Inklusive risk- och väsentlighetsanalys REVISIONSPLAN 2015 EXTERN RE-REV
|
|
- Lars-Göran Ek
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Inklusive risk- och väsentlighetsanalys Nyköping besök Repslagaregatan 19 tel ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 1(22)
2 INLEDNING... 4 GENERELLA IAKTTAGELSER UTIFRÅN EN RISK- OCH VÄSENTLIGHETSANALYS... 4 REVISIONSOMRÅDEN... 5 Landstingsstyrelsen... 6 Hälso- och sjukvårdsutskottet... 8 Primärvårdsnämnden... 9 Nämnden för Kultur, utbildning och friluftsverksamhet Gemensam patientnämnd Gemensam nämnd för samverkan kring socialtjänst och vård (NSVnämnden) DU-nämnden Krisledningsnämnden Arvodesberedningen Valberedningen Barn- och ungdomsberedningen Vuxenberedningen Äldreberedningen Demokratiberedningen Varuförsörjningsnämnden Bolag och förbund Stiftelser Annan gemensam granskning GRANSKNINGSPROJEKT Grundläggande granskning förvaltningar, nämnder Fullmäktigeberedningar och krisledningsnämnd Revisionsdialog Granskning av årsredovisning och delårsrapport Bokslutsgranskning landstinget Delårsrapport 1 mars Delårsrapport 2 augusti Fördjupad granskning Ändamålsenligheten i landstingets styrmodell kvar från plan Strukturerad uppföljning tidigare granskningar Arbetsmiljöarbetet personalbrist kompetensförsörjning (delvis EXT) 18 Intern kontroll vid löneutbetalningar och redovisning av sociala avgifter 19 Personautvecklingsstaben uppdrag, mål och förutsättningar IK-granskning av räkenskaperna under löpande år Säkerhetsarbetet inom kultur & utbildning kvar från plan Investeringsprocessen Patienträttigheter (EXT) Ny nämndorganisation hänger styrdokumenten ihop Konst styrning och kontroll för förvaltning och beslut om inköp Sörmlands Museum - uppdrag, mål och förutsättningar FM-enheten (EXT) Habiliteringsverksamheten (EXT) ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 2(22)
3 Patientnämnden (EXT) NSV-nämnden (EXT) DU-nämnden (EXT) Bevakningar övriga uppgifter ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 3(22)
4 INLEDNING Revisorerna har fullmäktiges uppdrag att granska all verksamhet i Landstinget Sörmland. Revisionsuppdraget omfattar granskning av verksamheter som sammantaget har en budgetomslutning på drygt 8 miljarder kronor och ca anställda. Revision av de landstingskommunala bolagen genomförs av lekmannarevisor och av auktoriserade revisorer. De förtroendevalda revisorernas och lekmannarevisorernas uppdrag följer av kommunallag, aktiebolagslag, revisionsreglemente och god revisionssed för kommunal verksamhet. Landstingets förtroendevalda revisorer, lekmannarevisorer och auktoriserade revisorer utgör den samordnade revisionen. Den samordnade revisionen är ett redskap för fullmäktiges kontroll och uppföljning inom hela landstingskoncernen. Den ger också ett samlat underlag för fullmäktiges ansvarsprövning av hela verksamheten i olika organisationsformer. Revisionskontoret biträder de förtroendevalda revisorerna i revisionen. I arbetet samverkar kontorets yrkesrevisorer med auktoriserade revisorer och extern expertis. Revisionsprocessen omfattar hela det granskningsarbete som revisorerna gör under ett revisionsår från risk- och väsentlighetsanalysen och planeringen till bedömningar och uttalanden i revisionsberättelser/granskningsrapporter liksom fullmäktiges beslut i ansvarsfrågan. GENERELLA IAKTTAGELSER UTIFRÅN EN RISK- OCH VÄSENTLIGHETSANALYS Under 2015 kommer revisionsuppdraget att påverkas av ett antal åtgärder och händelser som inte direkt behöver föranleda någon separat granskning. Nedanstående punkter, utan inbördes ordning, kommer däremot att finnas med som bakgrund vid våra granskningar av delårsbokslut, årsredovisning, intern kontroll m.m. - förändrad/minskad nämndorganisation mycket verksamhet direkt under landstingsstyrelsen - framtidens hälso- och sjukvård betydande investeringsvolymer ändrade tidplaner stort förändringsarbete ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 4(22)
5 - resultatutveckling för landstinget - resultatutveckling för hälso- och sjukvårdsförvaltningen - fortsatt utveckling av ledningssystem för kvalitet - svårigheter att rekrytera och behålla personal inom hälso- och sjukvården - administrativ översyn inom Landstingsdirektörens staber (LD-stab) respektive Verksamhets- och ledningsservice (VLS) - landstingsdirektörens externa utredning av fondmedel - bolagiseringen av D-data - brister i avstämning av balansposter REVISIONSOMRÅDEN Nedan identifieras riskområden inom respektive nämnds, berednings eller utskotts verksamhetsområden. Utgångspunkten är den budget som antagits av fullmäktige i november 2014 Mål och budget Planperioden Hänsyn har tagits till erfarenheter från tidigare granskningar samt förändringar. Revisorerna ska årligen pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Under varje nämnd eller motsvarande finns därför tre rubriker; ändamålsenlighet, rättvisande räkenskaper och intern kontroll. En strukturerad uppföljning sker också löpande av tidigare genomförda granskningar. Genomgångar med samtliga nämnder, alternativt utskott, planeras in hösten 2015 enligt modellen Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 5(22)
6 Landstingsstyrelsen Landstingsdirektörens staber Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av de strategiska mål som beslutats av landstingsfullmäktige. Granskning av ändamålsenligheten i landstingets styrmodell. En bedömning av om åtaganden/indikatorer i budget ger underlag för uttalandet om strategiska målet är uppfyllt. Bedöm också om landstingets policy och riktlinjer inom områdena jämställdhet, integration och Barnkonventionen och liknande avspeglas i mål och åtaganden. Granskning av ändmålsenligheten i landstingets styrdokument med anledning av den nya nämndorganisationen. Landstingets övergripande arbetsmiljöarbete, personalrekrytering och kompetensförsörjning, främst riktat mot hälso- och sjukvården. Rättvisande räkenskaper Granskning av del- och helårsbokslut. Intern kontroll Följa verksamhetens eget arbete med uppföljning av de interna kontrollplanerna. En enhet bland landstingsdirektörens staber, Personalutvecklingsstaben, granskas utifrån rubriken uppdrag, mål och förutsättningar. Granskningen ska klargöra vilket uppdrag enheten har, och vilka mål och riktlinjer som finns för verksamheten. Bedrivs verksamhet enligt fattade beslut och med god intern kontroll. Granska hur god intern styrning och kontroll säkerställs för löneutbetalningar och sociala avgifter. Granska intern styrning och kontroll av investeringsprocessen med inriktning på investeringsbudget. Intern kontrollgranskning av räkenskaper genomförs liksom tidigare år under perioden juni-augusti. Frågeställningar kan tas i samband med att rapporten är ute på faktaavstämning och granskning kan ske utan att berörd personal behöver vara på plats. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 6(22)
