Sameuropeisk rapportering (COREP) - Anvisningar för elektronisk rapportering. Version ( )

Transkript

1 Anvisning 1 (13) Sameuropeisk rapportering (COREP) - Anvisningar för elektronisk rapportering Version ()

2 Anvisning 2 (13) INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning COREP-taxonomins struktur COREP-moduler Leveransfilens struktur Strukturschema XML-omslagsrapport XML-omslagsrapportens struktur Definitioner av namnrymder Definitioner av metadata Definitioner av grundkoder XBRL-rapport XBRL-rapportens struktur Definitioner av namnrymden och hänvisning till taxonomin Definitioner av tabeller som rapporteras Definitioner av kontexter Definitioner av enheter Värden som ska rapporteras och noggrannhet Tom XBRL-rapport Kryptering och packning Användning av rapporteringsprogrammet Sammanställning av rapport på annat sätt Namngivning av filer Inlämning av uppgifter som rapporteras till Finansinspektionen Närmare upplysningar... 13

3 Anvisning 3 (13) 1 Inledning Denna anvisning tillämpas på sammanställning och inlämning av COREP-rapporter (Common Reporting Framework) till Finansinspektionen från och med läget den 31 mars COREP-rapporteringen är en del av den tekniska standarden om myndighetsrapportering vars utkast Europeiska bankmyndigheten (EBA, lade ut på sin webbplats den 26 juli Kommissionen publicerade den senaste versionen av utkastet till teknisk standard på sin webbplats den 8 januari 2013 (Draft Implementing Technical Standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013). Den tekniska standarden träder i kraft när kommissionen har antagit den och den har publicerats i Europeiska unionens officiella tidning. EBA rekommenderar det XML-baserade XBRL-rapporteringsspråket ( vid rapporteringen. Uppgifter som ska rapporteras och dataformatet beskrivs i XBRL-taxonomin (XBRL Taxonomy 2.0.1; källa: ITS = Implementing Technical Standards). Taxonomin omfattar utöver COREP-rapporteringen även de tekniska definitionerna för FINREP-rapporteringen, men i Finland sammanställs FINREPrapporten enligt den gamla VIRATI-modellen (csv-fil). I detta dokument används benämningen COREP-taxonomi för definitionerna i XBRL-taxonomins COREP-avsnitt. Taxonomin beskriver elementen i den finansiella rapporten, de hierarkiska förhållandena mellan elementen, elementens ordning, elementens beteckningar på olika språk samt elementens inbördes aritmetiska och logiska förhållanden (Formula Linkbase). XBRL-taxonomin baserar sig på den av EBA definierade så kallade DPM-beskrivningen (Data Point Model) av COREP- och FINREP-rapporteringarna. EBA har gett ut en beskrivning av DPM-modellen i en relationsdatabas ( Rapporten som ska lämnas in till Finansinspektionen kan antingen skapas med det rapporteringsprogram som Finansinspektionen tillhandahåller (inkluderar skapandet av en rapportfil, omslagsrapportering, kryptering och packning) eller med rapportörens eget program. 2 COREP-taxonomins struktur COREP-taxonomin är genomförd utifrån DPM-modellen. DPM- modellen kan innehålla m st. olika rapporteringsramverk (framework) av vilka COREP är ett och FINREP ett annat. COREP-rapporteringsramverket motsvarar COREP-taxonomin och är uppdelat i moduler (COREP, LE, LCR och NSFR alla separat både på solonivå och på konsolideringsnivå) av vilka var och en även innehåller ett flertal tabeller). Varje modul motsvaras av en egen XBRL-rapport, det vill säga en instans som endast får innehålla tabeller för den aktuella modulen.

