Koncernen Stockholms Stadshus AB. Det kommunala bolaget och dess särart. Associationsformer och styrande regelverk. Block 1. PwC

Transkript

1 Koncernen Stockholms Stadshus AB Det kommunala bolaget och dess särart Associationsformer och styrande regelverk Block 1 PwC

2 Program 12:00-13:00 Lunch 13:00-13:15 Koncern-VD Ingela Lindh hälsar välkommen och berättar syftet med utbildningen 13:15-14:00 Avsnitt 1: Bolagskoncernen Stockholms Stadshus AB, Stockholms Stadshus AB, vice VD Jonas Schneider 14:00-14:45 Avsnitt 2: Det kommunala aktiebolaget och dess särart (PwC, Eva Blom) 14:45-15:00 Fikapaus 15:00-16:00 Avsnitt 3: Bolagsorganen, funktioner och ansvar (PwC, Eva Blom) PwC 2

3 Aktuella frågor och trender inom kommunalt företagande PwC April

4 SCB statistik offentligt ägda företag offentligt ägda företag kommunägda företag varav aktiebolag Belopp mdkr Omsättning 186,7 185,0 184,1 Årsresultat 11,9 6,7 11,1 Balansomslutning 796,1 748,3 896,5 Anläggningstillgångar 701,4 660,4 805,7 Långa skulder 411,2 392,5 558,7 Avkastning eget kapital 7,6% 5,3% 9,8% Soliditet 27,3% 27,3% 21,6% Borgen bostadsföretag 107,5 PwC April

5 Antal kommunägda företag uppdelat på branscher, källa SCB 2012 Handel, hotell och restaurang; 36 Transport och kommunikatio n; 154 Utbildning, vård och omsorg; 21 Övriga; 186 Företagstjänster och fastighetsverksamhet; 906 Energi och vatten ; 430 PwC April

6 Aktuella frågeställningar, nyheter m m Förändringar i kommunallagen beträffande kommunägda bolag, Förändringarna innebär vissa formella krav på bolagsordningarna samt specifika krav på kommunstyrelsen beträffande uppsikten över de kommunala bolagen. Ägarstyrningen i starkt fokus hos många kommuner. Lagstiftningen beträffande kommunala bostadsbolag har nu varit gällande i några år. Avkastningskrav på bostadsbolagen har formulerats, diskussioner kring begränsningar när det gäller värdeöverföringar. Styrelsearbetet i fokus hos kommunägda bolag. Hur ser kompetensen ut? Hur förbättrar vi vårt arbete? Finansdepartementet (Kommunenheten) utreder en metod för uppföljning av kommuner och landstings ekonomi och en struktur för att sammanställa den information som ligger till grund för uppföljningen. Skatteregler beträffande avdragsbegränsningar för räntekostnader på utlåning från kommunen till bolagen. Nya redovisningsregler K3. PwC April

7 Bolagskoncernen Stockholms Stadshus AB PwC 7

8 Styrelseutbildning Koncernen Stockholms Stadshus AB Jonas Schneider, vice VD

9 Innehåll Del 1 Organisationen Del 2 Koncernen Stockholm Stadshus AB Del 3 Moderbolaget Stockholms Stadshus AB Nästa tillfälle: Del 4 Stockholms Stadshus AB:s styrning av dotterbolagen Del 5 Lagstiftning Del 6 Styrningen i praktiken

10 Del 1 Organisationen Inger Johansson Kjaerboe, ekonomidirektör Sara Feinberg, administrativ direktör

11 Stockholms län: 25 kommuner, 2 miljoner invånare

12 Stockholms kommun/stad: invånare

13 Stadshuset

14 Stockholms stad Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Koncernstyrelsen Stadsledningskontoret Stockholms Stadshus AB 14 stadsdelsförvaltningar och 17 fackförvaltningar 16 dotterbolag (17 bolag inkl moderbolaget) + 2 intressebolag

