Revisionsrapport Intern styrning och kontroll
|
|
- Britta Lundström
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 1(7) Styrelse och rektor Revisionsrapport Intern styrning och kontroll 1. Bakgrund Internrevisionen (IR)har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2008 utfört granskning av Intern styrning och kontroll. Regeringen har under en lång period på olika sätt arbetat med att stärka den interna styrningen och kontrollen vid de statliga myndigheterna. Förordning om intern styrning och kontroll (SFS 2007:603) trädde i kraft januari Det svenska ramverket för intern styrning och kontroll har främst påverkats av det internationella ramverket Committe of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission (COSO). Med intern styrning och kontroll avses de processer som syftar till att myndigheten med rimlig säkerhet fullgör kraven att verksamheten bedrivs effektivt, att lagar och förordningar samt andra regler följs, att det finns en tillförlitlig, rättvisande rapportering av verksamheten, samt att myndigheten hushåller väl med statens medel. Myndighetsförordningen (SFS 2007:515) liksom högskoleförordningen (SFS 1993:100) tydliggör myndighetsledningens ansvar. Förordningen om årsredovisning och budgetunderlag (SFS 2007:604) har ändrats vad gäller innebörden av styrelsens undertecknande av årsredovisningen. Myndighetens ledning intygar att dokumentet ger en rättvisande bild av verksamhetens resultat och av kostnader, intäkter och av myndighetens ekonomiska ställning. Härutöver ska ledningen i samband med årsredovisningen göra en skriftlig bedömning om den interna styrningen och kontrollen vid myndigheten är betryggande. Av Förordningen om intern styrning och kontroll (FISK) framgår att den interna styrningen och kontrollen systematiskt och regelbundet skall följas upp och bedömas. För att denna bedömning ska kunna göras måste ledningen ha tillgång till universitetets dokumenterade riskanalys, kontrollåtgärder och uppföljning 2. Riskbedömning I alla organisationer oavsett storlek finns en risk för att oönskade situationer ska inträffa. Om risken realiseras, påverkas organisationens möjlighet att nå sina mål. LiUs finansiella utveckling och de stora förändringar av organisation, IT-system och rutiner som genomförs innebär att verksamheten är förenad med risker vilket ställer krav på en fungerande intern styrning och kontroll.
2 2(7) 3. Granskningens inriktning och omfattning Med anledning av de nya krav som förändringarna i ovan nämnda förordningar innebär har IR granskat hur LiU arbetar med att anpassa verksamheten till dessa krav. Vidare har IR följt upp hur de fakulteter, institutioner och enheter som omfattas av granskningen i dag arbetar med den interna styrningen och kontrollen på en övergripande nivå. Följande frågeställningar har under granskningen följts upp; - Internmiljö, råder en kultur där anställda vet vad vilka regler som gäller i fråga om intern styrning och kontroll? - Riskanalys, hur arbetar LiU med att ta fram en risk och väsentlighetsanalys för att kartlägga och analysera befintliga risker och åtgärda dessa? - Kontrollaktiviteter/åtgärder, har LiU definierat vilka kontrollaktiviteter som ska finnas utifrån den gjorda riskanalysen? - Information och kommunikation, hur säkerställer ledningen att de får den information som krävs för att styra, följa upp och rapportera verksamheten? - Uppföljning och tillsyn, hur följer ledningen upp och utvärderar processen för intern styrning och kontroll för att säkerställa att den fungerar på avsett vis? 4. Metod och genomförande Granskningen har genomförts i följande steg enligt nedan: Intervjuer med administrativ direktör, fakultetsdirektör och kanslichef för två fakultetskanslier (HU, TEKFAK), fem prefekter (IEI, TEMA, MAI, IKE, IBL), controller, avdelningschef VI, enhetschef Lokalservice, två administrativa chefer (TEMA, IDA). Analys och sammanställning av genomförda intervjuer och övrigt material, såsom för granskningen relevanta förordningar samt interna styrdokument. COSO- modellens fem komponenter kontrollmiljö, riskanalys, kontrollåtgärder, information och kommunikation, uppföljning och utvärdering, har används som bedömningskriterier för att utvärdera ledningens system för intern styrning och kontroll på olika organisatoriska nivåer. Sakavstämning av innehållet i revisionsrapporten har skett med de intervjuade. 5. Granskningens iakttagelser 5.1 Intern miljö Det finns flera olika faktorer som påverkar den interna miljön, såsom samverkan mellan individerna i organisationen, kompetensen samt en öppen dialog om problem, etik, moral, ledarstil, ansvar och befogenhet. Den interna miljön är också beroende av strategier, riktlinjer och policy dokument. Sammanfattningsvis kan sägas att utan en fungerande intern miljö blir det svårt att få till stånd en fungerande intern styrning och kontroll.