4 Anvisning 4 (13) COREP-taxonomin är uppbyggd av flera olika deltaxonomier, bland annat taxonomier för moduler, tabeller, dimensionser och mätetal. Mätarna beskriver de uppgifter som ska rapporteras och dimensionerna de klassificeringsfaktorer som används till att klassificera mätarvärdena. Tabellerna utgör kombinationer av mätare och dimensioner. En enskild cell i en tabell som rapporteras utgör en kombination av en mätare och ett godtyckligt antal (0-n) dimensioner. De gråa cellerna i tabellen är spärrade, vilket betyder att de inte ska rapporteras. Samma dimension kan användas i flera olika tabeller. Elementen i dimensionerna kan antingen vara på förhand fastställda eller fastställas av rapportören. Till exempel elementen i dimensionen Ansvarsgrupper har fastställts på förhand i den aktuella dimensionstaxonomin. Däremot fastställer rapportören själv de tillgångar som ingår i dimensionen Tillgångar i samband med sammanställningen av rapporten. I EBAs dokumentation beskrivs rapporteringsramverkets struktur med en modell enligt figur 2 (utdrag ur beskrivningen CRD IV XBRL Taxononomy Introduction-Overview.pdf). 2.1 COREP-moduler Figur 1: Beskrivning av EBAs rapporteringsramverk COREP-taxonomin innehåller följande moduler:

5 Anvisning 5 (13) ModuleCode COREP_Con COREP_Ind COREP_LCR_Con COREP_LCR_Ind COREP_LE_Con COREP_LE_Ind COREP_NSFR_Con COREP_NSFR_Ind ModuleLabel Common Reporting - Own Funds and Leverage, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP Common Reporting - Own Funds and Leverage, Individual IFRS or National GAAP Liquidity Coverage - COREP, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP Liquidity Coverage - COREP, Individual IFRS or National GAAP Large Exposures - COREP, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP Large Exposures - COREP, Individual IFRS or National GAAP Stable Funding - COREP, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP Stable Funding - COREP, Individual IFRS or National GAAP Finansinspektionen har utarbetat ett separat rapporteringsprogram för varje COREPmodul, och programmen kan laddas ner via distributionstjänsten Jakelu. Installationspaketet (packad zip-fil) innehåller förutom en Excel-arbetsbok för rapportering, som omfattar de modulspecifika tabellerna, även ett installationsprogram (setup.exe) för installering av ett Excel AddIn-program Fiva DPM tiedonkeruusovellus på arbetsstationen. Samma installationsprogram ingår i alla de modulspecifika installationspaketen. 3 Leveransfilens struktur 3.1 Strukturschema Filen som inlämnas till Finansinspektionen ska vara packad i en zip-fil och innehålla en XML-omslagsrapport (rapportens metadata som FI behöver separat) och den egentliga XBRL-rapporten. En leveransfil består av en fil som packats i zip-format. Till försändelsen som inlämnas till Finansinspektionen är det vid behov möjligt att även bifoga flera separata leveransfiler i zip-format eller packa zip-leveransfilerna i en ytterligare zip-fil som inlämnas till Finansinspektionen. I figur 2 visas ett schema över uppbyggnaden av en rapportörs leveransfil samt över sammanställning av flera (2 n st.) leveransfiler i en packad leveransfil (zip) som inlämnas till Finansinspektionen. Om det inte finns uppgifter som ska rapporteras för en viss tidpunkt ska omslagsrapporten och den så kallade tomma XBRL-rapporten i varje fall inkluderas i leveransfilen. Se exempel på en tom XBRL-rapport i avsnitt

6 Anvisning 6 (13) Figur 2: Uppbyggnad av en leveransfil 3.2 XML-omslagsrapport XML-omslagsrapportens struktur Finansinspektionen vill ha förutom en rapportfil enligt EBAs COREP-taxonomi även en separat omslagsrapport kring XBRL-instansen. XML-omslagsrapporten ges namnet header.xml. Finansinspektionens anvisningar gällande omslagsrapporten baserar sig delvis på dokumentationen i CEN-projektet ( Schemat för omslagsrapporteringen

