Företag - Skatteverkets kontroll på webben

Transkript

1 Förtag - Skattvrkts kontroll på wbbn Du har nu möjlight att stämma av mot Skattvrkts kontrollr innan du lämnar in din dklaration. På dt här sättt så slippr du som förtagar n hl dl onödiga frågor från Skattvrkt. Många av ndanstånd kontrollr skr automatiskt när du dklarrar lktroniskt. D kontrollr som bär ndanstånd stämpl bhövr du int ta hänsyn till om du dklarrar lktroniskt. OBS! Listan är int uttömmand utan rprsntrar n dl av Skattvrkts kontroll. Innhåll Skattdklarationn... 2 Skattdklaration och priodisk sammanställning

2 Skattdklarationn För rdovisning av moms kontrollrar Skattvrkt alltid att moms att btala/åtrfå är ifylld utgånd moms är ifylld i d fall dt finns n momspliktig försäljning, uttag llr inköp utgånd och ingånd moms är rätt summrad. För rdovisning av arbtsgivaravgiftr och avdragn skatt kontrollrar Skattvrkt alltid att avdragn skatt int är störr än dt dklarrad undrlagt avdragn skatt och sammanlagt undrlag för arbtsgivaravgiftr och särskild lönskatt är korrkt summrad dklarrat undrlag för arbtsgivaravgiftrna och särskild lönskatt övrnsstämmr md rspktiv procntsats korrkt kod angs för USA, Kanada och Québc (ruta 67) rgionalt stöd är korrkt bräknat blopp i hla arbtsgivardln bara dklarras md positiva blopp. 2

3 Avstämning av uppgiftr som lämnas i skattdklarationn skr gnom kontroll att: Moms att btala/åtrfå ska vara ifylld md blopp Dt ska finnas tt blopp rdovisat undr moms att btala/få tillbaka (ruta 49) om dt samtidigt finns tt rdovisat undrlag för momspliktig försäljning (block A) llr momspliktiga inköp (block C). Momspliktig försäljning/uttag och utgånd moms rdovisats på rätt sätt Rdovisas n utgånd moms på försäljning undr block B ska dt fyllas i tt undrlag för momspliktig försäljning/uttag i block A. Omvänt ska dt rdovisas n momspliktig omsättning/uttag undr block A om dt fyllts i uppgiftr om utgånd moms i block B. 3

4 Momspliktiga inköp vid omvänd skattskyldight har rdovisats på rätt sätt Rdovisas dt n utgånd moms på inköp undr block D ska dt fyllas i tt undrlag för momspliktiga inköp i block C. Omvänt ska dt rdovisas momspliktiga inköp undr block C om dt fyllts i uppgiftr om utgånd moms i block D. Utgånd och ingånd moms ska vara rätt summrad Utgånd moms (block B och D) minus ingånd moms (block F) ska stämma md bloppt som fyllts i ruta 49 (block G). Tänk på att ruta 49 alltid måst rdovisas md tt blopp. 4

5 Undrlag och avdragn skatt har rdovisats på rätt sätt Kontroll skr att avdragn skatt i ruta 82 / 84 / 86 int är störr än undrlagt i motsvarand ruta 81 / 83 / 85. Om dt finns tt blopp rdovisat i ruta 81 / 83 / 85 kontrollrar Skattvrkt att dt finns tt blopp rdovisat i ruta 82 / 84 / 86. Avdragn skatt ska vara rätt summrad Avdragn skatt ska vara rätt summrad i ruta 88 för lön, förmånr (ruta 82), pnsion mm (83) och ränta/utdlning (86) 5