3 3(7) Begreppet intern styrning och kontroll är inte allmänt känt i vår organisation. Information angående innebörden av de berörda förordningarna avseende intern styrning och kontroll har getts till universitetsstyrelsen (US), ledningsrådet, prefektgruppen och på ett intendentmöte. Någon utbildning/information härutöver är inte inplanerad. Ansvar och befogenheter är inte alltid tydligt definierade på olika nivåer i organisationen. Här pågår en förvaltningsrättslig översyn vilken bl.a. ämnar förtydliga arbetsordningen för LiUs övergripande organisation. Arbete har lagts ner på att göra den centralt framtagna strategikartan för LiU känd och förankrad i organisationen. Rektor har besökt institutioner och enheter för att ge alla anställda möjlighet att få direkt information. Det pågår ett arbete på institutioner och andra enheter att ta fram sina mål och strategier. Här har man hunnit olika långt, vissa följer upp och reviderar tidigare framtagna mål och strategier, andra arbetar med framtagande och förankring i olika personalgrupper. Det interna regelverket samt LiUs övergripande styr- och policydokumenten känner de intervjuade till. Flera menar att det är svårt att hitta i regelverket och ibland finns en osäkerhet om funna beslut är det mest aktuella. Flertalet uppger att de i första hand vänder sig till experter inom det område som de behöver information om. I FISKarbetet finns inplanerat en översyn av befintliga styrdokument, rutinbeskrivningar och policys på övergripande nivå hösten Riskanalys Riskanalys görs med verksamhetens mål som utgångspunkt. Riskerna/hoten ska identifieras, därefter värderas och slutligen ska värderingen leda till riskhanteringsbeslut. Riskhanteringsbeslutet kan delas in i fyra olika åtgärder: acceptera, begränsa, dela eller undvika. På universitetsstyrelsens sammanträde i juni redovisade den arbetsgrupp som universitetsledningen utsett en riskkarta på övergripande nivå och förslag till årlig process för fortsatt arbete med FISK. I handlingarna föreslås att en mer permanent arbetsgrupp skapas. Denna grupp föreslås ha representation från fakulteter, institutioner samt några centralt placerade tjänstemän. Avsikten är att det ska vara en gemensam arbetsgrupp för arbetet med FISK:en och kvalitetsarbetet så att de båda processerna kan samköras. Arbetet med att ta fram ytterligare dokumentation som FISK:en kräver kommer att fortgå under hösten och presenteras för universitetsstyrelsen i november. 5.3 Kontrollaktiviteter/åtgärder Kontrollaktiviteter är de åtgärder som vidtas för att förebygga, upptäcka och korrigera fel. Riktlinjer och rutiner fastställs och genomförs för att säkerställa att riskåtgärderna genomförs på ett effektivt sätt. Det kan handla om att fördela ansvar och befogenheter, upphandlingsregler, uppföljning av verksamhet, avstämningar, attestrutiner, kontroller i IT-system m.fl. Kontrollaktiviteterna ska stödja huvudmålen för den interna styrningen och kontrollen;
4 4(7) Ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet Tillförlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten Efterlevnad av tillämpliga förordningar, lagar, riktlinjer m.fl. Myndigheten ska hushålla väl med statens medel Arbetsgruppen för FISK:en har funnit sammanlagt 100 risker. Därefter har rektor och ledningsrådet bedömt att endast fem är så pass allvarliga och övergripande att styrelsen aktivt bör ta ställning till dem. IR har noterat att det i den framtagna riskkartan finns ett par risker som har graderats med en högre total tyngd än vad som i den tillhörande beskrivande texten är möjlig. Vidare finns det i materialet inte någon ansvarig utsedd för de framtagna riskerna. I den framtagna totala riskkartan finns bl.a. ett