7 Verksamhets- och ledningsservice Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av de strategiska mål som beslutats av landstingsfullmäktige. Rättvisande räkenskaper Granskning av del- och helårsbokslut. Intern kontroll Följa verksamhetens eget arbete med uppföljning av de interna kontrollplanerna. Granska hur god intern styrning och kontroll säkerställs för löneutbetalningar och sociala avgifter. Intern kontrollgranskning av räkenskaper genomförs liksom tidigare år under perioden juni-augusti. Frågeställningar kan tas i samband med att rapporten är ute på faktaavstämning och granskning kan ske utan att berörd personal behöver vara på plats. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren FM-enheten (enhet inom VLS) Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Enheten granskas av Ernst & Young (EY) och planering sker tillsammans med dem efter semestern. Granskning av hur ändamålsenliga internhyror säkerställs inom FMenheten. Rättvisande räkenskaper respektive intern kontroll Granskning av del- och helårsbokslut sker av EY och planering sker tillsammans med dem efter semestern. Bevaka utvecklingen av den interna kontrollplanen för FM-enheten och investeringsverksamheten. Granskning av intern styrning och kontroll avseende konsthanteringen i landstinget. Granskningen omfattas inte av avtalet med EY utan genomförs av revisionskontoret. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 7(22)
8 Hälso- och sjukvårdsutskottet Hälso- och sjukvården Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Årets granskning inriktas mot att följa upp utvecklingen av resultat och tillgänglighet. Landstingets övergripande arbetsmiljöarbete, personalrekrytering och kompetensförsörjning granskas främst inom hälso- och sjukvården. Hur säkerställs att reglerna om patientens rättigheter i vården enligt patientlagen (2014:821) följs? Rättvisande räkenskaper Granskning av del- och helårsbokslut. Intern kontroll Följa verksamhetens eget arbete med uppföljning av den interna kontrollplanen. Intern kontrollgranskning av räkenskaper genomförs liksom tidigare år under perioden juni-augusti. Frågeställningar kan tas i samband med att rapporten är ute på faktaavstämning och granskning kan ske utan att berörd personal behöver vara på plats. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren Karsudden Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Hur säkerställs att reglerna om patientens rättigheter i vården enligt patientlagen (2014:821) följs? Rättvisande räkenskaper Granskning av del- och helårsbokslut. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 8(22)
9 Intern kontroll Följa verksamhetens eget arbete med uppföljning av den interna kontrollplanen. Intern kontrollgranskning av räkenskaper genomförs liksom tidigare år under perioden juni-augusti. Frågeställningar kan tas i samband med att rapporten är ute på faktaavstämning och granskning kan ske utan att berörd personal behöver vara på plats. Habiliteringen inkl sjukresor Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Enheten granskas av EY och planering sker tillsammans med dem efter semestern. Rättvisande räkenskaper respektive intern kontroll Granskning av del- och helårsbokslut sker av EY och planering sker tillsammans med dem efter semestern. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren Primärvårdsnämnden Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Landstingets övergripande arbetsmiljöarbete, personalrekrytering och kompetensförsörjning granskas främst inom hälso- och sjukvården. Hur säkerställs att reglerna om patientens rättigheter i vården enligt patientlagen (2014:821) följs? Rättvisande räkenskaper Granskning av del- och helårsbokslut. Intern kontroll Följa verksamhetens eget arbete med uppföljning av den interna kontrollplanen. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 9(22)
10 Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren Nämnden för Kultur, utbildning och friluftsverksamhet Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Rättvisande räkenskaper Granskning av del- och helårsbokslut. Intern kontroll Följa verksamhetens eget arbete med uppföljning av den interna kontrollplanen. Granska hur god intern styrning och kontroll säkerställs inom personsäkerhetsområdet med inriktning mot nämndens skolverksamhet. Granskning av enhet inom kulturverksamheten med inriktning uppdrag, mål och förutsättningar. Enhet beslutas senare. Intern kontrollgranskning av räkenskaper genomförs liksom tidigare år under perioden juni-augusti. Frågeställningar kan tas i samband med att rapporten är ute på faktaavstämning och granskning kan ske utan att berörd personal behöver vara på plats. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren Dammsdal skola och boende Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Enheten granskas av EY och planering sker tillsammans med dem efter semestern. Rättvisande räkenskaper respektive intern kontroll Granskning av del- och helårsbokslut sker av EY och planering sker tillsammans med dem efter semestern. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 10(22)
11 Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren Gemensam patientnämnd Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Tillsammans med kommunerna har diskuterats att även under 2015 granska styrning, uppföljning och kontroll. EY och landstingets revisionskontor har fått i uppdrag att återkomma med granskningsplan efter planeringsträff. Rättvisande räkenskaper Granskning av del- och helårsbokslut sker av revisionskontoret inom ramen för granskning av RE82. Intern kontroll Granskningen genomförs av EY och planering sker tillsammans med dem efter semestern. Intern kontrollgranskning av räkenskaper genomförs liksom tidigare år under perioden juni-augusti. Frågeställningar kan tas i samband med att rapporten är ute på faktaavstämning och granskning kan ske utan att berörd personal behöver vara på plats. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren Gemensam nämnd för samverkan kring socialtjänst och vård (NSV-nämnden) Ändamålsenlighet; I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. Tillsammans med kommunerna har diskuterats att under 2015 granska hur de nya delarna FoU och Vård-och omsorgscollege organiseras i landstingets regi, liksom de helt nya områdena barn och ungdom samt missbruk- och beroendevård. Utveckling av interna kontrollplaner inom nämndens nya områden. EY och landstingets revisionskontor har fått i uppdrag att återkomma med mer detaljerat förslag efter planeringsträff. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 11(22)
