Skolfastigheter i Stockholm AB

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Skolfastigheter i Stockholm AB"

Transkript

1 Granskningspromemoria 2014 Skolfastigheter i Stockholm AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 7, 2015 Dnr /

2 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Stockholm granskar nämnders och styrelsers ansvarstagande för att genomföra verksamheten enligt fullmäktiges uppdrag. Stadsrevisionen omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. I årsrapporter för nämnder och granskningspromemorior för styrelser sammanfattar Stadsrevisionen det gångna årets synpunkter på verksamheten. Fördjupade granskningar som sker under året kan också publiceras som projektrapporter. Publikationerna finns på Stadsrevisionens hemsida. De kan också beställas från revisionskontoret. Granskningspromemoria 2015 Skolfastigheter i Stockholm AB Dnr /2015 Hemsida:

3 Innehåll Redogörelse för granskningens planering och genomförande 1 Redogörelse för granskningsresultatet 1 Fördjupad granskning 1 Förtroendekänsliga områden 1 Intern kontroll i byggprojekt Inledande granskning 4 Iakttagelser 4 Grundläggande granskning 6 Bolagets arbete med internkontroll 6 Bolagets ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat 7 Uppföljning av ägardirektiv och uppdrag 8 Uppföljning av tidigare granskning - Underhållsplanering 9

4

5 1 (9) Redogörelse för granskningens planering och genomförande Årets granskningsinsats har planerats tillsammans med samtliga lekmannarevisorer vid ett gemensamt planeringsmöte den 20 maj Vid planeringsmöte den 10 juni 2014 avseende SISAB, informerade lekmannarevisorn om det granskningsuppdrag han gett revisionskontoret. Den auktoriserade revisorn presenterade sin revisionsplan. I övrigt har informationsutbyte skett mellan samtliga involverade i revisions- och granskningsarbetet. Resultatet av granskningen av intern kontroll och delårsbokslutet per rapporterades vid ett gemensamt avstämningsmöte den 1 oktober 2014, där också bolagets ledning deltagit. Slutrevisionsmöte med bolagsledningen äger rum den 5 februari Ansvarig för granskningen av bolagets verksamhet från revisionskontoret har varit Maria Assarsson. Granskningspromemorian har faktakontrollerats av bolaget. Redogörelse för granskningsresultatet Fördjupad granskning Förtroendekänsliga områden Representation, resor, mutor och bisysslor är exempel på riskområden när det gäller förtroendeskadligt beteende och oegentligheter. Toleransnivån för avvikelser i förhållande till gällande regler och riktlinjer på dessa områden är mycket små. Granskningen syfte har varit att bedöma om bolaget har en tillräcklig intern kontroll inom förtroendekänsliga områden. Granskningen har avgränsats till representation, resor och konferenser samt bissyslor.

6 2 (9) Iakttagelser Resor/konferenser Av bolagets beslutanderätt i personalärenden framgår att vd beslutar om resor utom Norden och Island och övriga resor godkänns av närmaste chef. Det finns en rese- och mötespolicy antagen av bolagets styrelse Till denna ska riktlinjer för tjänsteresor tas fram. Dessa är inte fastställda ännu. Omfattningen av resor och konferenser uppgår till 854 tkr (t.o.m ). Bolaget har förhållandevis lite resor och konferenser. I granskningen har vi valt ut 10 verifikationer. Kontrollerna har omfattat följsamhet till bolagets regelverk, syfte och deltagare samt om utläggen är styrkta med underlag/räkenskapsmatrial. Vår bedömning är att regelveket för resor och konferenser är ändamålsenligt utformat. Eferlevnaden av regelverket bedöms fungera tillfredsställande. I ett fall saknades syfte och progam, vilket har kompletterats med i efterhand. Övriga noteringar var bl.a att i ett fall var slutattestant själv med på konferensen, varför istället VD borde ha attesterat räkningen. Representation Bolaget har fastställt regler för representation och gåvor. Av dessa framgår bl.a. att representationen alltid ska ha ett omedelbart samband med och ett direkt värde för verksamheten. Vidare gäller att bolaget ska vara restrektiv med representation, särskilt när det rör inköp och upphandling där det i princip inte får förekomma. Representationen uppgick till 109 tkr t.o.m Huvuddelen utgörs av personalrepresentation. Bolaget har en mycket liten extern representation (6 tkr). I granskningen har vi valt ut 7 verifikationer för granskning. Kontrollerna har omfattat följsamhet till bolagets regelverk, syfte och deltagare samt att utläggen är styrkta med underlag. Vår bedömning är att regelveket för representation täcker alla relevanta områden. Efterlevnaden av regelverket fungerar tillfredsställande. I ett fall saknades syfte och progam, vilket har kompletterats med i efterhand. Övriga noteringar var bl.a att i ett fall var slutattestant själv med på konferensen, varför istället VD borde ha attesterat räkningen. I ytterligare två fall har VD och styrelseordförande närvarat. I dessa fall bör bolaget överväga när det krävs att överordnad chef attesterar fakturan.