antal IT-risker upptagna vilka inte har värderats i riskanalysen. Några av de åtgärder som vidtagits under de senaste åren eller som pågår för att stärka den interna styrningen och kontrollen inom LiU är: Införandet av LiUs strategikarta och implementering kring denna, utveckling och uppföljning av tillhörande styr- och måltal, Strategi för rekrytering till anställning som professor o universitetslektor vid LiU, De årliga institutionsdialogerna med respektive institution mellan rektor, universitetsdirektör och institutionsledningen, Framtagande av kvalitetsutvecklingsprogram för utbildning inklusive forskning, pågår, En förvaltningsrättslig översyn av LiUs övergripande organisation och uppgifter, pågår. NMI- Nöjd Medarbetarenkät, NSI- Nöjd Student- Index, Ny IT-organisation fr.o.m. januari 2008, Personalsidorna på webben har uppdaterats, Rutinhandbok för löneadministratörer, En översyn av ekonomi sidorna på webben, pågår, En översyn av upphandlingshandboken på webben, pågår, Utveckla och anpassa projektredovisningen till SUHF - modellen, Det har i granskningen framkommit att dokumentation av rutiner inte alltid finns. 5.4 Information och kommunikation En viktig förutsättning för intern styrning och kontroll är att det finns en fungerande information och kommunikation mellan de organisatoriska nivåerna. Relevant information måste identifieras och förmedlas inom en tidsram till de anställda så att de kan utföra sina arbetsuppgifter. Ledningen på olika nivåer i organisationen måste säkerställa att de får den information som krävs för att kunna styra, följa upp och rapportera verksamheten. Informationsvägarna är både formella och informella.
5 5(7) En stor del av informationsöverförings sker via möten med olika personalgrupper och nätverksträffar på olika nivåer i organisationer. En del institutioner/enheter har egna intranät. LiU webben är inte alltid uppdaterad med den senaste informationen och ibland uppges det att är svårt att hitta på webben. Det uppges att det i bland råder oklarhet om vem som ansvarar för informationsspridning. Som exempel kan nämnas personer som ingår i någon projektgrupp också förutsätts ansvara för informationsspridning medan den personen tycker att åtagandet stannar vid sin delaktighet i projektet. Befattningsstrukturen ser olika ut på fakulteter, institutioner och enheter vilket också bidrar till att försvåra informationsspridningen. Resultatet av den inom LiU pågående utredningen kring befattningsstrukturen kommer förhoppningsvis att underlätta informationsspridningen i framtiden. 5.5 Uppföljning och tillsyn Ledningen måste följa upp och utvärdera den interna styrningen och kontrollen för att kunna avgöra om den fungerar. Ledningen ska bilda sig en uppfattning om riskanalyser och kontrollåtgärder är tillräckliga för att ligga till grund för bedömning avseende den interna styrningen och kontrollen. Uppföljningen ska ske kontinuerligt och syftet med regelbundet återkommande tillsyn är att utvärdera om kontrollsystemet fungerar på avsett sätt. Arbetet med FISK är pågående. Verktyg och dokument som krävs för att ledningen på ett systematiskt sätt ska kunna utvärdera om de kontrollaktiviteter/åtgärder som finns i verksamheten fungerar på avsett vis är under framtagande och ska presenteras för ledningen i november. Uppföljning av verksamheten sker bl.a. genom rektors årliga institutionsdialoger, budgetdialoger, uppföljning av kursutvärderingarna, Högskoleverket utvärdering av utbildningar, nöjd medarbetarenkät, nöjd student index. Därutöver tillkommer ekonomiska uppföljningar, uppföljningar av studentprestationer, uppföljning av arbetsmiljö och miljö m.m. Det saknas ett tillfredsställande LiU - gemensamt budgetuppföljningssystem, vilket det uppges finnas behov av. Några institutioner har själva utarbetat egna budgetuppföljningssystem. Inom Liu pågår projektet Ekonomi 2008 i vilken bl.a. införandet av en budgeteringsmodul i Agresso är inplanerad. Fakulteterna arbetar på olika sätt avseende budget och fördelning av anslag, vilket försvårar för de institutioner som arbetar mot flera fakulteter. 