TJÄNSTEUTLÅTANDE. Kommunstyrelsens förvaltning. Ekonomi Torstein Tysklind. Finanspolicy och riktlinjer för riskhantering
|
|
- Ann-Christin Engström
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Kommunstyrelsens förvaltning TJÄNSTEUTLÅTANDE Datum Dnr. Sida KS/2016:229/04 1 (2) KS/2015:238/00 Avdelning: Handläggare: Ekonomi Torstein Tysklind Finanspolicy och riktlinjer för riskhantering Förslag till beslut Kommunstyrelsens föreslag till kommunfullmäktige 1. Fastställa Finanspolicy för Gagnefs kommun att gälla från Upphäva kommunfullmäktiges beslut , beslutspunkt 1. Kommunstyrelsens beslut under förutsättning av erforderligt beslut från kommunfullmäktige 1. Fastställa Riktlinjer för riskhantering i Gagnefs kommuns finansförvaltning att gälla från I delegationsordningen ändra punkt 2.1, 2.2, 2.3 och 2.4 samt fastställa en ny punkt 2.4b. Ärendebeskrivning Kommunfullmäktige fastställde 2012 en finanspolicy för Gagnefs kommun som gäller från Finanspolicyn reviderades av kommunfullmäktige Finanspolicyn föreskriver att denna ska uppdateras årligen. I hanteringen av kommunens låneportfölj har den nuvarande finanspolicyn visat sig förutsätta ett högt risktagande genom att framhäva fördelen av en rörlig ränta genom formuleringen Trots detta är det på lång sikt sannolikt billigare att låna med rörlig ränta än att binda räntan. ge svagt stöd för kommunens tjänstemän i de lånebeslut som ska fattas Utifrån detta har det i arbetet med årets revidering av finanspolicyn varit viktigt att utgå från en analys av vilka risker som finns inom kommunens finansförvaltning. Arbetet med framtagande av förslaget har skett i en arbetsgrupp på ekonomiavdelningen. Förslaget innebär att finanspolicyn som beslutas av kommunfullmäktige kompletteras med ett dokument Riktlinjer för riskhantering i Gagnefs kommuns finansförvaltning som kommunstyrelsen beslutar om. I finanspolicyn finns utifrån de identifierade riskerna övergripande regelverk och målsättningar för kommunens finansförvaltning. I reglementet finns mer detaljerade regler om hur riskerna ska hanteras och följas upp. Detta följer den uppdelning av ansvaret inom finansförvaltningen där ansvar för riskhantering och uppföljning ligger hos kommunstyrelsen.
2 Gagnefs kommun Datum Dnr. Sida KS/2016:229/04 2 (2) KS/2015:238/00 Beslutsunderlag Finanspolicy Gagnefs kommun förslag KS (10 sidor) Riktlinjer för riskhantering i Gagnefs kommuns finansförvaltning (4 sidor) Förslag ändringar delegationsordning punkt 2.1 till 2.4 samt ny punkt 2.4b (1 sida) Jämförelse förslag till ny med gällande finanspolicy (13 sidor) Tidigare beslut i ärendet Kf , dnr KS/2014:109/04 Protokollsutdrag Kommunchefen Ekonomiavdelningen
3 Finanspolicy för Gagnefs kommun Förslag KS Innehåll 1. Inledning Vad är en finanspolicy? Syfte Områden Mål Finansorganisation och ansvarsfördelning Styrning av den finansiella verksamheten Ansvarsfördelning inom finansorganisationen Koncernbank och kapitalförsörjning Koncernbank Utlåning till andra intressenter Upplåning och riskhantering Ramar för upplåning Upplåning och amortering Upphandling Ränterisk Kapitaliseringsrisker Valutarisker Likviditetsrisker Betalningsberedskap Koncentrationsrisker Hanterings- och organisationsrisker Leasing Rapportering och uppföljning... 8
4 1. Inledning 1.1. Vad är en finanspolicy? Kommunens finanspolicy är ett styrdokument som reglerar den finansiella verksamheten inom kommunen. Med finansiella frågor avses i detta fall finansiella risker, finansiell struktur och finansförvaltning. Gagnefs kommuns kommunkoncern omfattar Gagnefs kommun samt de helägda dotterbolagen Gagnefsbostäder AB och Gagnefs Teknik AB. Finanspolicyn är koncernövergripande och ska följas av alla enheter inom kommunkoncernen Syfte Syftet med finanspolicyn är att Ange hur finansverksamheten inom kommunkoncernen ska styras. Klargöra ansvarsfördelningen i finansiella frågor. Ange hur finansiella risker ska begränsas och hanteras Fastställa rapportering, uppföljning och kontroll Områden De områden som omfattas av finanspolicyn är Kapitalförsörjning Räntebindning Kapitalbindning Likviditet Bankfrågor i övrigt 1.4. Mål Investeringar och förvärv ska finansieras, förutom av upparbetade överskott och eget kapital, även genom att ta upp lån. Övergripande mål för finansförvaltningen är att: Säkerställa kommunkoncernens betalningsförmåga på kort och lång sikt. Minimera kostnaden för främmande kapital. Begränsa finansiella risker samtidigt som bästa möjliga räntenetto ska eftersträvas. Detta uppnås genom att riskerna identifieras och hanteras inom givna ramar. Säkerställa tillgång till erforderlig finansiering. Samordna koncernens behov av finansiella tjänster och därigenom minimera finansiella kostnader. Säkerställa att finansverksamheten bedrivs med en tillfredsställande intern kontroll. 2. Finansorganisation och ansvarsfördelning 2.1. Styrning av den finansiella verksamheten Finansverksamheten inom Gagnefs kommunkoncern hanteras av kommunens finansförvaltning. Denna förvaltning är organisatoriskt kopplad till kommunens ekonomiavdelning.
5 Kommunens finansförvaltning ansvarar för upplåning, placeringar och hantering av finansiella risker i kommunkoncernen. Finansförvaltningen representerar Gagnef på finansmarknaderna. Dotterbolagen får inte själva utföra finansiella transaktioner med externa parter. Dotterbolagen får inte heller ha fordringar eller skulder till andra bolag inom koncernen än Gagnefs kommun såvida dessa inte har godkänts eller initierats av finansförvaltningen Ansvarsfördelning inom finansorganisationen Kommunfullmäktiges ansvar Att besluta om Gagnefs finanspolicy Att minst en gång per år besluta om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Rambeslutet styr kommunkoncernens upplåning samt utlåning till kommunens dotterbolag och övrig utlåning. Rambeslutet ska även innehålla räntemarginaler för utlåning till dotterbolagen Kommunstyrelsens ansvar Att försäkra sig om att riskhanteringen inom Gagnef hanteras tillfredsställande. Att fastställa ytterligare riktlinjer för riskhanteringen i kommunens finansorganisation. Löpande följa upp finansförvaltningens resultat och riskhantering. Kommunchefens ansvar Kommunchefen har det övergripande ansvaret för finansfrågor. I den rollen ingår följande: Att implementera policyn i kommunkoncernen och tillse att den följs. Att hantera koncernens finansiella risksituation enligt de ramar som anges i finanspolicyn. Att utifrån budget och politiska beslut upphandla nya kreditfaciliteter och ansvara för placeringar Att stödja Gagnefs kommunkoncernen i finansiella frågor. Att erforderlig kompetens och systemstöd finns för att stödja den finansiella riskhanteringen. Att förhandla om bankvillkor för bankkonton, betalningar och koncernkontosystem. Att genomföra affärsavslut med bank avseende lån, placeringar, räntederivat och valutainstrument. Att ha kontakt med penning- och kapitalmarknaderna för att säkerställa att Gagnef har tillgång till väsentlig information som kan bidra till en god finanshantering. Att bedriva likviditetsplanering inom koncernen. Att framställa finansrapporter enligt finanspolicyn och finansinstruktioner. En lämplig form är att löpande redovisa finansiell status i kommunens ekonomiska rapportering i form av månadsrapporter, delårsrapport och årsredovisning. Att initiera årlig uppdatering av finanspolicyn samt kommunstyrelsens riktlinjer för riskhantering. 3. Koncernbank och kapitalförsörjning 3.1. Koncernbank Kommunens finansförvaltning ska löpande se över koncernens lånebehov samt tillgängliga bekräftade låneutrymmen och vid behov upphandla nya kreditfaciliteter inom ramen för vad som
6 anges i policyn. Upplåningen ska ske med den förmånligaste finansieringskällan inom ramen för gällande regler. Finansiering av dotterbolagen ska ske genom Gagnefs kommun efter samråd med respektive dotterbolag. Räntenivån och marginalen på utlåningen till dotterbolagen fastställs av kommunfullmäktige i samband med fastställande av kommunens årliga budget. Gagnefs Teknik AB Kommunen är koncernbank för Gagnefs Teknik AB. Utlåning sker till genomsnittlig ränta för kommunens låneportfölj, kompletterat med en räntemarginal som fastställs i dokumentet Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Gagnefsbostäder AB Kommunen är koncernbank för Gagnefsbostäder AB. Utlåning sker till genomsnittlig ränta för kommunens låneportfölj, kompletterat med en räntemarginal som fastställs i dokumentet Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Nivåerna för utlåning till dotterbolag regleras genom kommunfullmäktiges beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern Utlåning till andra intressenter Räntefria lån Till vägföreningar sker utlåning räntefritt under 10 år. Lånen är avsedda att hjälpa till med finansiering vid vägförbättringar, asfalteringar, etc. Gatuchef har delegation för att hantera dessa lån. Kommunen kan även i speciella fall låna ut pengar utan att debitera ränta. För en sådan utlåning krävs kommunfullmäktiges godkännande.