15 Stockholms stad Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Koncernstyrelsen Stadsledningskontoret Stockholms Stadshus AB 14 stadsdelsnämnder och 17 facknämnder 16 dotterbolag (17 bolag inkl moderbolaget)

16 Kommunfullmäktige 101 ledamöter

17 Mandatfördelning Socialdemokraterna 24 Miljöpartiet 16 Vänsterpartiet 10 Feministiskt Initiativ 3 Moderaterna 28 Folkpartiet 9 Centerpartiet 3 Kristdemokraterna 2 Sverigedemokraterna 6

18 Kommunfullmäktige - ägarens styrning Stockholms stad/kommunfullmäktige äger Stockholms Stadshus AB. Kommunfullmäktige fastställer bolagens bolagsordningar och därmed det kommunala ändamålet för bolagens verksamhet. Kommunfullmäktige beslutar om budget, ägardirektiv, policys och riktlinjer för bolagen. Kommunfullmäktige ska ta ställning till beslut som är av större vikt eller av principiell karaktär, t.ex. investeringar över 300 mnkr och bildande av bolag.

19 Kommunfullmäktige - ägarens styrning Kommunfullmäktige väljer samtliga ledamöter i bolagens styrelser. Motsvarande partifördelning i styrelsen som i KF. Kommunfullmäktige utser lekmannarevisorer som reviderar bolagens verksamhet utifrån kommunfullmäktiges mål och direktiv (finns även lagstadgade auktoriserade revisorer). Kommunfullmäktige har delegerat den operativa ägardialogen till styrelsen i moderbolaget Stockholms Stadshus AB, koncernstyrelsen. Ägardialogen förs av moderbolaget Stockholms Stadshus AB

20 Stockholms stad Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Koncernstyrelsen Stadsledningskontoret Stockholms Stadshus AB 14 stadsdelsnämnder och 17 facknämnder 16 dotterbolag (17 bolag inkl moderbolaget)

21 Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen ser till att ledamöterna i kommunfullmäktige får sammanställning av alla fakta och förslag innan de fattar beslut. Under kommunstyrelsen finns ett ekonomiutskott samt ett personaloch jämställdhetsutskott. Utöver detta finns även ett stadsmiljöråd, ett pensionärsråd och kommunstyrelsens råd för funktionshinderfrågor.

22 Stockholms stad Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Koncernstyrelsen Borgarrådsberedningen Stadsledningskontoret Stockholms Stadshus AB 14 stadsdelsnämnder och 17 facknämnder 16 dotterbolag (17 bolag inkl moderbolaget)

23 13 politiker i Stockholms stad är heltidsanställda. Det är borgarråden, som utses av kommunfullmäktige. Tillsammans bildar de 13 borgarråden borgarrådsberedningen. De förbereder ärenden för kommunstyrelsen. Varje borgarråd är chef för en rotel, avdelning

24 Stadshuset efter den 20 oktober 2014 Stadsdirektör Lars Rådh Biträdande stadsdirektörer Anders Carstorp och Ingela Lindh (tillika VD för Stockholms Stadshus AB)

25 Stockholms Del 2 Koncernen Stadshus AB Stockholms Inger Johansson Stadshus Kjaerboe, ekonomidirektör AB Sara Feinberg, administrativ direktör

26 Stockholms stad Kommunfullmäktige Ägaren Kommunstyrelsen Stadsledningskontoret Koncernstyrelsen Stockholms Stadshus AB Styrelse Moderbolag/ koncernledning 14 stadsdelsnämnder och 17 facknämnder 16 dotterbolag (17 bolag inkl moderbolaget) + 2 intressebolag Bolagen

