Aktieinlösen 2008 OBSERVERA ATT DU SOM AKTIEÄGARE MÅSTE GÖRA ETT AKTIVT VAL FÖR ATT INTE FÖRLORA VÄRDE

Transkript

1 Aktieinlösen 2008 Detta dokument innehåller information om Bure Equity AB:s (publ) erbjudande om frivilligt inlösenförfarande. Beslut om inlösenförfarande fattades av Bures extra bolagsstämma den 11 december OBSERVERA ATT DU SOM AKTIEÄGARE MÅSTE GÖRA ETT AKTIVT VAL FÖR ATT INTE FÖRLORA VÄRDE

2 Innehåll Villkor i sammandrag... 2 Frivillig inlösen av aktier i Bure... 3 Kort beskrivning av samt bakgrund och motiv till beslutet om inlösen av aktier... 3 Viktiga datum... 4 Schematisk tidplan... 4 Villkor och anvisningar Exempel anmälningssedel... 7 Finansiella effekter för Bure... 8 Skattefrågor i Sverige Vanliga frågor och svar BURES AKTIEINLÖSEN 2008

3 Villkor i sammandrag Inlösenvillkor Inlösenrätt Inlösen Inlösenbelopp För varje aktie i Bure erhålls en inlösenrätt 5 inlösenrätter berättigar till inlösen av 2 aktier i Bure 30 kronor per aktie Tidplan Första dag för handel i Bures aktie exklusive inlösenrätt Avstämningsdag Handel i inlösenrätter Anmälan inlösenförfarande Likviddag inlösenförfarande Courtagefri försäljning Anmälan för courtagefri försäljning av inlösenrätter. Gäller resterande udda inlösenrätter eller högst inlösenrätter Beräknad likviddag courtagefri försäljning av inlösenrätter 12 december december december januari december januari februari december januari januari 2009 Detta erbjudande riktar sig inte till aktieägare i Japan, USA, Australien, Kanada eller Nya Zeeland Vid frågor ring Swedbank: BURES AKTIEINLÖSEN

4 Frivillig inlösen av aktier i Bure Bures styrelse kommunicerade i augusti 2008 att bolaget har för avsikt att skifta ut kvarstående fria medel, vilket då motsvarade ca MSEK, efter utdelning av aktierna i AcadeMedia. I syfte att underlätta utdelningen av aktierna i AcadeMedia återköptes i augusti 2008 aktier till ett värde av 349 MSEK. Följaktligen kvarstår att skifta ut ca MSEK efter återköpet av aktier. Efter en grundlig analys av de olika möjligheter som stod till buds gjorde styrelsen bedömningen att kapitalöverföringen skulle ske genom frivillig inlösen av aktier. Inlösenförfarandet innebär att du som aktieägare tilldelas en inlösenrätt för varje innehavd aktie. 5 inlösenrätter krävs för att lösa in 2 aktier. Dessa inlösenrätter kommer även att bli föremål för handel, vilket innebär att du som aktieägare har möjligheten att sälja dina tilldelade inlösenrätter på marknaden. Du har alltså följande alternativ: 1. Inlösen av maximalt antal aktier och courtagefri försäljning av överskjutande inlösenrätter 2. Inlösen av aktier och/eller courtagefri försäljning av högst inlösenrätter 3. Försäljning av inlösenrätterna på marknaden med courtage I denna del av informationsbroschyren finner du detaljerad information om inlösenförfarandet. Denna försändelse innehåller även en anmälningssedel på vilken du ska markera ett alternativ. Anmälningssedeln ska sedan undertecknas och skickas i det bifogade portofria svarskuvertet. l Kort beskrivning av samt bakgrund och motiv till beslutet om inlösen av aktier Den 11 december 2008 godkände en extra bolagsstämma i Bure styrelsens förslag till beslut om inlösenprogram. Motivet till förslaget var att anpassa koncernens balansräkning till rådande kapitalbehov. Beslutet innebär att varje aktie kommer att tilldelas en inlösenrätt. 5 inlösenrätter krävs för att lösa in 2 aktier i bolaget. Inlösenkursen är 30 kronor per inlöst aktie. Ett sammanlagt belopp om maximalt kronor kommer att tillskiftas aktieägarna inom ramen för inlösenförfarandet. l 3 BURES AKTIEINLÖSEN 2008