6 Undrlag för arbtsgivaravgiftr och uträknad arbtsgivaravgift har rdovisats på rätt sätt Om dt finns tt blopp rdovisat som undrlag för arbtsgivaravgiftr i rutorna 55, 57, 59, 65 llr 69 ska avgiftn vara uträknad md rätt procntsats i rutorna 56, 58, 60, 66 och 70. Undrlagt för arbtsgivaravgiftr och särskild lönskatt ska vara rätt summrat Undrlagt för arbtsgivaravgiftr och särskild lönskatt ska vara rätt summrat i rutorna för bruttolön (50), förmånr (51) och kostnadsavdrag (52). Korrkt kod ska angs för USA, Kanada, Québc (ruta 67) Värdt i ruta 67 kan ndast vara 1, 2, 3, 4 llr blankt. Tänk på att ruta 67 ndast avsr ambassadr och förtag utan fast driftsställ i Svrig. Övriga förtag ska alltid lämna rutan blank. Rgionalt stöd ska maximalt motsvara fastställt blopp 6

7 Bloppt i ruta 76 ska vara lika md llr mindr än dt maximala bloppt för rgionalt stöd är bloppt fastställt till kr för månadsrdovisar och kr för årsrdovisar. maxblopp Dt rgionala stödt i ruta 75 ska motsvaras av 10 % av undrlagt i ruta 55 plus 5,28 % av undrlagt i ruta % 5,28% Avdrag för rgionalt stöd yrkas på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar när tt förtagt md postnummr utanför stödområdts gografiska avgränsning har yrkat avdrag för rgionalt stöd utan att ha gjort dtta i tidigar skattdklarationr. 7

8 Rdovisning av förmån fortsättr Om förtagt i d närmast förgånd skattdklarationrna rdovisat avgiftspliktig förmån i ruta 51 kommr kontroll att sk om rdovisning upphör. Enbart positiva blopp rdovisas i arbtsgivarrdovisningn Skattvrkt kontrollrar att nbart positiva blopp rdovisas i någon av rutorna för arbtsgivaravgiftr/skattavdrag och tillhörand undrlag. Enbart positiva blopp 8

9 Skattdklaration och priodisk sammanställning För rdovisning av moms i skattdklarationn kontrollrar Skattvrkt att priodisk sammanställning lämnas för dt fall utrikshandl dklarrats för varor llr tjänstr inom EG uppgiftr om utrikshandl i skattdklarationn stämmr övrns md d uppgiftr som rdovisas i priodisk sammanställning inköp av varor och tjänstr som rapportras från andra EG-ländr tas upp till bskattning i skattdklarationn 9

10 Avstämning mllan uppgiftr som lämnas i skattdklarationn och priodisk sammanställning. Här skr kontroll att: Priodisk sammanställning lämnas Finns blopp rdovisat för försäljning av varor llr tjänstr till andra EG-ländr (rutorna 35, 38 llr 39) ska priodisk sammanställning lämnas md uppgift om köparns VAT-nr för motsvarand blopp. Vissa undantag kan dock förkomma när dt gällr tjänsthandl. Rdovisad blopp i skattdklaration för utrikshandl övrnsstämmr md blopp i priodisk sammanställning Finns blopp rdovisat för försäljning av varor llr tjänstr till andra EG-ländr (rutorna 35, 38 llr 39) ska rdovisad blopp i priodisk sammanställning övrnsstämma md dt som tagits upp i skattdklarationn. Vissa undantag kan dock förkomma när dt gällr tjänsthandl. Utdrag ur skattdklaration: Varor Utdrag ur priodisk sammanställning: Trpartshandl Tjänstr 10

11 11

12 Avstämning mllan uppgiftr som lämnas i skattdklarationn och uppgiftr från andra EG-ländrs priodiska sammanställningar. Här skr kontroll att: Rdovisad blopp i skattdklaration för inköp av varor och tjänstr övrnsstämmr md d uppgiftr som rapportras från utländska säljar inom EG Finns blopp rapportrad från andra EG-ländrs priodiska sammanställningar skr n kontroll att förvärvsbskattning har sktt md undrlag för inköp samt utgånd moms på varor llr tjänstr (ruta 20 för varor och ruta 21 för tjänstr). 12