27 16 dotterbolag FASTIGHETSBOLAG INFRASTRUKTURBOLAG ÖVRIGA BOLAG AB Svenska Bostäder AB Familjebostäder AB Stockholmshem Skolfastigheter i Stockholm AB SISAB Micasa Fastigheter i Stockholm AB S:t Erik Markutveckling AB Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Stockholm Vatten AB Stockholms Hamn AB AB Stokab Stockholms Stads Parkering AB Kulturhuset Stadsteatern AB Stockholm Business Region AB Bostadsförmedlingen i Stockholm AB S:t Erik Försäkring AB S:t Erik Livförsäkring AB Mässfastigheter i Stockholm AB AB Fortum Värme Holding samägt med Stockholms stad

28 Nyckeltal 2014 Svenska Bostäder Familjebostäder Stockholmshem Omsättning, mnkr Resultat efter finansnetto, mnkr Bruttoinvesteringar, mnkr Anställda

29 Nyckeltal 2014 SISAB Omsättning, mnkr Resultat efter finansnetto, mnkr 35 Bruttoinvesteringar, mnkr Anställda 196

30 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr Resultat efter finansnetto, mnkr Micasa Fastigheter 298 Bruttoinvesteringar, mnkr 378 Anställda 73

31 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 231 Resultat efter finansnetto, mnkr S:t Erik Markutveckling 28 Bruttoinvesteringar, mnkr 394 Anställda 4

32 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr Resultat efter finansnetto, mnkr Stockholm Vatten 16 Bruttoinvesteringar, mnkr Anställda 432

33 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 713 Resultat efter finansnetto, mnkr Stockholms Hamn 108 Bruttoinvesteringar, mnkr 532 Anställda 135

34 Nyckeltal 2014 Stokab Omsättning, mnkr 722 Resultat efter finansnetto, mnkr 188 Bruttoinvesteringar, mnkr 94 Anställda 90

35 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 511 Resultat efter finansnetto, mnkr Stockholm Parkering 68 Bruttoinvesteringar, mnkr 147 Anställda 75

36 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 44 Resultat efter finansnetto, mnkr Bruttoinvesteringar, mnkr 46 Anställda 18 SGA Fastigheter

37 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 158 Resultat efter finansnetto, mnkr Bruttoinvesteringar, mnkr 9 Stockholms Stadsteater -330 Anställda 445

38 Nyckeltal 2014 SBR Omsättning, mnkr 253 Resultat efter finansnetto, mnkr Bruttoinvesteringar, mnkr 9 Anställda 75 4

39 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 95 Resultat efter finansnetto, mnkr Bruttoinvesteringar, mnkr 0 Anställda 86 Bostadsförmedlingen 4

40 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 130 Resultat efter finansnetto, mnkr Anställda 7 S:t Erik Försäkring -5 Nyckeltal 2014 Omsättning, mnkr 71 Resultat efter finansnetto, mnkr S:t Erik Liv 37 Bruttoinvesteringar, mnkr 273 Anställda 2

41 Koncernen AB Fortum Värme Holding samägt med Stockholms stad producerar och levererar miljöanpassad fjärrvärme, fjärrkyla, el och gas till företag och privatpersoner i Sverige. Intressebolag, delägt med Stockholms Handelskammare Intressebolag, delägt med Fortum Oy

42 Koncernen nyckeltal (2014) Rörelseintäkter (mnkr) Resultat efter finansnetto (mnkr) (varav 834 mnkr reavinster) Balansomslutning (mnkr) Investeringar (mnkr) Anställda 2 528

43 Varför bildades koncernen Stockholms Stadshus AB? Bolagen är en del av Stockholms stad Ekonomisk planering, uppföljning, samordning och kontroll Stadens förmögenhetsförvaltning Bättre ägarstyrning genom t.ex. tydligare mål och uppföljning, gemensamma policys och andra styrdokument

44 Stockholms Del 3 Moderbolaget Stadshus AB Stockholms Stadshus AB Inger Johansson Kjaerboe, ekonomidirektör Sara Feinberg, administrativ direktör