5 Viktiga datum Första dag för handel exklusive inlösenrätt Avstämningsdag Handel i inlösenrätter Anmälan inlösenförfarande Likviddag inlösenförfarande Anmälan för courtagefri försäljning av inlösenrätter Beräknad likviddag courtagefri försäljning av inlösenrätter 12 december december december januari december januari februari december januari januari 2009 Schematisk tidplan Avstämningsdag Anmälan inlösenförfarande Första dag för handel exklusive inlösenrätt Handel med inlösenrätter Beräknad likviddag courtagefri försäljning av inlösenrätter Likviddag inlösenförfarande december 2008 JANUARI 2009 FEBRUARI Anmälan för courtagefri försäljning av inlösenrätter BURES AKTIEINLÖSEN

6 Villkor och anvisningar Avstämningsdag och inlösenrätter Den som på avstämningsdagen den 16 december 2008 var registrerad i det av VPC för Bures räkning förda avstämningsregistret erhåller en inlösenrätt för varje innehavd aktie i Bure. 5 inlösenrätter ger rätt till inlösen av 2 aktier i Bure. Inlösenbelopp Aktier anmälda för inlösen (tillsammans med erforderligt antal inlösenrätter) berättigar till ett belopp om 30 kronor per aktie. Inga avgifter utgår i samband med inlösen. Information från VPC till direktregistrerade aktieägare Alla aktieägare som på avstämningsdagen den 16 december 2008 var registrerade i det av VPC för Bures räkning förda avstämningsregistret har tillsänts denna informationsbroschyr tillsammans med en förtryckt anmälningssedel innehållande information om bland annat antal erhållna inlösenrätter samt ett svarskuvert. Den som var upptagen i den, i anslutning till avstämningsregistret, av VPC förda särskilda förteckningen över panthavare underrättas separat. Någon separat VP-avi som redovisar registrering av inlösenrätter på aktieägarens VP-konto kommer inte att skickas ut. Anmälan om inlösen av aktier Aktieägare som önskar acceptera erbjudandet att lösa in aktier skall under perioden 22 december januari 2009 (se dock Courtagefri försäljning av inlösenrätter, nedan) skicka anmälningssedel till någon av dessa två adresser: Swedbank AB C/o Strömberg Stockholm eller Använd gärna bifogat svarskuvert. Swedbank AB Emissioner E Stockholm Anmälningssedel kan också sändas med post eller inlämnas hos något av Swedbanks eller sparbankers kontor. Anmälan är bindande och kan inte återkallas efter det att den har mottagits av Swedbank. Aktier i Bure är registrerade hos VPC och inlösenrätterna kommer att registreras på respektive aktieägares VP-konto. VPkontonummer samt aktuellt innehav av inlösenrätter i Bure framgår av den bifogade förtryckta anmälningssedeln. Om den förtryckta anmälningssedeln inte används måste VP-kontonummer anges på anmälningssedeln. Aktier som är förvaltarregistrerade Aktieägare som har sitt innehav av aktier i Bure förvaltarregistrerat hos bank eller annan förvaltare erhåller ingen förtryckt anmälningssedel. Inlösen av aktier skall då istället ske i enlighet med anvisningar från förvaltaren. Aktier som är pantsatta Om innehavda aktier i Bure är pantsatta skall även panthavare underteckna den anmälningssedel som inlämnas. Handel med inlösenrätter vid OMX Nordic Exchange Stockholm Handel med inlösenrätter äger rum vid OMX Nordic Exchange Stockholm under perioden 22 december januari Samtliga banker och värdepappersinstitut med erforderliga tillstånd förmedlar köp och försäljning av inlösenrätter. Sedvanligt courtage kommer att utgå. Courtagefri försäljning av inlösenrätter Aktieägare kan, som alternativ till försäljning av inlösenrätter enligt normala rutiner för köp och försäljning vid OMX Nordic Exchange Stockholm, uppdra åt Swedbank att för aktieägarens räkning sälja högst inlösenrätter. Aktieägare kan också sälja udda resterande 1-4 rätter i samband med inlösen. Detta görs genom att använda den bifogade anmälningssedeln. Vid sådan försäljning utgår inte courtage. Det antal inlösenrätter som anmäls till försäljning kommer att överföras till ett nyöppnat, spärrat VP-konto i aktieägares namn, så kallat apportkonto. Överföringen medför att inlösenrätterna spärras och inte kan överlåtas. I samband härmed skickas en VP-avi ut som visar uttaget av inlösenrätterna från det ursprungliga VP-kontot. 5 BURES AKTIEINLÖSEN 2008