7 Övriga lån Utlåning kan ske till samfällighetsföreningar för gemensamt enskilt avlopp. Samfällighetsföreningen skall uppfylla kommunens fastställda regler för gemensamma enskilda avloppsanläggningar. Föreningarna kan få låna 50 % av investeringskostnaderna inklusive moms till en ränta på genomsnittet av Gagnefs kommuns låneränta + 1 procentenhet. Lånetid är maximalt 10 år. Utlåning till övriga intressenter kan ske med kommunfullmäktiges godkännande. För sådan utlåning debiteras en ränta baserad på Stibor 90 dagar + 2 procentenheter. 4. Upplåning och riskhantering 4.1 Ramar för upplåning Kommunfullmäktige fattar beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Rambeslutet ska definiera en övre gräns för upplåningen i kommunkoncernen. Ramarna ska revideras varje år i budgetarbetet och kan under budgetåret vid behov revideras av kommunfullmäktige. Rambeslutet ska även innehålla räntemarginaler för utlåning till dotterbolagen. 4.2 Upplåning och amortering Inom de gränser som definieras av kommunfullmäktiges beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern är det behovet av likviditet som skall styra om upplåning eller amortering ska genomföras. Det är finansförvaltningen som bevakar likviditeten för Gagnefs kommun och ser till att kommunen har en tillräcklig betalningsberedskap. I kommunens dotterbolag Gagnefsbostäder AB och Gagnefs Teknik AB åligger ansvaret för att bolagen har tillräcklig betalningsberedskap bolagens styrelse. Styrelserna kan delegera ansvaret för att bevaka likviditeten och initiera upplåning och amortering till bolagens verkställande direktörer (VD). Bolagen ska normalt avisera lånebehov hos kommunkoncernen två månader innan utbetalning ska ske. 4.3 Upphandling Upplåning ska upphandlas i varje enskilt fall. Kommunen ska begära in offerter från minst 3 långivare. 4.4 Ränterisk Ränterisk uppstår i samband med att skuldportföljens exponeringar i räntebindning blir utsatta för påverkan i takt med förändringar på penning- och obligationsmarknaden. Räntekostnaden ökar normalt sätt med räntebindningstiden. Rörliga lån är billigast, korta lån något dyra, och långa lån dyrast. I kommunens finansförvaltning ska en avvägning göras mellan att ha en låg räntekostnad och att skydda kommunen mot framtida räntekostnadshöjningar. 4.5 Kapitaliseringsrisker Kapitaliseringsrisker uppstår om kapital inte är tillgänglig på lånemarknaden när kommunen behöver nyupplåning eller att omsätta sina lån. Risken ökar kraftigt vid oroliga finansiella marknader och finanskriser. Om kommunen lånar utan kapitalbindning ökar risken, då långivarna på kort varsel kan säga upp krediterna.
8 En långsiktig kapitaliseringsrisk uppstår när långsiktiga finansieringsbehov täcks upp med kortsiktiga krediter. Kommunen ska ha en rimlig balans i sin kapitalbindningstid som är anpassat till att större delen av kommunens upplåningsbehov är långsiktigt. Finansförvaltningen ska eftersträva att lånens förfallodagar har en rimlig fördelning i framtiden, för att minska risken för att inte kunna omsätta sina lån 4.6 Valutarisker Uppstår om kommunen när kommunen har placeringar, kortfristiga skulder och lån i utländsk valuta. Kommunen ska i möjligaste mån undvika valutarisker. Regler Placering och upplåning i annan valuta än svenska kronor är inte tillåten. Betalningsflöden i utländsk valuta skall kurssäkras om de uppgår till ett motvärde motsvarande minst 0,5 mnkr. 4.7 Likviditetsrisker Uppstår som underlikviditet om kommunen saknar medel att betala sina löpande fordringar Uppstår som överlikviditet om kommunen har stora likvida medel utan möjlighet att amortera långfristig skuld Medlemskapet i Kommuninvest ekonomisk förening er ett steg i kommunens planering för att alltid ha tillgång till långsiktiga krediter. Kommunens hantering av kapitaliseringsrisker är en del av kommunens strategi för att undvika likviditetsrisker. Kommunen ska ha en fortlöpande likviditetsuppföljning och planering Kommunen ska ha en tillräcklig betalningsberedskap Kommunen ska ha en beredskap för att kunna placera eventuell överskottslikviditet till en rimlig avkastning Regler Eventuell överlikviditet ska främst användas till att amortera lån. Vid överlikviditet får kommunen placera medel i: o Insättningar i svenska banker o Obligationer, certifikat eller motsvarande i svenska banker o Statsobligationer o Återstående löptid på placeringar får vara högst sex månader. o Placeringar ska ske utifrån etiskt försvarbara riktlinjer 4.8 Betalningsberedskap Finansförvaltningen ska tillse att Gagnefs kommun har en tillräcklig betalningsberedskap
9 4.9 Koncentrationsrisker Uppstår om kommunen har stor finansiell exponering genom lån och placeringar hos en eller få finansiella aktörer. Risken ökar om aktörerna har svag finansiell ställning. Det är svårt för kommunen att bedöma finansiella aktörers finansiella ställning I kommunens finansförvaltning räknas Kommuninvest genom sin solidariska borgen mellan alla medlemskommuner som en mycket stark finansiell aktör Kommunen ska i sin planering av finansiell exponering ha en avvägning av risken vid exponering mot enskilda finansiella aktörer. Regler Kommunen får i sin långsiktiga upplåning och i sina finansiella placeringar endast ha finansiell exponering mot Staten, Kommuninvest och svenska affärsbanker. Med undantag för Kommuninvest får kommunen inte ha finansiell exponering mot någon finansiell aktör som omfattar mer än 20 % av kommunens långfristiga skuld. Kommunstyrelsen får vid behov sätta begränsningar i finansiell exponering mot Kommuninvest Hanterings- och organisationsrisker Uppstår när tjänstemän inom finansförvaltningen fattar beslut om upplåning och finansiella placeringar Beslut om upplåning och placering ska i Gagnefs kommunkoncern ske centralt inom kommunens finansförvaltning. Därför tillämpar kommunen en internbank. De tjänstemän som fattar beslut inom finansförvaltningen ska ha tillräcklig kompetens. Regler I sin finansiering har Gagnef möjlighet att använda de i marknaden traditionella upplåningsinstrumenten. Följande upplåningsinstrument är tillåtna för att hantera Gagnefs kommuns finansieringsbehov: o Lån o Checkkredit o Reverser, certifikat och obligationer o Swappar kan användas för att binda räntan på underliggande rörliga lån Utöver det som angetts ovan får kommunen inte använda derivat i sin finansförvaltning Leasing Utöver vanlig upplåning får kommunen finansiera köp av personbilar genom leasing. I övrigt ska leasing som finansieringsform undvikas.
10 5. Rapportering och uppföljning Kommunens finansförvaltning har att löpande avrapportera efterlevnaden av kommunens finanspolicy. Avrapportering sker till kommunstyrelsen som fastställer ramar för rapporteringen. En gång per år, i samband med årsbokslutet, ska en avrapportering ske till kommunfullmäktige. Avsikten med detta är att säkerställa att finanspolicyn efterlevs, att de finansiella riskerna kontrolleras och att mäta finansnettots utveckling.
