomster beviljas du automatiskt ett avdrag för förvärv av inkomst på 620 euro. Avdraget kan ändå inte vara större än din löneinkomst. Deklarera utgifter för förvärv av inkomst som anknyter till förvärvsinkomsterna antingen på nätet eller i punkt 3.4 på skattedeklarationen. Deklarera dessa utgifter endast om de överstiger 620 euro. Ange också ditt yrke. Specificera utgifterna och redogör för hur de hör till förvärvet av inkomst. Deklarera övriga utgifter och uppgifter som gäller förvärv av inkomst enligt följande: utgifter för förvärv av kapitalinkomst i punkt 7.1 eller 7.3 resekostnader inom specialbranscher och kostnader för resor till sekundära arbetsplatser i punkt 3.5 (Resekostnader) inkomster och utgifter som har samband med konstnärlig verksamhet eller frilansverksamhet på bilageblankett 15 (Utredning om konstnärs och frilansares inkomster) avdrag för arbetsbostad på bilageblankett 19 (Avdrag för bostad på arbetsorten). Avdrag för arbetsrum Om du inte lämnar annan utredning över utgifterna kan du beviljas arbetsrumsavdrag enligt följande: 1) Om du använder arbetsrummet för att tjäna in dina huvudsakliga förvärvsinkomster och din arbetsgivare inte erbjuder dig något arbetsrum (t.ex. frilansredaktörer) 820 euro 2) Om du använder arbetsrummet på deltid för förvärv av huvudsakliga förvärvsinkomster eller bestående eller betydande biinkomster (t.ex. lärare) 410 euro 3) Om du använder bostaden för förvärv av tillfälliga biinkomster 205 euro Om även din make använder arbetsrummet på deltid för förvärv av huvudsakliga förvärvsinkomster eller bestående biinkomster kan ni tillsammans bli beviljade ett avdrag på 615 euro. För den som jobbar på distans finns det mera information i de detaljerade deklarationsanvisningarna. 4

5 RESEKOSTNADER Om du har angett resekostnader då du har ansökt om skattekort har dessa uppgifter fyllts i på förhand på skattedeklarationen. Kontrollera och korrigera uppgifterna eller lägg till uppgifter som saknas. Du kan deklarera resekostnaderna behändigt på nätet. Resekostnaderna minskar den beskattningsbara förvärvsinkomstens belopp. Observera att dina skatter inte minskar lika mycket. A. Resor mellan bostaden och arbetsplatsen Om du kan åka kollektivt då du reser mellan bostaden och arbetsplatsen ska du göra avdraget enligt det billigaste biljettpriset även om du använder egen bil för resorna. Du kan dra av kostnaderna endast för de månader som du arbetar. Vid regelbundet förvärvsarbete har du i allmänhet högst 11 arbetsmånader per år då semestrar beaktas. En månad har vanligtvis 22 arbetsdagar. Uppge den tidsperiod du jobbat, fordonet, resans längd tur-retur och de årliga kostnaderna. Om du använder personalbiljett ska du uppge kostnaderna utan att dra av personalbiljettens värde. Vi drar av värdet för dig. Du kan göra avdrag beräknat enligt annan trafik än kollektivtrafik i följande situationer: kollektivtrafik finns inte alls att tillgå du har minst 3 kilometers gångavstånd i en riktning utan tillgång till kollektivtrafik väntetiden under en tur- och returresa (t.ex. vid byte från ett kollektivfordon till ett annat) är sammanlagt minst 2 timmar resan börjar eller avslutas på natten (kl ). Självrisken för resekostnaderna är 750 euro och maximibeloppet är euro per år (resor mellan bostaden och arbetsplatsen och veckoslutsresor sammanlagt). Deklarera dessa resor endast om kostnaderna överstiger 750 euro. Dra inte själv av självriskandelen. Om du gör avdrag räknat enligt något annat fordon än kollektivfordon ska du på blanketten anteckna tidsperioden, fordonet, kilometerantalet under hela året, kostnaderna per kilometer och de årliga kostnaderna. Resekostnader enligt annan trafik än kollektivtrafik bil 0,24 /km tjänstebil 0,19 /km motorcykel och lätt fyrhjuling 0,15 /km moped 0,09 /km cykel 85,00 /år Resebiljetter i huvudstadsregionen regionbiljett 102,40 /mån 2 zoners närregionbiljett 102,40 /mån 3 