Bokslutsrapport för Sahlgrenska akademin 2013

Transkript

1 Sahlgrenska akademins kansli Ekonomiavdelningen Kristina Johansson Postadress: Box 400, Göteborg Telefon: PM Dnr E 2014/37 1 / 10 Akademistyrelsen Ekonomienheten Institutioner (motsv) inom Sahlgrenska akademin Fakultetskansliet Bokslutsrapport för Sahlgrenska akademin 2013 Disposition - Totalt ekonomiskt resultat - Verksamhetsutfall utfall i förhållande till takbelopp - Externa medel Kommentar per institution - Balanserat fakulteten totalt och per institution - Redovisning av forskarutbildning - Redovisning av låneram Totalt ekonomiskt resultat 2013 Det slutliga utfallet framgår av tabellen nedan och visar på ett överskott på 7,6 mnkr. Det var budgeterat ett underskott om 21 mnkr och detta reviderades i september till ett underskott om 15 mnkr. Denna avvikelse visar att träffsäkerhet i prognos och utfall måste öka ytterligare. Utfallet visar att fakulteten är på rätt väg med att använda sitt men det finns stora skillnader mellan fakultetens institutioner och även inom vissa institutioner. En delförklaring till det positiva resultatet är den återföring av hyresmedel på 10,7 mnkr som gjordes sista bokföringsdagen. Återbetalningen var inte förvarnad och beloppets storlek väcker frågan om alla kostnader har bokförts rätt. Återföringen skedde till fakulteten i en klumpsumma då det gick att härleda beloppet till respektive institution då det inte är fastighetsenheten som har beräknat hyresdebiteringen. För 2014 kommer frågan om hyresreglering att diskuteras för att undvika att stora krediteringar eller debiteringar görs i sista stund utan förvarning. Utan denna återbetalning hade resultatet varit negativt med 3 mnkr men är ändå inte tillräckligt nära i förhållande till vår prognos om -15 mnkr.

2 2 / 10 Belopp mnkr Grundutb Grundutb Övrigt Totalt Motsv Motsv anslag övrig anslag bidrag uppdrag intäkter kostnader resultat I beloppen ovan ingår ALF- och TUA-medel med 491 mnkr 2013, 484 mnkr 2012, 477 mnkr 2011 Tabell 1: Ekonomiskt utfall per verksamhetsgrupp 2013 Den anslagsfinansierade grundutbildningen använder 10 mnkr av sitt balanserade. Detta sker inom fyra av institutionerna och även för fakulteten gemensamt. Utfallet bedöms ligga i paritet med prognosen. Med övrig grundutbildning avses bidragsfinansierad utbildning och uppdragsutbildning. Resultatet är ett överskott och hälften beror på en bokföringsmiss men resultatet visar också att fakulteten måste förbättra den ekonomiska redovisningen ytterligare och belasta uppdragsutbildningar med korrekta kostnader. Den anslagfinansierade forskningen visar ett överskott men här återfinns ca 8 mnkr av den återförda hyresdebiteringen. Om inte den oväntade återföringen av hyran hade skett hade utfallet varit negativt med 4 mnkr men ändå inte i paritet med prognosen som angav -11,5 mnkr. Det finns stora skillnader mellan institutionerna och kommentarer per institution ges längre fram. I utfallet ligger också ett underskott för Core Facilities med 5,6 mnkr vilket visar på att verksamhetsåtgärder måste vidtas. Den bidragsfinansierade forskningen är fakultetens största verksamhetsgrupp och är på grund av sin storlek svår att budgetera och prognostisera då den består av en mängd enskilda forskningsprojekt som ska analyseras. Två institutioner går med stora överskott och resterande gör nollresultat eller använder sitt. Utfallet inom uppdragsforskning är för högt och beror bland annat på projekt som har resultatavräknats men som borde ha förlängts samt att intäkter har bokförts 2013 men kostnaderna uppstår Verksamhetsutfall utfall i förhållande till takbelopp Avräkningen inom grundutbildningen med ett överskott på 12 mnkr visar på en fortsatt överproduktion i förhållande till Sahlgrenska akademins takbelopp. Utfallet motsvarar 103 procent av givet takbelopp och fakulteten har nu överskridit det tak på fem procent som får sparas till kommande år Hst Hpr Takbelopp Takbelopp Takbelopp Universitetsstyrelsens tilldelning Utfall Resultat Resultat i % 103% 104% 103% Tabell 2: Avräkning grundutbildning Fristående kurser utgör endast 3,6 procent av de helårstudenter som akademistyrelsen fördelade 2013 men det är ändå denna del som står för en stor del av överproduktionen. Fakulteten har en stor efterfrågan på utbildningsprogram och fristående kurser men har varit tvunget att minska på kurserna när indragning av platser har gjorts av staten.