6 Internrevisionens kommentar Det påbörjade arbetet med FISK:en är en bra början. Utveckling av den interna styrningen och kontrollen är en ständigt pågående process. Interna kontrollsystem måste uppdateras allteftersom det sker organisationsförändringar, förändringar i lagstiftningen
6 6(7) m.m. Det är positivt att en permanent arbetsgrupp inrättas för det fortsatta arbetet med FISK:en. Intern styrning och kontroll angår inte bara ledningen utan samtliga anställda. Det framgår i Instruktion för prefekt att prefekten ansvarar för att det inom institutionen tillämpas metoder och rutiner för en god intern kontroll. IR rekommenderar därför att fakulteter, institutioner och övriga enheter involveras i arbetet med den intern styrning och kontroll för att undvika att det blir en central produkt. Internmiljö Det yttersta ansvaret för intern styrning och kontroll har ledningen (universitetsstyrelsen), men för att arbetet med FISK ska få effekt i vår organisation måste begreppet intern styrning och kontroll levandegöras och det måste också framgå att det är ett gemensamt ansvar för all personal på alla nivåer. Intern styrning och kontroll omfattas av arbetsrutiner som dagligen utförs inom olika verksamhetsområden. IR bedömer att det är viktigt att begreppet blir känt och levande inom hela organisationen. Utbildning avseende intern styrning och kontroll bör därför ske på olika nivåer i organisationen. IR anser att den pågående förvaltningsrättsliga översynen är angelägen. För att uppnå en effektiv intern styrning och kontroll är det nödvändigt att ha en tydlig ansvars och befogenhetsfördelning mellan olika befattningshavare på ledningsnivå samt en fungerande delegationsordning. IR kommer att följa resultatet av detta arbete. Det har skett många organisatoriska förändringar inom LiU de senaste åren. Att bättre kunna följa upp och styra verksamheten är en viktig del för att åstadkomma måluppfyllelse. IR anser att de bokslutsenheter som inte har tagit fram sina strategier bör prioritera detta arbete. IR betonar att vikten av att bokslutsenheternas framtagna strategier kopplas till LiUs strategikarta. Vidare anser IR att det i samband med årsbokslut finns utvecklingsmöjligheter för bokslutsenheterna att bli bättre på att analysera hur verksamheten har bedrivits i relation till de strategier - och mål som finns fastställda. Det är viktigt att ha ett aktuellt och tydligt regelverk. Det är nödvändigt att med en viss regelbundenhet följa upp de gemensamma strategier och policies för att fastställa vilka som är aktuella. Det bör finnas handlingsplaner eller liknande till upprättade styrdokument. Likaså bör det tydligt framgå vilken beslutsnivå som gäller för de olika dokumenten. IR kommer att följa upp den översyn av befintliga styrdokument på övergripande nivå som planeras hösten Riskanalys LiU har kommit en bit på väg i sitt påbörjade arbete med riskanalys. LiU befinner sig nu i början av en ständigt pågående process vad gäller intern styrning och kontroll. Det tar tid att gå igenom alla risker och LiU är i ett initialt skede. Med erfarenhet från såväl interna som andra offentliga incidenter är IT ett område som utifrån risker är ett prioriterat område. IR anser att arbetsgruppen för FISK bör beakta de IT-risker som finns med på riskkartan och värdera även dessa i riskarbetet.