7 3 (9) Bissyslor Av bolagets regler och rutiner vad gäller bisysslor framgår att vid nyanställning får samtliga fylla i blankett anmälan om bisyssla. Vartannat år begär bolaget in uppgifter om eventuella bisysslor från samtliga anställda. Bolaget har under 2014 gjort en kontroll mot Bolagsverkets register. Arbetsgivaren skriver ett särskilt yttrande i de fall där bisysslan i dagsläget inte bedöms strida mot gällande regler men för att förhindra att den i framtiden kan komma att göra det. Revisionskontoret har genomfört kontroll av bolagets samtliga anställda mot Bolagsverket:s register. Vår bedömning är att regelveket för bisysslor är ändamålsenligt utformat. Resultatet från vår granskning visar att samtliga anställda som har en bisyssla har anmält detta till arbetsgivaren. Efterlevnaden av regelverket fungerar tillfredsställande. Leverantörsregistret I enlighet med bolagets rutiner görs en soliditetskontroll innan avtal skrivs med en leverantör. Under året bevakar bolagets upphandlingscontrollers leverantörerna avseende soliditet och betalning av skatter och avgifter. I maj 2014 har bolaget tecknat ett samarbetsavtal med Skatteverket i syfte att underlätta för SISAB att anlita seriösa företag. Två personer på ekonomienheten ansvarar för att lägga upp nya leverantörer i leverantörsregistret och en gång per år görs en genomlysning av hela leverantörsregistret. En granskning har genomförts av seriositeten vad gäller registrerade leverantörer hos bolaget. Information har inhämtats från Bolagsverket och Skatteverket samt Svensk Handels och Förenade Bolags varningslista. Resultatet av granskningen visar att bolaget under 2014 inte har gjort något inköp från bolag som har anmärkning vid dessa kontroller. Det har dock framkommit att flera leverantörer förekommer flera gånger i leverantörsregistret. Vid den genomlysning som bolaget nyligen gjort har flera dubletter rensats bort. I samband med granskning av bisysslor har även kontroll gjorts av om bolaget har gjort inköp från något bolag där anställd i bolaget (även anhörig till den anställde) har engagemang enligt Bolagsverket. Resultatet visade att det i ett fall har gjorts ett mindre inköp från ett sådant bolag. I det aktuella fallet var den anställde som har ett engagemang i bolaget, inte involverad i beställningen.

8 4 (9) Vår bedömning är att bolaget har tillfredsställande rutiner för uppföljning av leverantörsregistret. Revisionskontorets sammanfattande bedömning Revisionskontorets samlade bedöming är att bolaget har en tillräcklig intern kontroll inom förtroendekänsliga områden. Intern kontroll i byggprojekt SISAB har under 2014 hanterat ca 200 större underhålls-, om- och nybyggnadsprojekt. Granskningen syfte har varit att bedöma om bolaget har en tillräcklig intern kontroll i sina byggprojekt. Granskningen inriktas mot bolagets hantering av ansvar och roller i projekten samt efterlevnaden av riktlinjer och anvisningar. Attest och kontroll av fakturor har granskats med avseende på om kontrollerna är tillräckliga. Den verifierande granskningen har avgränsats till två byggprojekt (ett ombyggnadsprojekt inom skolan och ett nyproduktionsprojekt inom förskolan). Iakttagelser Bolaget har ett projektstyrsystem (Projstyr) för ny- till- och ombyggnadsprojekt, verksamhetsanpassningar och underhållsarbeten. Projstyr är SISAB:s kvalitetssystem för projektarbete. Till detta finns system för uppföljning av ekonomin i projekten samt system för att samla alla handlingar i projektet (Byggnet). Riktlinjer och mallar finns för de olika skeendena i byggprocessen. Projektledarna är som regel upphandlade konsulter och har tillgång till ovan nämnda system. Projektledaren ansvarar för att lägga in efterfrågade dokument. Bolaget har riktlinjer och anvisningar som tydliggör ansvar och befogenheter inom bolaget och mellan projektansvarig och upphandlad projektledare/byggledare. Upphandlade projektledare får särskild genomgång av bolagets riktlinjer och anvisningar. Projektansvarige kan också inför projektstart gå igenom uppdragsspecifikation projektledning för att försäkra sig om att projektansvariges förväntningar på projektledaren och vise versa är rätt. Så har skett i det granskade skolprojektet. Projektansvariga deltar på projektstartmötet, projektledarmöten samt ekonomimöten inför tillägg/avdrag avseende Ätaförhandlingar. Vidare följer projektansvarig produktionen genom byggmötesprotokollen från projektledaren. Projektansvarig är som

