Förenkla ditt ägarskifte

Transkript

1 Förenkla ditt ägarskifte Ingvar Karlsson Publik 100-TALS MILJARDER BYTER ÄGARE Under den närmaste fem till tio åren kommer egendomar inom skogs- och lantbruk med ett värde på uppåt 100 miljarder att byta ägare. Det innebär generationsskiften inom familjen men även en hel del försäljningar på den öppna marknaden 2 Med ett välplanerat ägarskifte blir det smidigare för alla parter 3 1

2 Planera Vem ska ta över? Finns förutsättningar för fortsatt drift? Nytt boende? Eventuell kompensation Låt det ta tid prata med varandra. 4 Fortsatt drift? Krävs nya investeringar för att säkra långsiktig lönsamhet? Hur stora investeringar? Hur påverkas återbetalningsförmågan/lönsamheten? 5 Viktigt att tänka på Att alla får information samtidig. Rättvisefrågor hur kompenseras eventuella syskon? Att skapa ekonomisk möjlighet för fortsatt drift om fastigheten överlåts till en närstående. Att fastigheten/rörelsen får rätt värde värdering taxering. 6 2

3 Marknadsvärdering Familjediskussioner Finansiering Eventuella framtida tvister 7 Latent skatteskuld/uppskjuten skatt Skatt som är känd men som inte behöver betalas förrän senare, eller eventuellt inte alls. Ex: Försälningsvärde :- Utgifter :- Vinst :- Skatt : Marknadsvärde efter latent skatt :- 8 Kompensation syskon? Pengar Rättigheter: vindkraft, täkter Tomtmark Fritidshus 9 3

4 Utvärdera Överlåta fastigheten / rörelsen inom familjen gåva köp gåva och köp. Övriga släktingar. Sälja på öppna marknaden. Fortsätta. 10 Gåva Lägre skuldsättning ingen lagfartskostnad ersättningen lägre än taxeringsvärdet. Övertar skogsavdragsutrymme underlag för värdeminskningsavdrag omkostnadsbelopp, ingångsvärden medgivna värdeminskningsavdrag med latens skatteskuld. Sämre utgångsläge för beräkning av expansionsfond räntefördelning. 11 Vad Gåva gäller vid gåva För att en överlåtelse ska betraktas som gåva sett ur stämpelskattelagens synpunkt måste vederlaget * i gåvohandlingen understiga 85 procent av fastighetens taxeringsvärde året före det år då ansökan om lagfart beviljas. Då tas ingen stämpelskatt ut. * Vederlag är ersättning för en prestation, till exempel lön för arbete, tjänst i gengäld, betalning för en vara eller en rättighet. 12 4

5 Skogskonton kan följa fastigheten Överlåtelse genom arv, gåva eller testamente. Överlåtelsen av hela, eller ägd del av, lantbruksfastigheten ska ske till en eller flera närstående personer. Det ska finnas ett skriftligt avtal som kan tas in i överlåtelsehandlingen. Överföring av skogskonton måste ske under samma år som överlåtelsen av fastigheten. 13 Skillnad mellan gåva och köp Vid beräkning av expansionsfond och räntefördelning. 14 Köp Ofta högre skuldsättning än vid gåva. Kapital behövs för att betala skatter, exempelvis reavinst. Nya ingångsvärden. Skogsavdragsmöjlighet. Lagfartskostnad. Bättre utgångsläge för beräkning av expansionsfond räntefördelning. 15 5

6 Den som ska ta över Förutsättning för fortsatt drift. Ingångsvärden. Investeringsbehov. Träda in i överlåtarens ställe, exempelvis arrenden. Finansiering fastigheten investeringsbehov djur/lager rörelsekapital. Försäkringsfrågor. 16 Finansiering? Återbetalningsförmåga Resultatbudget Likviditetsbudget Driftsplan Känslighetsanalys 17 Finansiering? Säkerheter: Jordbruksfastighet Lös egendom: kundfordringar, lager, inventarier Objekt 18 6

7 Återbetalningsförmåga? Den finansierade verksamheten ska över tiden uppvisa positiva kassaflöden. 19 Kassaflöde? Kassaflöde är ett företags inbetalningar och utbetalningar under en tidsperiod, vanligen ett år. Kassaflödesanalysen kan delas upp i följande grupper: Löpande verksamhet Investeringsverksamheten Finansieringsverksamheten Årets Kassaflöde 20 Utvärdering och beslut För och nackdelar med olika alternativ kapital skatter. Vilken väg ska väljas gåva köp gåva och köp. Villkor kan ställas vid gåva. Besluta. 21 7

8 Genomförande Upprättande av juridiska dokument köpeavtal gåvobrev säljarrevers avtal testamente. Skatter. 22 Finansieringsformer Eget kapital. Revers från överlåtaren. Bottenlån. Topplån. Rörelsekredit. Leasing/avbetalning. Företagsstöd. Publik 23 Vad kan Länsförsäkringar bidra med? Kunskap om branschen. Kreditfrågor. Juridiska frågor. Skattefrågor. Försäkringsfrågor. 24 8

9 Förslag på kompensationsberäkning Fastighetens marknadsvärde latent skatteskuld befintliga lån nuvarande ägares ekonomiska behov Kvar att dela på Två barn, varje barns andel