Behörighet i administrativa IT-system
|
|
- Maj-Britt Lindgren
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Internrevisionen Dnr SLU ua /07 Till Styrelsen Behörighet i administrativa IT-system SAMMANFATTNING Tilldelning av behörigheter till olika administrativa system inom IT-området ska bygga på ett risktänkande. För att säkra god intern styrning och kontroll finns några grundläggande regler som att det aldrig ska vara möjligt att administrera sina egna ärenden, en person ska inte tillåtas att ensam hantera ett helt flöde som t.ex. att både godkänna och attestera samma faktura, inte delegera uppgiften att slutattestera egna utlägg till underställd personal. Vår granskning visar att de två sistnämnda av dessa grundläggande regler inte alltid följs. Avvikelser motiveras med att det handlar om dels förtroende och dels smidiga lösningar. Internrevisionen stödjer visserligen synen på förtroende mellan anställda och strävan efter att hitta smidiga lösningar. Det är alltid en avvägning mellan kostnader för den interna kontrollen och de fördelar i form av minskad risk, ökad effektivitet etc. som den är avsedd att ge. Dock måste behörigheten följa befintligt regelverk och får inte hanteras så att intern styrning och kontroll kan ifrågasättas. De brister internrevisionen uppmärksammat kan leda till ineffektivitet i organisation och förvaltning, att obehöriga personer får tillgång till system och kan förstöra eller förändra information i system, medvetet eller omedvetet, negativa ekonomiska konsekvenser vid otillbörlig åtkomst, att förtroendet för SLU försämras om det blir känt att obehöriga personer får tillgång till system. SLU bör se över och införa rutiner som säkerställer att tilldelning och användning av behörigheter i administrativa IT-system sker på ett säkert sätt. 1. Bakgrund och metod SLU:s styrelse fastställde 2001 strategiska mål, som bl.a. innebär att SLU ska ha en väl fungerande och tydlig organisation som leder till effektiv resursanvändning, samt erbjuda studenter och personal en arbetsmiljö och arbetsförutsättningar som tillhör de mest attraktiva. Postadress Besöksadress Tfn Fax E-post Box 7070 Arrheniusplan 2C anna-lena.herfindal@adm.slu.se UPPSALA
2 2 En myndighet ska ha en god intern styrning och kontroll. Med det menas att bedriva en effektiv och ändamålsenlig verksamhet, att gällande regelverk följs samt en tillförlitlig redovisning och rättvisande rapportering av verksamheten. Utgångspunkten i granskningen har varit att identifiera risker inom behörighetsadministrationen som kan påverka uppnåendet av universitetets strategiska mål samt arbetet med att uppnå god intern styrning och kontroll. Universitetets styrelse beslutade i revisionsplanen för 2006 om en granskning av behörigheter i universitetsgemensamma administrativa IT-system som används för redovisning, rapportering och uppföljning av universitetets verksamhet. Det är av stor vikt att såväl det tekniska systemet som de administrativa rutinerna i anslutning till dessa system har en godtagbar säkerhetsnivå. En åtgärd för att tillförsäkra sig om att godkända personer har rätt åtkomst till systemen är införandet av behörigheter på olika nivåer i systemen. Internrevisionen har valt att granska hanteringen av behörigheter i systemen Primula personaladministrativt system), Baltzar leverantörsfakturasystem) och Ladok studiedokumentationssystem). Internrevisionen har valt ut sex institutioner inom tre fakulteter för att få en bild av hur behörigheter tilldelas inom enheter. Intervjuer har gjorts med prefekt, administrativ chef, ekonomiansvarig och intendent. Behörighetsinformation har hämtats från de tekniska systemen. Informationen har stämts av mot inlämnad behörighetsansökan och mot enheternas önskemål om vilken behörighet som personalen ska ha. Systemförvaltarna har intervjuats angående hantering av de högsta behörigheterna i systemen. Kontroll och bedömning har gjorts av den dokumentation som finns samt om nödvändiga säkerhetsåtgärder i systemen har vidtagits. 2. Utvalda administrativa system 2.1 Kortfattad beskrivning av systemen Primula Primula är ett personal- och lönesystem som är utvecklat för universitet. Under 90-talet gick fem olika universitet samman i ett konsortium för att tillsammans driva utvecklingsarbetet kring ett nytt personal- och lönesystem. SLU var ett av dessa universitet, men drog sig senare ur konsortiet. Under hösten 2004 infördes systemet på SLU. Primula har av konsortiet sålts till SYSteam PA AB, som förvaltar och utvecklar systemet. Baltzar Baltzar är ett elektroniskt fakturahanteringssystem som infördes Samtidigt som systemet infördes skapades nya rutiner för utbetalningar. Rutinerna infördes successivt och samtliga institutioner/enheter var anslutna i början av Systemet innebär att alla fakturor och utbetalningsunderlag skannas in. Godkännande, attester och arkivering sker sedan elektroniskt.