12 Rättvisande räkenskaper respektive intern kontroll Granskning av del- och helårsbokslut sker av EY och planering sker tillsammans med dem efter semestern. Sedan tidigare har beslutats att följa upp intern kontroll för Hjälpmedels kundlager. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren DU-nämnden Ändamålsenlighet I samband med del- och helårsbokslut sker uppföljning av åtaganden som finns kopplade till landstingets strategiska mål. EY har granskningsuppdraget. Beslut om granskningsinsats tas tillsammans med Västmanlands revisorer. Som förslag att granska lämnas Inköpsenheten - uppdrag, mål och förutsättningar. Granskningen ska klargöra vilket uppdrag enheten har, och vilka mål och riktlinjer som finns för verksamheten. Bedrivs verksamhet enligt fattade beslut och med god intern kontroll. Rättvisande räkenskaper respektive intern kontroll Granskning av del- och helårsbokslut sker av EY och planering sker tillsammans med dem efter semester. Genomgångar med samtliga nämnder planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor kring bl.a. intern styrning och kontroll. Bokslutsgenomgångar kommer att ske under våren Krisledningsnämnden Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år. Arvodesberedningen Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år. Valberedningen Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 12(22)
13 Barn- och ungdomsberedningen Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år. Vuxenberedningen Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år. Äldreberedningen Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år. Demokratiberedningen Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år. Varuförsörjningsnämnden Granskning sker genom landstinget i Uppsala vid del- och helårsbokslut. Bolag och förbund Bolag Förtroendevald revisor i bolagen (lekmannarevisor) avger en granskningsrapport och eventuellt en granskningsredogörelse. Fyra bolag kommer att ingå i den helägda koncernen där lekmannarevisor utses, moderbolaget Vita Huset i Nyköping AB med dotterbolagen Sörmland Landstingsservice AB, Folktandvården AB och ett som bildas under året för landstingets IT-verksamhet. Gustaf Wachtmeister är vald som ordinarie lekmannarevisor i moderbolaget och det nybildade bolaget för IT-verksamhet med Marita Bengtsson som ersättare. Leif Jilsmo är vald som ordinarie lekmannarevisor i de befintliga dotterbolagen med Marita Bengtsson som ersättare. Vid granskning och upprättande av rapporten biträds lekmannarevisorn för närvarande av revisionskontoret. Auktoriserad revisor i bolagen är Sara Keyser, PwC. Till både revisionskontoret och lekmannarevisor skickas protokollen löpande från bolagens styrelsemöten så att bolagens verksamhet och resultat kan följas kontinuerligt. Två träffar med auktoriserad revisor, vd och ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 13(22)
14 ekonomichef genomförs för respektive bolag. En under våren, som innebär en slutrevision av föregående år och en på hösten då en dialog sker kring årets planerade granskningsinsats. Granskningsinsatserna planeras samordnat med auktoriserad revisor. Förbund För Finansiella samordningsförbundet RAR säger förbundsordningen att en revisor ska utses av vardera Försäkringskassan och Nyköpings kommun. De valda revisorerna har rätt att upphandla sakkunnigt biträde som ska biträda dem i revisionsarbetet. Av Regionförbundets förbundsordning framgår att landstingsfullmäktige utser tre revisorer. Detta med anledning av att Regionförbundet leds av en direktion. De valda revisorerna har rätt att upphandla sakkunnigt biträde som skall biträda dem i revisionsarbetet. De som valts är Gustaf Wachtmeister, Marita Bengtsson och Leif Jilsmo. För Kollektivtrafikmyndigheten är Gustaf Wachtmeister, Marita Bengtsson och Leif Jilsmo valda till revisorer av landstingsfullmäktige. De valda revisorerna har rätt att upphandla sakkunnigt biträde som skall biträda dem i revisionsarbetet. Stiftelser Större stiftelser revideras av extern auktoriserad revisor, för vissa stiftelser tillsammans med förtroendevald revisor. De mindre stiftelserna ingår i den bokslutsrevision som utförs inom respektive nämnd. Landstinget köper sedan år 2012 tjänsten för administration av stiftelserna från Nordea. Nordea upprättar årsredovisningar för stiftelserna. För donationsfonder har gränsen när bokföringsskyldighet inträder höjts från tio prisbasbelopp till ett fast belopp på en och en halv miljon kronor 1. Att förutsättningar har förändrats genom lagändringen kan utgöra saklig grund för att stiftelsen inte längre är skyldig att ha godkänd eller auktoriserad revisor. Idag har följande stiftelser auktoriserad revisor, Sara Keyser, PwC; Stiftelsen F Folkskolläraren G Pettersson och hans hustrus minne, Mälarsjukhusets stiftelse för stöd till patienter och Einar och Nora Englunds stiftelse samt Stiftelsen Solbacka. Det är oklart vad som gäller för Landsantikvariens lönefond och Syskonen Wesséns minne. 1 Bokföringslagen (1990:1078) kap 2 3 ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 14(22)
15 Förtroendevalda revisorer I Stiftelsen Solbacka är Sara Keyser PwC vald auktoriserad revisor. Till stiftelsen väljs också förtroendevalda revisorer av landstingsfullmäktige. Dessa är Gustaf Wachtmeister och Leif Jilsmo som ordinarie och Marita Bengtsson som ersättare. Uppdraget är inte reglerat i kommunallagen. För övriga donationsfonder och stiftelser som förvaltas av landstinget är Gustaf Wachtmeister och Leif Jilsmo valda som ordinarie med Marita Bengtsson som ersättare av landstingsfullmäktige. Annan gemensam granskning Under 2015 är följande granskningsprojekt aktuella tillsammans med andra huvudmän; Varuförsörjningsnämnden Granskning av varuförsörjningsnämnden (Uppsala) - Ändamålsenlighet, avtalstrohet kvarstår från Planering av eventuell granskning görs av revisorerna i Landstinget i Uppsala län. Samverkanslandstingen Ingen ny gemensam granskning planerad för tillfället ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 15(22)