7 Anvisning 7 (13) kan laddas ner på Finansinspektionens webbplats: Följande förkortningar används i CEN-projektet: CEN: Comité Européen de Normalisation / European Committee for Standardization CWA: CEN Workshop Agreement (källa: XML-omslagsrapporten består av följande delar: Definitioner av XML-namnrymder Definitioner av metadata Definitioner av grundkoder Definitioner av namnrymder I början av skalfilen fastställs definitionerna av schemafiler och övriga namnrymder som framgår av en separat schemafil ( Varje XML-fil inleds alltid med definition av XML-namnrymden. Begreppen i de olika XML-filerna skiljs åt med hjälp av namnrymder. <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <FivaStandardHeader xmlns=" xmlns:bh=" xmlns:xsi=" xsi:schemalocation=" ndardheader.xsd"> <!-- sisältö --> </FivaStandardHeader> Definitioner av metadata Följande metadata ska inkluderas i omslagsrapporten: Rapporteringstidpunkt (InstanceCreationDateTime; yyyy-mm-ddthh:mm:ss) Tidpunkt för inrapporterade uppgifter (ReportingPeriod; yyyy-mm-dd) Rapportörens typ av ID-kod (ReportingEntityType; SC-kod, FO-nummer, LEI, MFI) Rapportörens ID-kod (ReportingEntity; SC-kod, FO-nummer, LEI, MFI) Uppgiftslämnarkategori (TypeOfReportingInstitution; nnn) Namn på rapporteringsprogrammet (ReportingApplicationName) Version av rapporteringsprogrammet (ReportingApplicationVersion)

8 Anvisning 8 (13) Förnamn på rapportörens kontaktperson (ContactPersonFirstName) Efternamn på rapportörens kontaktperson (ContactPersonLastName) E-postadress för rapportörens kontaktperson (ContactPerson ) Telefonnummer för rapportörens kontaktperson (ContactPersonTelephone) Testleveranskod (TestFlag; produktionsleverans = false) <InstanceCreationDateTime> T10:00:00</InstanceCreationDateTime> <ReportingPeriod> T00:00:00</ReportingPeriod> <ReportingEntityType>TK-tunnus</ReportingEntityType> <ReportingEntity>999999</ReportingEntity> <TypeOfReportingInstitution>201</TypeOfReportingInstitution> <ReportingApplicationName>ApplicationX</ReportingApplicationName> <ReportingApplicationVersion>1.0.0</ReportingApplicationVersion> <ContactPersonFirstName>Tylle</ContactPersonFirstName> <ContactPersonLastName>Testaaja</ContactPersonLastName> <ContactPerson >tylle.testaaja@fiva.fi</ContactPerson > <ContactPersonTelephone> </ContactPersonTelephone> <TestFlag>false</TestFlag> Definitioner av grundkoder Avsnittet med grundkoder (BasicHeader) innehåller följande uppgifter: Ett fritt formulerat namn som beskriver innehållet i uppgifterna som inlämnas i leveranspaketet. Rapportfilens relativa sökväg och namn i leveranspaketet. Rapportfilen kan finnas i en annan katalog än omslagsrapporten. En rapportfil per rapportering och rapportör för en bestämd tidpunkt 3.3 XBRL-rapport <BasicHeader> - <bh:reportdatacontext> <bh:reportreferenceid>2f38bc1c-f61a-4f9e-8aec-3969bbe4561b</bh:reportreferenceid> </bh:reportdatacontext> - <bh:file> <bh:filepath>crd4/instance.encrypted.xml</bh:filepath> </bh:file> </BasicHeader> XBRL-rapportens struktur Rapporter som skapas i XML-format utifrån taxonomin kallas XBRL-rapporter eller XBRL-instanser. XBRL-instansen består av så kallade kontexter och inrapporterade värden. En kontext definierar rapportören, tidpunkten för uppgifter som rapporteras och dimensionerna för värdet (klassificeringar). Varje värde rapporteras alltid i någon kontext. Rapporten ska även naturligtvis innehålla en hänvisning till den tabell som rapporteras och definitioner av enheterna. XBRL-instansen består av följande delar:

