Företag - Skatteverkets kontroll på webben

Transkript

1 Förtag - Skattvrkts kontroll på wbbn Du har nu möjlight att stämma av mot Skattvrkts kontrollr innan du lämnar in din dklaration. På dt här sättt så slippr du som förtagar n hl dl onödiga frågor från Skattvrkt. Många av ndanstånd kontrollr skr automatiskt när du dklarrar lktroniskt. D kontrollr som bär ndanstånd stämpl bhövr du int ta hänsyn till om du dklarrar lktroniskt. OBS! Listan är int uttömmand utan rprsntrar n dl av Skattvrkts kontroll. Innhåll Skattdklarationn... 2 Inkomstdklaration 1 (INK1)... 9 Inkomstdklaration 2 (INK2) Inkomstdklaration 3 (INK3) Inkomstdklaration 4 (INK4)

2 Skattdklarationn För rdovisning av moms kontrollrar Skattvrkt alltid att moms att btala/åtrfå är ifylld utgånd moms är ifylld i d fall dt finns n momspliktig försäljning, uttag llr inköp utgånd och ingånd moms är rätt summrad. För rdovisning av arbtsgivaravgiftr och avdragn skatt kontrollrar Skattvrkt alltid att avdragn skatt int är störr än dt dklarrad undrlagt avdragn skatt och sammanlagt undrlag för arbtsgivaravgiftr och särskild lönskatt är korrkt summrad dklarrat undrlag för arbtsgivaravgiftrna och särskild lönskatt övrnsstämmr md rspktiv procntsats korrkt kod angs för USA, Kanada och Québc (ruta 67) rgionalt stöd är korrkt bräknat blopp i hla arbtsgivardln bara dklarras md positiva blopp. 2

3 Avstämning av uppgiftr som lämnas i skattdklarationn skr gnom kontroll att: Moms att btala/åtrfå ska vara ifylld md blopp Dt ska finnas tt blopp rdovisat undr moms att btala/få tillbaka (ruta 49) om dt samtidigt finns tt rdovisat undrlag för momspliktig försäljning (block A) llr momspliktiga inköp (block C). Momspliktig försäljning/uttag och utgånd moms rdovisats på rätt sätt Rdovisas n utgånd moms på försäljning undr block B ska dt fyllas i tt undrlag för momspliktig försäljning/uttag i block A. Omvänt ska dt rdovisas n momspliktig omsättning/uttag undr block A om dt fyllts i uppgiftr om utgånd moms i block B. 3

4 Momspliktiga inköp vid omvänd skattskyldight har rdovisats på rätt sätt Rdovisas dt n utgånd moms på inköp undr block D ska dt fyllas i tt undrlag för momspliktiga inköp i block C. Omvänt ska dt rdovisas momspliktiga inköp undr block C om dt fyllts i uppgiftr om utgånd moms i block D. Utgånd och ingånd moms ska vara rätt summrad Utgånd moms (block B och D) minus ingånd moms (block F) ska stämma md bloppt som fyllts i ruta 49 (block G). Tänk på att ruta 49 alltid måst rdovisas md tt blopp. 4

5 Undrlag och avdragn skatt har rdovisats på rätt sätt Kontroll skr att avdragn skatt i ruta 82 / 84 / 86 int är störr än undrlagt i motsvarand ruta 81 / 83 / 85. Om dt finns tt blopp rdovisat i ruta 81 / 83 / 85 kontrollrar Skattvrkt att dt finns tt blopp rdovisat i ruta 82 / 84 / 86. Avdragn skatt ska vara rätt summrad Avdragn skatt ska vara rätt summrad i ruta 88 för lön, förmånr (ruta 82), pnsion mm (83) och ränta/utdlning (86) 5

6 Undrlag för arbtsgivaravgiftr och uträknad arbtsgivaravgift har rdovisats på rätt sätt Om dt finns tt blopp rdovisat som undrlag för arbtsgivaravgiftr i rutorna 55, 57, 59, 65 llr 69 ska avgiftn vara uträknad md rätt procntsats i rutorna 56, 58, 60, 66 och 70. Undrlagt för arbtsgivaravgiftr och särskild lönskatt ska vara rätt summrat Undrlagt för arbtsgivaravgiftr och särskild lönskatt ska vara rätt summrat i rutorna för bruttolön (50), förmånr (51) och kostnadsavdrag (52). Korrkt kod ska angs för USA, Kanada, Québc (ruta 67) Värdt i ruta 67 kan ndast vara 1, 2, 3, 4 llr blankt. Tänk på att ruta 67 ndast avsr ambassadr och förtag utan fast driftsställ i Svrig. Övriga förtag ska alltid lämna rutan blank. 6