zoners närregionbiljett 152,30 /mån Övriga biljettpriser hittar du t.ex. på webbplatsen matkahuolto.fi och på kommunernas och åkeriernas webbplatser. B. Veckoslutsresor Du kan dra av kostnaderna för veckoslutsresor till din familj om du arbetar och på grund av arbetet bor på annan ort än din familj. I beskattningen anses du ha en familj om du är gift eller lever i registrerat partnerskap eller om du har en sambo med vilken du antingen har eller har haft ett gemensamt barn. I annat fall beviljas avdraget endast i undantagsfall. Uppge resekostnaderna enligt samma regler som för resor mellan bostaden och arbetsplatsen (A). Mer information om resekostnader: skatt.fi > Personkunder > Resekostnader C. Resor inom specialbranscher Arbetar du inom en specialbransch (bygg-, skogs- eller jordbyggnadsbranschen) och jobbar du på varierande arbetsställen? Du kan dra av resekostnader inom specialbranscher enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A) om din arbetsgivare inte har ersatt resorna. Du kan inte dra av resor inom specialbranscher om det finns ett ställe från vilket du hämtar dina arbetsorder eller -redskap (deklarera då kostnaderna i punkt A). D. Resor till den sekundära arbetsplatsen Arbetar du inom två eller flera kommuner för samma arbetsgivare? Med sekundär arbetsplats avses en plats där du vid sidan av din egentliga arbetsplats regelbundet arbetar. Om din arbetsgivare har verksamhetsställen i flera kommuner och du regelbundet arbetar vid verksamhetsställen som finns i olika kommuner får du dra av kostnaderna för resorna till de sekundära arbetsplatserna enligt det fordon du använt (se tabellen i punkt A) om din arbetsgivare inte har ersatt resorna. 5

6 Mer information om hushållsavdraget: skatt.fi > Personkunder > Hushållsavdrag VINSTER OCH FÖRLUSTER FRÅN ÖVERLÅTELSE AV VÄRDEPAPPER Uppgifter om vinster och förluster från överlåtelse av värdepapper och inlösen av fondandelar finns färdigt på skattedeklarationen. Vinsterna och förlusterna har räknats ut på basis av de uppgifter som Skatteförvaltningen fått av banker, kontoförande institut och andra värdepappersförvarare samt av fondbolag. Kontrollera uppgifterna. Om texten Utred vinsterna och förlusterna för följande värdepapperstransaktioner står på skattedeklarationens specifikationsdel ska du deklarera de vinster och förluster du fått från dessa transaktioner. Om det saknas andra värdepappersöverlåtelser eller inlösen av fondandelar ska du dessutom deklarera vinsterna eller förlusterna av dessa. Deklarera även sådana kapitalåterbäringar som beskattas enligt bestämmelserna om överlåtelsevinst. Deklarera på nätet eller på blankett 9A (Uträkning av överlåtelsevinst eller -förlust av värdepapper och värdeandelar) de överlåtelsevinster och -förluster från värdepappershandel som saknas. HYRESINKOMSTER Deklarera dina hyresinkomster på nätet eller på bilageblankett 7H (Hyresinkomster, aktielägenheter) eller 7K (Hyresinkomster, fastighet). Deklarera endast den andel av hyresinkomsterna och -kostnaderna som motsvarar din ägarandel. Deklarera även inkomster från uthyrning av lös egendom (t.ex. husbil). Deklarera hyresinkomster från gårdsbruk (t.ex. arrende av åkermark) på skattedeklarationen för jordbruk (blankett 2). Hyresinkomsterna ska deklareras även om det inte blir kvar någon beskattningsbar hyresinkomst efter att kostnaderna har dragits av. HUSHÅLLSAVDRAG Deklarera uppgifterna för hushållsavdraget på nätet eller på bilageblankett 14A (Hushållsavdrag för arbetsersättning som betalats till företag) eller 14B (Hushållsavdrag för lön som betalats till anställd arbetstagare). Uppge kostnaderna till sitt fulla belopp. Vi beräknar den avdragbara andelen åt dig. Du behöver inte på nytt reda ut de kostnader som redan fyllts i till sitt riktiga belopp i punkt 12.1 på skattedeklarationen. Kontrollera uppgifterna och komplettera dem vid behov. Hushållsavdragets belopp