9 Anvisning 9 (13) definitioner av XML-namnrymder en hänvisning till schemat för taxonomin för tabellen som rapporteras (schemarefelement) definitioner av kontexter (context) definitioner av tabellerna som rapporteras (filingindicator) definitioner av enheterna (unit) värden som ska rapporteras, dvs. mätare (metrics) I figur 2 visas ett schema över XBRL-instansens struktur. Figur 3: XBRL-instansens struktur Definitioner av namnrymden och hänvisning till taxonomin Varje XBRL-fil inleds alltid med definition av XML-namnrymden. Begreppen i de olika XML-filerna skiljs åt med hjälp av namnrymder. <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <!-- (C) EBA --> <xbrli:xbrl xmlns:xsi=" xmlns:xbrli=" xmlns:link=" xmlns:xlink=" xmlns:xbrldi=" xmlns:iso4217=" xmlns:find="

10 Anvisning 10 (13) xmlns:eba_dim=" xmlns:eba_mc=" xmlns:eba_ci=" xmlns:eba_of=" xmlns:eba_met=" xmlns:eba_ba=" xmlns:eba_as=" xmlns:eba_rl=" xmlns:eba_sc=" <!-- sisältö --> </xbrli:xbrl> En hänvisning till den modulspecifika taxonomi som rapporteras görs med elementet schemaref. Exempel (hänvisning till corep_con.xsd-taxonomin): <link:schemaref xlink:type="simple" xlink:href=" 01/mod/corep_con.xsd" /> Definitioner av tabeller som rapporteras Uppgiften om tabeller som rapporteras ska definieras som filingindicator-underelement i find-elementet. <find:findicators> <find:filingindicator contextref="c1">c_00.01</find:filingindicator> <find:filingindicator contextref="c1">c_05.02</find:filingindicator> </find:findicators> Definitioner av kontexter Kontexterna definierar rapportören, tidpunkten för inrapporterade uppgifter och dimensionerna för värdet (klassificeringar). Varje värde rapporteras alltid i någon kontext. Kontexterna ska ha följande form, dvs. kontextens id definieras till exempel på följande sätt: c_n, där n = 0, 1, 2, 3 eller c0, c1, c2, c3. Kontexternas underelement utgörs av entitet (entity), tidpunkt (period) och scenario (scenario). Med entitet avses rapportör som även identifieras med entitetens identifierunderelement. Någon av följande koder kan användas som rapportörens ID-kod i COREP-rapporteringen: SC-kod (ID-kod med sju siffror som Statistikcentralen gett), FO-nummer, LEI eller MFI. Värde för Identifier-elementets scheme-attribut ska utgöras av COREP-rapporteringens namnrymd ( Tidpunkten utgörs av datum för inrapporterade uppgifter (i alla tabeller). I scenariot listas elementen för de dimensioner vars kombination kontexten utgör. Varje möjlig kombination av dimensioner som rapporteras har med andra ord en egen kontext. <xbrli:context id="c2">

11 Anvisning 11 (13) <xbrli:entity> <xbrli:identifier scheme=" </xbrli:entity> <xbrli:period> <xbrli:instant> </xbrli:instant> </xbrli:period> <xbrli:scenario> <xbrldi:explicitmember dimension="eba_dim:mcy">eba_mc:x342</xbrldi:explicitmember> <xbrldi:explicitmember dimension="eba_dim:coi">eba_ci:x5</xbrldi:explicitmember> <xbrldi:explicitmember dimension="eba_dim:tof">eba_of:x2</xbrldi:explicitmember> </xbrli:scenario> </xbrli:context> Definitioner av enheter Måttenheterna definieras i instansens unit-element. Det finns två olika typer av måttenheter vars värden är: - belopp i euro (ueur) iso4217:eur - procenttal och övriga icke-finansiella uppgifter (upure): xbrli:pure Vi rekommenderar att ueur och upure används som ID-hänvisningar. <xbrli:unit id="ueur"> <xbrli:measure>iso4217:eur</xbrli:measure> </xbrli:unit> <xbrli:unit id="upure"> <xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure> </xbrli:unit> Värden som ska rapporteras och noggrannhet Siffrornas noggrannhet fastställs med attributet decimals. Uppgifter i euro uppges i euro och procenttal i form av relationstal (0 1). Punkt används som decimaltecken. Elementet unitref används som hänvisning till måttenheten. Närmare upplysningar om rapporteringsnoggrannhet, decimal- och enhetsdefinitioner: Precision, Decimals and Units <eba_met:mi53 unitref="ueur" decimals="inf" contextref="c2"> </eba_met:mi53> <eba_met:mi57 unitref="ueur" decimals="2" contextref="c2"> </eba_met:mi57> <eba_met:pi188 unitref="upure" decimals="4" contextref="c2">0.8000</eba_met:pi188> <eba_met:mi160 unitref="ueur" decimals="inf" contextref="c2"> </eba_met:mi160> <eba_met:mi40 unitref="ueur" decimals="2" contextref="c2"> </eba_met:mi40>