11 Jämförelse förslag till ny med gällande finanspolicy Förslag Ny finanspolicy Gällande finanspolicy 1. Inledning 1.1. Vad är en finanspolicy? Kommunens finanspolicy är ett styrdokument som reglerar den finansiella verksamheten inom kommunen. Med finansiella frågor avses i detta fall finansiella risker, finansiell struktur och finansförvaltning. Gagnefs kommuns kommunkoncern omfattar Gagnefs kommun samt de helägda dotterbolagen Gagnefsbostäder AB och Gagnefs Teknik AB. Finanspolicyn är koncernövergripande och ska följas av alla enheter inom kommunkoncernen Syfte Syftet med finanspolicyn är att Ange hur finansverksamheten inom kommunkoncernen ska styras. Klargöra ansvarsfördelningen i finansiella frågor. Ange hur finansiella risker ska begränsas och hanteras Fastställa rapportering, uppföljning och kontroll Områden De områden som omfattas av finanspolicyn är Kapitalförsörjning Räntebindning Kapitalbindning Likviditet Bankfrågor i övrigt
12 1.4. Mål Investeringar och förvärv ska finansieras, förutom av upparbetade överskott och eget kapital, även genom att ta upp lån. Övergripande mål för finansförvaltningen är att: Säkerställa kommunkoncernens betalningsförmåga på kort och lång sikt. Minimera kostnaden för främmande kapital. Begränsa finansiella risker samtidigt som bästa möjliga räntenetto ska eftersträvas. Detta uppnås genom att riskerna identifieras och hanteras inom givna ramar. Säkerställa tillgång till erforderlig finansiering. Samordna koncernens behov av finansiella tjänster och därigenom minimera finansiella kostnader. Säkerställa att finansverksamheten bedrivs med en tillfredsställande intern kontroll. 2. Finansorganisation och ansvarsfördelning 2.1. Styrning av den finansiella verksamheten Finansverksamheten inom Gagnefs kommunkoncern hanteras av kommunens finansförvaltning. Denna förvaltning är organisatoriskt kopplad till kommunens ekonomiavdelning. Kommunens finansförvaltning ansvarar för upplåning, placeringar och hantering av finansiella risker i kommunkoncernen. Finansförvaltningen representerar Gagnef på finansmarknaderna. Dotterbolagen får inte själva utföra finansiella transaktioner med externa parter. Dotterbolagen får inte heller ha fordringar eller skulder till andra bolag inom koncernen än Gagnefs kommun såvida dessa inte har godkänts eller initierats av finansförvaltningen Ansvarsfördelning inom finansorganisationen Kommunfullmäktiges ansvar Att besluta om Gagnefs finanspolicy Att minst en gång per år besluta om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Rambeslutet styr kommunkoncernens upplåning samt utlåning till kommunens dotterbolag och övrig utlåning. Rambeslutet ska även innehålla räntemarginaler för utlåning till dotterbolagen Kommunstyrelsens ansvar Att försäkra sig om att riskhanteringen inom Gagnef hanteras tillfredsställande. Kommunstyrelsens ansvar Att försäkra sig om att riskhanteringen inom Gagnef hanteras tillfredsställande.
13 Att fastställa ytterligare riktlinjer för riskhanteringen i kommunens finansorganisation. Löpande följa upp finansförvaltningens resultat och riskhantering. Löpande följa resultatutvecklingen i finansförvaltningen. Kommunchefens ansvar Kommunchefen har det övergripande ansvaret för finansfrågor. I den rollen ingår följande: Att implementera policyn i kommunkoncernen och tillse att den följs. Att hantera koncernens finansiella risksituation enligt de ramar som anges i finanspolicyn. Att utifrån budget och politiska beslut upphandla nya kreditfaciliteter och ansvara för placeringar Att stödja Gagnefs kommunkoncernen i finansiella frågor. Att erforderlig kompetens och systemstöd finns för att stödja den finansiella riskhanteringen. Att förhandla om bankvillkor för bankkonton, betalningar och koncernkontosystem. Att genomföra affärsavslut med bank avseende lån, placeringar, räntederivat och valutainstrument. Att ha kontakt med penning- och kapitalmarknaderna för att säkerställa att Gagnef har tillgång till väsentlig information som kan bidra till en god finanshantering. Att bedriva likviditetsplanering inom koncernen. Att framställa finansrapporter enligt finanspolicyn och finansinstruktioner. En lämplig form är att löpande redovisa finansiell status i kommunens ekonomiska rapportering i form av månadsrapporter, delårsrapport och årsredovisning. Att initiera årlig uppdatering av finanspolicyn samt kommunstyrelsens riktlinjer för riskhantering. 3. Koncernbank och kapitalförsörjning 3.1. Koncernbank Kommunens finansförvaltning ska löpande se över koncernens lånebehov samt tillgängliga bekräftade låneutrymmen och vid behov upphandla nya kreditfaciliteter inom ramen för vad som anges i policyn. Upplåningen ska ske med den förmånligaste finansieringskällan inom ramen för gällande regler. Finansiering av dotterbolagen ska ske genom Gagnefs kommun efter samråd med respektive dotterbolag. Räntenivån och marginalen på utlåningen till dotterbolagen fastställs av kommunfullmäktige i samband med fastställande av kommunens årliga budget. Gagnefs Teknik AB Kommunen är koncernbank för Gagnefs Teknik AB.
14 Utlåning sker till genomsnittlig ränta för kommunens låneportfölj, kompletterat med en räntemarginal som fastställs i dokumentet Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Utlåning sker till genomsnittlig ränta för kommunens låneportfölj, kompletterat med en räntemarginal som fastställs i dokumentet Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. För år 2013 är räntemarginalen bestämd till 1,0 % Ränta debiteras två gånger per år. Gagnefsbostäder AB Kommunen är koncernbank för Gagnefsbostäder AB. Utlåning sker till genomsnittlig ränta för kommunens låneportfölj, kompletterat med en räntemarginal som fastställs i dokumentet Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Utlåning sker till genomsnittlig ränta för kommunens låneportfölj, kompletterat med en räntemarginal som fastställs i dokumentet Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. För år 2013 är räntemarginalen bestämd till 0,2 % Ränta debiteras två gånger per år. Nivåerna för utlåning till dotterbolag regleras genom kommunfullmäktiges beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern.
15 3.2. Utlåning till andra intressenter Räntefria lån Till vägföreningar sker utlåning räntefritt under 10 år. Lånen är avsedda att hjälpa till med finansiering vid vägförbättringar, asfalteringar, etc. Gatuchef har delegation för att hantera dessa lån. Kommunen kan även i speciella fall låna ut pengar utan att debitera ränta. För en sådan utlåning krävs kommunfullmäktiges godkännande. Övriga lån Utlåning kan ske till samfällighetsföreningar för gemensamt enskilt avlopp. Samfällighetsföreningen skall uppfylla kommunens fastställda regler för gemensamma enskilda avloppsanläggningar. Föreningarna kan få låna 50 % av investeringskostnaderna inklusive moms till en ränta på genomsnittet av Gagnefs kommuns låneränta + 1 procentenhet. Lånetid är maximalt 10 år. Utlåning till övriga intressenter kan ske med kommunfullmäktiges godkännande. För sådan utlåning debiteras en ränta baserad på Stibor 90 dagar + 2 procentenheter 4. Upplåning och riskhantering 4.1 Ramar för upplåning Kommunfullmäktige fattar beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Rambeslutet ska definiera en övre gräns för upplåningen i kommunkoncernen. Ramarna ska revideras varje år i budgetarbetet och kan under budgetåret vid behov revideras av kommunfullmäktige. Rambeslutet ska även innehålla räntemarginaler för utlåning till dotterbolagen. 4. Upplåning 4.1 Ramar för upplåning Kommunfullmäktige fattar beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern. Rambeslutet ska genom att summera de upplåningsbehov som finns i kommun och dotterbolagen definiera en övre gräns för upplåningen i kommunkoncernen. Ramarna ska revideras varje år i budgetarbetet och kan under budgetåret vid behov revideras av kommunfullmäktige. Rambeslutet ska även innehålla räntemarginaler för utlåning till dotterbolagen.
16 4.2 Upplåning och amortering Inom de gränser som definieras av kommunfullmäktiges beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern är det behovet av likviditet som skall styra om upplåning eller amortering ska genomföras. Det är finansförvaltningen som bevakar likviditeten för Gagnefs kommun och ser till att kommunen har en tillräcklig betalningsberedskap. I kommunens dotterbolag Gagnefsbostäder AB och Gagnefs Teknik AB åligger ansvaret för att bolagen har tillräcklig betalningsberedskap bolagens styrelse. Styrelserna kan delegera ansvaret för att bevaka likviditeten och initiera upplåning och amortering till bolagens verkställande direktörer (VD). Bolagen ska normalt avisera lånebehov hos kommunkoncernen två månader innan utbetalning ska ske. 4.3 Upphandling Upplåning ska upphandlas i varje enskilt fall. Kommunen ska begära in offerter från minst 3 långivare. 4.2 Upplåning och amortering Kommunens finansförvaltning ansvarar för att vid behov initiera upplåning inom de av kommunfullmäktige beslutade ramarna. På samma sätt ska finansförvaltningen initiera amortering av lån vid överlikviditet. Motsvarande dessa punkter fanns i den tidigare finanspolicyn under punkten betalningsberedskap, se nedan 4.3 Upphandling Upplåning ska upphandlas i varje enskilt fall. Kommunen begär därvid in offerter från minst 3 långivare.