16 GRANSKNINGSPROJEKT Grundläggande granskning förvaltningar, nämnder Samtliga förvaltningars/redovisningsenheters del- och helårsbokslut samt interna kontroll granskas enligt nedan; RE-begrepp Nämnd 04 Kultur & Utbildning Landstingets revision KUF 05 Landstingsgemensamt LS 10 Länssjukhusen LS/HSU 14 Primärvården PVN 20 FM-enheten (inom VLS) Ernst & Young (EY) LS 22 Regionsjukhuset Karsudden Landstingets revision LS/HSU 33 Dammsdal EY KUF 53 Habilitering och hjälpmedel EY LS/HSU 55 Hjälpmedel NSV 65 Beställaren Landstingets revision LS 70 D-data (inom VLS) LS 75 LD-staben LS 80 Verksamhets- och ledningsservice (VLS) LS 82 Gemensam Patientnämnd EY PN 82 DU-nämnden DU Revisionen tar löpande del av samtliga protokoll från respektive nämnd ovan samt utskott och beredningar under landstingsstyrelsen. Genomgångar med samtliga nämnder, alternativt utskott, ovan planeras in under våren Varuförsörjningsnämnden, som också är gemensam, granskas genom de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Uppsala län. Fullmäktigeberedningar och krisledningsnämnd Granskning genom protokollsläsning och uppföljning mot reglemente och budget sker en gång per år för Krisledningsnämnden, Arvodesberedningen, Valberedningen, Barn- och ungdomsberedningen, Vuxenberedningen, Äldreberedningen samt Demokratiberedningen. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 16(22)
17 Revisionsdialog Genomgångar med samtliga nämnder, alternativt utskott, planeras in enligt modellen för Revisionsdialog med förberedda frågor bl.a. kring intern styrning och kontroll. Planeras in under hösten Granskning av årsredovisning och delårsrapport Bokslutsgranskning landstinget Avser det konsoliderade bokslutet för landstinget liksom landstingskoncernen. Avslutas med genomgång av rapporten Revisorernas redogörelse med landstingsstyrelsens presidium, samtliga gruppledare och tjänstemannaledningen och underskrift av revisionsberättelse. Delårsrapport 1 mars Avser granskning av kvartalsrapport per mars. Här finns inget lagkrav på vad som ska granskas och hur det ska rapporteras. Övergripande kommer vi att titta på rapporteringen till fullmäktige och om den ger information om prognoser, planerade och vidtagna åtgärder i de fall de strategiska målen ej bedöms nås. Vi följer även upp tidigare synpunkter vi haft på delårsrapportsdokumentet. Muntlig avrapportering planeras ske av revisionen vid fullmäktiges sammanträde 16 juni samt översiktligt i Nyhetsbrevet till samma sammanträde. Delårsrapport 2 augusti Tertialrapport per augusti blir det delårsbokslut som är lagstadgat. Revisorerna avlämnar en skriftlig bedömning till fullmäktige 24 november. Fördjupad granskning Ändamålsenligheten i landstingets styrmodell kvar från plan 2014 Landstingsfullmäktiges budget för 2015 bygger på balanserad målstyrning och rambudget. Fullmäktige gav nämnderna en summa pengar, en ram, men går inte in i detalj på hur pengarna ska användas. Nämnderna har sedan beslutat om detaljerade budgetar inom ramen. I dessa ska hänsyn ha tagits ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 17(22)
18 till de fem styrperspektiven 2 och de strategiska mål som fullmäktige beslutat ska vägleda all verksamhet. En bedömning av kvalitén på målen/åtaganden i budget. Ger styrmodellen de svar som behövs för att styra? Rätt mål, rätt antal? Bedöm också om landstingets policy och riktlinjer inom områdena jämlikhet, Integration och Barnkonventionen och liknande avspeglas i mål och åtaganden. I samband med del- och helårsbokslut gör revisionen också kontinuerligt en uppföljning av de strategiska målen som beslutats av fullmäktige. Strukturerad uppföljning tidigare granskningar För ett urval av granskningar sker skriftlig uppföljning av vad som hänt med revisorernas synpunkter. Sammanställning sker sedan av detta för ställningstagande kring om/när uppföljande granskning ska ske. Avstämning sker kontinuerligt med revisionskollegiet. Granskningar som bedöms lämplig att följa upp är granskningen av koncerngemensamma processer, intern kontroll i lönesystemet Heroma, medicinskteknisk utrustning samt EY:s granskning av den interna kontrollen i byggprojekten, FM-enheten. Val av granskning sker senare. Arbetsmiljöarbetet personalbrist kompetensförsörjning (delvis EXT) Enligt budget 2015 under Medborgarperspektivet ska de vårdplatser som är stängda på grund av personalbrist öppnas med hjälp av tydliga förstärkningar inom personalområdet. Inom Personalperspektivet anges att arbetsmiljöfrågor ska prioriteras. Följande punkter lyfts också; Minska de administrativa sysslorna i vårdyrkena. Decentralisera makt och beslutsfattande. Rekrytera fler till bristyrken. Möjlighet till karriär- och kompetensutveckling. Största satsningen görs på kompetensförsörjning i vårdyrken, både att erbjuda förmånliga och konkurrenskraftiga arbetsvillkor och god arbetsmiljö med bra schemaläggning. 2 Medborgar-, Personal-, Process- och förnyelse, Miljö- och Ekonomiperspektivet ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 18(22)
19 Granska styrningen av landstingets övergripande arbetsmiljöarbete. Framgår styrning av arbetsmiljöarbetet i personalutskottet/personaldelegationens protokoll? Andra områden som kan beröras är: Risker med stigande sjukfrånvarotal, stressrelaterad ohälsa etcetera Hur hanteras bisysslor svårare att säga nej när det är brist på arbetskraft Rekrytering av personal hur säkerställs dokumentering och kontroll av legitimation Bristfällig uppföljning av arbetstidslagen kan innebära risk ur patientsäkerhetssynpunkt. Riksrevisionen genomför en granskning av kompetensförsörjningen inom hälso- och sjukvården, planerad publicering oktober Intern kontroll vid löneutbetalningar och redovisning av sociala avgifter En granskning av rätt lön till rätt person i rätt tid det vill säga interna kontrollen vid löneutbetalning. Landstinget använder personaladministrativa systemet Heroma för löner. Lönernas flöden går via förvaltningar Samlad Redovisning - handläggare D-data Nordea. Tvåhandsprincipen bör gälla hela kedjan i alla led. Vilka rutiner har landstinget för att beräkna sociala avgifter? På vilket sätt säkerställer landstinget att beloppet är korrekt? Ekonomidirektör och personaldirektör har i uppdrag att se över att inte dubbeljobb sker utan att processerna som berör ekonomi och personal är effektiva enligt CVR-protokoll från mars Detta kan påverka tidpunkten för och innehållet i granskningen. Personautvecklingsstaben uppdrag, mål och förutsättningar En granskning av personalutvecklingsstaben inom landstingsdirektörens stab. Granskas utifrån rubriken uppdrag, mål och förutsättningar. Granskningen ska klargöra vilket uppdrag enheten har, och vilka mål och riktlinjer som finns för verksamheten. Bedrivs verksamhet enligt fattade beslut och med god intern kontroll. Ekonomidirektör och personaldirektör har i uppdrag att se över att inte dubbeljobb sker utan att processerna som berör ekonomi och personal är ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 19(22)