9 5 (9) regel inte närvarande på byggmöten om inte projektledaren särskilt påkallar det. I avtalen förtydligas att beställaren lägger särskild vikt vid förskrifterna gällande arbetsmiljö. Detta har i de två granskade projekten följts upp via byggmötesprotokollen dvs. att skyddsronderna hållits i enlighet med föreskrifterna. Projektansvarig gör däremot inga stickprovsvisa kontroller på plats. I den verifierande granskningen av projekten, har i ett av projekten iakttagelser gjorts som visar på vissa brister i interna kontrollen. Iakttagelserna rör dokumentation av att seriositetskontrollen, anmälan av underentreprenörer till beställaren och följsamheten till interna rutiner för utbetalning av tillägg (ÄTA). Enligt de allmänna föreskrifterna (AFC 62) ska entreprenören skicka in ett antal handlingar och av beställaren få godkännande vad gäller miljö- och kvalitetsplan innan någon faktura skall betalas. Att detta steg är uppfyllt framgår inte tydligt i något av protokollen för de båda projekten. Enligt stadens upphandlingspolicy åligger det den upphandlade myndigheten att under hela avtalsperioden följa upp att de leverantörer som staden har avtal med följer sina skyldigheter vad gäller skatter och avgifter. Bolaget gör kontrollen endast vid avtalens tecknande. Projektansvariga upplever att det är otydligt vilka handlingar som ska ligga i akten för projektet. Enligt revisionskontoret saknas en checklista som stöd för projektansvariga. Bolaget har inom ramen för sin uppföljning av interna kontrollen låtit ett revisionsteam gå igenom användningen av Projstyr. Resultatet från genomgången pekar på förbättringsområden vad gäller användandet av systemet och behov av uppdatering av riktlinjer, utbildning mm. En styrgrupp för förbättringsarbeten har tillsatts och riktlinjer och rutiner håller på att ses över. En del av ovanstående iakttagelser och sypunkter har bolaget också uppmärksammat i sin genomgång av Projstyr och ett arbete pågår med att säkerställa tillämpningen av systemet. Revisionskontorets sammanfattande bedömning Att se till att avtalens entreprenadförskrifter efterlevs är en väsentlig uppgift som till stor del ligger på projektledarkonsulter och ska dokumenteras av denne i byggmötesprotokoll. Att avtalen efterlevs och att konsulten utför sitt uppdrag bör i första hand säkras genom löpande kontroller av projektansvarig som tydligare kan efterfråga föreskrifternas kontroller och/eller på plats verifiera att de utförts.

10 6 (9) Bolaget bör genomföra kontroller av leverantörenas seriositet under avtalstiden i enlighet med stadens upphandlingspolicy vilket också gäller underleverantörer. Revisionskontoret bedömer att i ett av projekten har den interna kontrollen inte varit helt tillräcklig. Grundläggande granskning Bolagets arbete med internkontroll Bolaget har en policy för arbetet med intern kontroll som har reviderats VD har också fastställt riktlinjer för intern kontroll som närmare beskriver bolagets kontrollsystem. Styrelsen antagit en internkontrollplan för år Iakttagelser Bolagets risk- och väsentlighetsanalys som grund för internkontrollplanen 2014 bygger i stora delar på Deloittes analys från Revisionskontoret har tidigare rekommenderat att bolaget förtydligar och dokumenterar sin risk- och väsentlighetsbedömning. Enligt antagen IK-plan för 2015 kommer bolaget att ta fram en ny riskoch sårbarhetsanalys som grund för internkontrollarbete och val av fokusområden. Arbetet med revisionsteam har fortsatt under Under året har bolaget gjorts en granskning av styrningen av revisionsprojekt enligt systemet Projstyr (se vidare sid 5). Övriga granskningsområden har varit leverantörsfakturor, upphandling, energieffektivisering, löneutbetalningar, arbetsmiljörutiner, representation, mutor/korruption/förmåner, kontantutbetalningar, moms, hyresprocessen och aktivering av projekt. Resultatet från halvårsuppföljningen visade inte på några större avvikelser. De samlade resultaten från genomförd granskning rapporteras till styrelsen i mars Revisionskontorets sammanfattande bedömning och rekommendationer Bolaget arbetar enligt fastställd policy och plan för år Det är positivt att bolaget under 2015 kommer att se över sin risk- och sårbarhetsanalys.

11 7 (9) Bolagets ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat Revisionskontoret har granskat tertialrapporter och bokslut med inriktning på bolagets prognoser och resultat efter finansnetto. Av nedanstående framgår bl a kommunfullmäktiges och koncernstyrelsens krav på resultat enligt budget 2014 och bolagets prognoser över resultat och investeringar. Vidare har bolaget måluppfyllelse avseende fullmäktiges mål granskats. Resultat efter finansnetto och exklusive rearesultat (mnkr) KF:s budget Prognos T1 PrognosT2 Bokslut ,9 Resultatkrav från fullmäktige efter finansnetto är ett 0 resultat. Utfallet för år 2014 blev -0,9 mnkr. Investeringar (mnkr) Bolagets budget Prognos T1 PrognosT2 Bokslut ) Utfallet blev 183 mnkr lägre än budget (+16,6%), vilkt beror på tidsförskjutningar i projekten (t ex försenat detaljplanearbete och försenade beställningar). Under året har bolaget förvärvat Campus Kondradsberg genom köp av bolaget Datja Fastighets AB. Köpet har inte konsiliderats med SISAB år 2014 utan redovisas separat till Stadshus AB för att där konsolideras i koncernen. Bolagets uppfyllelse av kommunfullmäktiges mål Inom ramen för ILS, Stockholms stads system för ledning och uppföljning av verksamhet och ekonomi, har kommunfullmäktige fastställt tre inriktningsmål och 13 verksamhetsmål. Kopplat till verksamhetsmålen har även ett antal indikatorer fastställts. Genom indikatorerna mäts i vilken utsträckning stadens nämnder och bolag uppfyller kommunfullmäktiges mål. De indikatorer som bolagen omfattas av framgår av kommunfullmäktiges budget samt av den budget koncernstyrelsen har antagit för bolagssektorn. Respektive bolag ska ange årsmål för sina indikatorer och aktiviteter kopplade till fullmäktiges inriktningsmål/ägardirektiv. Rapportering av statusen för fullmäktiges inriktningsmål/ägardirektiv ska ske i planerings- och uppföljningsverktyget ILS-webb. Revisionskontoret har granskat om bolagets styrelse har formulerat årsmål för respektive indikator samt om mål och aktiviteter följs upp systematiskt och redovisas för styrelsen. Vidare har revisions-