7 Försäljning kommer att ske vid OMX Nordic Exchange Stockholm. Säljare erhåller vid courtagefri försäljning av inlösenrätter en likvid beräknad som den totala försäljningslikviden för samtliga genom detta förfarande försålda inlösenrätter dividerat med totala antalet sålda inlösenrätter. Samtliga säljare av inlösenrätter enligt detta förfarande erhåller därigenom samma kurs per inlösenrätt oberoende av när under perioden 22 december januari 2009 anmälan om courtagefri försäljning inlämnas. Utbetalning av likvid för courtagefritt försålda inlösenrätter beräknas ske den 27 januari 2009 till det avkastningskonto som är kopplat till respektive innehavares VP-konto. Innehavare vars VP-konto saknar korrekt avkastningskonto erhåller likvid i form av en utbetalningsavi. Som bekräftelse på försäljning sänds avräkningsnota. Aktieägare som önskar sälja inlösenrätter enligt detta förfarande skall tillse att anmälningssedel är Swedbank tillhanda senast 13 januari Anmälan är bindande efter det att den mottagits av Swedbank. Hantering av aktier anmälda för inlösen samt redovisning från VPC Det antal aktier som anmäls för inlösen samt erforderligt antal inlösenrätter kommer att överföras till ett nyöppnat, spärrat VP-konto i aktieägares namn, så kallat apportkonto. Överföringen medför att de anmälda aktierna och inlösenrätterna spärras och inte kan överlåtas. I samband härmed skickas en VP-avi ut som visar uttaget av både aktierna och inlösenrätterna från det ursprungliga VP-kontot. Efter anmälningsperiodens slut kommer aktier att bokas ut från apportkontot och inlösenaktier att bokas in på det ursprungliga VP-kontot, utan avisering från VPC. Utbetalning av inlösenbeloppet Utbetalning av inlösenbeloppet sker genom VPCs försorg till det avkastningskonto som är kopplat till respektive aktieägares VP-konto och beräknas verkställas omkring den 13 februari Aktieägare vars VPkonto saknar avkastningskonto erhåller likvid i form av en utbetalningsavi. I förekommande fall sänds beloppet till panthavaren respektive förvaltaren. Ersättning för ej utnyttjade inlösenrätter Enligt den överenskommelse som träffats mellan Bure och Swedbank med anledning av den extra bolagsstämmans beslut, ska Swedbank ha rätt att lösa in det antal aktier som motsvarar ej utnyttjade inlösenrätter förutsatt att ersättning utbetalas till berörda aktieägare. Ersättningen per outnyttjad inlösenrätt ska motsvara det lägsta av Skillnaden mellan inlösenbeloppet per aktie och det genomsnittspris per aktie som Swedbank betalat vid sitt förvärv av de aktier som löses in med avdrag för bankens verkliga hanteringskostnader och dividerat med 2,5 Den ersättning per inlösenrätt som utbetalas inom ramen för erbjudandet om courtagefri försäljning Ersättning för ej utnyttjade inlösenrätter kommer att utbetalas via VPC omkring den 6 februari. Utbetalningen görs till det avkastningskonto som är anslutet till VP-kontot. VP-avi utsänds som bekräftelse på utbetalningen. l Aktieägarna uppmanas att sälja sina inlösenrätter courtagefritt eller att utnyttja dem för inlösen. Ersättningen för en ej utnyttjad inlösenrätt kan bli lägre men aldrig högre än ersättningen för en courtagefritt såld inlösenrätt. Dessutom utbetalas ersättningen för ej utnyttjade inlösenrätter senare än den ersättning som erhålls vid courtagefri försäljning. Det är därmed alltid mer fördelaktigt att utnyttja möjligheten till courtagefri försäljning än att erhålla ersättning för ej utnyttjade inlösenrätter. BURES AKTIEINLÖSEN