17 4.4 Ränterisk Ränterisk uppstår i samband med att skuldportföljens exponeringar i räntebindning blir utsatta för påverkan i takt med förändringar på penning- och obligationsmarknaden. Räntekostnaden ökar normalt sätt med räntebindningstiden. Rörliga lån är billigast, korta lån något dyra, och långa lån dyrast. I kommunens finansförvaltning ska en avvägning göras mellan att ha en låg räntekostnad och att skydda kommunen mot framtida räntekostnadshöjningar. 4.5 Ränterisk Grundläggande syn på kommunkoncernens strategi för ränterisker Följande tankar genomsyrar kommunens finansiella strategi: Ränterisk uppstår i samband med att skuldportföljens exponeringar i räntebindning blir utsatta för påverkan i takt med förändringar på penning- och obligationsmarknaden. Trots detta är det på lång sikt sannolikt billigare att låna med rörlig ränta än att binda räntan. Kommunen har egen beskattningsrätt och bör därmed kunna uppnå bästa möjliga ränta. Därmed har man en låg ränterisk. Kommunen är medlem i Kommuninvest. Detta utgör en grund som medför en minimal risk för att lån ska sägas upp. Kommunkoncernen har stora kommande pensionsutbetalningar och förmodligen stora investeringsbehov. Därmed kan fokus helt läggas på upplåning och amorteringar. Inga placeringar är därför aktuella förutom för tillfälligt överskottskapital.
18 4.5 Kapitaliseringsrisker Kapitaliseringsrisker uppstår om kapital inte är tillgänglig på lånemarknaden när kommunen behöver nyupplåning eller att omsätta sina lån. Risken ökar kraftigt vid oroliga finansiella marknader och finanskriser. Om kommunen lånar utan kapitalbindning ökar risken, då långivarna på kort varsel kan säga upp krediterna. En långsiktig kapitaliseringsrisk uppstår när långsiktiga finansieringsbehov täcks upp med kortsiktiga krediter. Kommunen ska ha en rimlig balans i sin kapitalbindningstid som är anpassat till att större delen av kommunens upplåningsbehov är långsiktigt. Finansförvaltningen ska eftersträva att lånens förfallodagar har en rimlig fördelning i framtiden, för att minska risken för att inte kunna omsätta sina lån 4.6 Valutarisker Uppstår om kommunen när kommunen har placeringar, kortfristiga skulder och lån i utländsk valuta. Kommunen ska i möjligaste mån undvika valutarisker. Regler Placering och upplåning i annan valuta än svenska kronor är inte tillåten. Betalningsflöden i utländsk valuta skall kurssäkras om de uppgår till ett motvärde motsvarande minst 0,5 mnkr. 4.7 Valutarisker Gagnefs kommun får inte ha någon exponering i annan valuta.
19 4.7 Likviditetsrisker Uppstår som underlikviditet om kommunen saknar medel att betala sina löpande fordringar Uppstår som överlikviditet om kommunen har stora likvida medel utan möjlighet att amortera långfristig skuld Medlemskapet i Kommuninvest ekonomisk förening er ett steg i kommunens planering för att alltid ha tillgång till långsiktiga krediter. Kommunens hantering av kapitaliseringsrisker är en del av kommunens strategi för att undvika likviditetsrisker. Kommunen ska ha en fortlöpande likviditetsuppföljning och planering Kommunen ska ha en tillräcklig betalningsberedskap Kommunen ska ha en beredskap för att kunna placera eventuell överskottslikviditet till en rimlig avkastning Regler Eventuell överlikviditet ska främst användas till att amortera lån. Vid överlikviditet får kommunen placera medel i: o Insättningar i svenska banker o Obligationer, certifikat eller motsvarande i svenska banker o Statsobligationer o Återstående löptid på placeringar får vara högst sex månader. o Placeringar ska ske utifrån etiskt försvarbara riktlinjer 4.9 Placeringspolicy Följande grunder gäller för kommunens placeringspolicy; Överskottslikviditet ska primärt användas för att amortera på lån Tillfällig överskottslikviditet kan användas för inlåning på bankkonto eller placering i obligationer, certifikat, eller motsvarande. Återstående löptid på placeringar får vara högst sex månader. Placeringar ska ske utifrån etiskt försvarbara riktlinjer.
20 4.8 Betalningsberedskap Finansförvaltningen ska tillse att Gagnefs kommun har en tillräcklig betalningsberedskap Den text som finns i det gamla förslaget har i detta förslag flyttats till punkt 4.2 ovan. 4.6 Betalningsberedskap / Likviditet Inom de gränser som definieras av kommunfullmäktiges beslut om Ramar för in och utlåning i Gagnefs kommunkoncern är det behovet av likviditet som skall styra om upplåning eller amortering ska genomföras. Det är finansförvaltningen som bevakar likviditeten för Gagnefs kommun och ser till att kommunen har en tillräcklig betalningsberedskap. I kommunens dotterbolag Gagnefsbostäder AB och Gagnefs Teknik AB åligger ansvaret för att bolagen har tillräcklig betalningsberedskap bolagens styrelse. Styrelserna kan delegera ansvaret för att bevaka likviditeten och initiera upplåning och amortering till bolagens verkställande direktörer (VD). Bolagen ska normalt avisera lånebehov hos kommunkoncernen två månader innan utbetalning ska ske. Finansförvaltningen ska tillse att Gagnefs kommun har en betalningsberedskap genom likvida placeringar och/eller kassa eller bekräftade kreditfaciliteter. Betalningsberedskapen utgör en reserv för kommunkoncernens behov av investeringar samt förfallna krediter. Löpande utbetalningar täcks av motsvarande intäkter. Detaljerade regler för betalningsberedskap har flyttats till riktlinjer för riskhantering som beslutas av kommunstyrelsen Kommunen skall ha tillgångar i kassa och bank som motsvarar en betalningsberedskap om minst 30 betalningsdagar. Tillgängliga likvida medel definieras som: Kassa och bank Ej utnyttjade kreditlöften Finansiella tillgångar som kan omsättas inom tre bankdagar
21 4.9 Koncentrationsrisker Uppstår om kommunen har stor finansiell exponering genom lån och placeringar hos en eller få finansiella aktörer. Risken ökar om aktörerna har svag finansiell ställning. Det är svårt för kommunen att bedöma finansiella aktörers finansiella ställning I kommunens finansförvaltning räknas Kommuninvest genom sin solidariska borgen mellan alla medlemskommuner som en mycket stark finansiell aktör Kommunen ska i sin planering av finansiell exponering ha en avvägning av risken vid exponering mot enskilda finansiella aktörer. Regler Kommunen får i sin långsiktiga upplåning och i sina finansiella placeringar endast ha finansiell exponering mot Staten, Kommuninvest och svenska affärsbanker. Med undantag för Kommuninvest får kommunen inte ha finansiell exponering mot någon finansiell aktör som omfattar mer än 20 % av kommunens långfristiga skuld. Kommunstyrelsen får vid behov sätta begränsningar i finansiell exponering mot Kommuninvest.
22 4.10 Hanterings- och organisationsrisker Uppstår när tjänstemän inom finansförvaltningen fattar beslut om upplåning och finansiella placeringar Beslut om upplåning och placering ska i Gagnefs kommunkoncern ske centralt inom kommunens finansförvaltning. Därför tillämpar kommunen en internbank. De tjänstemän som fattar beslut inom finansförvaltningen ska ha tillräcklig kompetens. Regler I sin finansiering har Gagnef möjlighet att använda de i marknaden traditionella upplåningsinstrumenten. Följande upplåningsinstrument är tillåtna för att hantera Gagnefs kommuns finansieringsbehov: o Lån o Checkkredit o Reverser, certifikat och obligationer o Swappar kan användas för att binda räntan på underliggande rörliga lån Utöver det som angetts ovan får kommunen inte använda derivat i sin finansförvaltning. 4.4 Tillåtna instrument I sin finansiering har Gagnefs kommun möjlighet att använda de i marknaden traditionella upplåningsinstrumenten. Följande upplåningsinstrument är tillåtna för att hantera Gagnefs kommuns finansieringsbehov: Lån Checkkredit Reverser, certifikat och obligationer 4.11 Leasing Utöver vanlig upplåning får kommunen finansiera köp av personbilar genom leasing. I övrigt ska leasing som finansieringsform undvikas.
