Revisionsberättelse för ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014.

Transkript

1 STRÖMSTADS KOMMUN KALLELSE/ÄRENDELISTA Sida 18 (20) Kommunfullmäktige Sammanträdesdatum Kf Ks/ Revisionsberättelse för ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år Förslag till Kommunfullmäktiges beslut att bevilja kommunstyrelsen och övriga nämnder och de förtroendevalda i dessa organ ansvarsfrihet för den tid revisionen avser Ärendebeskrivning har granskat kommunens styrelser och nämnders verksamhet samt genom de utsedda lekmannarevisorerna kommunens bolag i Strömstads kommun. Granskningen omfattar även kommunens sammanställda redovisning avseende kommunkoncernen. Granskningen har såvitt avser kommunen utförts enligt kommunallagen, god revisionssed kommunal verksamhet och revisorernas reglemente. Granskningen har haft den omfattning och inriktning samt givit det resultat som redovisas i bilagan "Redogörelse för revisionen år 2014" och därtill fogade bilagor. anger att granskningen gett rimlig grund för uttalandena att: - Vi tillstyrker att styrelsen och de övriga nämnderna och de förtroendevalda i dessa organ beviljas ansvarsfrihet, - Vi tillstyrker också att kommunens årsredovisning godkänns. Den är upprättad i enlighet med den kommunala redovisningslagen. Beslutsunderlag Revisionsberättelse för 2014 Redogörelse för revision 2014 Justerandes sign Strömstads Kommun Kommunstyrelsen STRÖMSTAD Telefon: Fax: E-postadress: ks@stromstad.se Kommunens hemsida:

2 STRÖMSTADS KOMMUN r---n STROi..,iS Tf\DS i<0:1'im UN 1\ornmurtstyrel:.: ~" / onr.. r. ~. J.~. J.??. :-:...Q.~I~. Handl. nr Revisionsberättelse för år 2014 Vi har granskat kommunens styrelser och nämnders verksamhet samt genom de utsedda lekmannarevisorerna kommunens bolag i Strömstads kommun. Vår granskning omfattar även kommunens sammanställda redovisning avseende kommunkoncernen. Granskningen har såvitt avser kommunen utförts enligt kommunallagen, god revisionssed kommunal verksamhet och revisorernas reglemente. Granskningen har haft den omfattning och inriktning samt givit det resultat som redovisas i bilagan "Redogörelse för revisionen år 2014" och därtill fogade bilagor. Vi anser att vår granskning ger oss rimlig grund för våra uttalanden nedan. Vi tillstyrker att styrelsen och de övriga nämnderna och de förtroendevalda beviljas ansvarsfrihet. dessa organ Vi tillstyrker också att kommunens årsredovisning godkänns. Den är upprättad i enlighet med den kommunala redovisningslagen. ~~ John Brandeli >'l bris~ ~ Lars Flodin Vice ordförande Bilaga: Redogörelse för revisionen år 2014

3 ST RÖ~ I STA DS K01\IMU N fs.fr o l ~~x~; y.. :_:: i 1< r ;~J/J u l<om mur.~~t;r<::l.:..,;n? Dm f.~.~- '.?.. ~. O..S..! :?,.,.... Hcndl.m ; :_.:.-..:...: '''... '.'... ~J Bilaga till revisionsberättelsen Redogörelse för revisionen 2014

4 STRÖMSTADS KOM MUN Innehå ll l. Re dog öre lse för re vi sionen år Inledning Granskningsinriktning Årli g granskning Arlig granskning av kommunens nämnder Löpande granskning av intern kontroll i redovisningen Granskning av delårsbokslut Granskning av bokslut Lekmannarevisorernas rapportering Förstudier/fördjupade granskningar... s 3.1 Förstudie av kvalitetsarbetet i grundskoleverksamheten Nämnddialoger med styrelse och nämnder Sid.