8 Gör så här Anmälningssedel avseende inlösen av aktier och/eller courtagefri försäljning av inlösenrätter i Bure Equity AB Karl Karlsson Vägen STAD Anmälan om courtagefri försäljning: 22 december januari 2009 Anmälan om inlösen av aktier: 22 december januari 2009 * OBS! Avser anmälan både inlösen och courtagefri försäljning är sista anmälningsdag 13 januari 2009 Till Swedbank AB c/o Strömberg STOCKHOLM OBS! Om anmälan avser både inlösen och courtagefri försäljning är sista anmälningsdag den 13 januari Enligt informationsbroschyr daterad i december 2008 lämnar Bure Equity AB ( Bure ) ett erbjudande om ett frivilligt inlösenförfarande. Alternativ 1: Du väljer att lösa in maximalt antal aktier och behöver bara skriva under anmälan. Det antal aktier som du har rätt att lösa in. Alternativ 2: Notering i denna ruta innebär att Alternativ 1 ej beaktas. Alternativet väljer du om du vill lösa in ett annat antal aktier. Högst inlösenrätter kan säljas courtagefritt om anmälan är Swedbank tillhanda senast den 13 januari Erbjudandet i korthet: För varje aktie i Bure erhålls en (1) inlösenrätt Det krävs fem (5) inlösenrätter för att lösa in två (2) aktier För varje inlöst aktie erhålls 30 kronor kontant Högst inlösenrätter kan säljas courtagefritt För fullständiga villkor för inlösenerbjudandet hänvisas till informationsbroschyr daterad i december 2008 Innehavet i Bure 383 aktier samt 383 inlösenrätter finns per den 16 december 2008 registrerade på VP-konto Uppgifter avseende ägaren: Adress för avräkningsnota hämtas från VPC Personnummer / Organisationsnummer Namn / Firma Ort Alternativ 1 Inlösen av maximalt antal aktier och courtagefri försäljning av överskjutande inlösenrätter Antal aktier Antal inlösenrätter Antal inlösenrätter att sälja Jag/vi önskar lösa in maximalt antal aktier och sälja resterande inlösenrätter courtagefritt enligt ovan. OBS! Om notering gjorts under alternativ 2 kommer ovanstående, alternativ 1, ej att beaktas. Alternativ 2 Inlösen och/eller courtagefriförsäljning Skriv tydligt, blanketten läses maskinellt! Inlösen Antal aktier som ska lösas in Det krävs fem (5) inlösenrätter för att lösa in två (2) aktier Courtagefri försäljning Antal inlösenrätter som anmäls för courtagefri försäljning Högst inlösenrätter Genom undertecknande av denna anmälningssedel intygas att jag/vi har tagit del av informationen på baksidan av denna anmälningssedel. Swedbank AB (publ) befullmäktigas att för min/vår räkning inlösa aktier och/eller sälja inlösenrätter enligt gällande erbjudande Karl Karlsson Underskrift av ägare (i förekommande fall förmyndare) Telefon dagtid Datum Uppgifter avseende panthavaren (i förekommande fall): Personnummer / Organisationsnummer Efternamn / Firma Ort Underskrift av panthavaren Det antal aktier och inlösenrätter som du innehar per den 16 december Telefon dagtid Tilltalsnamn Datum * * Det antal inlösenrätter som behövs för att lösa in de aktier du har rätt till. Intellecta Finanstryck Det antal inlösenrätter som blir över och inte räcker för att lösa in ytterligare aktier. Om anmälan är Swedbank tillhanda senast 13 januari säljs de courtagefritt. Glöm inte att skriva under! 7 BURES AKTIEINLÖSEN 2008