7 7(7) IR anser att när det gäller värdering av framtagna risker måste dessa värderas på samma sätt. Om ledningen anser att vissa risker är extraordinärt stora måste det beaktas vid värderingen enligt den skala som man beslutat att följa. I annat fall måste skalan ändras och samtliga risker omvärderas. Detta medför också ändringar av texten i det tillhörande dokumentet med beskrivning över metodiken över framtagandet av riskkartan. Kontrollaktiviteter/åtgärder Det genomförs olika kontrollaktiviteter inom de flesta områden inom LiU även om de tidigare inte varit systematiserade och följts upp. Eftersom dessa inte tidigare varit dokumenterade och inte heller värderats i en riskanalys är det svårt att i dagsläget bedöma om de varit tillräckliga för att hantera de risker som kan hindra LiU att nå sina mål. IR föreslår att de viktigaste rutinerna utifrån risk och väsentlighet bör dokumenteras skriftligt på enheterna. Detta för att förhindra att kunskap och kännedom om rutiner faller bort vid sjukdom och personalskiften. Ett led i att ytterligare stärka den interna styrningen och kontrollen är att med viss regelbundenhet följa upp om rutinerna följs. Information och kommunikation Informationsspridning är svårt, att rätt personer får rätt information i rätt tid är inte lätt i en stor organisation. IR rekommenderar ett förtydligande av ansvaret av informationsspridningen såväl centralt inom LiU som ute på fakulteter, institutioner och enheter. IR föreslår att webben utvecklas och förbättras, en mer enhetlig struktur och tydligare ansvar för att hålla sidorna uppdaterade. Uppföljning och tillsyn En god dokumentation ger bra förutsättningar för uppföljningar av hög kvalitet vilket ger ledningen möjligheter att bedöma statusen på den interna styrningen och kontrollen. Dokumentation är en viktig förutsättning för ledningens dialog kring risk- och kontrollfrågor. En regelbunden utvärdering av väsentliga rutiner och processer leder till en kvalitetssäkring. Att ha bra verktyg till analyser och uppföljningar är viktigt. IR kommer att följa resultatet av projektet Ekonomi För institutionerna försvåras det ekonomiska arbetet av att fakulteterna har olika arbetssätt med budget och anslagsfördelning. IR anser att en universitetsgemensam modell för fördelning av anslagen skulle gagna organisationen. Margareta Fallsvik Helena Blackert Anna Weiding Revisionschef Internrevisor Internrevisor
Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011. Sammanfattning 2012-05-22 32-2011-0688
Revisionsrapport Malmö Högskola 205 06 Malmö Datum Dnr 2012-05-22 32-2011-0688 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011 Riksrevisionen har som ett led
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merFöreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet
BESLUT 1(7) Avdelning Ledningskansliet Handläggare Agnes Ers 08-563 086 63 agnes.ers@uka.se Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet Bakgrund Syftet med
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merRegler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI
Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet
Läs merRevisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning
Revisionsrapport Lantmäteriverket 801 82 Gävle Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0781 Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet
Revisionsrapport Karolinska institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2011-02-01 32-2010-0715 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet 2010 Riksrevisionen
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen
Läs merAnpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde
Anpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde Antas av Hälso- och sjukvårdsnämnden 2017-09-29 Bakgrund I landstingsfullmäktiges reglemente för intern kontroll
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av landstingsstyrelsen 2017-09-12, 161 Bakgrund Landstingsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att
Läs merRapport avseende uppföljning av beslut fattade av styrelse eller av rektor
1(6) Styrelsen och rektor Rapport avseende uppföljning av beslut fattade av styrelse eller av rektor 1. Bakgrund och syfte (IR) har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2005 utfört
Läs merRevisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm
Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,
Läs merIntern styrning & kontroll samt internrevision i staten
Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten Thomas Küchen Per Johansson 2008-04-03 Ramverk för intern styrning och kontroll Myndighetsförordningen (MF) [I] Förordning om intern styrning och
Läs merInstruktion för Internrevision vid Linköpings universitet
1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merChristina Wannehag Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR
Internrevisionen REVISIONSRAPPORT Christina Wannehag 2007-09-11 Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR Bakgrund I den strategiska planen för 2007-2010 står det: Hög kvalitet på forskning
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2008.
1(6) Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1. Inledning (IR) vid Linköpings universitet bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt internrevisionens instruktion, Dnr LiU 220/07-10,
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merOrganisation av och uppföljning av intern kontroll
Dnr VON-2015-91 Dpl 00 sid 1 (7) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Biståndskontoret Tjänsteyttrande 2015-03-05 Mikael Lind, 0545405452 mikael.lind@karlstad.se Organisation av och uppföljning av intern kontroll
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merIntern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben
Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merVerksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.
Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merREVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs
Läs merREVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet
REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merRegler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r intern köntröll Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Syfte... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 2.1 Kommunstyrelsen... 3 2.2 Nämnderna...
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merProcess för intern styrning och kontroll
UFV 2015/612 Process för intern styrning och kontroll Fastställd av universitetsdirektören 2015-11-09 Innehållsförteckning Uppdraget 3 Genomförande 3 Resultat från intervjuer 3 Process för ISK 4 Riskanalyser
Läs merUpprättande och förvaltning av regeldokument
Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och
Läs merSystem för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning
System för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning stockholm.se Augusti 2017 Dnr: 1.2.1-264-2017 Kontaktperson: Per Lindberg 3 (11) Innehåll Inledning... 4 Kontrollsystemet... 5 Ansvarsfördelning...