23 5. Rapportering och uppföljning Kommunens finansförvaltning har att löpande avrapportera efterlevnaden av kommunens finanspolicy. Avrapportering sker till kommunstyrelsen som fastställer ramar för rapporteringen. En gång per år, i samband med årsbokslutet, ska en avrapportering ske till kommunfullmäktige. Avsikten med detta är att säkerställa att finanspolicyn efterlevs, att de finansiella riskerna kontrolleras och att mäta finansnettots utveckling. 5. Rapportering och uppföljning Kommunens finansförvaltning har att löpande avrapportera efterlevnaden av kommunens finanspolicy. Avrapportering sker till kommunstyrelsen och består av två delar: I den löpande ekonomiska rapporteringen som sker varannan månad, avrapporteras lånestatus, räntestatus, mm. 6. Giltighetstid och införande Denna policy gäller från och tills vidare. Policyn har reviderats Policyn bör omprövas varje år av kommunstyrelsen i samband med fastställande av kommunens budget.
FINANSPOLICY. Färgelanda kommun. Fastställd av Kommunfullmäktige, 148, , Diarienummer
FINANSPOLICY Färgelanda kommun Fastställd av Kommunfullmäktige, 148, 2013-12-11, Diarienummer 2013-605 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom
Läs merFinansrapport
Kommunstyrelsen 2017-02-14 12, dnr KS/2017:6/04 Finansrapport 2016 12 31 Kommunens upplåning Långivare Utlåning till dotterbolag Låntagare Beteckning Beteckning Skuld 2016 12 31 Typ Skuld 2016 12 31 Aktuell
Läs merVÄRNAMO STADSHUSKONCERNEN VÄRNAMO STADSHUS AB FINNVEDSBOSTÄDER AB VÄRNAMO ENERGI AB VÄRNAMO KOMMUNALA INDUSTRIFASTIGHETER AB FINANSPOLICY
VÄRNAMO STADSHUSKONCERNEN VÄRNAMO STADSHUS AB FINNVEDSBOSTÄDER AB VÄRNAMO ENERGI AB VÄRNAMO KOMMUNALA INDUSTRIFASTIGHETER AB FINANSPOLICY kkfn 1 Ramar och riktlinjer för företagens finansverksamhet Finanspolicy
Läs merFinanspolicy - För finansverksamheten i Torsby kommun
Datum 2016-09-21 13 Antal sidor Finanspolicy - För finansverksamheten i Torsby kommun Antagen av, datum och Kommunfullmäktige 2013-12-16 175 Reviderad, datum och Revideringen avser 2016-06-21 62 Etiska
Läs merFINANSPOLICY. Beslutad av kommunfullmäktige 2011-10-17, 186 POLICY
FINANSPOLICY Beslutad av kommunfullmäktige 2011-10-17, 186 POLICY 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas. Med finansverksamhet
Läs merFinanspolicy. Borgholms kommun. Antagen av kommunfullmäktige, , 97
Finanspolicy Borgholms kommun Antagen av kommunfullmäktige, 2017-06-12, 97 Innehållsförteckning 1. Finanspolicyns syfte... 3 2. Finansverksamhetens mål... 3 3. Organisation och ansvarsfördelning... 3 3.1
Läs mer1 ( 7) FINANSPOLICY. Borgholms kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 2013-08-19 116
1 ( 7) FINANSPOLICY Borgholms kommun Antagen av kommunfullmäktige, 2013-08-19 116 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen ska bedrivas
Läs merFINANSPOLICY Likviditetsförvaltning Finansiering Leasing
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler > > Styrdokument FINANSPOLICY Likviditetsförvaltning Finansiering Leasing ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM: 2016-09-29, 144 ANSVAR UPPFÖLJNING: Ekonomichef
Läs merFINANSPOLICY. Hörby kommun. Beslutshistorik. Kommunledningsförvaltningen Ekonomiavdelningen
FINANSPOLICY Hörby kommun Beslutshistorik Antagna av kommunfullmäktige 2009-11-30 138 Reviderad 2010-12-20 av kommunfullmäktige 153 Reviderad 2018-11-26 av kommunfullmäktige 213 Innehållsförteckning 1.
Läs merFinanspolicy. Antagen av kommunfullmäktige 2014-01-27 8. Vimmerby kommun 1/12 Finanspolicy 2014-01-27
Antagen av kommunfullmäktige 8 Vimmerby kommun 1/12 1. ns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas. Med finansverksamhet avses likviditetsförvaltning
Läs merFinanspolicy. POSTADRESS HANINGE BESÖKSADRESS Rudsjöterrassen 2 TELEFON
Finanspolicy POSTADRESS 136 81 HANINGE BESÖKSADRESS Rudsjöterrassen 2 TELEFON 08-606 70 00 Dokumenttyp Dokumentnamn Beslutat datum Gäller från datum Styrdokument Finanspolicy 2017-12-11 2017-12-11 Beslutat
Läs merFINANSPOLICY. Haninge kommun
FINANSPOLICY Haninge kommun Haninge kommun / Kommunstyrelseförvaltningen Postadress: Rudsjöterrassen 2 136 81 Haninge Besöksadress: Telefon: 08 606 7000 Telefax: E-post: Dokumenttyp Dokumentnamn Beslutat
Läs merFINANSPOLICY. Simrishamn kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y
FINANSPOLICY Simrishamn kommun Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen ska bedrivas. Med
Läs merFinanspolicy. Vara kommun. Antagen av kommunfullmäktige
Finanspolicy Vara kommun Antagen av kommunfullmäktige 2017-11-27 104 Innehåll 1 Finanspolicyns syfte... 2 2 Finansverksamhetens mål... 2 3 Organisation... 2 3.1 Finansiell samordning... 2 3.2 Koncernkonto...
Läs merFINANSPOLICY. Gnosjö kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 2012-12-20, 147
FINANSPOLICY Gnosjö kommun Antagen av kommunfullmäktige, 2012-12-20, 147 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas Med
Läs merFINANSPOLICY Stenungsunds Kommunkoncern
FINANSPOLICY Stenungsunds Kommunkoncern Antagen av kommunfullmäktige 2012-06-18 123 Reviderad av kommunfullmäktige 2014-06-16 85 1. INLEDNING... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Begränsning... 3 1.3 Finansverksamhetens
Läs merRiktlinjer för finansverksamheten inom Strömsunds kommunkoncern
1 (6) Typ: Riktlinje Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: KF 2014-11-12, 103 Uppdateras: 2017 inom Strömsunds kommunkoncern Innehållsförteckning 1. Bakgrund 2. Finansverksamhetens mål 3.