20 effektiva enligt CVR-protokoll från mars Detta kan påverka tidpunkten för och innehållet i granskningen. IK-granskning av räkenskaperna under löpande år Arbetssättet kring verifikationsgranskning som introducerades år 2009 för att snabba upp bokslutsarbetet föreslås i årets plan för ett flertal förvaltningar. D v s verifikationsgranskning genomförs under perioden juniaugusti i stället för i samband med årsbokslutet. Frågeställningar kan tas i samband med att rapporten är ute på faktaavstämning och granskning kan ske utan att berörd personal behöver vara på plats. Inriktning och vilka nämnder/förvaltningar som ska ingå beslutas senare. Säkerhetsarbetet inom kultur & utbildning kvar från plan 2014 Hur säkerställs intern styrning och kontroll inom nämndens verksamheter av säkerhetsfrågor. Granskningen inriktas mot skolverksamheten. Investeringsprocessen Hur ser budgetprocessen ut för investeringar i landstinget? Är investeringsbudgeten ett mål eller ett tak? Förskjutningar i investeringsbudget vad händer med de investeringar som inte hinns med under budgetåret - när når man taket? Bland annat från granskning 2014 inom hälso- och sjukvårdsförvaltningen har skälet till eftersläpning av investeringar i huvudsak varit att stöd för upphandling varit en trång sektor. Hälso- och sjukvårdsförvaltningens investeringsgrupp har manuella underlag för löpande uppföljning av vilka planerade investeringar som återstår från tidigare år. Ett IT-stöd, SoftPro, kommer att implementeras för detta ändamål tillsammans med Landstinget Västmanland. Patienträttigheter (EXT) Hur säkerställs att reglerna om patientens rättigheter i vården enligt patientlagen (2014:821) följs? I patientlagen regleras bland annat fast läkarkontakt, medbestämmande, rätt till second opinion och valmöjligheter vid behandlingsalternativ. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 20(22)
21 Ny nämndorganisation hänger styrdokumenten ihop Är ansvarsfördelning tydlig i den nya nämndorganisationen reglemente, delegationer, styrande dokument för planering, uppföljning, arbetsmiljöpolicy etcetera. Konst styrning och kontroll för förvaltning och beslut om inköp Hur sker beslut om inköp av konst vid nybyggnation? Vem ansvarar? Finns det ett tydligt regelverk och hur tillämpas det. Rutiner för inventering värdering försäljning Sörmlands Museum - uppdrag, mål och förutsättningar En granskning av enheten för Sörmlands Museum inom Kulturförvaltningen. Granskas utifrån rubriken uppdrag, mål och förutsättningar. Granskningen ska klargöra vilket uppdrag enheten har, och vilka mål och riktlinjer som finns för verksamheten. Bedrivs verksamhet enligt fattade beslut och med god intern kontroll. FM-enheten (EXT) Ändamålsenlig interndebitering. En granskning av på vilket sätt interndebitering beräknas avseende internhyror från FM-enheten. Genomförs av EY inom ramen för upphandlat årsavtal. EY ska dessutom följa upp arbetet med den interna kontrollplanen för FMenheten och framtida investeringsverksamheten. Habiliteringsverksamheten (EXT) Granskas i sin helhet av EY. Planering av revisionen sker tillsammans med dem efter semestern. Patientnämnden (EXT) Tillsammans med kommunerna har diskuterats att även under 2015 granska styrning, uppföljning och kontroll. EY och landstingets revisionskontor har fått i uppdrag att återkomma med granskningsplan efter planering med EY. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 21(22)
22 NSV-nämnden (EXT) Tillsammans med kommunerna har diskuterats att under 2015 granska intern kontroll i Hjälpmedels kundlager. Hur de nya delarna FoU och Vårdoch omsorgscollege organiseras i landstingets regi, liksom de helt nya områdena barn och ungdom samt missbruk- och beroendevård. Utveckling av interna kontrollplaner inom nämndens nya områden. EY och landstingets revisionskontor har fått i uppdrag att återkomma med granskningsplan efter planeringsträff. DU-nämnden (EXT) EY har granskningsuppdraget. Beslut om granskningsinsats tas tillsammans med Västmanlands revisorer. Förslag att granska inköpsenheten utifrån rubriken uppdrag, mål och förutsättningar. Granskningen ska klargöra vilket uppdrag enheten har, och vilka mål och riktlinjer som finns för verksamheten. Bedrivs verksamhet enligt fattade beslut och med god intern kontroll. Granskningen genomförs av EY. Finns tydliga roller och ansvar för DU-nämnd, inköpsutskott/verksamheterna? Gränssnittet mot Varuförsörjningsnämnden? Hur bevakas köptrohet/rutiner för inköp? Sker uppföljning av intjänat vid upphandling hur vet vi vad vi sparat? Hur ser rutinerna ut för att bevaka när avtal löper ut? Bevakningar övriga uppgifter Bevaka LD:s externa utredning för fondmedel Bevaka beslut i samband med bolagisering D-data ur LF:s synvinkel så att landstinget kommer rätt med ägarstyrningen Utveckling av avstämning och kvalitetssäkring i den ekonomiska redovisningen, rutiner för inventering av anläggningstillgångar samt rutiner för hand- och växelkassor Beslut i LF angående uppföljning av privata vårdgivare Resultatutvecklingen inom landstinget och hälso- och sjukvården ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\administration revisionen\revisionsplan\plan15\extern_beslutad revisionsplan 2015.doc Utskriftsdatum: :00 SID 22(22)
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merinklusive risk- och väsentlighetsanalys Revisionen REVISIONSPLAN 2019
inklusive risk- och väsentlighetsanalys SID 1(15) INLEDNING 4 Generella iakttagelser utifrån en risk- och väsentlighetsanalys... 4 REVISIONSOMRÅDEN 5 GRUNDLÄGGANDE GRANSKNING 6 Nämnder... 7 Fullmäktigeberedningar
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR DU-NÄMNDEN ÅR 2013. jell Jgnsson Revisionschef. Revisionen
LANDSTINGET SÖRMLAND 2014- ei- A- U5 RE-REV14-0 För kännedom Inköpschef Teemu Lehtimäki Landstingsdirektör Jan Grönlund Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Personaldirektör Solveig Lampe Revisorerna i
Läs merRevisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Läs merRE-REV Bilaga 1
RE-REV14-027 Bilaga 1 RE-REV14-027 Bilaga 2 RE-REV14-027 Bilaga 3 RE-REV14-027 Bilaga 4 RE-REV14-027 Bilaga 5 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE DATUM DIARIENR 2014-04-07 RE-REV14-025 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merLANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd
LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting Revisionsstrategi 2011 2014 Fastställd 2011-04-27 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige...