Läs merRISKANALYS Humanistiska fakulteten. Dnr V 2017/701 DATUM: BESLUTAD AV: Humanistiska fakultetsstyrelsen. KONTAKTPERSON: Anna Nordling
RISKANALYS 2018 Dnr V 2017/701 Humanistiska fakulteten DATUM: 2017-10-26 BESLUTAD AV: Humanistiska fakultetsstyrelsen KONTAKTPERSON: Anna Nordling ANVISNINGAR FÖR RISKANALYS Bakgrund Bakgrund Förordning
Läs merTillämpning av förordningen om intern styrning och kontroll
2008-06-11 BESLUT LiU-2008/00613 Tillämpning av förordningen om intern styrning och kontroll Universitetsstyrelsen beslutar godkänna principerna för det framlagda förslaget till tillämpning av förordningen
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merPolicy för Essunga kommuns internkontroll
Policy för Essunga kommuns internkontroll Dokumenttyp Fastställd Detta dokument gäller för Policy 2017-02-20, 6 av Kommunfullmäktige Samtliga nämnder, bolag och stiftelser Giltighetstid 2017-02-21 2021-12-31
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs merTillväxtverkets riktlinjer för intern styrning och kontroll
Dokumentnamn Dokumenttyp Datum Tillväxtverkets riktlinjer för intern styrning och kontroll 2016-02-02 Diarienr/Projektnr Upprättad av Godkänd av Version 1.3.6-Ä 2015-1717 Kjell Wenna/Håkan Karlsson/ Gunilla
Läs merEmelie Holmlund Dnr 2017/346. Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Emelie Holmlund 2017-02-16 Dnr 2017/346 Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll
Riktlinje 2015-03-30 Riktlinje för intern styrning och kontroll KS 2015/0144 Beslutad av kommunfullmäktige den 30 mars 2015. Denna riktlinje ersätter, tillsammans med Riktlinje för ekonomistyrning, det
Läs merRevisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merEkonomistyrregler vid Umeå universitet
Ekonomistyrregler vid Umeå universitet Föredragande Bitr. universitetsdirektör Per Ragnarsson och controller Carina Henningsson Sammanfattning Ekonomistyrregler vid Umeå universitet infördes och fastställdes
Läs merIntern kontroll handlar om att på en rimlig nivå säkerställa:
1 Intern kontroll 2012 Den interna kontrollen är ett instrument för att säkerställa att mål, policys och rutiner efterlevs när det gäller verksamhetsstyrning, finansiell rapportering och efterlevnad av
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll vid SLU
1(2) Dnr SLU ua 2014.1.1.1-2245 Rektor BESLUT Riktlinjer för intern styrning och kontroll vid SLU Beslut Rektor beslutar att fastställa riktlinjer för intern styrning och kontroll vid SLU enligt bifogad
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merIntern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen
Intern kontrollplan och riskbedömning Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Innehållsförteckning Inledning Sid 3 1. Syfte... Sid 5 Ansvar Sid 5 2 Kommunstyrelse... Sid 5 3 Nämnd/styrelse... Sid 5 4
Läs merKonferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015
Konferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015 Att integrera RSA i arbetet med intern styrning och kontroll samt i myndighetens styrprocess Michael Lindstedt Myndigheten
Läs merNätverk för intern styrning och kontroll. Nätverksträff 1,
Nätverk för intern styrning och kontroll Nätverksträff 1, 2019-04-26 Uppstartsmöte - dagordning Pass 1: Ändrat regelverk från den 1 januari 2019 Regeländringarna och deras påverkan på myndigheternas arbete
Läs merRevisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan 0 Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen genomfört. Analysen bygger
Läs merEtikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola
2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 Etikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola Rapport från MALMÖ HÖGSKOLA 2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 1(7) INNEHÅLLSFÖRTECKNING SAMMANFATTNING... 2
Läs merInternkontrollplan 2019
MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2019-02-08 MHN-2019-649 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 13 februari 2019 Internkontrollplan 2019 Förslag till beslut:
Läs merANVISNINGAR OCH MALL FÖR RISKANALYS 2016
ANVISNINGAR OCH MALL FÖR RISKANALYS 2016 Göteborgs universitetsbibliotek DATUM: 2015-12-04 BESLUTAD AV: Margareta Hemmed KONTAKTPERSON: Håkan Carlsson, Hakan.Carlsson@ub.gu.se RISKANALYS Bakgrund Bakgrund
Läs merPlan för intern kontroll 2017
Plan för intern kontroll 2017 Innehåll 1. Plan för intern kontroll 2017... 3 1.1. Inledning... 3 1.2. Sammanfattning av plan för intern kontroll 2017... 3 1.3. Ansvarsfördelning mellan nämnd och förvaltning...