3 3 Ladok Ladok 1 är ett nationellt system för dokumentation av studerandes närvaro och resultat i högskoleutbildning. Systemet ägs av högskolorna tillsammans genom ett konsortium. Syftet är att underlätta det dagliga arbetet på institutioner och förvaltning, vid lokal och central planering samt vid uppföljning av studieresultat samt att trygga studentens rättssäkerhet. 2.1 Definition av begrepp Behörighet Rättighet att ha tillträde och/eller att kunna utföra vissa aktiviteter i exempelvis olika delar av ett IT-system. Loggning Med loggning menas en kontinuerligt insamlad och sparad information av de operationer som utförs i ett system. Kryptering Att göra information oläslig för alla som inte ska kunna läsa den. 3. Granskning 3.1 Systemförvaltarnas arbete med behörigheter Systemförvaltarna för alla granskade system har att hantera dels upplägg av behörigheter vid institutionerna och dels på den egna enheten. Primula Två systemadministratörer på Personalavdelningen samt någon/några personer vid det företag som är driftsansvariga för Primula har de högsta behörigheterna i systemet. Att ha högsta behörighet i systemet innebär att tekniska och andra förändringar i systemet kan göras. Beslut om vem/vilka som ska ha tillgång till högsta behörigheten finns inte dokumenterat. De som har högsta behörigheter använder samma s.k. rootlösenord. All användning av lösenordet styrs mot en IP-adress, för att göra det möjligt att spåra från vilken dator förändringarna gjorts. Däremot kan man inte se vem som gjort vad eftersom de har samma lösenord. All aktivitet som leder till förändringar i systemet loggas. Det görs rutinmässiga kontroller av loggarna genom stickprovskontroller av ett slumpmässigt urval varje månad. Dessutom kontrolleras det som hamnar på avstämningslistor p.g.a. att de avvikit från vissa bestämda kriterier. Eftersom personalavdelningen ansvarar för många personalfrågor som bl.a. löneutbetalningar har den ett stort ansvar för säkerhet i systemet. Särskilt riskfyllt är det vid registrering och utbetalning av lön för avdelningens egna anställda. Det finns ingen rutin för att kontrollera riktigheten och godkänna löneutbetalningen för personalavdelningen innan den betalas ut och därmed frångås grundregeln att det ska vara minst två personer inblandade i ett flöde. 1 Hämtat från Ladokkonsortiets hemsida
4 4 Baltzar Två systemadministratörer på ekonomiavdelningen, en driftsansvarig på IT-avdelningen samt en konsult har de högsta behörigheterna i systemet. Att ha högsta behörighet i systemet innebär att tekniska och andra förändringar i systemet kan göras som t.ex. avbryta loggningen. Vem/vilka som ska ha tillgång till högsta behörigheten har inte beslutats av någon överordnad chef, utan har följt med arbetsuppgifterna. Alla fyra med högsta behörigheter använder samma s.k. rootlösenord. All användning av lösenordet styrs mot en IP-adress, för att göra det möjligt att spåra från vilken dator förändringarna gjorts. Däremot kan man inte se vem som gjort vad eftersom de har samma lösenord. Systemadministratörerna har bara en roll i systemet och det innebär att de alltid loggar in med sin höga behörighet. Alla förändringar i fakturahanteringen som exempelvis ändrade flöden, makulerade fakturor och ändrade belopp loggas. Det görs en del manuella kontroller av fakturor från vissa leverantörer, utländska valutor, större belopp etc. innan fakturorna går ut för attestering. Dessutom görs en del stickprovskontroller innan betalningsförslaget skickas för betalning. Då kontrolleras vissa konton t.ex. där bilagor skall bifogas som kvitton till Eurocard, representationskonton och om upphandlingsintyg finns mm. Ladok Inga pengar betalas ut via detta system, dock påverkas institutionernas ekonomiska redovisning, via tilldelning av medel. Systemet hanterar främst redovisning av helårsstudenter, helårsprestationer och forskarstuderande. En systemansvarig på studerandeavdelningen och någon/några personer på driftcentralen har de högsta behörigheterna i systemet. Behörigheten gör det möjligt att ta sig in i databasen och göra förändringar. Enligt uppgift från den systemansvarige så gör de på driftcentralen bara ändringar på uppdrag från denne. Inte heller i detta system finns något dokumenterat beslut på vem som ska ha tillgång till högsta behörigheten, utan det har följt med arbetsuppgiften som systemansvarig. Systemet medger inte att en person har flera olika behörigheter, vilket innebär att den systemansvarige