45 Koncernstyrelsen styrelsen för Stockholms Stadshus AB Karin Wanngård (S), ordförande Anna König Jerlmyr (M), vice ordförande Roger Mogert (S), ledamot Åsa Lindhagen (MP), ledamot Daniel Helldén (MP), ledamot Ann Mari Engel (V), ledamot Sten Nordin (M), ledamot Berthold Gustavsson (M), ledamot Lotta Edholm (FP), ledamot Karin Gustafsson (S), suppleant

46 Koncernstyrelsen styrelsen för Stockholms Stadshus AB, forts. Emilia Bjuggren (S), suppleant Olle Burell (S), suppleant Awad Hersi (MP), suppleant Lars Bäck (V), suppleant Joakim Larsson (M), suppleant Patrik Silverudd (FP), suppleant Karin Ernlund (C), suppleant Erik Slottner (KD), suppleant Bosse Ringholm (S), lekmannarevisor Ulf Bourker Jacobsson (M), lekmannarevisorssuppleant

47 Organisation Stockholms Stadshus AB VD Ingela Lindh Vice VD Jonas Schneider koncerncontroller Susanna Höglund koncerncontroller Andreas Jaeger Ekonomidirektör Inger Kjaerboe Administrativ direktör Sara Feinberg Ekonomiska stödfunktioner (upphandlas) Administrativ sekreterare Jennie Landegren Administrativa stödfunktioner (upphandlas)

48 Moderbolagets uppgifter Se till att kommunfullmäktiges ägardirektiv verkställs samt att ägardirektiv är harmoniserade med rådande lagstiftning Koncernens övergripande utveckling och strategiska planering Styra finansiella resurser för ett för ägaren och koncernen optimalt sätt Svara för löpande ekonomisk kontroll och uppföljning Utveckla effektivare styrformer

49 HR-frågor Moderbolaget samordnar rekrytering av dotterbolagens VD, liksom överenskommelse om villkor, i samråd med dotterbolagens ordförande, vice ordförande och finansborgarrådet/berört borgarråd. Det formella beslutet om anställning av VD fattas av resp. bolags styrelse. Anställningskontraktet påtecknas av resp. bolags ordförande. Resp. styrelse informeras om villkoren. Moderbolaget samordnar, i samråd med finansborgarråd/ oppositionsborgarråd, den årliga lönerevisionen för bolagens VD, vilket bl.a. innebär att ta fram underlag och förslag till ny lön. Dotterbolagens ordförande och VD tecknar årlig tilläggsöverenskommelse. Resp. styrelse informeras om villkorsförändringar.

50 Exempel på stora projekt Stockholm Vatten: Stockholms framtida avloppsrening, ca 6 mdkr Familjebostäder: Älvsjöstaden, ca 1,3 mdkr Stockholmshem: Hornslandet, ca 540 mnkr Svenska Bostäder: Vallgossen, ca 440 mnkr Stockholms Hamn: Värtapiren, ca 2,8 mdkr SISAB: Campus Konradsberg, ca 2 mdkr S:t Erik Markutveckling: Godsfinkan, ca 190 mnkr

51 Det kommunala aktiebolaget och dess särart PwC 51

52 Det kommunala aktiebolaget - Särarten Offentlig rätt Val KS KF Obl. och frivilliga nämnder KL, Förvaltningslagen Socialtjänstlagen m m Civilrätt Bolagsstämma Styrelse VD ABL, BFL, ÅRL OFFENTLIGHET Ej förnyat förtroende Besvärsrätt SEKRETESS Skadestånd Straff PwC

53 Kommunalt bolag Funktionsskillnader kommun - aktiebolag Kommunen Samverkan i demokratisk ordning människor emellan inom ett geografiskt område för tillhandahållande av nyttigheter och tjänster. I syfte att tillgodose gemensamma behov av fundamentalt slag. Aktiebolaget En för affärsmässig verksamhet anpassad juridisk person för satsande av riskvilligt kapital i vinstsyfte. PwC April