Läs merIntern styrning och kontroll
UFV 2010/366 Intern styrning och kontroll Plan 2010 Fastställd av rektor 2010-03-09 UFV 2010/366 Innehållsförteckning Utgångspunkter för ISK-arbetet 2010 4 Slutsatser av ISK-arbetet 2009 4 Planerade aktiviteter
Läs merInternrevisionsförordning (2006:1228)
Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merRevisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015
UFV 2014/695 Revisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015 Till konsistoriet 2014-06-16 1 Inledning 3 2 Riskanalys 3 3 Förslag på granskningar 3 3.1 Universitetets arbete med intern styrning och kontroll
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Fastställd av rektor 2014-02-04 Innehållsförteckning Inledning 3 1 Processen för intern styrning och kontroll 3 1.1 Riskanalyser 4 1.1.1 Riskidentifikation 4 1.1.2 Riskvärdering
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merUppföljningsrapport för internkontrollplan 2016 för fastighetsnämnden
Bilaga 8 Sida 1 (5) 2017-01-23 Tina Lindberg 08-508 26 735 tina.lindberg@stockholm.se Uppföljningsrapport för internkontrollplan 2016 för fastighetsnämnden Sida 2 (5) Inledning Fastighetsnämnden fastställde
Läs merRiktlinjer för intern kontroll. Antagen av Kf 77/2017
Riktlinjer för intern kontroll Antagen av Kf 77/2017 Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-10-26, 77 Diarienummer: 2017/351 00 För revidering ansvarar: Staben För eventuell uppföljning ansvarar:
Läs merRiktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merFrågor att ställa om IK
Frågor att ställa om IK Hur fungerar den? Vad grundas svaret på? Varför fungerar den? Är kontrollen effektiv? Används kontrollresurserna rätt? Vem styr prioriteringarna? Var finns de största riskerna?
Läs merAnvisningar för intern styrning och kontroll vid Karolinska Institutet
Anvisningar för intern styrning och kontroll vid Karolinska Institutet Universitetsförvaltningen Fastställda av rektor 2012-05-29 Dnr: 2740/2012-010 INNEHÅLL 1 Institutionernas och styrelsernas arbete
Läs merReglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll. I Upplands-Bro kommun
Reglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll I Upplands-Bro kommun 2014-05-07 Innehåll Reglemente för intern styrning och kontroll... 3 1 Syfte... 3 2 Definition... 3 3 Omfattning... 3 4
Läs merHÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelse och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll, dvs de skall
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till internrevisionsförordning (2006:1228). beslutade den 28 februari 2007.
Läs merRevisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning
Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet
Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och
Läs merSystem för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd
System för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd stockholm.se Innehåll Syfte och funktion... 3 Internkontrollsarbetets förutsättningar och utförande... 3 Systematiska kontroller... 4 Internkontrollplanen...
Läs merRevisionsrapport. Skogsstyrelsens delårsrapport Sammanfattning Skogsstyrelsen Jönköping.
Revisionsrapport Skogsstyrelsen 551 83 Jönköping Datum Dnr 2008-09-10 32-2008-1017 Skogsstyrelsens delårsrapport 2008 Riksrevisionen har översiktligt granskat Skogsstyrelsens (SKS:s) delårsrapport, daterad
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll
Hälso- och sjukvårdsförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE 2014-11-09 1 (2) Handläggare: Ingela Gundmark Göthe Hälso- och sjukvårdsnämnden 2014-12-09, p 7 Riktlinjer för intern styrning och kontroll Ärendebeskrivning
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs mer