VA-ENHETEN, RIKTLINJER OCH STYRPRINCIPER 1(6)

Transkript

1 VA-ENHETEN, RIKTLINJER OCH STYRPRINCIPER 1(6) INLEDNING Götene kommun införde från och med den 1 januari 1995 en balansräkningsmodell för tekniska kontorets VA-enhet (balansräkningsenhet). Införandet av en balansräkningsmodell innebär en långtgående decentralisering av ekonomi- och verksamhetsansvar. För att tydliggöra relationerna mellan central nivå (kommunfullmäktige, kommunstyrelse) och lokal nivå (balansräkningsenhet) har dessa styrprinciper utarbetats. VA-enheten ingår i tekniska kontorets organisation och tekniska nämndens arbetsutskott är styrelse för VA-enheten. I figuren nedan redovisas översiktligt balansräkningsmodellen och relationerna mellan de olika ansvarsenheterna. Banker -Banklån -Placeringar Finansförvaltning (koncernbank) Götene kommun Kommunfullmäktige Finansiella mål Avgifter - Verksamhetsuppdrag - Exploateringsplaner Skuld till Finansförvaltning (kommunkapital - lån) - Amortering kommunskuld - Avkastningskrav (ränta) - Avräkningsfordran/skuld (likviditetskonto) -Ränta på avräkningskonto Styrelse Förvaltningschef - Nyinvesteringar - Reinvesteringar - Drift och underhåll - Resultatkrav (Resultat 3) VA-enhet

2 2 (6) ÖVERGRIPANDE RIKTLINJER Övergripande ansvar och organisation Den politiska styrningen av balansräkningsenheten sker genom tekniska nämndens arbetsutskott nedan kallad styrelsen. Budget och bokslut VA-enheten är en separat redovisningsenhet i kommunens internredovisning och påverkar således inte kommunens externa resultat eller ekonomiska ställning i bokslutet. Internt skall styrelsen upprätta bokslut med resultat- och balansräkning för enheten och komplettera med lämpliga nyckeltal. VA-enhetens budget ingår i det ordinarie budgetarbetet med utvidgat ansvar i vissa delar som beskrivs utförligare i de styrprinciper som ingår i detta dokument. Kapitalkostnader/räntekostnader Till skillnad mot andra förvaltningar kommer inte VA-enheten att belastas med kapitalkostnader i traditionell bemärkelse till finansförvaltningen. Enheten kommer istället att belastas med ränta på den totala skulden. STYRPRINCIPER Verksamhetsuppdrag 1. Under styrelsen ansvarar VA-enheten för drift och underhåll av Götene kommuns rörnät, pumpstationer, vattenrening och avloppsvattenrening. Kommunfullmäktige delegerar uppdragsgivningen till tekniska nämnden som därefter beslutar om erforderliga delegationer, under uppdragsperioden (se bilaga 1). Styrelsen ansvarar för uppföljning av drift och underhållsplanerna. Verksamhetsuppdraget omfattar en 4-årsperiod med starttidpunkt den 1 jan Kommunens VA-verksamhetsområde utgör det geografiska ansvarsområdet. 2. VA-verksamheten är skyldig att uppfylla de miljökrav och kvalitetskrav som fastställs av statliga myndigheter och interna kommunala myndigheter. 3. Redovisar VA-enheten ett överskott förs det med till nästa redovisningsperiod. VA-enhetens ansvar är att vidtaga åtgärder under löpande redovisningsperiod så att underskott inte uppstår. Redovisas ändå ett underskott vid bokslutet skall underskottet föras över till nästa redovisningsår och åtgärder vidtas för att komma i ekonomisk balans.

3 3(6) 4. Styrelsen fastställer ett resultatkrav (resultat 3 i VA-enhetens resultaträkning). Resultatkravet sätts utifrån kommunfullmäktiges beslut om avgifter och uppdragens omfattning av VA-verksamheten. Över åren beräknas att överskott och underskott i verksamheten utjämnas över tiden enligt självkostnadsprincipen. VA-styrelsen upprättar och beslutar om den interna budgeten för VA-verksamheten utifrån de drifts- och investeringsförutsättningar samt resultatkrav som angetts för enheten utifrån kommunfullmäktiges rambudgetbeslut. 5. Chefen för VA-enheten rapporterar normalt kvartalsvis till styrelsen. Vid speciella omständigheter kan rapportering behöva ske oftare. Investeringar 6. Kommunfullmäktige delegerar till styrelsen att i samband med budgetarbetet fastställa nyinvesteringsplaner för utbyggnad av rörnät och övriga va-anläggningar för en 4-årsperiod. 7. Kommunfullmäktige ansvarar för samordning av kommunens nyexploatering av gator och vägar, va-nät och anslutningar samt elnätsdistribution. VA-investeringar som avser nyexploateringsområden och saneringsområden beslutas av kommunfullmäktige. VA-försörjning som innebär att tjänster tillhandahålles utanför kommunens VA-verksamhetsområde, beslutas av styrelsen. Om inte full kostnadstäckning erhålles ska rapportering ske till kommunstyrelsen för en diskussion om genomförande och finansiering. 8. Omfattande extraordinära nyinvesteringar exempelvis nyanläggning för att säkerställa vattenförsörjning till kommunen, omfattande utbyggnad av vattenoch avloppsreningsverk beslutas av kommunfullmäktige i särskild ordning. Varje enskild investering som överstiger 90 basbelopp ska beslutas av kommunfullmäktige i samband med att budgeten fastställs. VA-enheten arbetar fram ett beslutsunderlag för genomförandet och finansiering av investeringen. Finansiering sker genom lån från finansförvaltningen och differentierade avgifter beroende på investeringssituationen. Finansiering och taxor 9. Utifrån det verksamhetsuppdrag och de investeringsplaner som kommunfullmäktige och styrelsen fastställer, utarbetar VA-enheten årligen förslag till vataxor. Taxorna beslutas av kommunfullmäktige och verksamheten skall vara helt (100%) självfinansierad. I taxorna inkluderas även kostnader för dagvatten. Ersättning erhålles från kommunen för avledning av dagvatten från torg och andra allmänna platser samt för brandposter.