Läs merREVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015
REVISIONENS ARBETSORDNING VERSION 20 FEBRUARI 2015 Revisionens formella reglering återfinns i lagstiftningen och i det av landstingsfullmäktige beslutade revisionsreglementet. Enligt god revisionssed i
Läs merKOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016
REVISIONSPLAN 2015-2016 INNEHÅLL Sid Revisionens uppgift enligt lagstiftningen... 3 Öppenhet och kommunikation... 3 Revisionsprocessen... 4 Revisionsobjekt... 5 Finansiell revision... 5 Grundläggande granskning
Läs merReglemente för landstingets revisorer
Reglemente för landstingets revisorer Mandatperioden 2015 2018 Fastställt av landstingsfullmäktige den 29 30 oktober 2014, 145 2014-10-29--30 14LS7144 2(7) REGLEMENTE FÖR LANDSTINGET VÄSTERNORRLANDS REVISORER
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merRevision i ett landskap som ständigt förändras. Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius
Revision i ett landskap som ständigt förändras Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius Snåriga landskap Kommunalförbund Göteborgsregionens kommunal-förbund GR Stiftelser Kul-i-stan
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT ÅR 2014 FÖR DU-NÄMNDEN
GRANSKNINGSRAPPORT DATUM DIARIENR 2015-04-13 RE-REV15-0019 GRANSKNINGSRAPPORT ÅR 2014 FÖR DU-NÄMNDEN Sammanfattning Revisionens granskning har inte visat på några väsentliga felaktigheter enligt bokslutspromemorian
Läs merREVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen
REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merLANDSTINGSREVISIONEN. Revisionsplan för år 2016
Revisionsplan för år 2016 Februari 2016 Landstingets revisorer Diarienummer: REV 60:2-2015 Innehåll 1. INLEDNING... 3 1.1 Revisionsstrategi... 4 2. PLANERADE GRANSKNINGAR ÅR 2016... 4 2.1 Grundläggande
Läs merRevisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer
1 Revisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i kommunallag, bestämmelser som påverkar kommunal revision i annan lagstiftning,
Läs merGRANSKNINGSREDOGÖRELSE ÅR 2014 FÖR FOLKTANDVÅRDEN SÖRMLAND AB
GRANSKNINGSREDOGÖRELSE ÅR 2014 FÖR FOLKTANDVÅRDEN SÖRMLAND AB Sammanfattning Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt
Läs merRevisionsplan 2018 Fastställd:
REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen
Läs merLandstingets revisorer
Landstingets revisorer Grafisk formgivning: Kent Forsberg, Norrbottens läns landsting, april 2011 Det är vi som är Revisorerna i Norrbottens läns landsting Lars Hedberg (s) ordf Marita Björkman (s) vice
Läs merReglemente för revisorerna
Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden. De granskar och prövar om verksamheten
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merRevisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Läs merDiarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen
Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens
Läs merReglemente för revisorerna i Falu kommun
Reglemente för revisorerna i Falu kommun Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Läs merReglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län
Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län Antagen av Förbundsfullmäktige 2012-11-28, 52 Dnr: 12RV0269 Inledning Revisorerna är förbundsfullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska
Läs merRevisionsreglemente för Malung-Sälens kommun
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3
Läs merRevisionsreglemente. Antaget av kommunfullmäktige , 119 Reviderat av kommunfullmäktige , 102
Revisionsreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-11, 119 Reviderat av kommunfullmäktige 2011-09-26, 102 Reglemente för Revisionen i Ödeshögs kommun Revisionens roll 1 Den övergripande revisionsuppgiften
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merGranskning av årsredovisning samt revisionsberättelse Regionfullmäktige Östen Högman, revisionens ordförande
Granskning av årsredovisning samt revisionsberättelse 2018 Regionfullmäktige 2019-04-11 Östen Högman, revisionens ordförande 2015-2018 Mandatperioden rapporter, 2015-2018 Antal skriftliga rapporter: 98
Läs merKommunrevisionen. Revisionsplan Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017
Revisionsplan 2017 Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017 MÅL Ambitioner Att göra risk- och väsentlighetsanalyser före revisionsplanering Att visa på goda exempel, som kan vara till gagn för utvecklingen
Läs merLandstinget Dalarnas revisorer
Landstinget Dalarnas revisorer fr o m 2019-01-01 Region Dalarnas revisorer Kjell Johansson Revisionschef Grundläggande ansvarssystem Beslutande organ Verkställande organ Granskande organ 2018-11-14 2 Det
Läs merGRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT
GRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT 2013-08-31 BAKGRUND Revisorerna ska enligt kommunallagen bedöma om resultatet i den lagstadgade delårsrapporten är förenligt med de av fullmäktige fastställda
Läs merVad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan
Läs merGranskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Läs merFör revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för landstingets företag.