3 mnkr 3 / 10 Fakultetens prestationsgrad (dvs helårsprestationer i relation till antal helårstudenter) är 93 procent vilket är detsamma som för 2012 medan 2011 var prestationsgraden 94 procent. Det ekonomiska utfallet för anslagfinansierad grundutbildning är ett underskott om -10 mnkr, att jämföra med -3 mnkr 2012 och -7 mnkr Fakulteten har använt sitt balanserade men har fortfarande ett alltför stort sammanlagt inom grundutbildningen. På kostnadssidan har lönekostnaderna ökat med knappt 5 procent men är i praktiken oförändrade jämfört med Övriga driftskostnader ökar men det beror på att främst att TUA-medlen belastar grundutbildningen. Lokalkostnaderna minskar medan de indirekta kostnaderna ökar. En del av ökningen är naturlig eftersom de baseras på lönekostnader men även andelen indirekta kostnader ökar till 29 procent av alla kostnader (motsvarande procent). Kostnaderna inom den anslagsfinansierade forskningen har ökat med avseende på löner, driftskostnader (exkl TUA-anslagets justering) medan kostnader för doktorander och lokaler har minskat något. Intäkterna har ökat med endast 5 mnkr. Externa medel 2013 De externa medel som redovisas är inkomster, dvs en viss del av dessa avser att användas kommande år. Bidragsinkomsterna har ökat till 632 mnkr vilket är 10 procent mer än Utfallet överskred även prognostiserat värde och är högre än de 600 mnkr som är budgeterade för Uppdraginkomsterna minskar medan försäljningsinkomsterna är relativt stabila. Bland försäljningsinkomster ingår 97 mnkr som avser resurssamordning med Västra Götalandsregionen. Det finns en mängd olika kontrakt med delar av sjukvården och i stort sett samtliga fakturor är skapade utifrån vår kontraktsdatabas Externa bidragsinkomster Uppdrag Försäljning Bidrag Not: interna försäljningar ingår inte Vetenskapsrådets bidrag har nu ökat till 192 mnkr, jämfört med 164 mnkr 2012 och 150 mnkr Ökningen ses som en följd av Sahlgrenska akademins utdelning i 2012 års bidragsbeslut. I det senaste bidragsbeslutet (oktober 2013) var utfallet inte lika stort och därför förväntas inte en fortsatt ökning. Som näst största finansiär är Forte med 37 mnkr, därefter EU-medel 36 mnkr och Cancerfonden med 35 mnkr. Nedanstående tabell visar hur dessa finansiärer fördelade sig per institution Sahlgrenska akademin erhöll 45 procent av alla externa bidrag till universitetet 2013 och samma förhållande avser enbart medel från Vetenskapsrådet. De ökade bidragen ställer större krav på medfinansiering och motprestationer och