9 Denna information finner du på anmälningsedelns baksida: Undertecknad är medveten om och medger att; Undertecknad anmälan är bindande, är medveten om och medger att; anmälan ofullständigt är bindande, eller felaktigt ifylld anmälningssedel kan komma att lämnas utan avseende, Undertecknad ofullständigt inga ändringar eller är eller felaktigt medveten tillägg ifylld får om göras anmälningssedel och i förtryckt medger text, kan att; komma att lämnas utan avseende, inga anmälan om aktierna ändringar är bindande, och eller inlösenrätterna tillägg får göras är pantsatta, i förtryckt text, skall anmälningssedeln även ifyllas och undertecknas av panthavaren, om ofullständigt likvidbeloppet aktierna och eller för inlösenrätterna felaktigt sålda inlösenrätter ifylld anmälningssedel är pantsatta, utbetalas skall genom kan anmälningssedeln komma insättning att lämnas på det även avkastningskonto utan ifyllas avseende, och undertecknas som är anslutet av panthavaren, till det likvidbeloppet inga VP-konto ändringar där för inlösenrätterna eller sålda tillägg inlösenrätter får fanns göras registrerade. i utbetalas förtryckt genom text, Om konto insättning saknas på eller det avkastningskonto är felaktigt, sker utbetalning som är anslutet genom till det utbetalningsavi, VP-konto om försäljningskursen aktierna där och inlösenrätterna för inlösenrätterna fanns är pantsatta, registrerade. beräknas skall på Om anmälningssedeln grundval konto saknas av den eller genomsnittliga även är felaktigt, ifyllas och sker kursen undertecknas utbetalning för samtliga av genom panthavaren, försäljningar utbetalningsavi, som görs enligt försäljningskursen likvidbeloppet detta erbjudande, sålda för inlösenrätterna utbetalas beräknas genom på grundval insättning av den på genomsnittliga det avkastningskonto kursen för som samtliga är anslutet försäljningar till det som görs enligt detta VP-konto utbetalning erbjudande, där av inlösenrätterna inlösenbeloppet fanns sker registrerade. genom VPCs Om försorg konto till saknas det avkastningskonto eller är felaktigt, som sker är utbetalning kopplat till genom respektive utbetalningsavi, aktieägares VP-konto utbetalning försäljningskursen och beräknas av verkställas inlösenbeloppet för inlösenrätterna omkring sker den genom beräknas 13 februari VPCs på försorg grundval Aktieägare till av det den avkastningskonto genomsnittliga vars VP-konto som kursen saknar är kopplat för avkastningskonto samtliga till respektive försäljningar erhåller aktieägares som likvid görs i form VP-konto enligt av en och detta utbetalningsavi. beräknas erbjudande, verkställas omkring den 13 februari Aktieägare vars VP-konto saknar avkastningskonto erhåller likvid i form av en utbetalningsavi. av inlösenbeloppet sker genom VPCs försorg till det avkastningskonto som är kopplat till respektive aktieägares VP-konto Observera och beräknas verkställas omkring den 13 februari Aktieägare vars VP-konto saknar avkastningskonto erhåller likvid i form av en Observera utbetalningsavi. Att anmälan om courtagefri försäljning av inlösenrätter skall vara Swedbank tillhanda senast den 13 januari Att Att anmälan sista dag om för courtagefri handel med försäljning inlösenrätter av inlösenrätter är den 20 januari skall vara Swedbank tillhanda senast den 13 januari Observera Att Att sista anmälan dag för om handel inlösen med av aktier inlösenrätter skall vara är Swedbank den 20 januari tillhanda senast den 23 januari Att anmälan om inlösen courtagefri av aktier försäljning skall vara av inlösenrätter Swedbank tillhanda skall vara senast Swedbank den 23 tillhanda januari senast den 13 januari Att sista dag för handel med inlösenrätter är den 20 januari Att anmälan om inlösen av aktier skall vara Swedbank tillhanda senast den 23 januari Personuppgifter som lämnas till bolag i Swedbankkoncernen kommer att behandlas i datasystem i den utsträckning som behövs för att tillhandahålla tjänster och administrera kundengagemang i koncernen. Även personuppgifter som inhämtas från annan än den kund som behandlingen avser kan Personuppgifter som lämnas till bolag i Swedbankkoncernen kommer att behandlas i datasystem i den utsträckning som behövs för att tillhandahålla komma att behandlas. Det kan också förekomma att personuppgifter behandlas i datasystem hos företag och organisationer med vilka bolag i tjänster och administrera kundengagemang i koncernen. Även personuppgifter som inhämtas från annan än den kund som behandlingen avser kan Swedbankkoncernen samarbetar. Information om behandling av personuppgifter lämnas av Swedbanks kontor, vilka också tar emot begäran om komma Personuppgifter att behandlas. som lämnas Det kan till också bolag förekomma i Swedbankkoncernen att personuppgifter kommer behandlas att behandlas i datasystem i datasystem hos i företag den utsträckning och organisationer som behövs med för vilka att bolag tillhandahålla i rättelse om personuppgifter. Swedbankkoncernen tjänster och administrera samarbetar. kundengagemang Information i koncernen. om behandling Även av personuppgifter personuppgifter som lämnas inhämtas av Swedbanks från annan kontor, än den vilka kund också som tar behandlingen emot begäran avser om kan rättelse komma om att personuppgifter. behandlas. Det kan också förekomma att personuppgifter behandlas i datasystem hos företag och organisationer med vilka bolag i Swedbankkoncernen samarbetar. Information om behandling av personuppgifter lämnas av Swedbanks kontor, vilka också tar emot begäran om rättelse om personuppgifter. Detta erbjudande riktar sig inte till aktieägare i Japan, USA, Australien, Kanada eller Nya Zeeland. Detta erbjudande riktar sig inte till aktieägare i Japan, USA, Australien, Kanada eller Nya Zeeland. Detta erbjudande riktar sig inte till aktieägare i Japan, USA, Australien, Kanada eller Nya Zeeland. Finansiella effekter för Bure Utfall Samgående och utdelning av aktier i AcadeMedia Inlösen av aktier Proforma efter inlösen och utdelning av aktierna i AcadeMedia 1) Moderbolaget Totala tillgångar, MSEK Eget kapital, MSEK Nettolånefordran, MSEK 2) Soliditet, procent Antal aktier Redovisat eget kapital per aktie, SEK % , % ,73 Koncernen Totala tillgångar, MSEK Eget kapital, MSEK Nettolånefordran, MSEK 2) Soliditet, procent % % 1) Utöver ovanstående proformajusteringar sedan 30 september 2008 har den löpande affärsverksamheten påverkat balansräkningen 2) Finansiella räntebärande tillgångar med avdrag för räntebärande skulder BURES AKTIEINLÖSEN