12 8 (9) kontoret bedömt om större avvikelser mot budget har analyserats och förklarats på ett tillfredsställande sätt. Iakttagelser Bolaget omfattas av 19 indikatorer och 15 ägardirektiv från fullmäktige. För samtliga indikatorer har bolaget formulerat egna årsmål och till ägardirektiven årsmål och/eller aktiviteter. Årsmålen och aktiviteterna redovisas i ILS-webb samt i styrelsens budget. Bolaget följer upp målen i samband med tertialrapporteringen och i bokslutet. Måluppfyllelsen redovisas för styrelsen. Av fullmäktiges 19 indikatorer redovisar bolaget måluppfyllelse för 11. God måluppfyllelse redovisas för indikator vad gäller energianvändningen per m 2. Fem av KF:s indikatorer har delvis uppfyllts, dvs. godkända OVK-besiktningar i förskolor och skolor, elanvändning, chefer ställer tydliga krav på medarbetare och sjukfrånvaro. Målen avseende antal praktikplatser, andel miljöbilar och miljöbränsle i etanol- och biogasfordon har inte uppfyllts. Vad gäller miljöbilar har bolaget under 2014 gjort en upphandling av supermiljöbilar som dock inte kunnat levereras förrän i början av år Revisionskontorets sammanfattande bedömning Bolaget har i huvusak bidragit till att uppfylla ägarens resultatkrav, mål och indikatorer. Uppföljning av ägardirektiv och uppdrag Uppfyllelsen av ägardirektiven ingår i bolagets ILS-rapportering. Där det inte finns indikatorer som mäter måluppfyllelsen har bolaget formulerat aktiviteter. Revisionskontoret har särskilt följt upp följande nya/reviderade ägardirektiv för år Arbeta aktivit med energieffektivisering och förnyelsebar energi Bolaget har tagit fram en energiplan för åren som långsiktigt ska minska energianvändningen (värme och el) fram till år Nödvändiga energiåtgärder bl.a. driftoptimering och underhåll av tekniska system, redovisas i energiplanen och dess åtgärdslista. Energiplanen uppdateras årligen i takt med att kontrollen över energianvändningen förbättras i varje fastighet.

13 9 (9) Bolaget har uppnåt målet vad gäller energianvändningen (normalårskorrigerde) per m 2 exkl verksamhetsel med god marginal. Energianvändningen har också minskat beytdligt i jämförelse med föregående år. Elanvändningen per m 2 har dock delvis uppfyllts. Förutsättningarna att utöka den enga produktionen av förnyelsebar energi via solceller kommer utredas under Arbeta med att möjliggöra matafallsinsamling i bostadsbeståndet enligt stadens handlingsplan SISAB erbjuder de kunder som vill samla in matavfall, installation av avfallskvarn. I den konceptförskola som SISAB har tagit fram ingår avfallskvarn som standard. Under 2014 inventera stadens skolgårdar och utemiljöer och där så bedöms nödvändigt utveckla och upprusta desamma Under 2014 har 179 markinventeringar av förskole- och skolgårdar genomförts och reparations- och underhållsarbeten utförts till en kostnad på 68 mnkr. Insatserna avser reparationer och återställande till ursprungligt skick. Även 2015 har bolaget avsatt motsvarande medel för detta. Under 2014 har också utbildningsnämnden gjort en inventering av samtliga gundskolors skolgårdar och tagit fram underlag/verktyg för lekvärdighetsfaktor som ska vara vägledande för skolgårdar vid ny- och ombyggnad. Revisionskontorets sammanfattande bedömning Revisionskontorets bedömning är att bolaget sammantaget arbetar aktivt med kommunfullmäktiges mål och uppdrag. Uppföljning av tidigare granskning - Underhållsplanering Revtisionskontoret genomförde föregående år en granskning av hur bolaget planerar, genomför och följer upp sitt underhåll i fastigheterna. Revisionskontoret rekommenderade bolaget att involvera styrelsen genom att låta den anta en underhållsstrategi som underlag för prioriteringar. SISAB har i budget 2015 preciserat en strategi för underhållet. Av strategin framgår att grundläggande är att byggnadens skal skyddar byggnadens inre delar för påverkan. Åtgärder avseende tak, fasad och fönster har högsta prioritet. Hög prioritet har även underhållsinsatser gällande en sund inomhusmiljö (OVK samt sanering) skolgårdssatsningen samt energieffektivisering. Strategin innebär också att samordning av underhållsåtgärder ska ske med andra åtgärder som planeras i fastigheterna genom beställningar från kund.