Landstinget i Kalmar Län Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll
Läs merReglemente för Älvsbyns kommuns revisorer
Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige, KF 86/06-11-27. 5 reviderad av kommunfullmäktige, KF 15/08-06-16. Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1 Kf 19/2006 Dnr Ks 2012/135 Dnr Ks/K 2006.10322 REVISIONSREGLEMENTE Gäller från den 1 januari 2007. Revisorernas roll 1 Revisorernas uppgift är att
Läs merRevisionsstrategi Beslutad:
Kommunrevisionen Revisionsstrategi Beslutad: 2017-12-04 Inledning Revisorernas granskningsuppdrag regleras i kommunallagen som fastställer att granskningen ska ske årligen och i den omfattning som följer
Läs merLekmannarevision The Capit al o al f Sca ca dinavia
Lekmannarevision The Capital of Scandinavia Lekmannarevisor Lekmannarevisor är ett bolagsorgan, reglerat i Aktiebolagslagen 10 kap. Lekmannarevisorer är obligatoriska i helägda kommunala bolag enligt Kommunallagen
Läs merGRANSKNINGSREDOGÖRELSE ÅR 2014 FÖR SÖRMLAND LANDSTINGSSERVICE AB
GRANSKNINGSREDOGÖRELSE ÅR 2014 FÖR SÖRMLAND LANDSTINGSSERVICE AB Sammanfattning Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt
Läs merKommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente
Kommunfullmäktige Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: 2006-11-27 Reviderad senast: 2016-10-31 FÖRFATTNINGSSAMLING Revisionsreglemente 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Revisionens roll...
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merÅrlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden 2015 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-08 16REV20 2(7) Sammanfattning Granskningen visar att Patientnämnden - Etiska nämnden har arbetat
Läs mer1 Revisionens roll Revisionens formella reglering Revisorernas antal och organisation
Revisionsreglemente 2(7) Innehåll 1 Revisionens roll... 3 2 Revisionens formella reglering... 3 3 Revisorernas antal och organisation... 3 4... 3 5... 3 6... 3 7... 4 8 Revisorernas uppgifter... 4 9...
Läs merReglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Läs merReglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.
Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16
Läs merReglemente för Kommunfullmäktiges Revisorer
Reglemente för Kommunfullmäktiges Revisorer 1 REGLEMENTE FÖR KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER Antagen av kommunfullmäktige 28 maj 2007 98. 1 Revisionens formella reglering För revisionsverksamheten gäller
Läs merRevisionens roll. Revisionens uppgift
1 Reglemente för Malmö Stadsrevision ant av kf 17 18/12 1991, 304, bih 208. Ändr 25/5 2000, 99, bih 50, 1/11 2002, 200, bih 99, 15/5 2003, 105, bih 54, 1/11 2006, 230, bih 145, 29/11 2006, 247, bih 148,
Läs merRevisionsberättelse för år 2013
2014-04-14 1 (5) Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda
Läs merRevisorerna i Skurups kommun. Revisionsstrategi. November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290
Revisorerna i Skurups kommun Revisionsstrategi November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290 Innehållsförteckning INLEDNING... 2 REVISORERNAS UPPGIFTER ENLIGT LAGSTIFTNINGEN... 3 ARBETSFORMER...
Läs mer52 Resultathantering bokslut 2006, LF. Landstingsstyrelsens förslag till landstingsfullmäktige
Landstingsstyrelsen PROTOKOLL DATUM DIARIENR 2007-04-02 LS-LED07-235 52 Resultathantering bokslut 2006, LF Landstingsstyrelsens förslag till landstingsfullmäktige 1. Det ackumulerade resultatet för landstingets
Läs merArbetsutskottets förslag till beslut. Landstingsstyrelsens beslut
Landstingsstyrelsens arbetsutskott PROTOKOLL D A T U M D I A R I E N R 2011-05-17 LS-LED11-411 89 Yttrande över revisorernas redogörelse 2010 Arbetsutskottets förslag till beslut Landstingsstyrelsens beslut
Läs merRevisionsplan 2013 Landstinget Dalarna
Revisionsplan 2013 Landstinget Dalarna Landstingets revisorer Antaget 2012-11-19 Innehållsförteckning Innehållsförteckning 2 Inledning 3 Avsikten med revisionsplanen 3 Vårt Arbetssätt 3 - Risk och väsentlighetsanalys
Läs merRevisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisionens formella reglering 2
1 Bil KF 112 Revisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den
Läs merFörbundsordningen i kommunalförbund och regionförbund ger de grundläggande förutsättningarna i det aktuella förbundet.
BRÄCKE KOMMUN 2007-08-28 1(5) Reglemente för Bräcke kommuns revisorer Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars
Läs merReglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll
Läs merRevisionsplan 2015 för Grästorps kommun
REVISORERNA Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder.
Läs merReglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för att granska och kontrollera
Läs merLUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll
LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Läs merRevisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA
Revisionsplan 2014 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Läs merREVISIONSSTRATEGI LANDSTINGET HALLAND
REVISIOSSTRATEGI LADSTIGET HALLAD 2002-08-23 2 (10) IEHÅLLSFÖRTECKIG REVISIO I KOMMUER OCH LADSTIG 3 Lagstiftning och God revisionssed 3 Utgångspunkt för kommunal revision 3 AMBITIOE MED REVISIOSSTRATEGI
Läs merRevisionsreglemente
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden. De granskar och
Läs merReglemente för Skurups kommuns revisorer
Reglemente 1 (6) Reglemente för Skurups kommuns revisorer Innehåll Revisionens roll...2 Revisorernas antal och organisation...2 Revisorernas organisation...4 Revisionsberättelse...5 Lekmannarevisorer i
Läs merREGLEMENTE FÖR HÄRRYDA KOMMUNS REVISORER
REGLEMENTE FÖR HÄRRYDA KOMMUNS REVISORER Gällande från den 26 februari 2018 Fastställt av kommunfullmäktige den 26 februari 2018, 34 REGLEMENTE FÖR HÄRRYDA KOMMUNS REVISORER Revisionens formella reglering
Läs merRevisionsreglemente för Lunds kommuns revisorer
1 Revisionsreglemente för Lunds kommuns revisorer Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i kommunal lag, bestämmelser som påverkar kommunal revision i annan lagstiftning,
Läs merLANDSTINGSREVISIONEN. Revisionsplan för år 2018
Revisionsplan för år 2018 Fastställd av landstingets revisorer 2018-02-27 Diarienummer: REV 48:2-2017 Innehåll 1. INLEDNING... 3 1.1 Revisionsstrategi... 4 2. PLANERADE GRANSKNINGAR ÅR 2018... 4 2.1 Grundläggande
Läs merGranskning år 2014 av museistiftelserna
Granskning år 2014 av museistiftelserna Rapport nr 32/2014 Mars 2015 Eva Röste Moe, Certifierad kommunal revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 31:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1.