4 4 / 10 Sahlgrenska akademins fakultetsanslag motsvarar två tredjedelar av våra forskningsbidrag. Denna relation är lägst inom universitetet. Institution VR Forte EUmedel Cancerfonden Odontologi Vårdvetenskap och hälsa Biomedicin Neurovetenskap och fysiologi Medicin Kliniska vetenskaper CF Akademin gem Summa Tabell 3: De största forskningsfinansiärerna 2013 fördelade per institution Kommentar per respektive institution Det ekonomiska resultatet per verksamhetsgrupp och institution framgår av tabellen nedan. Ins titution Grundutb ans lag Grundutb uppdrag mm anslag (fak.ans lag) bidrag uppdrag Övrigt Summa Odontologi 3,03 0,23 1,45-0,40 0,23 4,55 Vårdvetens kap och häls a -1,61 1,08 3,10 0,01 0,02 2,59 Biomedicin 0,53 0,57 3,41 5,59 0,91 11,01 Neurovetenskap och fysiologi -1,96 0,45-6,29-4,97 4,68-8,09 Medicin -5,40 0,01-1,84-1,22 0,70-7,74 Klinis ka vetens kaper -2,64 0,12 0,84 3,95 1,45 0,43 4,16 CF 0,00 0,00-5,60-0,03-5,63 Akademin gem -1,92 0,00 8,69 0,01 0,00 0,00 6,78 Summa -9,97 2,46 3,77 2,94 8,01 0,43 7,63 Tabell 4: Ekonomiskt utfall per verksamhetsgrupp och institution Institutionen för odontologi: Överskottet inom anslagsfinansierad grundutbildning var planerat för att återställa ett tidigare underskott. Överskottet inom fakultetsanslaget beror på att institutionen har haft svårt att besätta institutionsbundna doktorandplatser. Under 2014 säger institutionen att platserna kommer vara besatta och et användas. Institutionen för vårdvetenskap och hälsa: Institutionen använder delar av sitt inom grundutbildningen men inte i den omfattning som var budgeterat. Kostnaderna för VFU har varit för högt budgeterade. Utfallet inom uppdragsutbildning beror främst på en bokföringsteknisk åtgärd. Överskottet inom anslagsfinansierad forskning fördelar sig lika mellan GPCC och institutionen i övrigt.