S:t Erik Livförsäkrings AB

S:t Erik Livförsäkrings AB Granskningspromemoria 2014 S:t Erik Livförsäkrings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 15, 2015 Dnr 3.1.2-16/2015 2015-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

AB Stokab (koncern) Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 6, Dnr /

AB Stokab (koncern) Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 6, Dnr / Granskningspromemoria 2014 AB Stokab (koncern) Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 6, 2015 Dnr 3.1.2-7/2015 2015-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Bostadsförmedlingen. Stockholm AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 14, 2015. Dnr 3.1.2-15/2015 2015-02-04

Bostadsförmedlingen. Stockholm AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 14, 2015. Dnr 3.1.2-15/2015 2015-02-04 Granskningspromemoria 2014 Bostadsförmedlingen i Stockholm AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 14, 2015 Dnr 3.1.2-15/2015 2015-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Stockholms Hamn AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 10, 2015. Dnr 3.1.2-11/2015. Datum 2015-02-05

Stockholms Hamn AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 10, 2015. Dnr 3.1.2-11/2015. Datum 2015-02-05 Granskningspromemoria 2014 Stockholms Hamn AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 10, 2015 Dnr 3.1.2-11/2015 Datum 2015-02-05 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Stockholm Globe Arena Fastigheter AB

Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria 2014 Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 12, 2015 Dnr 3.1.2-13/2015 2015-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Bostadsförmedlingen. Stockholm AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 14, Dnr /

Bostadsförmedlingen. Stockholm AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 14, Dnr / Granskningspromemoria 2015 Bostadsförmedlingen i Stockholm AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 14, 2016 Dnr 3.1.2-16/2016 2016-02-02 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2013

Granskningspromemoria 2013 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 1 Februari 2013 DNR 360-4/2013 Granskningspromemoria 2013 Stockholm Stadshus AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, 2015. Dnr 3.1.2-5/2015 2015-02-06

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, 2015. Dnr 3.1.2-5/2015 2015-02-06 Granskningspromemoria 2014 AB Svenska Bostäder Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 4, 2015 Dnr 3.1.2-5/2015 2015-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

S:t Erik Försäkrings AB

S:t Erik Försäkrings AB Granskningspromemoria 2013 S:t Erik Försäkrings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 16, 2014 Dnr 3.1.2-17/2014 2014-02-05 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Stockholm Business Region AB (Koncern)

Stockholm Business Region AB (Koncern) Granskningspromemoria 2013 Stockholm Business Region AB (Koncern) Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 13, 2014 Dnr 3.1.2-14/2014 2014-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

S:t Erik Livförsäkrings AB

S:t Erik Livförsäkrings AB Granskningspromemoria 2013 S:t Erik Livförsäkrings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 15, 2014 Dnr 3.1.2-16/2014 2014-02-05 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, Dnr /

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, Dnr / Granskningspromemoria 2013 AB Svenska Bostäder Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 4, 2014 Dnr 3.1.2-5/2014 2014-02-07 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Stockholms Stadsteater AB

Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria 2015 Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 11, 2015 Dnr 3.1.2-13/2016 2016-02-02 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

Bostadsförmedlingen. Stockholm AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr Dnr /

Bostadsförmedlingen. Stockholm AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr Dnr / Granskningspromemoria 2013 Bostadsförmedlingen i Stockholm AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 14 2014 Dnr 3.1.2-15/2014 2014-02-07 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2012

Granskningspromemoria 2012 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 4 Februari 2013 DNR 363-7/2013 Granskningspromemoria 2012 AB SVENSKA BOSTÄDER (KONCERNEN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Granskningspromemoria 2012

Granskningspromemoria 2012 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 14 Februari 2013 DNR 377-17/2013 Granskningspromemoria 2012 Stockholms Stads Bostadsförmedling AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 01 Mars 2012 DNR 360-03/2012 Granskningspromemoria 2011 Stockholms Stadshus AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Stockholms Stadsteater AB

Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria 2016 Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 11, 2017 Dnr 3.1.2-12/2017 2017-02-02 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 12 Februari 2012 DNR 375-15/2012 Granskningspromemoria 2011 KONCERNEN STOCKHOLM GLOBE ARENA FASTIGHETER AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, Dnr /

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, Dnr / Granskningspromemoria 2016 AB Svenska Bostäder Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 4, 2017 Dnr 3.1.2-5/2017 2017-02-03 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 14 Februari 2012 DNR 377-17/2012 Granskningspromemoria 2011 Stockholms Stads Bostadsförmedling AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2010

Granskningspromemoria 2010 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 07 Februari 2011 DNR 367-10/2011 Granskningspromemoria 2010 SKOLFASTIGHETER I STOCKHOLM AB (SISAB) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 4 Februari 2012 DNR 363-06/2012 Granskningspromemoria 2011 AB SVENSKA BOSTÄDER (KONCERNEN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Stockholm Vatten Holding AB (koncernen)

Stockholm Vatten Holding AB (koncernen) Granskningspromemoria 2014 Stockholm Vatten Holding AB (koncernen) Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 9, 2015 Dnr 3.1.2-10/2015 2015-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 13 Februari 2012 DNR 376-16/2012 Granskningspromemoria 2011 KONCERNEN STOCKHOLM BUSINESS REGION AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2012

Granskningspromemoria 2012 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 11 Februari 2013 DNR 372-14/2013 Granskningspromemoria 2012 STOCKHOLMS STADSTEATER AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 7 Februari 2008 DNR 367-08/2008 Granskningspromemoria 2007 SISAB (SKOLFASTIGHETER I STOCKHOLM AB) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 12 Februari 2008 DNR 375-13/2008 Granskningspromemoria 2007 STOCKHOLM GLOBE ARENA FASTIGHETER AB (KONCERN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2009