54 Kommunalt bolag KL 3:16 Kommuner och landsting får efter beslut av fullmäktige lämna över vården av en kommunal angelägenhet till en juridisk person eller en enskild individ. Om det i lag eller förordning anges att angelägenheten ska bedrivas av en kommunal nämnd eller om den innefattar myndighetsutövning, får den dock inte överlämnas med stöd av denna bestämmelse. Bestämmelser om allmänhetens rätt att ta del av handlingar hos vissa juridiska personer enligt 3 kap. 16 a 18 b, finns i 2 kap. 3 offentlighets- och sekretesslagen PwC April

55 Kommunalt bolag Helägt bolag och stiftelse KL 3:17 Innan en kommun eller ett landsting lämnar över vården av en kommunal angelägenhet till ett aktiebolag där kommunen eller landstinget direkt eller indirekt innehar samtliga aktier, skall fullmäktige: 1. Fastställa det kommunala ändamålet med verksamheten 2. Se till att det fastställda kommunala ändamålet och de kommunala befogenheter som utgör ram för verksamheten anges i bolagsordningen 3. Utse samtliga styrelseledamöter 4. Se till att det anges i bolagsordningen att fullmäktige får ta ställning innan sådana beslut i verksamheten som är av principiell beskaffenhet, eller annars av större vikt, fattas 5. Utse minst en lekmannarevisor 6. Se till att bolaget ger allmänheten insyn i den verksamhet som genom avtal lämnas över till privata utförare. PwC April

56 Vården av kommunal angelägenhet Verksamhet som kommunen får driva (KL 2:1) Tillämpning av kommunal lokaliseringsprincip (KL 2:1) Förbud mot spekulativ verksamhet (KL 2:1) Tillämpning av kommunal likställighetsprincip (KL 2:2) I förekommande fall tillämpning av kommunal självkostnadsprincip (KL 8:3c) Allmännyttiga anläggningar och tjänster (KL 2:7) Allmänt främja näringslivet (KL 2:8) PwC

57 Kommunstyrelsens uppsikt (KL 6:1) Kommunstyrelsen skall ha uppsikt över kommunal verksamhet som bedrivs i bl.a. kommunala bolag. Styrelsen ska i årliga beslut pröva om den verksamheten som bedrivits det senaste kalenderåret har varit förenlig med de fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. PwC

58 Kommunalt bolag Affärsmässighet Rättsliga förhållanden som särskilt gagnar affärsmässigheten vid utnyttjande av bolagsformen Den vida beslutskompetensen för styrelsen en mindre grupp, och för verkställande direktören en enskild individ. Det mindre formbundna beslutssystemet Avsaknaden av besvärssystem Anpassat för verksamhet av affärsmässig natur PwC April

59 Kommunalt bolag Styrelse Huvudregel att styrelsen utses av bolagsstämman. Får föreskrivas i bolagsordningen att en eller flera ledamöter skall utses på annat sätt Enligt KL (3 kap. 17 ) skall Kfm utse samtliga ledamöter Utses på en period om högst 4 år Verkställande direktör Endast lagkrav på VD i publika bolag Utses av styrelsen Koncernperspektiv vanligt förekommande PwC April

60 Bolagsstyrelse 1734 års lag, Handelsbalken 18 kap 1 Sysslomannauppdrag Varder man av annan ombuden, att å dess vägnar syssla och uträtta, och säger där ja till; tage fullmakt, och ligge där sedan hans vårdnad å; göre ock redo och besked för det han om händer får PwC April

61 Bolagsstyrelse Styrelsesammanträdet Med undantag för beredningstvång och rätten att alltid få delta friare former än det kommunala sammanträdet Telefonsammanträde tillåtet; fysisk närvaro dock huvudregel VD har närvaro- och yttranderätt. Kan utestängas i särskild fråga. Suppleanternas rättigheter avgörs av styrelsen om ej ägaren/kommunen avgjort Protokoll justeras av ordföranden och en ledamot, samt undertecknas av protokollföraren Ledamot och VD rätt att gå avvikande mening förd till protokollet Reservation befriar enligt huvudregeln från ansvar Protokoll numreras och förvaras på ett betryggande sätt PwC April