använder den högsta behörigheten vid all inloggning. All aktivitet som leder till förändringar i systemet loggas. Intrångsförsök kontrolleras av driftcentralen. Uppföljning och rensning av inaktiva användare görs varje halvår. Rekommendationer IR anser det är viktigt att det går att spåra allt som en systemadministratör med högsta behörighet gör i systemet. Varje person bör få ett eget personligt lösenord som också byts med jämna mellanrum. Lösenordet ska vara styrt mot IP-adress. Det bör finnas rutiner för tilldelning och uppföljning även för systemadministratörsbehörigheter, dvs. de högsta behörigheterna. Användare med högsta behörighet kan ofta göra förändringar eller ta bort loggar. Det bör finnas en rutin för att minimera risken för manipulation från användare med högsta behörighet. Rutinen bör innehålla uppgifter om hur t.ex. en revisor kan se om loggarna är intakt eller om de kan ha varit utsatta för förändring. IR rekommenderar att det tas fram en dokumenterad rutin för det som loggats som talar om vilka signaler som indikerar på avvikelser från det som är godkänt och som ska följas upp. IR rekommenderar att en rutin införs som innebär att någon annan person än den som upprättar underlaget till löneutbetalningen för personalavdelningen godkänner riktigheten i det innan betalning sker.
5 3.2 Användare med lägre behörighet Primula I systemet Primula finns inbyggt att en person aldrig kan administrera sig själv, vilket är helt i linje med god intern kontroll. Alla behörigheter är knutna till roller. De vanligaste rollerna är ekonomiadministratör, avdelningschef och prefekt. En annan roll är källrapportörer som rapporterar åt annan personal t.ex. anställda inom lokalvården. Prefekten beslutar om roller för sin personal vid enheten, som sedan leder till en viss behörighet. 5 När en person blir anställd vid SLU får denne automatiskt behörighet att kunna se sin egen profil samt att ansöka om ledigheter och rapportera sjukfrånvaro. Den dag en person slutat sin anställning upphör tillträdet till systemet. Så länge man är anställd har man kvar sin behörighet trots att man kan ha varit borta från sin tjänst under en längre tid p.g.a. sjukdom eller tjänstledighet. För att få en utökad behörighet, som att kunna administrera andra personer, kräver personalavdelningen in en skriftlig delegation av överordnad chef. Lösenordet till Primula-klienten är krypterat och byts efter dagar. Påloggningen till Primula-webben som har begränsad funktionalitet) sker via MittSLU och där finns inget krav på lösenordsbyte. De flesta användarna loggar på via MittSLU. Baltzar För att kunna se samtliga fakturor vid SLU samt att godkänna fakturor krävs endast att någon i Baltzargruppen eller den som är utsedd till rolladministratör på den egna enheten kontaktas. Det finns inget krav på någon dokumentation för den här lägre typen av behörighet. Det finns inget krav på anställning vid SLU, utan andra orsaker till varför man behöver behörighet godkänns. Då rutiner för rensning av behörigheter saknas finns det stor risk att obehöriga har tillgång till systemet. För att få slutattest- eller konteringsbehörighet krävs en skriftlig delegation från överordnad. Prefekt och biträdande prefekt har genom sitt uppdrag rätt att slutattestera. Prefekten kan delegera den rätten till avdelningschef, projektledare och intendent eller liknande. För varje fakturaflöde lägger ekonomiavdelningen upp ett standardförslag till flöde baserat på godkännande-, konterings- och slutattestbehörighet. Förslaget kan ändras av rolladmininstratör vid institutionen utan beslut av prefekt. Vid tre av de sex besökta institutionerna uppges att de tänker på risker när de arbetar fram rutiner över vilka som ska ha godkännande-, konterings- och slutattestbehörighet i Baltzar. Det förekommer ändå att några personer har flera roller samtidigt, som innebär att de både kan godkänna och slutattestera samma faktura. Här prioriteras smidigheten framför god intern kontroll. Baltzar känner inte av om fakturan avser personligt inköp och som därmed ska attesteras av närmaste chef. Detta ställer krav på konteraren som måste se till att den kommer till rätt person för slutattest. En person som är underordnad ska inte ha rätt att slutattestera sin chefs personliga kostnader. Vid tre av de sex institutionerna finns rutinen att prefektens resor och dylikt alltid ska lämnas till dekan för attest. För de övriga tre institutionerna är det ställföreträdande prefekt som attesterar.