10 Skattefrågor i Sverige Nedan följer en sammanfattning av de skattekonsekvenser som kan uppstå med anledning av detta erbjudande. Om inget annat anges avser informationen endast fysiska personer som är skattemässigt bosatta eller hemmahörande i Sverige. I korthet Erhållande av inlösenrätter utlöser ingen beskattning. Beskattning sker först om inlösenrätter säljs eller när aktierna löses in. Beskattning sker enligt reglerna för kapitalvinst eller kapitalförlust för aktieägare i Sverige. För aktieägare med skatterättslig hemvist utomlands utgår svensk kupongskatt på ersättningen vid inlösen av aktier. Däremot utgår ingen kupongskatt om inlösenrätter eller inlösenaktier avyttras på marknaden. Sammanfattningen är baserad på nu gällande svenska skatteregler och är endast avsedd som en allmän information. Den skattemässiga behandlingen av varje enskild aktieägare beror delvis på dennes speciella situation. Särskilda skattekonsekvenser vilka inte finns beskrivna nedan kan aktualiseras för vissa kategorier av skatteskyldiga. Redogörelsen omfattar exempelvis inte de fall där aktierna utgör omsättningstillgång i näringsverksamhet eller innehas av handelsbolag, investmentbolag eller investeringsfond. Vidare behandlas inte de särskilda reglerna om skattefri kapitalvinst (inklusive avdragsförbud vid kapitalförlust) i bolagssektorn som kan bli tillämpliga då juridisk person innehar näringsbetingade aktier eller näringsbetingade aktiebaserade delägarrätter (såsom erhållna inlösenrätter) i Bure Equity AB. Beskrivningen avser inte heller situationer där en aktieägare med hemvist utomlands, på grund av reglerna för väsentlig anknytning, anses skatterättsligt bosatt i Sverige. Varje aktieägare bör rådfråga skatterådgivare om de speciella skattekonsekvenser som erbjudandet kan medföra i det enskilda fallet, för utländska aktieägare till exempel tillämpligheten av utländsk skattelagstiftning (till exempel med avseende på kupongskatt) och skatteavtal och eventuella andra tillämpliga förordningar. Erhållande av inlösenrätter När inlösenrätt erhålls sker ingen beskattning. Inte heller utlöses beskattning vid anmälan om inlösen. Beskattning sker först när inlösenrätt avyttras eller när aktie löses in. Inlösen av aktier Utnyttjande av inlösenrätter utlöser inte någon beskattning utan beskattningen anstår till dess aktierna inlöses. Inlösen av aktie likställs med avyttring. Kapitalvinst alternativt kapitalförlust beräknas med utgångspunkt i skillnaden mellan inlösenbeloppet (avyttringspriset), dvs. 30 kronor, på inlöst aktie och omkostnadsbeloppet för inlöst aktie. Vid beräkning av omkostnadsbeloppet skall som huvudregel genomsnittsmetoden användas. Genomsnittsmetoden innebär att omkostnadsbeloppet för en aktie anses vara det genomsnittliga omkostnadsbeloppet för samtliga aktier av samma slag och sort, beräknad med hänsyn till inträffade förändringar under innehavstiden. Till detta justerade genomsnittliga omkostnadsbelopp för en inlöst aktie i Bure ska erläggas anskaffningsutgiften för köpta inlösenrätter som utnyttjas. Alternativt får den så kallade schablonmetoden tillämpas vilket innebär att omkostnadsbeloppet beräknas till 20 procent av inlösenbeloppet. Skattesatser med mera Privatpersoner För privatpersoner och dödsbon beskattas kapitalvinster i inkomstslaget kapital med en statlig inkomstskatt om 30 procent. Kapitalförluster är avdragsgilla i inkomstslaget kapital. Kapitalförluster på marknadsnoterade och ej marknadsnoterade aktier samt på andra marknadsnoterade delägarrätter (till exempel inlösenrätter) får, under samma år, kvittas fullt ut mot skattepliktiga kapitalvinster på sådana värdepapper utom andelar i investeringsfonder som bara innehåller svenska fordringsrätter (räntefonder). Av eventuellt överskjutande är 70 procent avdragsgill mot andra inkomster av kapital. 9 BURES AKTIEINLÖSEN 2008