62 Den kommunala koncernen Moderbolag K F K S Ägardirektiv Budget Bolaget Bolagsstämma Styrelsen VD Organisationen PwC

63 Stockholms stad Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Koncernstyrelsen Stadsledningskontoret Stockholms Stadshus AB 14 stadsdelsförvaltningar och 17 fackförvaltningar 16 dotterbolag (17 bolag inkl moderbolaget) + 2 intressebolag

64 16 dotterbolag FASTIGHETSBOLAG INFRASTRUKTURBOLAG ÖVRIGA BOLAG AB Svenska Bostäder AB Familjebostäder AB Stockholmshem Skolfastigheter i Stockholm AB SISAB Micasa Fastigheter i Stockholm AB S:t Erik Markutveckling AB Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Stockholm Vatten AB Stockholms Hamn AB AB Stokab Stockholms Stads Parkering AB Kulturhuset Stadsteatern AB Stockholm Business Region AB Bostadsförmedlingen i Stockholm AB S:t Erik Försäkring AB S:t Erik Livförsäkring AB Mässfastigheter i Stockholm AB AB Fortum Värme Holding samägt med Stockholms stad

65 Bolagsorganen, funktioner och ansvar PwC 65

66 Bolagsorganen ABL Bolagsstämma Högsta beslutande organ Samtliga röstberättigade aktieägare Val Årsredovisning Val Revisionsberättelse Styrelse Förvaltning av bolagets angelägenheter Revisor Granskar styrelsens och VDs förvaltning och bolagets Räkenskaper Val Rapporter Verkställande Direktör Löpande förvaltning PwC

67 Bolagsstämman vad händer där? Bolagets högsta beslutande organ endast ägare Bolagsordning - ändamål, föremål för verksamheten, aktier etc. Vid årsstämma - fastställa resultaträkning och balansräkning - besluta om ansvarsfrihet - besluta om vinstdisposition - val av styrelse och revisorer (vart fjärde år) Revisorns och lekmannarevisorns informationsplikt Revisionsberättelse och granskningsrapport Anmälan av ägardirektiv Av ägaren/ägarna Ägarna utöver sitt inflytande på stämman genom att utse ägarrepresentant (KS eller moderbolaget). Styrelseledamot och suppleanter, samt lekmannarevisor utses av KF PwC

68 Bolagsordningen ABL 3 kapitlet Säte/firma Ändamål/kommunal anpassning Föremål Aktiekapital/aktier/röster Styrelse/revisorer/lekmannarevisorer Dagordning för bolagsstämma KF:s yttrande Räkenskapsår PwC

69 Ägardirektiv/bolagsstämmodirektiv Ägardirektiv Ett ägardirektiv är ett skriftligt styrdokument som ägarens (kommunens) representant framlägger på årsstämman eller, som i Stockholms stads fall, beslutas i kommunfullmäktige med därtill hörande behandling i koncernstyrelsen. Därefter åligger det styrelsen att se till att direktivet tillämpas i bolagets verksamhet. Specifikation av ändamålet Avkastningskrav Policies, program, riktlinjer Generella och specifika krav på bolaget i övrigt Rapportering/information Samordning inom kommunkoncern PwC

70 Bolagets ledning funktioner och ansvar PwC 70

71 Styrelseuppdraget Ej ett kommunalt förtroendeuppdrag i KL:s mening. Innefattar vårdnadsplikt har att tillvarata bolagets intressen Ledamot kan skiljas från uppdraget av den som utsett ledamoten Ledamoten lämnar uppdraget när han/hon önskar Ledamoten repsenterar ej den som nominerat ledamoten Uppdraget utövas under skadeståndsansvar Krav på registrering hos Bolagsverket PwC