6 Vid två andra av de sex granskade institutionerna utnyttjas inte fördelarna med ett elektroniskt fakturahanteringssystem fullt ut. De har rutinen att det endast är ekonomiadministratörerna som tar emot alla elektroniska fakturor, även när det är andra vid institutionen som beställt varan eller tjänsten. Administratörerna måste sedan via besök eller e-post få ett godkännande av respektive inköpare. Rutinerna är alltså i princip desamma som innan införandet av Baltzar. Lösenordet i systemet är krypterat och måste bytas var 60:e dag för attestanter och var 250:e dag för icke attestanter. 6 Ladok På institutionsnivå finns två olika typer av behörigheter i Ladok, en skriv- och en läsbehörighet. För att få tillgång till systemet krävs en skriftlig delegation från prefekt eller liknande. Den systemansvarige försöker styra institutionerna till att ha max två till tre användare. Ett stort problem som nu avhjälpts då det tidigare varit många sällananvändare som haft behörighet i systemet. Felregistreringar har gjorts p.g.a. att de som registrerat inte gjort det så ofta och därför inte vetat hur de ska registrera. Det finns en rutin som genomförs varje halvår och som innebär att den systemansvarige skickar ut ett meddelande om att inaktiva användare kommer att rensas bort. På blanketten för ansökan om behörigheter uppmanas institutionen att ta kontakt med den systemansvarige om personen som fått behörighet är borta mer än sex månader. Lösenordet är krypterat och den systemansvarige uppmanar alla med behörigheter att byta lösenord var tredje månad. Byte av lösenord är för närvarande frivilligt. Enligt uppgift kommer obligatoriskt lösenordsbyte att införas i systemet. Rekommendationer IR anser att det inte ska vara så enkelt att få godkännandeattest i Baltzar. IR rekommenderar att endast de som har rätt att beställa varor och tjänster ska få tillgång till systemet. Rätten att beställa bör begränsas till ett fåtal anställda vid institutionen. IR rekommenderar att flödena i Baltzar ses över och att det inte ska vara möjligt att ha olika roller som möjliggör att man både kan godkänna och slutattestera samma faktura. IR anser att för att upprätthålla god intern kontroll så måste ekonomihandbokens regler följas. Ingen anställd får besluta i ett ärende som rör henne/honom själv. Närmast överordnade chef ska fatta sådana beslut, som t ex slutattestera reseräkningar och ersättning för privata utlägg. Rätten att slutattestera kan delegeras, men aldrig så att den som får denna uppgift ska slutattestera utgifter till en överordnad. IR rekommenderar att rutiner bör införas i systemen Baltzar och Primula för återkommande rensning av behörigheter eller ändring av behörighetstyp vid inaktivitet i systemet. IR ser positivt på att krav på lösenordsbyte kommer att införas i Ladok och rekommenderar att kravet även införs i MittSLU. Anna-Lena Herfindal Internrevisor Ulla-Kari Fällman Internrevisionschef
Slutattestinstruktion
Dnr: ST 2013/166-1.1 Slutattestinstruktion Beslutat av Rektor Gäller från 2013-04-22 Innehåll Slutattestinstruktion 3 Intern kontroll 3 Fakultet 6 Utgångspunkter 6 Universitetsförvaltning 8 Utgångspunkter
Läs merSlutattestinstruktion
Dnr: 2017/2626-1.1 Slutattestinstruktion Beslutat av Rektor Gäller från 2013-04-22 Senast rev. 2017-03-09 Innehåll Slutattestinstruktion 3 Styrelse och rektor 6 Universitetsbiblioteket 6 Fakultet 7 Universitetsförvaltning
Läs merÄndring i delegationsordning / attestordning
RÄTTELSEBESLUT 1 2010-09-30 (Korrigerat 2010-12-20) Dnr EK 2010/43 Ändring i delegationsordning / attestordning Bakgrund 2009-01-01 infördes en ny organisation för gemensam förvaltning och service, under
Läs merUtfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE
RAGUNDA KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. Ändrad Kf 2006-10-05, 48 2006/755 002 2006-10-05 11 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Tillämpningsområde
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merReseräkningar för tjänsteresor inkl. Utlägg
Avdelningen för Juridik, ekonomi och personal 081014 1(5) Reseräkningar för tjänsteresor inkl. Utlägg Bakgrund I samband med processkartläggningen av reseräkningar konstaterades det att handläggningen
Läs merProceedo Manual V1.1 - Granska och attestera fakturor