7 Rgionalt stöd ska maximalt motsvara fastställt blopp Bloppt i ruta 76 ska vara lika md llr mindr än dt maximala bloppt för rgionalt stöd är bloppt fastställt till kr för månadsrdovisar och kr för årsrdovisar. maxblopp Dt rgionala stödt i ruta 75 ska motsvaras av 10 % av undrlagt i ruta 55 plus 5,28 % av undrlagt i ruta % 5,28% Avdrag för rgionalt stöd yrkas på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar när tt förtagt md postnummr utanför stödområdts gografiska avgränsning har yrkat avdrag för rgionalt stöd utan att ha gjort dtta i tidigar skattdklarationr. 7

8 Rdovisning av förmån fortsättr Om förtagt i d närmast förgånd skattdklarationrna rdovisat avgiftspliktig förmån i ruta 51 kommr kontroll att sk om rdovisning upphör. Enbart positiva blopp rdovisas i arbtsgivarrdovisningn Skattvrkt kontrollrar att nbart positiva blopp rdovisas i någon av rutorna för arbtsgivaravgiftr/skattavdrag och tillhörand undrlag. Enbart positiva blopp 8

9 Inkomstdklaration 1 (INK1) Skattvrkt kontrollrar att blopp från bilagor dls är övrförda till inkomstdklarationn, dls är övrförda mllan olika bilagor och dlar av bilagor summringar av blopp stämmr nödvändiga bilagor lämnats utifrån dklarrad uppgiftr i inkomstdklarationn llr andra uppgiftr som Skattvrkt har hänsyn har tagits till förtryckta uppgiftr på inkomstdklarationn när blopp förts övr från bilagor. OBS! Om du lämnar dina dklarationsuppgiftr via Intrnt så skr övrföringar och summringar automatiskt och du bhövr int tänka på att dt ska bli rätt. Md -lgitimation kan du ändra llr lägga till uppgiftr. Du kan ävn dklarra uthyrning av bostad samt lämna följand bilagor: K2, Uppskov bostad (SKV 2102) K4, Försäljning av värdpappr(skv 2104) K5, Försäljning av småhus (SKV 2105) K6, Försäljning av bostadsrätt (SKV 2106) K10, Kvalificrad andlar, Fåmansförtag (SKV 2110) K47,Skattrduktion för husarbt (SKV 2147) NE, Inkomst av näringsvrksamht (SKV 2161) N8, Skogsavdrag, Substansminskningsavdrag (SKV 2155) Momsbilaga (SKV 2168) 9

10 Avstämningar av uppgiftr som lämnats i inkomstdklaration 1 skr gnom kontroll att: Uppgift nligt lämnad bilagor ska vara korrkt övrförda undr inkomst av tjänst Har blopp rdovisats i ruta 19 ska bilaga T1 llr T2 bifogas till inkomstdklarationn. Skattvrkt kontrollrar också att blopp i ruta 19 stämmr md dt blopp som rdovisat i bilagan. Ndan visas tt utdrag från bilagorna T1/T2 och K10 md xmpl på uppgiftr som Skattvrkt kontrollrar. Har blopp rdovisats i ruta 22 ska bilaga K10/K10A llr K13 bifogas till inkomstdklarationn. Blopp i ruta 22 ska stämma md blopp som rdovisat i bilagan. Avdrag undr tjänst uppfyllr kravn Skattvrkt gör uppföljningskontrollr av yrkad avdrag som int har godkänts. Har avdrag undr tjänst yrkats, mn int godkänts, något av d två närmast förgånd årn och tt avdrag yrkas i årts dklaration riskrar dklarationn att fastna i Skattvrkts kontroll. 10

11 Uppgiftr om skattrduktion för husarbt nligt lämnad bilaga är korrkt övrförd Har blopp rdovisats i ruta 47 kontrollrar Skattvrkt att bilaga K47 har skickats in samt att blopp i ruta 47 stämmr md dt blopp som rdovisat i bilagan. Ndan visas tt utdrag från bilaga K47 md xmpl på uppgiftr som Skattvrkt kontrollrar. Uppgiftr om inkomst av kapital har rdovisats och förts övr på rätt sätt Har blopp rdovisats i någon av rutorna undr inkomst av kapital kontrollrar Skattvrkt att nödvändiga bilagor skickats in. Blopp i rutorna på inkomstdklarationn ska stämma md blopp som rdovisats i bilagorna. Vid övrföring från K- bilagor till rutorna 54 och 64 ska ävn vntullt förtryckt blopp ingå (total summa i ruta 54 och 64 = summan av förtryckt blopp och blopp nligt K-bilagor). Ndan visas tt utdrag från bilaga K4 md xmpl på uppgiftr som Skattvrkt kontrollrar. 11