Läs merFinansiella riktlinjer i Flens kommun
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2017:14-040 Finansiella riktlinjer i Flens kommun Antagen av kommunstyrelsen 2017-09-04 111 1 1 Inledning Vid Kommunfullmäktiges sammanträde den 2017-02-23 fastställdes finanspolicyn
Läs merPOLICY. Finanspolicy
POLICY Finanspolicy 1 Styrdokument Handlingstyp: Finanspolicy Diarienummer: KS/2016:949 Beslutas av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2017-10-30, 119 Dokumentansvarig: Servicesektionen/ekonomifunktionen
Läs merFINANSPOLICY. Vårgårda Kommun. Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y
FINANSPOLICY Vårgårda Kommun Antagen av kommunfullmäktige, 201X-XX-XX, Y 1. Finanspolicyns syfte Denna finanspolicy anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen skall bedrivas. Med
Läs merPOLICY FÖR. Finans. Antaget
POLICY FÖR Finans Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2019-02-25 Giltighetstid Dokumentansvarig Tills beslut om upphävande Ekonomichef Håbo kommuns styrdokumentshierarki Diarienummer KS 2018/00764 nr
Läs mer1. Finanspolicyns syfte 2. 2. Finansverksamhetens mål 2. 3. Organisation och ansvarsfördelning 2. 4. Likviditetsförvaltning 3
FINANSPOLICY Antagen av Kommunfullmäktige 2012-11-19 Ersätter KFS 224 samt KFS 225 som båda utgår Skall revideras senast 2014-10-30 2012-10-03 Upplaga 2 INNEHÅLL sid 1. Finanspolicyns syfte 2 2. Finansverksamhetens
Läs merFINANSPOLICY Öckerö kommunkoncern
Beslutsdatum: 2014-09-18 69 Beslutande: Kommunfullmäktige Giltlighetstid: Tillsvidare Dokumentansvarig: Ekonomichef Upprättad av: Jarl Gustavsson, ekonomichef FINANSPOLICY Öckerö kommunkoncern INLEDNING
Läs merTjänsteskrivelse Finanspolicy - ändring
VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE KOMMUNLEDNINGSKONTORET 2013-10-01 DNR KS 2013.391 MARIE WALLIN SID 1/2 REDOVISNINGSANSVARIG 08-58785032 MARIE.WALLIN@VALLENTUNA.SE KOMMUNSTYRELSEN Tjänsteskrivelse Finanspolicy
Läs merFinanspolicy för Smedjebackens kommunkoncern
96 Dnr 2016/00406 Kommunal författningssamling för Smedjebackens kommun Fastställd av Kf 96 Den 2016-12-12 Finanspolicy för Smedjebackens kommunkoncern Kommunfullmäktiges beslut 1. Reviderad finanspolicy,
Läs merBällstarummet, kommunalhuset, Vallentuna
VALLENTUNA KOMMUN Protokollsutdrag SID 1(1) Organ: Kommunstyrelsen Datum: 2013-11-04 Plats: Bällstarummet, kommunalhuset, Vallentuna 187 Finanspolicy ändring (KS 2013.391) BESLUT Kommunstyrelsen föreslår
Läs merPostadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro Organisationsnummer
Kommunledningskontoret Ks 09/126 Dokumentansvarig: Ekonomichef Catharina Norberg Fastställd av: kommunfullmäktige Fastställd : 2015-11-30, 95 Revideras:årligen i samband med budget Postadress Besöksadress
Läs merFinanspolicy i Flens kommun
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2017:01-049 Finanspolicy i Flens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2017-02-23 24 2 1 Inledning Finanspolicyn är ett övergripande dokument och omfattar den verksamhet som
Läs merFinanspolicy i Hällefors kommun
Finanspolicy i Hällefors kommun 2(5) Enligt kommunallagen ska kommunerna förvalta sina medel på ett sådant sätt att kravet på god avkastning och betryggande säkerhet kan tillgodoses. För att uppfylla kommunallagen
Läs merFörslag till revidering. Finanspolicy. för Tyresö kommun och dess helägda företag. Antagen av kommunfullmäktige
Förslag till revidering Finanspolicy för Tyresö kommun och dess helägda företag Antagen av kommunfullmäktige 2014-06-17 2 Innehållsförteckning 1 Finanspolicyns syfte... 3 1.1 Avgränsningar... 3 2 Finansverksamhetens
Läs merFinanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern
Styrdokument, policy Ekonomidirektör 2017-09-10 Derk de Beer 08-590 974 73 Dnr derk.de.beer@upplandsvasby.se KS/2017:411 Finanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern Nivå: Koncerngemensamt Antagen: Kommunfullmäktige
Läs merFinanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern
Styrdokument, policy Kommunledningskontoret 2014-08-04 Magnus Åberg 08-590 972 42 Dnr Fax 08-590 733 40 KS/2014:192 magnus.aberg@upplandsvasby.se Finanspolicy för Upplands Väsby kommunkoncern Nivå: Koncerngemensamt
Läs merFINANSIELLA RIKTLINJER SPINNERSKAN I MARK AB
FINANSIELLA RIKTLINJER SPINNERSKAN I MARK AB Beslutad av styrelsen 2018-03-01 Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd av Spinnerskan i Mark AB Beslutsdatum 2018-03-01 Giltig till 2022-02-28 Dokumentansvarig
Läs merDatum 2014-03-18 FINANSPOLICY. Antagen av kommunfullmäktige, 2014-06-16, 35
Datum 2014-03-18 FINANSPOLICY Antagen av kommunfullmäktige, 2014-06-16, 35 1 Innehåll... 1 2 Finansverksamhetens mål... 3 3 Organisation och ansvarsfördelning... 3 3.1 Kommunfullmäktiges ansvar... 3 3.2
Läs merKS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER
BILAGA 2 - FINANSPOLICY KUNGÄLVS KOMMUN KS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR DEN FINANSIELLA VERKSAMHETEN Fastställd av kommunstyrelsen 2013-11-13 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. INLEDNING... 3 1.1 ORGANISATION AV
Läs merPolicy och övergripande riktlinjer för finansverksamheten
Policy och övergripande riktlinjer för finansverksamheten Beslutsnivå- och datum Kommunfullmäktige 2019-06-17 Diarienummer Reviderat - 2019KS/0602 Lagstadgat styrdokument Ja, 11 kap. Kommunallagen (2017:725)
Läs merAntagen av kommunfullmäktige 16 december 2013, 148 Reviderad av kommunfullmäktige 23 februari 2015, 25 och 27 april 2015, 55 KS2013.
Antagen av kommunfullmäktige 16 december 2013, 148 Reviderad av kommunfullmäktige 23 februari 2015, 25 och 27 april 2015, 55 KS2013.0488 Innehåll 1. Inledning 1 1.1 Syfte 1 1.2 Mål och strategi 1 1.3 Omfattning
Läs merFastställd av kommunstyrelsen den 25 november 2014, 565
Riktlinje 2014-11-25 Finansinstruktion för majoritetsägda bolag KS2014/0966 Fastställd av kommunstyrelsen den 25 november 2014, 565 Finansinstruktionen fungerar som ett komplement till Riktlinjer för kommunkoncernens
Läs merFinanspolicy Sjöbo kommuns samlade verksamhet
Finanspolicy Sjöbo kommuns samlade verksamhet Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Organisation och ansvarsfördelning... 3 3 Finansiell samordning... 4 4 Upplåning... 5 5 Utlåning och borgen till bolag...
Läs mer2013-12-16 Ks 1108/2013. Koncerngemensam Finanspolicy Örebro kommun
2013-12-16 Ks 1108/2013 Koncerngemensam Finanspolicy Örebro kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Policystruktur...3 1.2 Syfte...3 1.3 Övergripande mål för finansverksamheten...3 1.4 Uppdatering
Läs merFINANSPOLICY Torsby kommun 2014 (antagen av kommunfullmäktige i Torsby kommun den 16 december 2013)
Datum 2014-01-09 11 Antal sidor FINANSPOLICY Torsby kommun 2014 (antagen av kommunfullmäktige i Torsby kommun den 16 december 2013) Angela Birnstein ekonomichef Ekonomiavdelningen 0560-160 28 direkt 070-697
Läs merFinanspolicy. Antaget av kommunfullmäktige 2010-02-22, 5 Reviderat av kommunfullmäktige 2013-05-06, 24 ÅNGE KOMMUNS FINANSPOLICY 2013-03-06
ÅNGE KOMMUNS FINANSPOLICY Finanspolicy Antaget av kommunfullmäktige 2010-02-22, 5 Reviderat av kommunfullmäktige 2013-05-06, 24 Ånge kommuns Finanspolicy Innehåll 1 Omfattning av finanspolicyn...1 2 Övergripande
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Finanspolicy Antagen av fullmäktige 2016-10-13 128 Innehållsförteckning Finanspolicy... 1 1 Introduktion... 2 1.1 Målformulering... 2 1.2 Placeringshorisont och riskhantering... 2 1.3 Syftet med finanspolicyn...
Läs merRiktlinjer till finanspolicy
r till finanspolicy Handläggare: Bo Svensson Katarina Hillberg Datum: 2010-01-21 Tjörn Möjligheternas ö Sammanfattning r till finanspolicy ska ange finansiella risknivåer och gäller för Tjörns kommun samt
Läs merESLÖVS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING NR 40
ESLÖVS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING NR 40 FINANSPOLICY FÖR ESLÖVS KOMMUN Antagna av kommunfullmäktige 2003-09-02 att gälla fr.o.m. 2003-11-01 Finanspolicyn är indelad i två huvudavsnitt: 1. Finanspolicy
Läs merFINANSPOLICY För Härnösands kommun samt de helägda kommunala bolagen
Kommunstyrelseförvaltningen Lena Einarsson lena.einarsson@harnosand.se FINANSPOLICY FINANSPOLICY För samt de helägda kommunala bolagen Dokumenttyp Dokumentnamn Finanspolicy Policy Diarienummer Fastställd/upprättad
Läs merFinanspolicy Trosa Kommun
Finanspolicy Trosa Kommun Fastställd av kommunfullmäktige 2019-06-12, 48, dnr KS 2019/101 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 INLEDNING... 3 1.1 INLEDNING... 3 1.2 SYFTE... 3 1.3 MÅLSÄTTNING... 3 1.4 OMFATTNING...
Läs merKoncerngemensam finanspolicy
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Koncerngemensam finanspolicy Örebro kommun 2015-10-07 Ks 77/2015 orebro.se 2 KONCERNGEMENSAM FINANSPOLICY PROGRAM Uttrycker värdegrund och önskvärd utveckling
Läs merEKONOMI KS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR DEN FINANSIELLA VERKSAMHETEN BILAGA 2 - FINANSPOLICY. Antagen av kommunstyrelsen 2007-03-26 148
BILAGA 2 - FINANSPOLICY KS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR DEN FINANSIELLA VERKSAMHETEN Antagen av kommunstyrelsen 2007-03-26 148 EKONOMI ADRESS Nämndhuset 442 81 Kungälv TELEFON 0303-23 80 00 vx FAX 0303-190
Läs merFastställd av kommunstyrelsen den 25 november 2014, 565.