Proceedo Manual V1.1 - Granska och attestera fakturor 1. Systemkrav... 2 2. Inloggning... 2 3. Välkomstsida... 3 4. Vad innebär det att granska/attestera en faktura?... 4 5. Nya fakturor dina fakturor
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004
Dnr SLU ua Internrevisionen 2005-02-17 12.5-342/05 Till styrelsen för SLU ÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004 1. Inledning Det övergripande revisionsmålet är att bidra till en förbättrad
Läs merRiktlinjer för delegering av attesträtt
UFV 2016/1022 Riktlinjer för delegering av attesträtt Attest- och utbetalningsregler Fastställd av rektor 2016-06-21 Innehållsförteckning 1. Inledning 3 1.1 Definition attest 3 2. Syfte med attest- och
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merAttestordning - föreskrifter om behörighet att förfoga över myndighetens medel
1 Datum 2018-06-21 Diarienummer STYR 2018/1079 Attestordning - föreskrifter om behörighet att förfoga över myndighetens medel Avser behörighet att förfoga över myndighetens medel genom attest av: beslut
Läs merAttestreglemente för Uppsala kommuns nämnder
Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder Ett organiserande dokument som kommunfullmäktige fattade beslut om 2016-10-03 Attestreglemente Kommunfullmäktige 2016-10-03 1 (4) 1 Reglementets omfattning
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merFALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING
FALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING Attestreglemente Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt
Läs merRegler för attest i Göteborgs Stad, med utbildningsnämndens kompletterande anvisningar.
Regler för attest i Göteborgs Stad, med utbildningsnämndens kompletterande anvisningar. 1. Regler för attest i Göteborgs Stad Reglerna för attest gäller för alla interna och externa ekonomiska händelser
Läs mer= = = = = Attestordning för Göteborgs universitet ====================== = = Beslutsdatum
Styrdokument Dnr A10 1441/06 Attestordning för Göteborgs universitet Publicerad Beslutsfattare Handläggare www.styrdokument.adm.gu.se Lars Nilsson Beslutsdatum 2008-04-07 Giltighetstid Sammanfattning Tills
Läs merRiktlinjer för korttjänster vid SLU
1(3) DNR: Dnr SLU ua 2013.1.1.1-2425 STYRANDE DOKUMENT Sakområde: Ekonomiadministration, upphandling, stiftelser och bolag Dokumenttyp: Policy samt Riktlinjer Beslutsfattare: Rektor Avdelning/kansli: Ekonomiavdelningen
Läs merRegler för attest i Göteborgs Stad
Göteborgs Stad Ekonomi Gemensamt för staden Regler för attest i Göteborgs Stad - Policy/riktlinjer/regler N010G00356 Version: 1 Handläggare: Anders Roswall Fastställare: Kommunfullmäktige Gällande from
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merAttestreglemente för Eda kommun
Attestreglemente för Eda kommun 1 Reglementets omfattning mm Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive alla in- och utbetalningar, löneadministration för kommunens anställda,
Läs merUniversitetsdirektörens delegationsordning
Dnr: ST 2013/32-1.1 Regeldokument Universitetsdirektörens delegationsordning Beslutat av Universitetsdirektör Gäller från 2013-05-07 Inledning Inom ramen för rektors delegation till universitetsdirektören
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF
ATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF 57 2007-04-23 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Landskrona kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merGÖTEBORGS UNIVERSITET Kap 2 Delegations - och attestordning Ekonomiavdelningen. 2 Delegations- och attestordning... 2
2 Delegations- och attestordning... 2 2.1 Delegationsordning... 2 2.1.1 Allmänt om delegering... 2 2.2 Attestordning... 4 2.2.1 Attester... 4 2.2.2 Attesthierarki... 6 2.2.3 Dokumentation... 6 Sid 2-1
Läs merEXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING
EXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING 2009-05-14 ExFlow är en tilläggsapplikation för Microsoft Dynamics NAV som effektiviserar och rationaliserar hanteringen av leverantörsfakturor och inköp.
Läs merAttest och u ta n ord n i n g
Beslutad av: Regionstyrelsen, 2017-11 - 07 Diarienummer: RS - 2017-02666 Giltighet: från 2018-01 - 01 till 2022-12 - 31 Riktlinje Attest och u ta n ord n i n g Riktlinjen gäller för: Västra Götalandsregionen
Läs merÄrendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas.
Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer hetsdatum beteckning 925/99 2000-01-31 003 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merVisma Proceedo. Att kontera - Manual. Version 1.4. Version 1.4 / 151016 1
Visma Proceedo Att kontera - Manual Version 1.4 Version 1.4 / 151016 1 Innehåll VERSION 1.4... 1 1) ALLMÄNT OM KONTERING I PROCEEDO... 3 2) BESTÄLLNINGAR ATT KONTERA/KONTROLLERA... 4 2.1 Aviseringar och
Läs merAttestinstruktion - anvisningar för kontroll, attest och utbetalning av pengar
Bilaga Tjänsteutlåtande Sida 3 (8) kontroll, attest och utbetalning av Dessa anvisningar ersätter kommunstyrelsens tidigare attestinstruktion. Anvisningar för följer stadens Regler för ekonomisk förvaltning
Läs merKommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun
Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 25 Dnr KS 2010/806.003 Antaget av KS 2010-09-08, 124 Reglemente för kontroll av verifikationer 1 Omfattning och målsättning Detta reglemente gäller
Läs merDelegationsordning för avtal, attest-, direktupphandlingsoch utanordningsrätter
2017-06-15 Nr 5 Till Styrelsen Delegationsordning för avtal, attest-, direktupphandlingsoch utanordningsrätter 1. Allmänt Attestinstruktionen är en viktig komponent i Stockholm Parkerings interna kontroll-
Läs merTillämpningsanvisning
Tillämpningsanvisning Varbergs Kommuns attestreglemente Antagen av kommunstyrelsen 2014-10-28 215 Ägare, Kommunstyrelsen Förvaltarskap, Ekonomidirektör TILLÄMPNINGSANVISNING TILL ATTESTREGLEMENTE 1 Omfattning
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merRiktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner
1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar
Läs merAnvisningar för resor, kurser, konferenser och representation samt ersättning för utlägg vid Kommunstyrelseförvaltningen.
10 januari 2007 Bilaga till riktlinjer för resor, kurser, konferenser och representation Anvisningar för resor, kurser, konferenser och representation samt ersättning för utlägg vid Kommunstyrelseförvaltningen.
Läs merRiktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161.
Riktlinje 2014-01-27 Attestreglemente för Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS 2013/0267-8 Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996,
Läs merLokal rapportering i Primula
UFV 2013/974 Lokal rapportering i Primula Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2013-09-11 Innehållsförteckning 0 Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 2 Granskningens omfattning och
Läs merLathund för Attesterare Egenrapportering
Lathund för Attesterare Egenrapportering Har du frågor? Ring: Malin Jonsson 063-165436 Violeth Lindström 063-165321 Jenny Smedman 060-148553 Helene Karlsson 063-165322 Katarina Bouvin 060-148871 Innehållsförteckning
Läs merStipendier, resebidrag och attest
1(2) SLU ua 2015.1.1.2-2648 Exp.den 2015-11-04 Styrelsen BESLUT 2015-11-03 Rektor Stipendier, resebidrag och attest Styrelsen beslutar att fastställa internrevisionens rapport Stipendier, resebidrag och
Läs merATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19
1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merREGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL
REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Dnr: FS 1.1-368-18 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet:
Läs merReglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23
Reglemente Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Mariestad Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23 Datum: 2012-01-24 Dnr: Sida: 2 (10) Reglemente för attest och kontroll av ekonomiska
Läs merYttrande till kommunrevisionen över granskning av attester för utbetalningar
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Backlund Thomas Datum 2018-05-22 Diarienummer KSN-2018-1368 Kommunstyrelsen Yttrande till kommunrevisionen över granskning av attester för utbetalningar Förslag till
Läs merAttestreglemente. Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige
Attestreglemente Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-04-25 DNR: KS-2015/00806 Attestreglementets syfte Syftet med attestreglementet
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen , 52. Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner i Partille kommun
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen 2015-05-19, 52 Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras, dock senast i juni månad året efter det att ny mandatperiod
Läs merREGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER
U T G I V E N A V K O M M U N K A N S L I E T Nr 9.1 Sid 1 (5) Dnr Gäller fr. o. m. Antagen 424/2006/003 2007-01-01 Kf 2006-11-27 166 REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER Nr 9.1 Sid 2 (6) REGLEMENTE
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med
Läs merKatrineholms kommuns författningssamling
Kommunstyrelsens handling nr 38/2008 Katrineholms kommuns författningssamling Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner Antaget av kommunfullmäktige 1992-02-24, 86 Reviderat av kommunfullmäktige
Läs merAtt betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad
HAPARANDA STAD 01-05-02 ATTESTREGLEMENTE Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Haparanda stads samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som staden
Läs merRegler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3
Läs merAttestrutiner och behörighet att underteckna handlingar
BARN- OCH UTBILDNINGS- 2011-11-01 FÖRVALTNINGEN DNR 280/2011-040 Förskolenämnden Attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar Beslutsunderlag Förskolenämndens protokoll den 3 februari 2011 10.