12 Uppgiftr undr Avdrag - Kapital rdovisats och förts övr på rätt sätt Har blopp rdovisats i någon av rutorna undr avdrag kapital kontrollrar skattvrkt att nödvändiga bilagor har skickats in samt att blopp i dklarationn stämmr md bilagorna. Vid övrföring från K- bilagor till rutorna 81 och 83 ska ävn vntullt förtryckt blopp ingå (total summa i ruta 81 och 83 = summan av förtryckt blopp och blopp nligt K-bilagor). Ndan visas tt utdrag från bilaga K4 md xmpl på uppgiftr som kontrollras. Uppgiftr undr näringsvrksamht rdovisats och förts övr på rätt sätt Skattvrkt gör bräkningar (inom näringsbilagor) för att kontrollra t.x. att avsättning till räntfördlning, priodisringsfond och xpansionsfond int övrstigr inkomstundrlagt. Ndan visas tt utdrag från bilaga NE md xmpl på bräkningskontrollr som Skattvrkt gör. 12

13 Förutom kontroll av övrföring från bilagor till inkomstdklarationn gör Skattvrkt ävn övrföringskontrollr mllan bilagor, t.x. NEA ->NE, N8 -> NE. Ndan visas tt utdrag från NEA och NE md xmpl på övrföringskontrollr som Skattvrkt gör. Räntinkomstr, räntutgiftr och gna pnsionskostnadr förtrycks undr Inkomst av kapital. Dt förtryckta bloppt måst ändras i d fall att dssa llr dlar av uppgiftr rdovisas i näringsvrksamhtn. Skattvrkt kontrollrar att bloppt har rdovisats i rätt inkomstslag. Ndan visas xmpl på övrföring av blopp från inkomstdklarationn till näringsbilaga NE. Har blopp rdovisats i någon av rutorna undr näringsvrksamht kontrollrar Skattvrkt att nödvändiga bilagor har skickats in samt att blopp i dklarationn stämmr md bilagorna. Ndan visas xmpl på övrföringskontrollr mllan näringsbilagorna NE och N3A och inkomstdklarationn. 13

14 Uppgiftr om räntfördlning rdovisats och förts övr på rätt sätt Har blopp rdovisats i ruta 52 och 55 kontrollrar Skattvrkt att bilaga NE llr N3A har skickats in samt att blopp i dklarationn stämmr md bilagorna. Uppgiftr om allmänna avdrag rdovisats och förts övr på rätt sätt Har blopp rdovisats i ruta 45 kontrollrar skattvrkt att bilaga NE/N3A har skickats in samt att dklarrad uppgiftr på näringsbilagor har förts övr till rätt rutor på inkomstdklarationn. Skattvrkt kontrollrar också att rätt till avdrag förliggr. Uppgiftr om moms rdovisats och förts övr på rätt sätt Har blopp rdovisats i ruta 109 llr ruta 110 kontrollrar Skattvrkt att momsbilaga har skickats in samt att uppgiftrna i dklarationn stämmr md uppgiftrna i bilagan.. 14

15 Uppgift nligt tidigar år ska ha förts övr på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar t.x. avstämning av gnavgiftr mllan årn och åtrföring av priodisringsfond. Ndan visas utdrag från näringsbilaga NE på avstämning av gnavgiftr samt ruta för åtrföring av priodisringsfond avsnd NE och N3A. 15

16 Inkomstdklaration 2 (INK2) Skattvrkt kontrollrar att du har lämnat kompltta dklarationsuppgiftr som bstår av inkomstdklaration md räknskapsschma och skattmässiga justringar samt att du har lämnat andra nödvändiga bilagor blopp har blivit övrförda till undrlagn på inkomstdklarationn och förda mllan räknskapsschmat och skattmässiga justringar samt övrförda från bilagor summringar av bloppn i räknskapsschma och skattmässiga justringar är riktiga. 16