12 Anvisning 12 (13) Tom XBRL-rapport Om det inte finns några uppgifter som ska rapporteras för en viss tidpunkt ska en så kallad tom XBRL-rapport i varje fall inkluderas i leveransfilen. Exempel på tom XBRL-rapport: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <!--(C) Finanssivalvonta--> <! :10:39--> <xbrli:xbrl xmlns:xbrli=" xmlns:xsi=" xmlns:link=" xmlns:xlink=" xmlns:xbrldi=" xmlns:find=" xmlns:eba_dim=" xmlns:eba_met=" xmlns:eba_typ=" xmlns:xbrldt=" xmlns:xl=" xmlns:gen=" xmlns:nonnum=" xmlns:num=" xmlns:model=" xmlns:pvar=" xmlns:iaf=" xmlns:variable=" <link:schemaref xlink:type="simple" xlink:href=" 01/mod/corep_con.xsd" /> </xbrli:xbrl> 4 Kryptering och packning Såväl omslagsrapporten som rapportfilen/-filerna ska krypteras innan de packas upp. Programmet BOFCryptNxt kan laddas ner via distributionstjänsten Jakelu för kryptering. Slutdelen av de krypterade filerna ska namnges med.encrypted.xml. Leveransfilen kan efter krypteringen packas i en zip-fil. 5 Användning av rapporteringsprogrammet Anvisningar om användningen av rapporteringsprogrammet ges i manualen som följer med rapporteringsprogrammet och som kan laddas ner via distributionstjänsten Jakelu ( 6 Sammanställning av rapport på annat sätt Eftersom XBRL är en öppen standard finns det på marknaden många verktyg för sammanställning av XBRL-filer. Rapporten kan utformas till exempel med ett lämpligt kommersiellt XBRL-program. De uppgifter som ska ingå i rapporten beskrivs i taxonomin som är tillgänglig på EBAs webbplats (se länkarna). XBRL-taxonomi: Instruktioner för användning av XBRL-taxonomin:

13 Anvisning 13 (13) 7 Namngivning av filer my+v2.0.0.pdf XBRL-rapporteringsanvisning: pdf DPM-databas: DPM-dokumentation: Namnet på rapportfiler ska ha formen: - omslagsrapport o header_modul_nnn_ _ååååmmdd.xml - krypterad omslagsrapport o header_modul_nnn_ _ååååmmdd.encrypted.xml - XBRL-instans o modul_nnn_ _ååååmmdd.xbrl - krypterad XBRL-instans o modul_nnn_ _ååååmmdd.encrypted.xml - leveransfil för en rapportör o COREP_nnn_ _ååååmmdd.zip - leveransfil som innehåller flera leveransfiler o COREP_id.zip Stomdelens struktur: - modul: namnet på COREP-taxonomimodulen - nnn: uppgiftslämnarkategori : rapportörens ID-kod (SC-kod, FO-nummer/LEI/MFI) - ååååmmdd: tidpunkten för inrapporterade uppgifter - id: ID-kod för paketfilen (kan fastställas fritt) 8 Inlämning av uppgifter som rapporteras till Finansinspektionen 9 Närmare upplysningar Se Jakelu-distributionstjänst/anvisningar för elektronisk rapportering. Eventuella ytterligare förfrågningar eller kommentarer om innehållet i rapporten eller den elektroniska rapporteringen kan skickas till COREPHelpdesk[at]fiva.fi.