Granskningspromemoria 2009 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 10 Februari 2010 DNR 370-12/2010 Granskningspromemoria 2009 STOCKHOLMS HAMN AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 8 Februari 2008 DNR 368-09/2008 Granskningspromemoria 2007 STOCKHOLMS STADS PARKERINGS AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 10 Februari 2008 DNR 370-11/2008 Granskningspromemoria 2007 STOCKHOLMS HAMN AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Granskningspromemoria 2008

Granskningspromemoria 2008 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 07 Februari 2009 DNR 367-10/09 Granskningspromemoria 2008 SKOLFASTIGHETER I STOCKHOLM AB (SISAB) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Stockholm Stads Parkerings AB

Stockholm Stads Parkerings AB Granskningspromemoria 2014 Stockholm Stads Parkerings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 8, 2015 Dnr 3.1.2-9/2015 2015-02-05 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

AB Familjebostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 2, Dnr /

AB Familjebostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 2, Dnr / Granskningspromemoria 2015 AB Familjebostäder Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 2, 2016 Dnr3.1.2-4 /2016 2016-02-05 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 9 Februari 2008 DNR 369-10/08 Granskningspromemoria 2007 STOCKHOLM VATTEN AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 08 Februari 2012 DNR 368-11/2012 Granskningspromemoria 2011 STOCKHOLM STADS PARKERINGS AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Stockholm Hamn AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 10, Dnr /

Stockholm Hamn AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 10, Dnr / Granskningspromemoria 2015 Stockholm Hamn AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 10, 2016 Dnr 3.1.2-12/2016 2016-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Stockholms Parkerings AB

Stockholms Parkerings AB Granskningspromemoria 2015 Stockholms Parkerings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 8, 2016 Dnr 3.1.2-10/2016 2016-02-03 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Stockholm Globe Arena Fastigheter AB

Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria 2015 Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 12, 2016 Dnr 3.1.2-14/2016 2016-02-05 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, Dnr /

AB Svenska Bostäder. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 4, Dnr / Granskningspromemoria 2015 AB Svenska Bostäder Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 4, 2016 Dnr 3.1.2-6 /2016 2016-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Stockholm Vatten AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 9, Dnr /

Stockholm Vatten AB. Granskningspromemoria. från Stadsrevisionen. Nr 9, Dnr / Granskningspromemoria 2013 Stockholm Vatten AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 9, 2014 Dnr 3.1.2-10/2014 2014-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Granskningspromemoria 2009

Granskningspromemoria 2009 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 01 Mars 2010 DNR 360-03/2010 Granskningspromemoria 2009 STOCKHOLMS STADSHUS AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Granskningspromemoria 2012

Granskningspromemoria 2012 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 7 Februari 2013 DNR 367-10/2013 Granskningspromemoria 2012 Skolfastigheter i Stockholm AB (SISAB) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 3 Februari 2008 DNR 362-04/2008 Granskningspromemoria 2007 AB STOCKHOLMSHEM (KONCERN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Stockholm Globe Arena Fastigheter AB

Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria 2016 Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 12, 2017 Dnr 3.1.2-13/2017 2017-02-02 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Granskningspromemoria 2008

Granskningspromemoria 2008 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 3 Februari 2009 DNR 362-06/2009 Granskningspromemoria 2008 AB STOCKHOLMSHEM Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Granskningspromemoria 2010

Granskningspromemoria 2010 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 09 Februari 2011 DNR 369-12/2011 Granskningspromemoria 2010 STOCKHOLM VATTEN AB (KONCERNEN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

S:t Erik Försäkrings AB

S:t Erik Försäkrings AB Granskningspromemoria 2015 S:t Erik Försäkrings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 16, 2016 Dnr 3.1.2-18/2016 2016-02-02 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Granskningspromemoria 2010

Granskningspromemoria 2010 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 10 Februari 2011 DNR 370-13/2011 Granskningspromemoria 2010 STOCKHOLMS HAMN AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Granskningspromemoria 2008

Granskningspromemoria 2008 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 09 Februari 2009 DNR 369-12/09 Granskningspromemoria 2008 STOCKHOLM VATTEN AB (KONCERNEN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Lekmannarevision The Capit al o al f Sca ca dinavia

Lekmannarevision The Capit al o al f Sca ca dinavia Lekmannarevision The Capital of Scandinavia Lekmannarevisor Lekmannarevisor är ett bolagsorgan, reglerat i Aktiebolagslagen 10 kap. Lekmannarevisorer är obligatoriska i helägda kommunala bolag enligt Kommunallagen

Läs mer

Granskning av delårsrapport Rapport från Stadsrevisionen

Granskning av delårsrapport Rapport från Stadsrevisionen Granskning av delårsrapport 2015-08-31 Rapport från Stadsrevisionen Dnr 3.1.2-205/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och

Läs mer

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2015 Dnr 3.1.2-66/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder

Läs mer

Granskningspromemoria 2009

Granskningspromemoria 2009 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 11 Februari 2010 DNR 372-13/2010 Granskningspromemoria 2009 STOCKHOLMS STADSTEATER AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Granskningspromemoria 2008

