Vad kostar det att ha en bil? beräknar kostnader och intäkter

Transkript

1 Vad kostar det att ha en bil? Kalkylobjekt: Det objekt för vilket vi beräknar kostnader och intäkter

2 Exempel på bilkalkyl (Konsumentverket) Kostnad/mil: kr/mil Verksamhetsvolym

3 Tänk på att kalkylen bygger på individuella förutsättningar (skatt, värdeminskning etc..) att kostnader per mil är oerhört beroende av hur många mil som kostnaden slås ut på

4 (Företagets) kostnadsstruktur Rörlig kostnad: Kostnad vars totalbelopp förändras när verksamhetsvolymen ändras Fast kostnad: Kostnad vars totalbelopp inte förändras när verksamhetsvolymen förändras Total Rörlig kostnad + Fast kostnad = Totalkostnad (TRK + TFK = TK)

5 Vad är verksamhetsvolym? Antal producerade enheter Antal transaktioner Antal studenter Antal serverade gäster Antal passagerare Antalet kunder etc

6 Exempel på bilkalkyl (Konsumentverket) Vilka kostnader är fasta och vilka är rörliga?

7 Olika typer av rörliga kostnader Proportionell rörlig kostnad Progressivt rörlig kostnad Degressivt rörlig kostnad

8 Proportionellt rörligt kostnad Rörlig kostnad vars totalbelopp förändras proportionellt mot verksamhetsvolymen TRK RK/st

9 Progressivt rörligt kostnad Rörlig kostnad vars totalbelopp förändras snabbare än verksamhetsvolymen TRK RK/st

10 Degressivt rörligt kostnad Rörlig kostnad vars totalbelopp förändras i långsammare takt än verksamhetsvolymen TRK RK/st

11 The Experience Curve

12 Olika typer av fasta kostnader Helt fasta kostnader Halvfasta kostnader

13 Helt fast kostnad Fast kostnad vars totalbelopp är helt oförändrat när verksamhetsvolymen ändras TFK FK/st

14 Halvfast kostnad Fast kostnad vars totalbelopp förändras vid vissa volymer när verksamhetsvolymen ändras

15 Att beräkna rörliga och fasta kostnader High-Low-method: Välj två perioder med hög resp. låg verksamhetsvolym. Utgå från totalkostnaden resp. period t ex: Verksamhetsvolym Total kostnad Låg volym Hög volym

16 Att beräkna rörliga och fasta kostnader ( ) Skillnad i kostnad Rörlig kostnad/st : = = Skillnad i volym ( ) Totala fasta kostnader kan erhållas vid vilken som helst av volymerna t ex: 2 x TFK = TFK =

17 Resultatanalys Totala intäkter (TI) Totala kostnader (TK) = Resultat TI (TRK + TFK) = Resultat Pris/st x Volym (RK/st x volym + TFK) = Resultat

18 Break-even diagram Totala intäkter Break even Totala kostnader Kritisk intäkt Totala fasta kostnader Kritisk volym

19 Exempel Antag, att ett företag planerar att anordna en konsert. Beräknade fasta kostnader (artister, lokalhyra, annonsering) uppgår totalt till kr. De rörliga kostnaderna består av kostnader för lunchpaket till publiken. Kostnaden för detta uppgår till 150 kr/besökare. Biljettpriset har satts till 300 kr/besökare. a) Hur många besökare krävs för att evenemanget inte skall gå med förlust? b) Hur många besökare krävs för att få en vinst på kr? c) Vilket blir resultatet om man får besökare? d) Vilket pris skulle man behöva ta för att få ett resultat på kr vid besökare och kostnader enl. ovan? e) Hur många ytterligare biljetter måste säljas för att täcka en tillkommande annonseringskostnad i TV på kr?

20 Exempel - lösning a) Antag, X besökare 300 x X (150 x X ) = 0 X = b) Antag X besökare 300 x X (150 x X ) = X = c) Resultat: 300 x (150 x ) = d) Antag pris X kr/st X x (150 x ) = X = 318,75 e) Antag X st 300 x X (150 x X ) = 0 X = 800

21 Break-even diagram Faktisk intäkt Totala intäkter Säkerhetsmarginal Totala kostnader Kritisk intäkt Totala fasta kostnader Säkerhetsmarginal Kritisk volym Faktisk volym

22 Säkerhetsmarginal Volym: Intäkt: Faktisk volym kritisk volym Faktisk intäkt kritisk intäkt Säkerhetsmarginal i %: (Faktisk total intäkt - Kritisk total intäkt) Faktisk total intäkt x 100

23 Täckningsbidrag/st Täckningsbidrag/st (TB/st)= Pris/st RK/st Ex. Pris: 75,50 kr/st Rörlig kostnad: 58,75 kr/st Täckningsbidrag/st: (75,50 58,75) = 16,75 kr/st

24 Täckningsbidrag/st Täckningsbidraget/st anger varje försåld enhets bidrag till att täcka de fasta kostnaderna

25 Break-even diagram - TTB Break even Totalt täckningsbidrag Totala fasta kostnader

26 Break-even (kritisk) volym Kritisk volym = Totala fasta kostnader Täckningsbidrag per styck

27 Täckningsgrad (TG) Täckningsg rad = Täckningsbidrag per styck Pris per styck Täckningsg rad = Totalt täckningsbidrag Totala intäkter Täckningsgraden uttrycks som en procentsats

28 Vad säger täckningsgraden? Täckningsgraden anger den takt som intäkterna ger upphov till bidrag att täcka de fasta kostnaderna. Om TG = 20%, så betyder det att varje försåld enhet bidrar med 0,20 kr för att täcka fasta kostnader.

29 Break-even (kritisk) intäkt Kritisk intäkt = Totala fasta kostnader Täckningsgraden

30 Antaganden vid resultatplanering Förändringar i kostnader beror endast på en faktor Intäkt och rörlig kostnad per styck är konstanta Fast kostnader är konstanta Kostnader kan indelas i rörliga och fasta Försäljningsvolym är lika med producera volym En vara/tjänst (ev. stabil kombination av varor/tjänster)

31 Relevant område

32 Exempel Försäljningspris/st: Rörlig kostnad/st: Fast kostnad: kr kr kr a) TTB och resultat vid st? b) Kritisk volym c) Täckningsgrad? d) Kritisk intäkt?

33 Exempel a) TB/st: ( ) = kr TTB: x = kr Resultat: = kr b) Kritisk volym: = c) TG: ( ) = 40% ,40 d) Kritisk intäkt: =