Läs merRutin för loggning av HSL-journaler samt NPÖ
Rutin för loggning av HSL-journaler samt NPÖ Enligt patientdatalagen 4 kap 3,skall vårdgivare göra systematiska och återkommande kontroller av om någon obehörigen kommer åt sådana uppgifter om patienter
Läs merTillämpningsanvisningar attestreglemente
1(6) EKONOMIAVDELNINGEN Tillämpningsanvisningar attestreglemente Omfattning Attestfunktionen omfattar alla slags ekonomiska transaktioner som exempelvis: Fakturor och andra externa betalningar Kundfakturor
Läs merF22 Attestant INNEHÅLL. Karolinska Institutet
F22 Attestant INNEHÅLL 1 Generellt...1 1.1 Beskrivning av rutinen...1 1.1.1 Koppling till övriga rutiner...1 1.1.2 Navigationsväg...1 1.1.3 Arbetsflödet...1 2 Ansvar attestant...2 3 Attestera faktura...3
Läs merLathund för anställd att registrera utlägg i KTH-RES
Lathund för anställd att registrera utlägg i KTH-RES Utlägg ska endast göras i undantagsfall och i första hand ska faktura användas. Om det inte går att fakturera ska du registrera ditt utlägg i KTH-RES
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merATTESTORDNING. medarbetarportalen.gu.se/styrdokument. Beslutsdatum 2014-02-03. Från och med 2014-03-01 och tillsvidare
STYRDOKUMENT Dnr V 2013/658 ATTESTORDNING Publicerad Beslutsfattare Ansvarig funktion medarbetarportalen.gu.se/styrdokument Pam Fredman, rektor Ekonomienheten Beslutsdatum 2014-02-03 Giltighetstid Sammanfattning
Läs merReglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81
Kommunal författningssamling Reglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer,
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63.
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63. Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras,
Läs merTILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(8) TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning Med ekonomiska händelser avses alla förändringar i storleken och sammansättningen av förmögenheten som beror på ekonomiska
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merGranskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner
Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...
Läs merTILLÄMPNINGSANVISNINGAR TILL REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER
U T G I V E N A V K O M M U N K A N S L I E T Nr 9.1.1 Sid 1 (5) Dnr Gäller fr. o. m. Antagen 424/2006/003 2007-01-01 Kf 2006/11-27 166 2016/37 2016-03-21 Kf 2016-03-21 19 rev av 5 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN
ATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2012-06-14 53 Dnr KA 2012/280 Ordlista Attest Attestant Att intyga att en kontroll utförts utan anmärkning. Attesten dokumenteras på en
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2015-09-14 Paragraf 77/2015 Ansvar Ekonomichef / Kanslichef Antagen
Läs merGranskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor
Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Elisabet Håkansson Januari 2006 Innehållsförteckning 1. Inledning sidan 2 2. Syfte/metod sidan 2 3. Rutin elektronisk hantering
Läs merAttestreglemente Reviderat 2012 KS12.185
Reviderat 2012 KS12.185 2012-03-27 Marina Skyldberg Innehåll 1 Inledning 5 2 Attestreglemente 6 2.1 Omfattning...6 2.2 Huvudregler...6 2.3 Ansvar...6 2.3.1 Kommunfullmäktige...6 2.3.2 Kommunstyrelsen...6
Läs merGRANSKNING AV INSTITUTIONEN FÖR SVENSKA SPRÅKET
REVISIONSRAPPORT 2016-10-27 DNR V 2016/791 GRANSKNING AV INSTITUTIONEN FÖR SVENSKA SPRÅKET Björn Utberg / Internrevisionen 1 Inledning I revisionsplanen för 2016 ingår liksom tidigare år, granskning av
Läs merBehörigheter i system
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Behörigheter i system Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merAttestreglemente för Malung-Sälens kommun
Attestreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-09-23 73 Gäller från och med 2013-10-23 Innehåll Allmänt... 3 Ansvar... 3 Attest... 3 Kontroll av attest, behörighetsattest...
Läs merAttestreglemente. Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta. att anta attestreglemente enligt bilaga.