5 5 / 10 Institutionen för biomedicin Utfallet för 2013 är ett överskott med 11 mnkr varav 7 mnkr hänför sig till externt finansierad forskning och utbildning. Överskottet inom anslagsfinansierad verksamhet förklaras av att institutionen går med överskott inom stödverksamheten (4 mnkr) och vid årets slut återförs detta överskott till forskning och utbildning. En del av överskottet förklaras av förseningar i debitering av kostnader för lokalprojekt som istället belastar 2014 och vakanser bland personalen. Delar av överskottet inom bidragsfinansierad forskning är projekt som avslutats men som inte blivit belastade med kostnader fullt ut. Överskottet inom uppdragsforskningen avser ett projekt som borde ha förlängts och hade detta gjorts skulle överskottet varit mindre. Institutionens externa bidrag har ökat till 155 mnkr 2013 jämfört med 136 mnkr Institutionen för neurovetenskap och fysiologi: Underskottet inom grundutbildningen beror på att vissa utbildningsprogram har svårt att nå en ekonomi i balans. I avvaktan på rekrytering köps utbildningstjänster och institutionen arbetar med planer för att nå en ekonomi i balans. Det stora underskottet inom anslagsfinansierad forskning är positivt då institutionen anför att man vidtar åtgärder som finansieras av et. Den genomgång av det egna et som gjordes under 2013 har haft effekt i form av att åtgärder nu vidtas. Utfallet inom externfinansierad forskning beror på att ett flertal forskningsprojekt har avslutats och över/underskott har förts över till uppsamlingsverksamheter för att finansiera fortsatt forskning. Institutionen har haft en positiv utveckling med mer externa bidrag än föregående år. Överskottet inom uppdragsforskning hänför sig till kommande inköp av dyrbar utrustning och kommer att matchas med kostnader kommande år. Institutionen för medicin: Institutionen visar ett negativt resultat inom statsanslagsfinansierad utbildning och forskning. Tillsammans följer de budget men sinsemellan avviker på grund av att en översyn över hur lönekostnaderna fördelas har gjorts. Inom vissa utbildningar aviserar institutionen att minskade anslag kommer få negativa konsekvenser. På forskningssidan har medel överförts för gästforskarprogram och till några seniora forskare som en strategisk satsning. Inom externfinansierad forskning har ett visst underskott uppstått när projekt har resultatavräknats. På grund av sin volym är detta en svårprognostiserad verksamhet och ofta förhandlar projektledaren med finansiären om förlängningar vilket leder till att forskningsprojektet inte resultatavräknas utan förlängs några månader till. Institutionens externa bidrag har ökat från 187 mnkr 2012 till 221 mnkr Institutionen för kliniska vetenskaper: Användningen av et inom grundutbildningen följer plan och kommer att fortsätta under Under året har en analys av bidragsverksamheterna genomförts och ett flertal forskningsprojekt har resultatsavräknats i enlighet med universitetets riktlinjer. Det medför ett överskott inom bidragsfinansierad och uppdragsfinansierad forskning. Institutionen har haft en positiv utveckling med mer externa bidrag än budgeterat, även antal resurssamordningsavtal har ökat. Core Facilities: För 2013 fick enheten budgetera med ett underskott om 1 mnkr för att täcka vissa övergångskostnader i samband med nerdragningar. I september var prognosen ett underskott med 4,5 mnkr och utfallet blev slutligen -5,6 mnkr. När hyresåterföringen kom gick nästan 2 mnkr till CF, i annat fall skulle utfallet vara ännu sämre. Utfallet visar att intäkterna har ökat med 1 mnkr och bidragsmedel (ALF-medel) med 4,3 mnkr och lokalkostnaderna blev 2 mnkr lägre än budget. Samtidigt har lönekostnaderna ökat med 4 mnkr i förhållande till budget, driftskostnaderna med 3 mnkr och avskrivningskostnaderna med 3,7 mnkr.

6 6 / 10 För 2014 har enheten budgeterat med ett underskott om 3,3 mnkr som hänför sig till avskrivningskostnader. Men för att klara detta resultat måste lönekostnader bli 2,5 mnkr lägre än utfallet för 2013 och driftskostnaderna 1 mnkr lägre. Det motsvarar ca 3 procent av kostnadsomslutningen. Akademin gemensamt: Det ekonomiska utfallet skulle egentligen varit negativt men påverkas av återföringen av hyreskostnader med 8,7 mnkr. Inom grundutbildning används medel för att fasa ut nerdragningen av utbildningsplatser. Inom fakultetsanslaget blev kostnaderna lägre än budgeterat bland annat på grund av försening i tillsättning av tjänster på institutionerna. För excellenta forskare var avsatt 3625 tkr och 998 tkr har utnyttjats (546 tkr till inst för neurovetenskap och fysiologi och 452 tkr till inst för kliniska vetenskaper). Ekonomisk ställning och användning av balanserat Sahlgrenska akademins ekonomiska ställning är god. Totalt sett finns 305 mnkr i balanserat men det varierar mellan institutionerna. Av et återfinns en tredjedel inom bidrags- och uppdragsforskning. Det innebär att rådigheten över dessa medel finns hos forskargrupper och enskilda projektledare. I prognosen för tertial 2 skulle det balanserade et ha minskat till 282 mnkr istället för att öka ytterligare. Förklaringen till detta har lämnats ovan. För de institutioner vars resultat avviker från prognosen innebär det att planen för användning av har reviderats. Ins titution Grundutb ans lag Grundutb uppdrag mm anslag (fak.ans lag) bidrag uppdrag Övrigt Summa Odontologi 0,4 4,3 8,2 3,9 1,5 18,4 Vårdvetens kap och häls a 11,2 0,3 27,4 0,6 0,1 39,7 Biomedicin 7,6 0,9 21,8 18,9 1,1 50,3 Neurovetens kap och fys iologi -1,1 1,9 17,3 11,9 7,5 37,5 Medicin 3,7 3,0 36,6 25,3 3,0 71,6 Klinis ka vetens kaper 10,2 2,7 10,5 24,4 4,8 0,4 53,0 CF -23,6-0,0-23,6 Akademin gem 21,9 0,0 36,3 0,0 0,0 58,2 Summa ,9 13,1 134,6 85,0 17,9 0,4 305,0 mots v ,9 10,7 130,9 82,0 9,8 297,3 Tabell 5: Eget per Korta kommentarer per institution: Odontologi har ett lågt inom grundutbildning finansierad med anslag men för mycket inom uppdragsutbildning. Institutionen har uppmanats att gå igenom detta överskott för att säkerställa att uppdragen har belastats med rätt kostnader. Hälften av överskottet inom anslagsfinansierad forskning är budgeterat att användas under 2014, främst till doktorander. Institutionen bör använda sitt även under 2015 och Vårdvetenskap och hälsa har ett relativt stort inom anslagsfinansierad grundutbildning men som har minskat 2013 och enligt budget 2014 ska minskas ytterligare. Även under 2015 och 2016 kommer förbrukas och hamna under fem procent vid utgången av Medlen används för pedagogiska satsningar