11 Uppkommer underskott i inkomstslaget kapital medges reduktion av skatt på inkomst av tjänst och näringsverksamhet samt fastighetsskatt. Sådan skattereduktion medges med 30 procent av det totala underskottet i inkomstslaget kapital som inte överstiger och med 21 procent på överskjutande del. Underskottet kan inte sparas till senare år. Aktiebolag Hos aktiebolag beskattas all inkomst, det vill säga även kapitalvinster, i inkomstslaget näringsverksamhet med 28 procent skatt. För kapitalförlust på aktier och inlösenrätter medges fullt avdrag men endast mot kapitalvinst på aktier och andra delägarrätter. Kapitalförlust som inte kunnat utnyttjas ett visst år får dras av mot vinst på delägarrätter under efterföljande beskattningsår utan begränsning i tiden. En sådan förlust kan även utnyttjas mot annat koncernföretags kapitalvinster på delägarrätter om det finns koncernbidragsrätt mellan företagen. För aktiebolag som innehar näringsbetingade aktier i Bure Equity AB gäller särskilda regler. Avyttring av inlösenrätter Avyttring av inlösenrätt medför en beskattning enligt kapitalvinstreglerna. Erhållande av ersättning för ej utnyttjade inlösenrätter behandlas som en avyttring av inlösenrätter. Inlösenrätter förvärvade på grundval av aktieinnehav i Bure Equity AB anses anskaffade för noll kronor. Vid avyttring av sådana inlösenrätter uppkommer således en skattepliktig kapitalvinst motsvarande försäljningspriset, efter avdrag för eventuella försäljningsomkostnader. Schablonmetoden får inte användas för att bestämma omkostnadsbeloppet för en inlösenrätt som erhållits på grundval av aktieinnehav i Bure Equity AB. Anskaffningsutgiften för inlösenrätt, som förvärvats i marknaden, utgörs av köpeskillingen. Vid beräkning av omkostnadsbeloppet för inlösenrätt skall genomsnittsmetoden användas. Om schablonmetoden får tillämpas på köpta inlösenrätter är oklart. svensk intern rätt hela det utbetalda inlösenbeloppet utgöra utdelning. På utdelning från svenskt aktiebolag tas i regel svenska kupongskatt ut. Skattesatsen för kupongskatt uppgår till 30 procent. Kupongskatt uttas dock i allmänhet med en lägre procentsats till följd av bestämmelser i skatteavtal. Skatteskyldigheten inträder när inlösenlikviden 30 kronor per inlöst aktie erhålls. På ansökan hos Skatteverket återbetalas sådan kupongskatt till den del skatten belöper på aktieägarens anskaffningsutgift för aktierna. Som alternativ till den verkliga anskaffningsutgiften får denna bestämmas till 20 procent av inlösenbeloppet. Om aktieägaren är ett utländskt bolag och vissa villkor är uppfyllda tas inte kupongskatt ut vid inlösen av näringsbetingade aktier i Bure Equity AB. I Sverige verkställer normalt VPC avdrag för kupongskatt. För förvaltarregistrerade aktier verkställs avdraget istället av förvaltaren. Det bör noteras att kupongskatt inte tas ut vid avyttring av inlösenrätt eller vid avyttring på marknaden av aktie. Avyttring av aktie eller inlösenrätt medför, såvitt avser aktieägare som inte är bosatta eller hemmahörande i Sverige, i allmänhet inte någon beskattning i Sverige. Avyttringen kan dock medföra att aktieägare blir föremål för beskattning i sin hemviststat. Enligt en särskild skatteregel kan emellertid en fysisk person, som är begränsat skatteskyldig i Sverige, bli föremål för svensk beskattning vid avyttring av bland annat svenska aktier och inlösenrätter. Detta gäller om personen vid något tillfälle under avyttringsåret eller de tio kalenderår som närmast föregått det år då avyttringen skedde varit bosatt i Sverige eller stadigvarande vistats här. I flera fall är denna tidsperiod begränsad till kortare tid genom skatteavtal mellan Sverige och ägarens hemviststat. l Kupongskatt m. m. för aktieägare i utlandet För privatpersoner och juridiska personer bosatta respektive hemmahörande i utlandet anses enligt BURES AKTIEINLÖSEN