år 2016 Avdragets maximibelopp är euro. Om du har betalat arbetsersättning till ett företag får du dra av 45 % av ersättningen. Om du har anställt en arbetstagare får du dra av 15 % av lönebeloppet och alla lönebikostnader. Självrisken för hushållsavdraget är 100 euro. Mer information om avdrag för räntor på bostadslån: skatt.fi > Personkunder > Köp av bostad > Avdrag för räntor på bolån RÄNTEKOSTNADER Uppgifter om skulder och deras räntor finns färdigt antecknade på skattedeklarationen. Skatteförvaltningen har fått uppgifterna av banker och andra kreditgivare. Kontrollera ränteuppgifterna och skuldens användningsändamål. Om skuldens användningsändamål är felaktigt på skattedeklarationen eller uppgifterna om en skuld saknas ska du korrigera ränteuppgifterna (punkterna ) och uppge skuldens uppgifter och användningsändamål i punkten Tilläggsuppgifter. Du kan dra av räntorna i beskattningen då skulden är ett bostadslån för stadigvarande bostad (för köp eller ombyggnad av bostaden) eller ett lån som tagits för att förvärva skattepliktig inkomst. Räntor för konsumtionskrediter och studielån kan inte dras av. År 2016 får man i beskattningen dra av 55 % av räntorna på ett lån som hör till en stadigvarande bostad. Deklarera räntorna till sitt fulla belopp. Vi beräknar den avdragbara andelen åt dig. 6 UTLANDSINKOMSTER Kontrollera alla de förhandsifyllda uppgifterna om utländska inkomster och skatter på skattedeklarationen. Komplettera de uppgifter som saknas på skattedeklarationen och på bilageblankett 16 (Utredning över utlandsinkomster).

7 Deklarera inkomsterna till bruttobeloppet. Dra inte av den skatt som du har betalat till utlandet från inkomsterna utan deklarera skatten i punkt Om du korrigerar utländska pensionsinkomster (punkt 10.1) ska du uppge pensionen i euro antingen enligt Europeiska centralbankens medelkurs för år 2016 eller enligt den kurs som i verkligheten användes vid valutaväxlingen. Ange dessutom på bilageblankett 16 uppgifterna som gäller pensionsinkomst från utlandet. Ange löner och övriga förvärvsinkomster som du fått från utlandet i punkt Ange dessutom på bilageblankett 16 uppgifterna som gäller utlandstjänstgöring eller annan förvärvsinkomst från utlandet. Uppge förvärvsinkomsterna i euro antingen enligt Europeiska centralbankens medelkurs för år 2016 eller enligt kursen på betalningsdagen. Som utländska kapitalinkomster (punkt 10.3) deklareras t.ex. ränteinkomster och dividender från utlandet. Utländska dividender är t.ex. dividender som betalats av Nordea eller TeliaSonera. Om en finländsk förmedlare har angett de utländska källskatterna till Skatteförvaltningen syns dessa i specifikationsdelen. Om du korrigerar denna punkt ska du uppge kapitalinkomsterna i euro enligt transaktionsdagens kurs. Ange dessutom på bilageblankett 16 uppgifterna som gäller dividendinkomster eller annan kapitalinkomst från utlandet. Valutakurser: skatt.fi > Detaljerade skatteanvisningar > Internationella situationer > Valutakurser BETALNING OCH ÅTERBÄRING AV SKATT Du ska betala kvarskatt om skatterna som du har betalat i förskott inte räcker till för att täcka det slutliga skattebeloppet. När kvarskattens belopp uppgår till minst 170 euro delas den upp i två rater. Förfallodagen för den första raten av kvarskatten är den 29 november 2017 och för den andra raten den 1 februari Du kan också betala kvarskatten med e-faktura eller direktbetalning. Beställ e-fakturan i din nätbank eller slut avtal om direktbetalning med din bank. Om du redan tidigare har beställt en e-faktura eller gett ett direktbetalningsuppdrag som gäller fastighetsskatt eller personkunders förskottsskatt får du en e-faktura eller direktbetalning också för kvarskatten. Om du inte vill betala kvarskatten med e-faktura eller direktbetalning kan du avbeställa beställningen eller uppdraget. Observera att du på samma gång också avbeställer e-fakturan eller