5 STRÖt\'IST,\ DS KO~! MUN l. Redogöre lse för revi sionen år 2014 l. l inl edning Strömstads kommuns revisorer lämnar härmed sin sammanfattande rapport avseende årets granskningsinsatser. l vår rapport lämnas sammanfattande beskrivningar av de granskningar som genomförts under året samt våra väsentligaste iakttagelser och rekommendationer. 1.2 Gransknin gsinriktning Vi har utfört granskningen enligt kommunallagen och aktiebolagslagen (lekmannarevisionen) och revisionens reglemente. Enligt kommunallagen 9 kap skall revisorerna pröva om verksamheten bedrivs på ett effektivt och ändamålsenligt sätt, att pröva om räkenskaperna är rättvisande och om kontrollen inom styrelsen och nämnderna är tillräcklig. Revisionen arbetar på fullmäktiges uppdrag och utgör hela fullmäktiges verktyg. Kommuninvånarnas perspektiv sätts i förgrunden i revisionens arbete. 2. Årlig granskning 2.1 Årlig granskning av kommunens nämnder Kommunallagen och god revisionssed förutsätter att all verksamhet granskas årligen. Med all verksamhet avses en översiktlig granskning av den styrning som nämnder och förvaltningar utövar för att uppfylla den uppgift och nå de mål som givits av fullmäktige. Ett av revisionens viktigare syften enligt kommunallagen är att granska och bedöma om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Under 2014 har den årliga granskningen inneburit löpande genomgång av budgetdokument, ekonomi- och verksamhetsrapporter, delårsrapporter, bokslut och protokoll. Bedömning har gjorts av om ansvarig nämnd/styrelse har skapat förutsättningar för tillräcklig styrning och uppföljning. Iakttagelser och slutsatser har sammanfattats av revisionen och ingår även som en del av riskanalysen inför revisionsplaneringen Granskningen har sammanfattats i granskningsrapporl

6 S TI{Ö~ I S TA DS KOMMUN 2.2 Löpande granskning av intern kontroll i redovisningen Vår granskning och bedömning av den interna kontrollen under året omfattar granskning och bedömning av nedanstående väsentliga rutiner och konton enligt upprättad riskanalys: Bo k si ut s processe n ~ Löneprocessen Inköpsprocessen ~ Investeringsprocessen (anläggningstillgångar) ~ Exploateringsprocessen Ovanstående granskning innebär i de flesta fall att vi följer hela flödet, d.v.s. från det att en intäkt, kostnad eller liknande genereras till dess att registrering sker i huvudboken och slutligen blir reglerad. Vidare har nedanstående analyser och kontroller genomförts. stickprov av utbetalda löner ~ Kontoanalyser på väsentliga intäkts- och kostnadskonton samt förtroendekänsliga poster Granskning av momsredovisning EY har biträtt oss vid revisionen. Granskningsrapport har upprättats och denna innehåller iakttagelser och förslag till förbättringar. 2.3 Granskning av delårsbokslut Vi har översiktligt granskat kommunens delårsbokslut per Kommunens upprättar ett delårsbokslut per siste augusti. Syftet har varit att bedöma om de finansiella målen kommer att uppnås och om verksamheten har bedrivits inom av fullmäktige uppsatta mål. Revisorernas bedömning är att delårsrapporten är upprättad i enlighet med lagen om kommunal redovisning och ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Granskningen har redovisats i granskningsrapporl EY har biträtt oss vid revisionen. 2.4 Granskning av bokslut Vi har granskat i kommunens årsredovisning ingående resultat- och balansräkningar med nothänvisningar, finansieringsanalyser, driftredovisning, investeringsredovisning samt nämndernas verksamhetsredovisningar. Revisionen har utförts enligt god revisionssed i kommunal verksamhet. Vår bedömning är att granskat material överensstämmer med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed och att bokslutet och årsredovisningen i alla