17 Avstämningar av uppgiftr som lämnats i inkomstdklaration 2 skr gnom kontroll att: Blopp från skattmässig justringar förts övr till sida 1 Blopp har blivit övrförda från skattmässiga justringar till undrlag för inkomstskatt på sidan 1 i inkomstdklarationn. Avsättningar till priodisringsfond måst uppfylla kravn Årts avsättning till priodisringsfond får int övrstiga 25 % av inkomstn för avsättning. Tidigar års avsättningar till priodisringsfond ska ha åtrförs inom förskrivn tid. Schablonintäkt har bräknats på priodisringsfondr som fanns kvar vid bskattningsårts ingång (förgånd års utgånd balans). 17

18 Bokförd kostnad för skatt på årts rsultat har åtrförts Bokförd kostnad för skatt på årts rsultat har åtrförts i skattmässiga justringar. Outnyttjat undrskott från förgånd år måst stämma md inkomstundrlagt Outnyttjat undrskott från förgånd år måst stämma md inkomstundrlagt från förgånd år och ttvvntullt spärrat undrskott ska ha baktats. Avyttring av dlägarrättr har rdovisats och förts övr på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar att bilaga N4 har lämnats och att rätt blopp förts övr i d fall skattmässig justring är gjord för uppskov md kapitalvinst som avsr andlsbytn. 18

19 Andl i handlsbolag rdovisats och förts övr på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar att bilaga N3B har lämnats och att rätt blopp förts övr i d fall skattmässig justring är gjord för rsultatandl llr kapitalvinst i post 4.8 b llr d. Avdrag för skogs- och substansminskningsavdrag rdovisats och förts övr på rätt sätt Bilaga N8 har lämnats och att rätt blopp förts övr i d fall skattmässig justring är gjord för rsultatandl llr kapitalvinst i post Åtrfört skogs- llr substansminskningsavdrag från bilaga N8 är övrfört i post Undrlag för särskild lönskatt på pnsionskostnadr har rdovisats Skattvrkt kontrollrar att förtag md prsonalkostnadr där pnsionskostnadr ingår har rdovisat undrlag för särskild lönskatt (SLP). 19

20 Undrlag för avkastningsskatt har rdovisats och förts övr på rätt sätt Förtag md prsonalkostnadr och särskilt konto för avsättning till pnsionr vid bskattningsårts ingång (förgånd års UB) ska ha rdovisat undrlag för avkastningsskatt. Försäkringsförtag m.fl. ska rdovisa undrlag för avkastningsskatt nligt tillämplig procntsats. Moms i inkomstdklarationn rdovisats och förts övr på rätt sätt Momsbilaga till inkomstdklarationn (blanktt SKV 2168) ska lämnas i d fall momsrdovisningn int skr i skattdklarationr. Summa utgånd moms i ruta 34 på momsbilagan ska ha förts till post 1.8 på sidan 1 i inkomstdklarationn. 20

21 Inkomstdklaration 3 (INK3) Skattvrkt kontrollrar att dklarationsuppgiftr är lämnad i dn omfattning som krävs nligt d särskilda skattrglrna för idlla förningar och stiftlsr d som är skyldiga att lämna särskild självdklaration har lämnat uppgiftr på sidan 2 llr, om gntlig näringsvrksamht är bdrivn i form av rörls llr fastightsförvaltning, i räknskapsschma d som lämnat särskild självdklaration har övrfört blopp till undrlagn på sidan 1 och övrfört blopp från bilagor summringar av bloppn i särskild självdklaration på sidan 2 llr i räknskapsschma är riktiga. 21

22 Avstämningar av uppgiftr som lämnats i inkomstdklaration 3 skr gnom kontroll att: Rsultat ftr skattmässiga justringar förts övr Rsultat nligt sidan 2 llr ftr tillkommand skattmässiga justringar i räknskapsschma har blivit övrfört till undrlagt på sidan 1. 22

23 Avsättningar till priodisringsfond måst uppfylla kravn Årts avsättning till priodisringsfond nligt ruta 953 sidan 2 llr nligt ruta 780 i skattmässigt bräknat rsultat i räknskapsschma (sidan 2) får int övrstiga 25 % av inkomstn för avsättning. Tidigar års avsättningar till priodisringsfond åtrförs inom förskrivn tid (ruta 952 sidan 2 llr nligt ruta 779 i skattmässigt bräknat rsultat i räknskapsschma, sidan 2). Schablonintäkt ska ha bräknats på priodisringsfondr som fanns kvar vid bskattningsårts ingång (ruta 902 sidan 2 llr ruta 805 i tillkommand skattmässig justringar i räknskapsschma, sidan 3). Outnyttjat undrskott från förgånd måst stämma md inkomstundrlagt Outnyttjat undrskott från förgånd år nligt ruta 910 sidan 2 llr nligt ruta 802 i tillkommand skattmässiga justringar i räknskapsschma (sidan 3) måst stämma md inkomstundrlagt från förgånd år (ruta 70). 23