direktbetalningen som gäller fastighetsskatt eller personkunders förskottsskatt. En ränta på 0,5 % tas ut på kvarskatten om ditt kvarskattebelopp överstiger euro. Till den del kvarskatten överskrider euro är räntan 2,0 %. Om du har betalat mera skatt i förskott än vad ditt slutliga skattebelopp är får du skatteåterbäring på ditt konto den 5 december På skatteåterbäringar betalas år 2017 en ränta på 0,5 %. Mer information om betalning av kvarskatt och om räntan: skatt.fi > Personkunder > Betalning > Betalning av kvarskatt ÖVRIGA FÖRFALLODAGAR Beskattningen för år 2016 slutförs den 31 oktober Senast då ska du framställa yrkanden på inkomstutjämning eller överföring av underskottsgottgörelse till din makes beskattning (punkt 8.2). Yrkanden på periodisering av pensionsinkomsterna ska göras senast den 31 december Du kan yrka på inkomstutjämning eller periodisering av pensionsinkomster i fältet för tilläggsuppgifter på skattedeklarationen. Närmare information hittar du på skatt.fi bl.a. i de detaljerade deklarationsanvisningarna. NY ADRESS ELLER NYTT KONTONUMMER När du flyttar ska du alltid anmäla din nya adress till magistraten eller posten. Skatteförvaltningen får adressuppgifterna ur befolkningsdatasystemet. Om din adressändring är tillfällig måste du även anmäla adressen direkt till Skatteförvaltningen. Du måste även meddela att en tillfällig adressändring upphör. Mer information finns på sidan skatt.fi > Personkunder > Adressändring. Anmäl ditt kontonummer till Skatteförvaltningen om du inte har gjort det tidigare eller om numret som du anmält har ändrats. Du kan kontrollera och anmäla ditt kontonummer i e-tjänsten Skattedeklaration på nätet ända till den sista inlämningsdagen för din skattedeklaration och efter det på adressen skatt.fi/minskatt. Du kan även meddela kontonumret på en pappersblankett (Personkundens anmälan om kontonummer, blankett 7208r). Du får återbäringen snabbare med rätt kontonummer! För ändring av kontonumret för ett dödsbo behövs en fullmakt som undertecknats av alla delägare i dödsboet. Fullmakten (Dödsboets anmälan om kontonummer, blankett 7926r) finns på sidan skatt.fi/blanketter. Företagare och andra momsskyldiga privatpersoner måste anmäla sina kontonummer till Skatteförvaltningen elektroniskt i e-tjänsten MinSkatt. Anmälan med pappersblankett får göras endast av särskilda skäl. 7

8 File your tax return on the Web vero.fi/taxreturn DEKLARERA PÅ NÄTET skatt.fi/skattedeklaration Komplettera skattedeklarationen på nätet Logga in Logga in i tjänsten med dina personliga nätbankkoder. Komplettera Uppge de nödvändiga uppgifterna. Tjänsten handleder dig vid deklarationen. Skicka Skicka deklarationen. Klart Klart! Du får en kvittering om en lyckad sändning. BESTÄLL E-FAKTURA FÖR KVARSKATTEN Beställ Beställ i din nätbank. Faktura Du får fakturan till nätbanken före förfallodagen. Betala Betalandet är lätt och behändigt. VAR HITTAR DU MER INFORMATION? PÅ SKATT.FI På adressen skatt.fi/personkunder finns rikligt med information om personbeskattningen och om hur du sköter skatteärenden. Du kan sköta många ärenden som hör till beskattningen på nätet dygnet runt. I SVARSBANKEN I svarsbanken kan du se frågor som andra har ställt om beskattningen och deras svar. Om du inte hittar svaret du behöver kan du också ställa en egen fråga. Du hittar svarsbanken på ingångssidan för skatt.fi. PER TELEFON Personkunders inkomstbeskattning Skattekort Övriga servicenummer finns på adressen skatt.fi/servicenummer. Telefonservicen är öppen mån fre kl Samtalsavgifter: från trådanslutning lokalnätsavgift (lna) från mobilanslutning mobilsamtalsavgift (msa) om du ringer från utlandet fastställs priset för samtalet av den lokala operatören. Skatteförvaltningens registerbeskrivningar och registerförteckning hittar du på adressen skatt.fi eller på skattebyråerna. 8 Skatteförvaltningens publikation 52r.17 ISSN Edita Prima Ab, Helsingfors 2017