Granskningspromemoria 2008 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 2 Februari 2009 DNR 361-05/2009 Granskningspromemoria 2008 AB FAMILJEBOSTÄDER Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Granskningspromemoria 2009

Granskningspromemoria 2009 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 09 Februari 2010 DNR 369-11/2010 Granskningspromemoria 2009 STOCKHOLM VATTEN AB (KONCERNEN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

Granskningspromemoria 2012

Granskningspromemoria 2012 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 9 Februari 2013 DNR 369-12/2013 Granskningspromemoria 2012 STOCKHOLM VATTEN AB (KONCERNEN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Årsrapport 2014 Idrottsnämnden

Årsrapport 2014 Idrottsnämnden Årsrapport 2014 Idrottsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 21, 2015 Dnr 3.1.2-63/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 5 Februari 2011 DNR 364-07/2012 Granskningspromemoria 2011 MICASA FASTIGHETER I STOCKHOLM AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

Årsbokslut 2015 och årsredovisning för koncernen Stockholms Stadshus AB

Årsbokslut 2015 och årsredovisning för koncernen Stockholms Stadshus AB Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2016-03-21 Ärende 3 Dnr 2015/3.1.2/37 Sid. 1(5) 2015-03-03 Handläggare: Inger Kjaerboe Telefon: 08-508 29 270 Till Koncernstyrelsen Årsbokslut 2015 och årsredovisning

Läs mer

Granskningspromemoria 2008

Granskningspromemoria 2008 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 10 Februari 2009 DNR 370-13/2009 Granskningspromemoria 2008 STOCKHOLMS HAMN AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Årsrapport 2013 Kyrkogårdsnämnden

Årsrapport 2013 Kyrkogårdsnämnden Årsrapport 2013 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2014 Dnr 3.1.2-60/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder

Läs mer

Granskningspromemoria 2008

Granskningspromemoria 2008 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 14 Februari 2008 DNR 377-17/09 Granskningspromemoria 2008 STOCKHOLMS STADS BOSTADSFÖRMEDLING AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument

Läs mer

Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB

Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2014-12-15 Ärende 7 Dnr 2014/1.2.1/150 Sid. 1 (5) 2014-11-24 Handläggare: Sara Feinberg, 08-508 29 097 Till Koncernstyrelsen Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 5 Februari 2008 DNR 364-06/2008 Granskningspromemoria 2007 MICASA FASTIGHETER I STOCKHOLM AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

Föredragande borgarrådet Karin Wanngård anför följande.

Föredragande borgarrådet Karin Wanngård anför följande. PM 2017: RI (Dnr 183-374/2017) Stadens skydd mot anlitande av svart arbetskraft, projektrapport nr 5/2017 Begäran om yttrande från stadsrevisionen, revisorsgrupp 1 Svarstid den 17 maj 2017 Borgarrådsberedningen

Läs mer

Granskningspromemoria 2010

Granskningspromemoria 2010 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 2 Februari 2011 DNR 361-05/2011 Granskningspromemoria 2010 AB FAMILJEBOSTÄDER (KONCERNEN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Årsrapport 2013 Kulturnämnden avseende kulturförvaltningen

Årsrapport 2013 Kulturnämnden avseende kulturförvaltningen Årsrapport 2013 Kulturnämnden avseende kulturförvaltningen Rapport från Stadsrevisionen Nr 22, 2014 Dnr 3.1.2-58/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Lekmannarevision 2015

Lekmannarevision 2015 www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Granskningspromemoria 2007

Granskningspromemoria 2007 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 2 Februari 2008 DNR 361-03/2008 Granskningspromemoria 2007 AB FAMILJEBOSTÄDER (KONCERN) Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Granskningspromemoria 2012

Granskningspromemoria 2012 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 8 Februari 2013 DNR 368-11/2013 Granskningspromemoria 2012 STOCKHOLM STADS PARKERINGS AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att

Läs mer

Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd

Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd Rapport från Stadsrevisionen Nr 8, 2014 Dnr 3.1.2-44/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i

Läs mer

Årsrapport 2014 Valnämnden

Årsrapport 2014 Valnämnden Årsrapport 2014 Rapport från Stadsrevisionen Nr 2, 2015 Dnr 3.1.2-40/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser.

Läs mer

Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011

Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 2012-03-29 Richard Vahul Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 1. Sammanfattande bedömning Inom ramen för lekmannarevisorernas årliga revision genomförs viss fördjupad granskning som ett kompletterande

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens. www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson

Läs mer

Uppföljning av regionens hantering av anställdas bisysslor Region Gotland

Uppföljning av regionens hantering av anställdas bisysslor Region Gotland www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Fredrik Carlsson Uppföljning av regionens hantering av anställdas bisysslor Region Gotland Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.2. Revisionsmetod/Avgränsning...