Riktlinje 2014-11-25 Finansinstruktion för kommunens nämnder KS2014/0966 Fastställd av kommunstyrelsen den 25 november 2014, 565. Finansinstruktionen fungerar som ett komplement till Riktlinjer för kommunkoncernens
Läs merRiktlinjer för finansverksamheten Borås kommunkoncern
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Riktlinjer för finansverksamheten Borås kommunkoncern Borås Stads styrdokument Aktiverande strategi avgörande vägval för att nå målen för Borås program verksamheter
Läs merFinansrapport april 2015
Datum Diarienummer 2015-05-04 KS/2015:689 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport april 2015 Uppföljning av ramar och
Läs merKOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLINGEN 1.2.04 POLICY VALLENTUNA KOMMUN. Finanspolicy. Beslutad av KF 131 2013-11-25
KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLINGEN 1.2.04 POLICY VALLENTUNA KOMMUN Finanspolicy Beslutad av KF 131 2013-11-25 Innehåll 1. Finanspolicyns syfte... 3 2. Mål med finansverksamheten... 3 3. Organisation och ansvarsfördelning...
Läs merPolicy. för kommunens finansverksamhet. Diarienummer: Ks2013/0360.040. Gäller från: 2013-11-01
Diarienummer: Ks2013/0360.040 Policy för kommunens finansverksamhet Gäller från: 2013-11-01 Gäller för: Ljungby kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige 2013-10-22 114 Utarbetad av: Kommunledningsförvaltningen,
Läs merFinanspolicy. Ekonomi. Mariestads kommun. Antagen av Kommunfullmäktige Mariestad 2015-01-26
Finanspolicy Ekonomi Mariestads kommun Antagen av Kommunfullmäktige Mariestad 2015-01-26 Innehållsförteckning Finanspolicyns omfattning och syfte... 3 Övergripande mål för den finansiella verksamheten...
Läs merFinansrapport augusti 2014
Datum Diarienummer 2014-09-09 KS/2014:672 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport augusti 2014 Uppföljning av ramar
Läs merKUNGÄLVS KOMMUN FINANSPOLICY KUNGÄLVS KOMMUN. Antagen av kommunfullmäktige 2012-11-15 ( 254)
KUNGÄLVS KOMMUN FINANSPOLICY KUNGÄLVS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2012-11-15 ( 254) 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. INLEDNING... 3 1.1 DETTA DOKUMENTS SYFTE OCH OMFATTNING... 3 1.1.1 UPPDATERING... 3
Läs merFinansrapport december 2014
Datum Diarienummer 2015-01-13 KS/2014:672 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport december 2014 Uppföljning av ramar
Läs merFinansrapport augusti 2017
1 Datum Diarienummer 2017-09-04 KS/2017:766 Kommunstyrelseförvaltningen Susanne Ekblad tel 0304-33 42 82 fax 0304-33 41 85 e-post: susanne.ekblad@orust.se Finansrapport augusti 2017 Uppföljning av ramar
Läs merKARLSKOGA KOMMUN Finanspolicy
KARLSKOGA KOMMUN Finanspolicy 1 Innehåll 1. Inledning... 3 1.1 Policystruktur... 3 1.2 Syfte... 3 1.3 Övergripande mål för finansverksamheten... 3 1.4 Uppdatering av finanspolicyn... 3 2. Organisation
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr 008.20
Bromölla kommun KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr 008.20 Antagen/Senast ändrad Gäller från Dnr Kf 2012-05-28 87 2012-05-29 2012/262 Kf 2014-12-15 264 2014-12-16 2014/322 FINANSPOLICY FÖR BROMÖLLA KOMMUN
Läs merPOLICY Sandvikens kommuns Finanspolicy - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Styrdokumentets data Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum och paragraf: 2016-02-22, KF 6 Diarienummer:
Läs merRiktlinje. Riktlinje för kommunkoncernens finansverksamhet 2014-12-15 KS2014/0966. Beslutad av kommunfullmäktige 2014-12-15 259.
Riktlinje 2014-12-15 Riktlinje för kommunkoncernens finansverksamhet KS2014/0966 Beslutad av kommunfullmäktige 2014-12-15 259. Riktlinje för kommunkoncernens finansverksamhet är ett övergripande ramverk
Läs merFinanspolicy för Mölndals stad
Finanspolicy för Mölndals stad 1 FÖRESKRIFTERNAS SYFTE OCH OMFATTNING Finanspolicyn syftar till att lägga fast mål och riktlinjer för staden och stadens helägda bolag inom det finansiella området. n inkluderar
Läs merFinansiell riktlinje KOMMUNFULLMÄKTIGE 2013-01-21
Finansiell riktlinje KOMMUNFULLMÄKTIGE 2013-01-21 2 (10) FINANSIELLA RIKTLINJER... 3 1. INLEDNING... 3 1.1 SYFTE... 3 1.2 BEGRÄNSNING... 3 1.3 MÅL... 3 1.4 UPPDATERING... 3 2. ANSVAR OCH BEFOGENHET...
Läs merHur fungerar finansverksamheten i Västerviks kommun?
Hur fungerar finansverksamheten i Västerviks kommun? Västerviks kommun har valt att samla kommunens och de kommunala bolagens finansverksamheter under ett och samma tak, nämligen i en internbank. Internbankens
Läs merFinanspolicy i Hällefors kommun
Finanspolicy i Hällefors kommun 2(4) Enligt kommunallagen ska kommunerna förvalta sina medel på ett sådant sätt att kravet på god avkastning och betryggande säkerhet kan tillgodoses. För att uppfylla kommunallagen
Läs merDokumentbeteckning Strategi för Trollhättans Stads finansiella verksamhet Handläggare/Förvaltning Kent Isbrand/KS-förvaltning.
Syfte Regler och riktlinjer för den en Gäller för Trollhättans Stad Referensdokument Bestämmelser för finansförvaltningen Ansvar och genomförande Ekonomikontoret Uppföljning Årligen enligt Rutin för uppföljning
Läs merFinanspolicy. För Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag
1(6) Finanspolicy För Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag Fastställd av kommunfullmäktige 2016-12-15, 265, reviderad 2018-05-17 108 samt 2018-11-15 26 Ersätter av kommunstyrelsen antagna finansieringspolicy
Läs merGemensam Finanspolicy och finansverksamhet för Oxelösunds Kommun och dess helägda bolag
Gemensam Finanspolicy och finansverksamhet för Oxelösunds Kommun och dess helägda bolag Närmare riktlinjer för den finansiella verksamheten 1 av 8 1. Inledning 2. Tillgångar 2.1 Placering av överskottslikviditet
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN
1 MOTALA KOMMUN 07/KS 0288 KFS 2007:8 Ers KFS 1991:6 FINANSPOLICY FÖR MOTALA KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2007-10-29, 172, gäller fr o m 2007-11-01. 1 INLEDNING 1.1 FINANSPOLICYNS SYFTE OCH OMFATTNING
Läs merFinanspolicy. Lunds Kommunkoncern. Beslutad av Kommunfullmäktige. Datum , 74
Finanspolicy Lunds Kommunkoncern Beslutad av Kommunfullmäktige Datum 2018-04-26, 74 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Finansiell samordning... 3 3 Organisation och ansvarsfördelning... 4 4 Likviditetshantering
Läs merFinanspolicy för Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag. Antagen av kommunfullmäktige , 265
Finanspolicy för Eksjö kommun och Eksjö kommuns helägda bolag Antagen av kommunfullmäktige 2016-12-15, 265 2(6) Innehåll 1. Allmänt... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 3. Upplåning och skuldförvaltning... 4
Läs merBilaga KA 2011.21.3 FINANSPOLICY
Bilaga KA 2011.21.3 FINANSPOLICY Antagen av kommunfullmäktige 2011-04-18 Dnr. 2011.158 Innehållsförteckning FINANSPOLICY FÖR MALUNG-SÄLENS KOMMUN...3 1. Allmänt...3 1.1. Syfte...3 1.2. Övergripande mål...3
Läs merFINANSPOLICY FÖR BOTKYRKA KOMMUNKONCERN
1 (6) FINANSPOLICY FÖR BOTKYRKA KOMMUNKONCERN Syfte Finanspolicyn anger övergripande regler och riktlinjer för den finansiella verksamheten inom Botkyrka kommun samt kommunens majoritetsägda bolag. Finanspolicyn
Läs merFinanspolicy Helsingborgs stads samlade verksamhet
Finanspolicy Helsingborgs stads samlade verksamhet Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Omfattning... 2 1.2 Syfte med finanspolicyn:... 3 1.3 Målsättningar med finansverksamheten:... 3 2 Organisation
Läs merStyrprinciper för finansiell hantering
Styrprinciper för finansiell hantering Antagen av: Kommunfullmäktige Datum för antagande: 2013-04-29, KF 44 Diarienummer: 12/KS583 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning... 4 1.1 Övergripande mål för finansiell
Läs merFinansrapport
Finansrapport 2018-12-31 Innehåll Ränteutveckling... 3 Nyckeltal... 5 Finanspolicy och finansiella riktlinjer... 5 Utfall av nyckeltal... 6 Likviditet... 6 Räntebindning och kapitalbindning... 7 Motpartsfördelning...