72 Styrelsens ansvar - uppgifter ABL 8 kap 4 Styrelsen svarar för bolagets organisation och förvaltning av bolagets angelägenheter Styrelsen skall se till att bolagets organisation är utformad så att bokföringen, medelsförvaltningen och bolagets ekonomiska förhållanden i övrigt kontrolleras på ett betryggande sätt Styrelsen skall fortlöpande bedöma bolagets ekonomiska situation meddela skriftliga instruktioner för när och hur sådana uppgifter som behövs för styrelsens bedömning enligt första stycket skall samlas in och rapporteras till styrelsen Skyldigheten avser styrelsen som kollektiv PwC

73 Bolagsstyrelse Styrelsens ansvar för intern kontroll enligt SKL principer Styrelsen har ansvar för att: bolaget har god intern kontroll och fortlöpande hålla sig informerad om och utvärdera hur bolagets system för intern kontroll fungerar Årligen upprätta en internkontrollplan Dokumentera hur säkerställer att: Verksamheten är ändamålsenlig och tillfredställande, kvalitén i rapportering om verksamhet och ekonomi och intern kontroll, samt Bedömning och uppföljning av bolagets risker. Extern rapportering i särskild bolagsstyrningsrapport eller i årsredovisningen. PwC April

74 Verkställande direktören (ABL 8:27, 8:29) Styrelsen tillsätter och avsätter VD kan hanteras på annat sätt i en koncern t ex Stockholms Stadshus AB. VD ansvarar för löpande förvaltning (enligt styrelsens riktlinjer och anvisningar). Utgör styrelsens ansvar om VD saknas. Om styrelsens beslut inte kan avvaktas utan väsentlig olägenhet får VD besluta i styrelsefråga. Styrelsen måste underrättas. VD verkställer styrelsens beslut. Förtroendet därför en absolut nödvändighet. Förutom ansvar för löpande förvaltning uttryckligt ansvar för: 1. att bolagets bokföring fullgörs enligt lag; jfr styrelsens ansvar 2. att bolagets medelsförvaltning sköts på ett betryggande sätt; jfr styrelsens ansvar. VD har i lag rätt delegera beslutsrätt och behörighet att ingå avtal på underordnad personal, exempelvis försäljningschef Dennes handhavande sker på VD:s ansvar kontinuerlig kontroll nödvändig; jfr styrelsens kontrollfunktion. PwC

75 Lagstadgade dokument med ansvarsfördelning Krav på skriftliga dokument 1. Arbetsfördelning mellan styrelse och VD, och ev. andra organ 2. Instruktion om insamling och rapportering av uppgifter till styrelsen 3. Årligen upprätta en arbetsordning PwC

76 Arbetsfördelning ABL 8 kap 7 Arbetsfördelning mellan styrelse, styrelsens ordförande, VD och ev. andra organ, t ex arbetsutskott: Framgår direkt av aktiebolagslagen samt av arbetsordning och instruktioner Lämplig organisation och ansvarsfördelning Innebär inte att styrelsen kan delegera bort sitt ansvar PwC

77 Kommunägt bolag Styrelsens arbetsordning Syfte; - tydliggöra styrelsens egen uppfattning om uppgifter och arbetsinriktning - ge stadga åt styrelsearbetet - underlätta bedömningen av enskilda ledamöters ansvar - underlag för en löpande bedömning av styrelsens arbete/omprövas årligen Innehåll (exempelvis: arbetsfördelning, antal möten, rapporter, protokoll, andra ordningsfrågor) PwC 77

78 Bolagsstyrelse Uppgifter för styrelseordförande Ordförande leder styrelsens arbete och bevakar att styrelsen fullgör sina uppgifter. Ordf. kallar till sammanträde i tid och ser till att beslutsunderlag och informationsmaterial finns. Ordf. ser till att beslut fattas väl formulerade och att protokoll förs. Ordf. är kontaktman VD/styrelsen och som sådan förutsätts att ordf. kan bolaget lite extra Ordf. ser till att styrelsen följer en god arbetsordning PwC April