Läs mer

SÖDERMALMS STADSDELSFÖRVALTNING. Yttrande över revisorernas årsrapport för Södermalms stadsdelsnämnd

SÖDERMALMS STADSDELSFÖRVALTNING. Yttrande över revisorernas årsrapport för Södermalms stadsdelsnämnd SÖDERMALMS STADSDELSFÖRVALTNING STABEN TJÄNSTEUTLÅTANDE DNR 528-2011-1.2.1. SID 1 (6) 2011-05-26 Handläggare: Kicki Elofsson Telefon: 08-508 12 008 Till Södermalms stadsdelsnämnd 2011-06-16 Yttrande över

Läs mer

LÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA

LÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA REVISIONSKONTORET LÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA 2015 Revisionsrapport 2 (7) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 1.1 LEKMANNAREVISORERNAS UPPDRAG... 3 2 SYFTE... 3 2.1

Läs mer

STYRNING OCH KONTROLL AV RAMAVTAL FÖR MISSBRUKSVÅRD. Styrningen och samordningen av avtalen är tillfredsställande

STYRNING OCH KONTROLL AV RAMAVTAL FÖR MISSBRUKSVÅRD. Styrningen och samordningen av avtalen är tillfredsställande STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 5 Januari 2009 DNR 420-19/09 Revisionsrapport STYRNING OCH KONTROLL AV RAMAVTAL FÖR MISSBRUKSVÅRD Styrningen och samordningen av avtalen är tillfredsställande

Läs mer

Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013

Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013 Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är

Läs mer

Granskning av bisysslor

Granskning av bisysslor www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av bisysslor Peter Aschberg Region Värmland Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfrågor...2 2.3. Metod och

Läs mer

Granskningspromemoria 2012

Granskningspromemoria 2012 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 5 Februari 2013 DNR 364-08/2013 Granskningspromemoria 2012 MICASA FASTIGHETER I STOCKHOLM AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för

Läs mer

Yttrande över revisorernas årsrapport för miljö- och hälsoskyddsnämnden 2015

Yttrande över revisorernas årsrapport för miljö- och hälsoskyddsnämnden 2015 Stockholms stad Miljö- och hälsoskyddsnämnden Tjänsteutlåtande Dnr Sida 1 (7) 2016-05-30 Handläggare John Areschoug Telefon: 0850828994 Till Miljö- och hälsoskyddsnämnden MHN 2016-06-14 p. 8. Yttrande

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV37 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...

Läs mer

KOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR 2013-2014

KOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR 2013-2014 43 KOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR 2013-2014 Sammanfattning av nämndens viktigaste effektmål och prioriterade aktiviteter Enligt kommunallagen ska revisorerna, i den omfattning som

Läs mer

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad

Läs mer

Bilaga 6. Internkontrollplan för år 2015

Bilaga 6. Internkontrollplan för år 2015 Internkontrollplan för år 2015 Internkontroll syftar till att säkerställa styrbarhet, säkerhet och effektivitet i en organisation och verksamhet. Bolaget ska årligen uppföra ett samlat dokument, en plan,

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Årsrapport 2013 Skarpnäcks stadsdelsnämnd

Årsrapport 2013 Skarpnäcks stadsdelsnämnd Årsrapport 2013 Skarpnäcks stadsdelsnämnd Rapport från Stadsrevisionen Nr 14, 2014 Dnr 3.1.2-50/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs

Läs mer

Övergripande granskning av AB Ronneby Industrifastigheter 2011

Övergripande granskning av AB Ronneby Industrifastigheter 2011 Revisionsrapport Övergripande granskning av AB Ronneby 2011 KPMG AB Kristian Gunnarsson Innehåll 1. Bakgrund, syfte och avgränsning 1 2. Iakttagelser och kommentarer 2 1. Bakgrund, syfte och avgränsning

Läs mer

Stadsrevisionen. Projektplan. Intern styrning och kontroll leverantörer. goteborg.se/stadsrevisionen

Stadsrevisionen. Projektplan. Intern styrning och kontroll leverantörer. goteborg.se/stadsrevisionen Stadsrevisionen Projektplan Intern styrning och kontroll leverantörer goteborg.se/stadsrevisionen 2 INTERN STYRNING OCH KONTROLL LEVERANTÖRER Intern styrning och kontroll leverantörer I revisionsplanen

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Bisysslor Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Februari 2014

www.pwc.se Revisionsrapport Bisysslor Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Februari 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Bisysslor Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning, revisionell bedömning och förslag till utveckling... 1 2. Inledning...

Läs mer

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3

Läs mer

Bilaga 5. Internkontrollplan för år 2016

Bilaga 5. Internkontrollplan för år 2016 Internkontrollplan för år 2016 Internkontroll syftar till att säkerställa styrbarhet, säkerhet och effektivitet i en organisation och verksamhet. Bolaget ska årligen uppföra ett samlat dokument, en plan,

Läs mer

Kommunens revisorer Revisorernas redogörelse 2011 Väsentlighets- och riskanalys

Kommunens revisorer Revisorernas redogörelse 2011 Väsentlighets- och riskanalys Kommunens revisorer s redogörelse 2011 Vi har under året granskat den verksamhet som bedrivits inom Kommunstyrelsens och övriga nämnders ansvarsområden enligt särskild granskningsplan. PwC har biträtt

Läs mer

Internkontroll ett utvecklingsarbete Micasa Fastigheter arbetar ständigt med att förbättra rutiner och arbetsprocesser och dess dokumentation.

Internkontroll ett utvecklingsarbete Micasa Fastigheter arbetar ständigt med att förbättra rutiner och arbetsprocesser och dess dokumentation. Internkontrollplan för år 2013 Internkontroll syftar till att säkerställa styrbarhet, säkerhet och effektivitet i en organisation och verksamhet. Bolaget ska årligen uppföra ett samlat dokument, en plan,

Läs mer