24 Andl i handlsbolag rdovisats och förts övr på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar att bilaga N3B lämnats och att rätt blopp förts övr i d fall rsultat nligt bilaga N3B rdovisats (ruta 908 llr 909 på sidan 2 i särskild självdklaration llr i skattmässigt bräknat rsultat ruta 770 llr 771 på sidan 2 i räknskapsschma). Avyttring av dlägarrättr rdovisats och förts övr på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar att bilaga N4 har lämnats och att rätt blopp förts övr i d fall rdovisning är gjord i ruta 974 llr 975 på sidan 2 i särskild självdklaration. Avdrag för skogs- och substansminskningsavdrag rdovisats och förts övr på rätt sätt Skattvrkt kontrollrar att bilaga N8 har lämnats och att rätt blopp förts övr i d fall avdrag är gjort i ruta 809 i tillkommand skattmässiga justringar på sidan 3 i räknskapsschma. 24

25 Undrlag för särskild lönskatt på pnsionskostnadr har rdovisats Vrksamhtr md prsonalkostnadr där pnsionskostnadr ingår ska ha rdovisat undrlag för särskild lönskatt (SLP). Undrlag för avkastningsskatt har rdovisats och förts övr på rätt sätt Vrksamhtr md prsonalkostnadr och avsättning till pnsionr vid bskattningsårts ingång (förgånd års utgånd balanspost) ska ha rdovisat undrlag för avkastningsskatt. 25

26 Moms i inkomstdklarationn rdovisats och förts övr på rätt sätt Momsbilaga till Inkomstdklarationn (blanktt SKV 2168) är lämnad i d fall momsrdovisningn int skr i skattdklarationr. Summa utgånd moms i ruta 34 på momsbilagan har förts till ruta 109 på sidan 1 i inkomstdklarationn 26

27 Inkomstdklaration 4 (INK4) Skattvrkt kontrollrar att kompltt inkomstdklaration har lämnats bstånd av självdklaration och särskilda uppgiftr i form av skattmässiga justringar, räknskapsschma och dlägaruppgiftr samt att nödvändiga bilagor lämnats. blopp har blivit övrförda från skattmässiga justringar till dlägaruppgiftrna. blopp förts övr till undrlagn i självdklarationn och är förda mllan räknskapsschmat och skattmässiga justringar samt från bilagor. summringar av bloppn i räknskapsschma och skattmässiga justringar är riktiga. 27

28 Avstämningar av uppgiftr som lämnats i inkomstdklaration 4 skr gnom kontroll att: Undrlag för dlägarnas inkomstskatt rdovisats på tt korrkt sätt Handlsbolagts rsultat ftr skattmässiga justringar ska motsvara summan av fördlat rsultat på dlägaruppgiftrna. Summan av fördlat rsultat nligt dlägaruppgiftrna från handlsbolagt ska övrnsstämma md vad dlägarna tagit som sin andl av rsultatt på näringsbilagan (N3A för fysiska prsonr och N3B för juridiska prsonr). 28

29 Skattvrkt gör ävn följand kontrollr som påvrkar undrlagt för inkomstskatt Andl i handlsbolag Skattvrkt kontrollrar att bilaga N3B har lämnats och att rätt blopp förts övr i d fall skattmässig justring är gjord för rsultatandl llr kapitalvinst. Avdrag för skogs- och substansminskningsavdrag Bilaga N8 ska ha lämnats och rätt blopp förts övr i d fall skattmässig justring är gjord för rsultatandl llr kapitalvinst i post 12. Åtrfört skogs- llr substansminskningsavdrag från bilaga N8 ska ha förts övr i post

30 Undrlag för särskild lönskatt på pnsionskostnadr Skattvrkt kontrollrar att handlsbolag md prsonalkostnadr där pnsionskostnadr ingår har rdovisat undrlag för särskild lönskatt (SLP). Undrlag för avkastningsskatt Skattvrkt kontrollrar att förtag md prsonalkostnadr och särskilt konto för avsättning till pnsionr vid bskattningsårts ingång (förgånd års UB) har rdovisat undrlag för avkastningsskatt försäkringsförtag m.fl. rdovisar undrlag för avkastningsskatt nligt tillämplig procntsats. 30