7 S T RÖ~ I S TA DS KOl\! MUN Kommunens revi sorer väsentliga delar är korrekt upprättat och ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Vi kan konstatera att det lagstadgade balanskravet är uppfyllt vilket innebär att de löpande intäkterna överstiger de löpande kostnaderna. Granskningen har redovisats i granskningsrapporl EY ha r biträt t oss vid revisionen. 2.5 Lekma nnare vi sorernas rapportering Vi har under året genomfört granskning av: Strömstadbyggen AB Strömstadgaragen AB Strömst adnet AB AB Strömstadslokaler AB Strömstads badanstalt Vi har avlämnat granskningsrapporter för respektive bolag. 3. Förstudier och andra revi sionsinsatser 3.1 Förstudie av kvalitetsa rbetet i grundskaleverk sa mheten Förstudien syftade till att på en övergripande nivå kartlägga hur barn- och utbildningsnämnden säkerställer kvalitet i grundskolan. Förstudien visade att barn- och utbildningsnämnden efterfrågar uppföljningar och analyser av kvaliteten i grundskoleverksamheten. Av törstudien framgick dock att informationen endast dokumenterades vid ett fåtal tillfällen årligen. Det var även svårt för utomstående att följa vilken uppföljning och utvärdering som nämnden får och efterfrågar. Vidare visade törstudien att nämnden påbörjat ett arbete med att tydliggöra och dokumentera det systematiska kvalitetsarbetet i grundskolan. Systematiken i kvalitetsarbetet uppvisade dock brister vid granskningstillfället. Barn- och utbildningsnämnden bedömdes behöva stärka sin styrning och kon-troll av det systematiska kvalitetsarbetet i grundskolan. Utifrån törstudien rekommenderades barn- och utbildningsnämnden att: Tillse att analysarbetet avseende skolans kvalitet stärks så att resultat av uppföljning kan användas för att utveckla verksamheterna. Detta bör ske inom den egna organisationen såväl som i jämförelse med andra kommuner. säkerställa att ett systematiskt kvalitetsarbete genomförs och dokumenteras på såväl övergripande som på enhetsnivå.

8 STRÖMSTA DS KOMMUN 3.2 Nämnddialoger med styrelse och nämnder Kommunrevisionen har under året genomfört dialoger med kommunstyrelsen, tekniska nämnden, miljö- och byggnämnden, barn- och utbildningsnämnden samt omsorgsnämnden. Frågeställningar vid dialogerna var inriktade på områdena styrning och intern kontroll, ekonomi och personal, utmaningar och risker. Dialogerna visade bland annat att det finns utvecklingsområden i hur styrelse och nämnder arbetar med riskanalys och internkontroll. Vidare framgick av dialogerna att styrelse och nämnder behöver utveckla arbetssätt och metoder för analys och uppföljning. Resultatet av dialogerna sammanfattades i årlig grundläggande granskning 2014.

9 Strömstads Kommun Revisorerna Verksamhetsberättelse för verksamhetsåret De förtroendevalda revisorernas antal har under året varit fem: Ingemar Edwardsson (Ordf) Asa Karlsson (V ordf.) John Brandeli (Sekr) Lars Flodin (Led) och Jan Gabrielsson. (Led).Gabrielsson har varit Lekmanna revisor för samtliga bolag och styrelser. Lars Flodin har varit ersättare för Gabrielsson enligt ovan. Enligt KL (Kommunallagen) 9:e kap, skall samtliga nänmder o styrelsers verksamhet årligen granskas. För att åstadkomma detta, är vmje ledamot tilldeladats en eller flera nämnder/styrelser där man följer verksamheten via protokoll samt genomför möten med nänmder o styrelser, detta avser verksamheten. För att utföra den "ekonomiska" granskningen ( saldmnnig funktionen) har Vi tecknat avtal med revisionsföretaget Ernst & Y o ung. Vi anlitar även dessa för fördjupade granskningar. Under verksamhetsåret har granskningar genomfötts inom Bun o ON:s områden skett. Vi har även genomfött möten med samtliga nämnder o styrelser. Dessa kommer att ligga till grund för framtida granskningar. Vi anser att vi revisorer genomfött uppdraget enligt " God revisionssed" och för Strömstads Kommun på ett förtjänstfullt sätt. För St{ömstads Kom Il).,k~ n Asa Karlsson V. ordf