Läs merHKF 9100 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING
1 (1) Antagen av kommunfullmäktige 2006 12 11, 237, med ändring 2017 12 11, 17 Reglemente för Huddinge kommuns revisorer 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders,
Läs mer2 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunens företag.
REGLEMENTE FÖR KALIX KOMMUNS REVISORER Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Läs merReglemente för Umeå kommuns revisorer
Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna
Läs merKommunrevisorernas uppdrag KR-2018/0039 Fastställd av Kommunrevisorerna
Revisionsplan 2019 Kommunrevisorernas uppdrag KR-2018/0039 Fastställd av Kommunrevisorerna Revisionsplanen är revisorernas uppdrag till revisionskontoret och en gemensam plan för den samlade revisionen
Läs merRevisionsplan Östersunds kommun. 21 maj 2012
Revisionsplan 2012. Östersunds kommun 21 maj 2012 Innehåll Revisionsuppdraget... 1 Uppdraget... 1 Revisionens mål, åtaganden och arbetssätt... 1 Inriktningsmål... 1 Generella åtaganden... 2 Revisionsresurser...
Läs merKommunstyrelsen Granskningsplan för 2016
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merReglemente för revisionen
Reglemente för revisionen Typ av dokument Reglemente Beslutat av Kommunfullmäktige Beslutsdatum 2007-03-19, 42 Diarienummer 0922/11 Dokumentägare Administration/kansliet Giltighetstid Framtagen av Kansliet
Läs merReglemente för revisorerna i Ovanåkers kommun
Reglemente för revisorerna i Ovanåkers kommun Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Läs merREVISIONSREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I LANDSKRONA KOMMUN
1 REVISIONSREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I LANDSKRONA KOMMUN KF 2006-12-18 196 Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars
Läs merGranskningsplan för år 2014
Granskningsplan för år 2014 Rapport nr 01/2014 Fastställd 2014-02-25 Landstingets revisorer Innehåll 1. Inledning... 3 1.1 Revisionsstrategi... 4 2. Planerade granskningar år 2014... 4 2.1 Årliga granskningar
Läs merRevisorernas uppdrag regleras i kommunallag, aktiebolagslag, god revisionssed, fullmäktiges reglemente till revisorerna samt i ägardirektiv.
REVISIONSPLAN -02-13 Kommunens revisorer Revisionsplan Inledning I revisionsplanen redovisas planerade revisionsinsatser för. Beslut om förändrad inriktning av granskningen kan bli aktuell om oförutsedda
Läs merlandet skall nyvalda fullmäktige välja revisorer för granskning av verksamheten under de fyra följande åren. Lag (2006:369).
9 kap. Revision Val av revisorer 1 Under de år då val av fullmäktige har förrättats i hela landet skall nyvalda fullmäktige välja revisorer för granskning av verksamheten under de fyra följande åren. Lag
Läs merFör revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag.
Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Beslutat av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2008-09-22 87 Ansvarig: Ekonomichef Revideras: Valår Följas upp: REVISIONSREGLEMENTE FÖR SVENLJUNGA KOMMUN Revisionens
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merReglemente för revisorerna i Hjo kommun
Reglemente för revisorerna i Hjo kommun Dokumenttyp Reglemente Fastställd/upprättad 2006-11-27 av Kommunfullmäktige 16 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Revisionen Giltighetstid Tills vidare
Läs merFastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA
Fastställd 2016-04-21 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2016 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2016 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys, genomförda granskningar
Läs merRevisionsreglemente för Piteå kommun
Revisionsreglemente för Piteå kommun Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Revisionsreglemente för Piteå kommun Reglemente 2006-11-20 178 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merRevisionsstrategi Linköpings Kommuns Revisorer
Revisionsstrategi 2015-2018 Linköpings Kommuns Revisorer Fastställd 12 november 2015 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING REVISIONSIDÉ... 2 REVISIONSSTRATEGI... 2 FORMELL REGLERING... 3 REVISORERNAS UPPDRAG... 3 OBEROENDE
Läs merKommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Läs merREVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer
2015-05-25 REVISIONSSTRATEGI För Region Värmlands revisorer Revisionsstrategi Vår övergripande strategi är att utvecklas i takt med Region Värmland och den goda seden. Revisorerna arbetar långsiktigt,
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA. Antagen av Kf 146/2006 Gäller fr.o.m
1 LINDESBERGS KOMMUN Författningssamling REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Antagen av Kf 146/2006 Gäller fr.o.m. 2007-01-01 Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-09, 127 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna, i bolagen, (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas
Läs merReglemente för revisorerna i Vingåkers kommun
VK400S v1.0 040416 L:\Dokument\Författningssamling\Flik 3.17 Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun, rev 2015.doc FÖRFATTNINGSSAMLING Flik 3.17 Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-27, 127 Gäller
Läs merReglemente för revisionen
Reglemente för revisionen Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2015-11-23 Ansvarig för revidering: Kommunfullmäktige Ansvarig tjänsteman: Kommundirektör Diarienummer: KS 15-648 Regler 2 (6) Innehållsförteckning
Läs merFÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER
1 (5) FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER Bilaga Revisionen 9/12 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
Läs merReglemente för revisorerna i Gävle kommun
1 Reglemente för revisorerna i Gävle kommun Utöver det som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Revisorernas uppgifter Verksamheter 1 Revisorerna skall 2 1. självständigt,
Läs merÅrsrapport Styrelsen för Habilitering & Hälsa Diarienummer REV
Årsrapport Styrelsen för Habilitering & Hälsa 2017 Diarienummer REV 2017-00075 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Innehållsförteckning Årets granskning... 1 Styrelsens ansvar... 1 Resultatet
Läs mer