12 Vanliga frågor och svar Varför föreslår Bure inlösen av aktier? Bures likviditet överstiger det kapitalbehov som koncernen för närvarande har. Inlösen av aktier är en bra metod för Bure att fördela överskottet till aktieägarna på ett skattemässigt gynnsamt sätt. Är inlösen obligatoriskt? Nej. Det är frivilligt att utnyttja möjligheten att lösa in sina aktier. Alla aktieägare har rätt att istället sälja sina inlösenrätter på marknaden. Varför investerar inte Bure pengarna i verksamheten istället för att dela ut dem? Även efter fullbordat inlösenförfarande kommer Bure att ha en tillräckligt stark finansiell ställning och utrymme för fortsatta investeringar. Behöver jag som aktieägare göra någonting? Aktieägarna uppmanas att sälja sina inlösenrätter courtagefritt eller att utnyttja dem för inlösen. Om du inte vidtar någon åtgärd säljs dina inlösenrätter automatiskt. Dock kan du komma att få dina pengar senare och ersättningen kan bli lägre än om du hade tagit ett aktivt beslut att sälja dem courtagefritt eller utnyttjat dem för inlösen. Hur många aktier kommer jag att ha? Antalet aktier som du som aktieägare kommer att äga efter inlösenförfarandet beror på om du väljer att utnyttja inlösenrätterna eller om du väljer att sälja dem. Handel med inlösenrätter Handel med inlösenrätter kommer att ske vid OMX Nordic Exchange Stockholm från och med den 22 december 2008 till och med den 20 januari Samtliga banker och andra värdepappersinstitut kommer att förmedla köp och försäljning av inlösenrätter BURES AKTIEINLÖSEN 2008

13 Produktion: Citat Journalistgruppen AB. Omslagsfoto: Rob Vanstone. Papper: Multiart. Tryck: Arkpressen

14 Bure Equity AB (publ), Box 5419, Göteborg, Tel , Fax ,