Läs merPOLICY. Finanspolicy
POLICY Finanspolicy POLICY - antas av kommunfullmäktige En policy uttrycker politikens värdegrund och förhållningssätt. Denna typ av dokument fastställs av kommunfullmäktige då de är av principiell beskaffenhet
Läs merFINANSPOLICY FÖR VÄNERSBORGS KOMMUN
1 (6) FINANSPOLICY FÖR VÄNERSBORGS KOMMUN Antagen av Kommunfullmäktige 2007-03-21, 17 Bilaga 2, Riskmått och ramar, reviderad av Kommunstyrelsen 2009-12-02, 294 INLEDNING 8 kap 3 i kommunallagen säger
Läs merFinanspolicy Varbergs kommunkoncern
Finanspolicy Varbergs kommunkoncern Dokumenttyp: Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Gäller för: Varbergs kommunkoncern Dokumentnamn: Finanspolicy Varbergs kommunkoncern Beslutsdatum: 2009-11-17 Dokumentansvarig
Läs merÖrnsköldsviks kommuns Finanspolicy
Örnsköldsviks kommuns Finanspolicy Fastställd av kommunfullmäktige 2014-02-24 16 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning 3 1.1 Finanspolicyns syfte och omfattning 3 1.2 Övergripande målsättning med finansverksamheten
Läs merREGIONFULLMÄKTIGES FÖRESKRIFTER FÖR REGION SKÅNES MEDELSFÖRVALTNING
1 2014-12-05 REGIONFULLMÄKTIGES FÖRESKRIFTER FÖR REGION SKÅNES MEDELSFÖRVALTNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING FÖRESKRIFTERNAS SYFTE OCH OMFATTNING... 2 ÖVERGRIPANDE MÅL FÖR MEDELSFÖRVALTNINGEN... 2 ORGANISATION
Läs merRevidering av riktlinjer för finansförvaltning
TJÄNSTEUTLÅTANDE Ekonomiavdelningen Dnr KS/2017:382 /-003 Finansenheten 1/2 Handläggare Ulrika Kalfholm Tel. 0152-292 32 Revidering av riktlinjer för finansförvaltning Förslag till beslut Kommunstyrelsen
Läs merRIKTLINJER FÖR UMEÅ KOMMUNKONCERNS FINANSIELLA VERKSAMHET
Stadsledningskontoret RIKTLINJER FÖR UMEÅ KOMMUNKONCERNS FINANSIELLA VERKSAMHET Dokumenttyp Riktlinjer Dokumentansvar Kommunfullmäktige Dokumentnamn Riktlinjer för Umeå kommunkoncerns finansiella verksamhet
Läs merFinansregler. Munkedals kommun
2014-09-10 Finansregler Munkedals kommun Finansregler Dnr: 2014-442 91 Typ av dokument: Regler Handläggare: Hans Clausen Antagen av: Kommunfullmäktige Revisionshistorik: Finanspolicy-Riktlinjer vid tillämpning
Läs merRegler för medelshantering inom Strömsunds kommunkoncern
1 (8) Typ: Riktlinje Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2002-06-12, 53 Uppdateras: inom Strömsunds kommunkoncern Innehållsförteckning 1. Mål och riktlinjer 2. Långfristig finansiering
Läs merFINANSRAPPORT AUGUSTI 2015
FINANSRAPPORT 1(6) 2015-09-03 Internbankschef Ronald Rombrant Finansekonom Liselott Häggström Kommunstyrelsen, koncernföretagen, kommunens ekonomichef FINANSRAPPORT AUGUSTI 2015 Sammanfattning Riksbanken
Läs merTillämpningsanvisningar till finanspolicy, antagna av KS 2009-11-24, rev. 2011-10-25, Ks 198
Varbergs kommun 2011-10-25 (Rubriknummer samma som Finanspolicyn) Tillämpningsanvisningar till finanspolicy, antagna av KS 2009-11-24, rev. 2011-10-25, Ks 198 1 Bakgrund Ekonomikontoret har arbetat fram
Läs mer1. Syfte, innehåll och uppdatering
2004-12-15 Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Finanspolicy med föreskrifter för medelsförvaltningen för Bengtsfors kommun och de kommunala bolagen. Fastställd av Kommunfullmäktige 2004-12-15 (KF 132). 1.
Läs merBilaga 1. Protokollsutdrag styrelsen 43/05 med bilaga 2. Finanspolicy, slutversion 2005-11-24
PROTOKOLL DATUM DIARIENR REGIONFULLMÄKTIGE 2005-11-24 05-128 24 Finanspolicy för Regionförbundet Sörmland Bakgrund Styrelsen för Regionförbundet Sörmland har lämnat bilagda förslag till finanspolicy för
Läs merFINANSPOLICY FÖR FINANSVERKSAMHETEN I SÖDERTÄLJE KOMMUN. Datum: 2015-02-02. Handläggare: Camilla Broo. Diarienummer: KS15/33
FINANSPOLICY FÖR FINANSVERKSAMHETEN I SÖDERTÄLJE KOMMUN Datum: 2015-02-02 Handläggare: Camilla Broo Diarienummer: KS15/33 Innehållsförteckning Inledning... 3 Bakgrund... 3 Övergångsregler... 3 Omfattning...
Läs merFinanspolicy. Karlskrona kommuns samlade verksamhet
Finanspolicy Karlskrona kommuns samlade verksamhet Innehållsförteckning 1 Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Omfattning: 3 1.3 Syfte med finanspolicyn: 4 1.4 Målsättningar med finansverksamheten: 4 2 Organisation
Läs merRiktlinjer för finansverksamheten Eskilstuna kommunkoncern
Riktlinjer för finansverksamheten Eskilstuna kommunkoncern Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Finansiell samordning... 4 3 Organisation och ansvarsfördelning... 5 4 Likviditetshantering och placeringar...
Läs merAntagen av kommunfullmäktige 2007-10-22 30. Finanspolicy. Bjurholms kommun
Finanspolicy Bjurholms kommun INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 INLEDNING 1 1.1 Finanspolicyns syfte och omfattning 1 1.2 Uppdatering av finanspolicyn 1 1.3 Övergripande mål för finansverksamheten 1 1.4 Organisation
Läs merFinansiell delårsrapport
Tjänsteskrivelse 1 (7) Datum 2018-09-07 Ekonom Gordana Vojnikovic 0410-73 31 44, 072-976 51 66 gordana.vojnikovic@trelleborg.se KS 2018/745 Kommunfullmäktige Finansiell delårsrapport 2-2018 I kommunens
Läs merFinanspolicy för Ronneby kommun
FÖRFATTNINGSSAMLING FINANSPOLICY Utgivare: Ekonomienheten Gäller från: 2001-11-01, reviderad 2006-08-31 Antagen: 2001-09-27 KF 184, reviderad 2006-08-31 KF 153, reviderad 2016-09-29 KF 320 Finanspolicy
Läs merlocum. VÄRDEN FÖR VÅRDEN
locum. VÄRDEN FÖR VÅRDEN 2017-01-18 Ekonomi Ekonomidirektör Dan Eriksson 12017-02-23 - ÄRENDE 14 BESLUT 1(2) Diarienummer 1701-0161 Styrelsen för Locum AB Informationssäkerhetsklass Öppen Riktlinjer för
Läs merKommunal författningssamling för Stockholm
Bilaga 2 Kommunal författningssamling för Stockholm Utgiven av stadsledningskontoret 2014:17 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad Kommunfullmäktiges beslut den 26 september 2014 (Utl 2014:91)
Läs merFinanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad
STADSLEDNINGSKONTORET FINANSAVDELNINGEN Bilaga 5 Finanspolicy för kommunkoncernen Stockholms stad 1. Generella principer (finanspolicyn) anger ramar för finansverksamheten i kommunkoncernen, dvs. Stockholms
Läs mer