7 7 / 10 och nya lärare. Av de 27,4 mnkr som finns balanserat inom anslagsfinansierad forskning utgör 21,5 mnkr inom GPCC. Enligt budget ska ca 10 mnkr av GPCCs förbrukas under Biomedicins har ökat år från år trots att man budgeterat för underskott både 2012 och Enligt budgeten för 2014 kommer drygt 6 mnkr av et användas men det är osäkert om så sker. Hälften av et inom forskningen är bundet till externa medel hos enskilda forskare. Institutionen har de ekonomiska möjligheterna att vidta strategiska åtgärder. Neurovetenskap och fysiologi har nu ett negativt inom anslagsfinansierad grundutbildning. Huruvida delar av överskottet inom uppdragsutbildning beror på att dessa verksamheter inte belastats med fulla kostnader är osäkert. Institutionen arbetar systematiskt med det balanserade et och även med de delar av institutionen som har ekonomiska svårigheter. Mer än hälften av et inom forskningen avser externa medel som disponeras av enskilda forskare. I planen för att förbruka ingår att finansiera rekryteringar och ökade investeringar och det finns avsatt medel för åtgärder även 2015 och Medicin har lagt en plan för sitt som visar att under 2015 kommer det fria et, dvs det som inte är avsatt för ett visst tidsbestämt ändamål, vända till negativt. Institutionen har i sin flerårsplan lagt in stora underskott inom både utbildning och forskning. De förväntade underskotten inom utbildning härleds till program med krympande anslag och inom forskningen till ett minskade fakultetsanslag. Av et inom forskning är knappt hälften bundet till externa medel hos enskilda forskare. Kliniska vetenskaper förbrukar enligt plan sitt inom grundutbildningen och om den fullföljs är et helt förbrukat Inom forskningen är tre fjärdedelar av et bundet till externa medel som disponeras av enskilda forskare. Institutionen har planerat att använda et för medfinansiering och nyrekryteringar de kommande åren och om planen fullföljs kommer det fria et minska avsevärt. Core Facilities har ingen plan för balanserat då et är negativt. Det samlade underskottet uppgår till 24 mnkr och balanseras av institutionernas egna. För att nå en ekonomi i balans krävs direkta åtgärder medan det samlade underskottet inte kan lösas på egen hand av Core Facilities. För akademin gemensamma ansvarställen har et inte minskat som planerat, främst pga återföring av hyreskostnader men även att kostnader inte har uppkommit i den takt som budgeterat. Kapitalet ska användas för utfasning av utbildningsplatser och för avsättningar till olika fakultetsgemensamma forskningsändamål och under 2014 har akademistyrelsen beslutat att använda balanserat för att finansiera vissa verksamheter. Detta kommer att fortsätta även 2015 och Fakulteten ska även redovisa hur stor del av et som anses vara bundet respektive fritt.