4 4(6) Anläggningsavgifter för ej sålda tomter finansieras av kommunfullmäktige efter en 1-årsperiod beräknat från färdigställande och slutbesiktningsdag. VA-enheten finansierar investeringarna genom anläggningsavgifter, lån via finansförvaltningen och egenfinansiering genom balansering av eventuella överskott i verksamheten. Brukningsavgifter och anläggningsavgifter differentieras mellan kunderna beroende på abonnentens krav på driftkapacitet, behovet av omfattande nyinvesteringar och VA-enhetens möjligheter till finansiering. Verksamheten skall finansieras på affärsmässiga grunder. 10.Vid investeringar har VA-enheten möjlighet att låna investeringsmedel från finansförvaltningen (koncernbanken). Ett låneavtal upprättas mellan finansförvaltningen och enheten. I avtalet fastställs en ersättningsränta och förutsättningar för amortering av skulden till finansförvaltningen. Räntesatser, amorteringar samt lånens löptider förhandlas och avtalas mellan VA-enheten och finansförvaltningen vid varje nytt investeringslån. Räntesatsen föreslås följa den aktuella marknadsräntan som kommunen erbjuds från externa finansiärer. Räntesatsen omförhandlas efter avtalade perioder (5- årslån). 11.Finansförvaltningen ansvarar för kommunens likviditetshantering. Ansvaret för kassa och banktillgångar förs inte ut till balansräkningsenheten. För att tydliggöra betalningsströmmarna mellan finansförvaltning och balansräkningsenheten redovisas VA-enhetens inbetalningar och utbetalningar på ett avräkningskonto (kommunkonto). Löpande (dagligen) sker en ränteberäkning på avräkningsfordran respektive avräkningsskuld. Räntesatsen på avräkningskontot fastställs till gällande marknadsränta enligt avtal mellan finansförvaltning och balansräkningsenhet. VA-enhetens investeringsutgifter under verksamhetsåret redovisas löpande på kommunkontot för att regleras vid årets slut, då finansförvaltningen sätter in investeringsmedlen på kommunkontot och kommunskuldkontot motbokas.

5 5(6) Bilaga 1 Exempel på drift- och underhållsplan för VA-enheten under driftperioden För att VA-enheten skall kunna åta sig ett uppdrag mot en definierad ersättning (taxeersättning + kommunbidrag) måste uppdraget definieras. Styrelsen bör vid sin beställning (fastställande av taxa och kommunbidrag) definiera krav på mängd, kvalité samt leveranssäkerhet-/servicenivå. Härigenom erhålls ett underlag för utvärderingen av om VA-enheten har fullgjort sitt uppdrag. Det är således nödvändigt att dokumentera presta-tioner av olika slag. Genom att ställa bokförda kostnader i förhållande till uppmätta prestationer erhålles jämförelse-/nyckeltal. Jämförelse-/nyckeltalen torde ge en hygglig uppfattning om effektiviteter och felfrekvenser etc för att tjäna som mått vid jämförelse av VA-verksam-heten mellan olika år och perioder. Valet av prestationer som bör dokumenteras är naturligtvis beroende av vad man i styrelsen är intresserad av att följa upp. Kvalitén på verksamheten mäts kontinuerligt med stöd av upprättade kontrollprogram, varvid måluppfyllelsen redovisas separat till resp myndighet. Utöver detta bör några av följande jämförelse-/nyckeltal kunna användas: Vattenverk/avloppsreningsverk såld/levererad mängd (m³) i förhållande till producerad mängd (m³) dricksvatten kostnad per producerad mängd (m³) dricksvatten kostnad per såld/levererad mängd (m³) dricksvatten kostnad per behandlad mängd (m³) avloppsvatten antal m³ behandlad mängd avloppsvatten Ledningsnät antal läckor/10 km, år antal servisläckor/1000 serviser antal avloppsstopp/ 10 km, år drift-/underhållskostnad per m vattenledning drift-/ underhållskostnad per m spillvattenledning (avloppsledning) antal avbrott i leveranserna och hur lång avbrottstid i medeltal. antal källaröversvämningar/1000 serviser

6 6(6) Ett antal av ovan föreslagna nyckeltal bör väljas ut och ligga till grund för den utvärdering som styrelsen skall göra. Detta är nödvändigt för att se om VA-enheten har fullgjort sitt uppdrag avseende fastställda drift- och underhållsplaner under uppdragsperioden. Fastställt enligt kommunfullmäktige den 16 dec 1996, Va-styrelsen fullgör kommunens uppgifter inom va-verksamheten samt förvaltning med drift och underhåll av: - va-ledningar - va-verk - vatten och avlopp Va-styrelsen skall också - svara för att initiera och bereda ärenden om inrättande av skyddsområden enligt 7 kap, och 24 miljöbalken som är påkallade, och svara för förvaltning av sådana områden i den mån uppgiften inte lagts på annan. Tillägg enligt kommunfullmäktige den 9 april 2001, 32 (Dnr 96/KS )

7 RIKTLINJER OCH STYRPRINCIPER FÖR VA-ENHETEN

8