79 Styrelseärenden enligt ABL ärende som med hänsyn till omfattningen och arten av bolagets verksamhet är av ovanlig beskaffenhet eller av stor betydelse. OBS! Relativ bestämning! Obestämt gränsområde mot VD-kompetensen. PwC

80 Bolagsstyrelse Styrelsens arbete Styrelsen fungerar inte förrän den blivit insatt i verksamheten Planera för en snabb och grundlig introduktion Förbered komplett styrelsepärm Styrelseseminarium er VD och ordförande extra tillgängliga för möten och diskussioner med nya ledamöter Besök på företaget PwC

81 Bolagsstyrelse ABL 8:24 Styrelsens beslut skall antecknas avvikande mening får tillföras Olika åsikt i fyra nivåer; - annan uppfattning, diskussion, enhällighet - annan uppfattning, diskussion, omröstning, nedröstad, följer majoriteten - annan uppfattning, diskussion, omröstning, nedröstad, avvikande mening/reservation - avgå? Reservation mot ett viktigt beslut; svårt att sitta kvar? PwC 81

82 Lekmannarevisorns och yrkesrevisorns uppdrag PwC Källa: SKLs skrift Aktiv lekmannarevision April

83 Övriga frågor i ABL Vinstutdelning, Tvångslikvidation, Förbjudna lån Vinstutdelning (18 kap) Tvångslikvidation (25 kap) Förbjudna lån (21 kap) PwC

84 Ansvarsfrågor Personligt ansvar Om årsredovisningen och revisionsberättelsen ej inkommit i tid till Bolagsverket Vid underlåtenhet att vidta åtgärder då skyldighet att upprätta kontrollbalansräkning inträtt Om olovlig vinstutdelning skett (bristtäckningsansvar) PwC

85 Ansvarsfrågor Personligt ansvar, forts. Företrädaransvar för skatt Personligt ansvar kan drabba varje företrädare i ett aktiebolag eller annan juridisk person I första hand styrelseledamot och VD Gäller följande skatter och avgifter: - Innehållen obetald A-skatt - Mervärdesskatt - Sociala avgifter - Punktskatter PwC

86 Skadeståndsansvar ABL 29 kap Stiftare, styrelseledamot eller VD som vid uppsåt eller oaktsamhet skadar bolaget skall skadan ersättas Detsamma gäller om skadan tillfogas en aktieägare eller någon annan genom överträdelse av denna lag, gällande lag om årsredovisning eller bolagsordningen. Om flera skall ersätta skadan gäller solidariskt ansvar PwC

87 Tystnadsplikt Civilrättslig ABL Moment i vårdnadsplikten man skadar ej den man är satt att vårda skadeståndsansvar Ej reglerat i lagtext. Offentligrättslig offentlighets- och sekretesslagen och Brottsbalk Om ej stöd i OSL är utlämnande av sekretessbelagd uppgift från bolaget förenad med straffansvar (BrB 20:3). PwC

88 Offentlighetsprincipen Om kommunen eller kommuner utövar bestämmande inflytande över bolag, stiftelse, förening (ej ideell) omfattas företaget av offentlighetsprincipen. Företaget jämställs med myndighet i offentlighets- och sekretesslagen (2 kap 3 ). Myndighetsutövning, besvärsprövning, straffsanktionerad tystnadsplikt, JO-tillsyn, meddelarfrihet. PwC

89 Avslutningsvis vill vi PwC. All rights reserved. Not for further distribution without the permission of PwC. "PwC" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL), or, as the context requires, individual member firms of the PwC network. Each member firm is a separate legal entity and does not act as agent of PwCIL or any other member firm. PwCIL does not provide any services to clients. PwCIL is not responsible or liable for the acts or omissions of any of its member firms nor can it control the exercise of their professional judgment or bind them in any way. No member firm is responsible or liable for the acts or omissions of any other member firm nor can it control the exercise of another member firm's professional judgment or bind another member firm or PwCIL in any way.