8 8 / 10 Utbildning på grundnivå och avance och utbildning på forskar Total a b a-b=c d e d-e=f a+d b+e c+f Institution/motsvarande Eget Bundet Fritt Eget Bundet Fritt Eget Bundet Fritt S:a 2070 och S:a 2070 och S:a 2070 och årets resultat årets resultat årets resultat Odontologi Vårdvetenskap och hälsa Biomedicin Neurovetenskap och fysiologi Medicin Kliniska vetenskaper Core Facilities Akademin gemensamt Summa fakulteten Tabell 6: Det egna et per utbildning och forskning och bundet respektive fritt Kostnader för utbildning på forskarnivå Kostnaderna för forskarutbildning ska särskilt kommenteras i bokslutet. De redovisade kostnaderna för Sahlgrenska akademin har ökat med 8 mnkr. Framför allt har kostnadsredovisningen inom institutionen för kliniska vetenskaper förbättrats. I övrigt bedömer institutionerna att kostnaderna redovisas så långt det är möjligt. Vissa driftskostnader är svåra att särredovisa till forskarutbildningsprojekten när inköp görs samlat till t ex en forskargrupp. Institution Anslagsfinansierad Externfinansierad Totalt 2013 Jmf 2012 Odontologi Vårdvetenskap och hälsa Biomedicin Neurovetenskap och fysiologi Medicin Kliniska vetenskaper CF Akademin gem Summa Tabell 7: Redovisade kostnader för utbildning på forskarnivå Antalet nyantagna doktorander till utbildning på forskarnivå är ungefär detsamma som de två föregående åren, ca 170, och antalet doktorsexamina 2013 uppgick till 117 (104 st 2012 och 109 st 2011).

9 9 / 10 Utnyttjad låneram Sahlgrenska akademins låneram för 2013 uppgick till 38 mnkr och utnyttjades till fullo. Utfallet de senaste tre åren har uppgått till ca 40 mnkr för lånefinansierade anläggningar. De akademigemensamma finansieringarna avser främst upprustning av föreläsningssalar, utrustning för streaming av föreläsningar samt en upprustning av lunchrum på Odontologen. För den sistnämnda åtgärden delas finansieringen med Folktandvården. Enhet Utfall Utfall Utfall Institutionerna Core Facilities Akademin gem Summa Låneram Tabell 8: Lånefinansierade investeringar De totala investeringarna uppgår till 66 mnkr att jämföra med 73 mnkr 2012 och 74 mnkr 2011.

10 10 / 10 GÖTEBORGS UNIVERSITET Ekonomienheten Bilaga 1 Uppföljning av utfall mot budget, prognos samt mot utfall motsvarande period föregående år Fakultetsområde/motsv: Sahlgrenska akademin Jämförelse utfall, budget och prognos Budget Prognos T2 Utfall Utfall (tkr) Verksamhetens intäkter Anslag Uppdrag Försäljning Ink interna bidrag Bidrag Finansiella intäkter Periodisering pågående projekt Täckn av avskrivn bidragsfin anläggn Avsättn bidragsfin anläggn Summa intäkter Verksamhetens kostnader (anges med minustecken (-)) Lönekostnader Förändring semesterskuld Övriga personalkostnader Doktorander och utbildningsbidrag Övriga driftkostnader Indirekta kostnader och interna bidrag Lokalkostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Summa kostnader Verksamhetsutfall Transfereringar Erhållna medel för finansiering av bidrag Lämnade bidrag Saldo transfereringar Årets förändring Investeringar Budget Prognos T2 Utfall Utfall Låneram Total anskaffning Varav lånefinansierade Utnyttjad ram (investram-lånefinans)