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Ahrgren Maria Backlund Thomas Duvner Sara Datum 2016-07-06 Diarienummer KSN-2016-1445 Kommunstyrelsen Attestreglemente Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merSSC - Lönetjänster 2017
SSC - Lönetjänster 2017 Projektaktiviteter Genomgång av processer i workshopform tillsammans med deltagare från verksamheten och lönehandläggare har genomförts. Primär uppsättning av flöden och roller
Läs merRevisionsrapport. Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen Granskning av ekonomiadministration slutsatser
Revisionsrapport Rikspolisstyrelsen Box 12 256 102 26 Stockholm Datum Dnr 2008-03-14 32-2007-0571 Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen 2007 Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merRiskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(1) Datum 2014-03-31 Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-86961 charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning Syftet
Läs merLandstingets innehav av företagskort (kontokort)
1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Datum 2013-05-03 Admnämnd/2013:1 Charlotte Rolfsson, 0550-869 61, Lönechef charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning
Läs merRektor. Ingrid Petersson Ordförande Inga Astorsdotter Internrevisionschef
Dnr SLU ua 2013.1.1.2-850 Exp. den 2013-04-25 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2013-04-24 Rektor Personalkostnader Beslut Styrelsen för SLU beslutar att fastställa internrevisionens rapport Personalkostnader
Läs merRapport från internrevisionen
UFV 2012/1497 Kvalitetsäkring av ledningsinformation i GLIS Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2012-10-03 Innehållsförteckning 1 Bakgrund 3 2 Granskningens inriktning samt riskbedömning 3
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merVisma Proceedo. Att attestera - Manual. Version 1.2 / 131206
Visma Proceedo Att attestera - Manual 1 Innehållsförteckning INNEHÅLLSFÖRTECKNING... 2 1) ALLMÄNT OM ATTESTERING/GODKÄNNANDE... 3 2) ATTESTNIVÅER OCH DELEGERING... 4 3) NYA BESTÄLLNINGAR ATT GODKÄNNA...
Läs merAttestreglemente för Härnösands kommun
Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare
Läs merDokumentnamn Dokumenttyp Datum Arbetsordning med styrelsens delegationer för Tillväxtverket
Dokumentnamn Dokumenttyp Datum Arbetsordning med styrelsens delegationer för Tillväxtverket Arbetsordning 2016-02-15 Diarienr/Projektnr Upprättad av Godkänd av Version D-2016-20 Jenny Forkman Styrelsen
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2015
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-869 61 Charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Datum 2015-02-02 Admnämnd/2015:2 047 Intern kontroll Riskanalys och intern kontrollplan
Läs merRIKTLINJE FÖR JOURNALSYSTEM LOGGKONTROLLER I PROCAPITA
2014-03-14 1 (7) RIKTLINJE FÖR JOURNALSYSTEM LOGGKONTROLLER I PROCAPITA Riktlinjen är ett komplement till den policy som finns kring it-säkerhet i Höganäs kommun. Riktlinjen beskriver hur ansvarsfördelningen
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-07 DNR: 2007-000183 Antagen av KS den 15 maj 2007 133 Gäller tillsvidare Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Inledning...
Läs merHeroma Rese LFV Användarmanual - Chef
Instruktion 2015-10-02 2.0 D-2015-036982 1(9) Heroma Rese LFV Användarmanual - Chef Instruktion 2015-10-02 2.0 D-2015-036982 2(9) Innehåll 1 ATTESTFLÖDET... 3 1.1 Attestera och utanordna reseräkningar...
Läs merATTESTORDNING. medarbetarportalen.gu.se/styrdokument. Beslutsdatum Från och med och tillsvidare
STYRDOKUMENT Dnr V 2016/482 ATTESTORDNING Publicerad Beslutsfattare Ansvarig funktion medarbetarportalen.gu.se/styrdokument Pam Fredman, rektor Ekonomienheten Beslutsdatum 2016-06-13 Giltighetstid Sammanfattning
Läs merKommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun
Kommunal författningssamling Attestreglemente Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige Diarienummer:
Läs merAttestordning för Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Attestordning för Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Antagen av förbundsdirektionen den 8 januari 2015, 9 1 Attest 1.1 Omfattning Denna attestordning gäller för Sörmlands Kollektivtrafikmyndighets
Läs merGranskning av Institutionen för historiska studier
Internrevisionen REVISIONSRAPPORT Björn Utberg 2011-03-23 Dnr B5 284/11 Granskning av Institutionen för historiska studier Bakgrund UNIVERSITY OF GOTHENBURG Internal Audit Bakgrund Besöksadress Vasagatan
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merRutin för loggkontroll av åtkomst till hälso- och sjukvårdsdokumentation
Socialförvaltningen Rutin för loggning Dnr HSL-handboken MAS/MAR Datum för beslut 2013-11-26 Reviderad 2016-11-17 Version 1.1 Rutin för loggkontroll av åtkomst till hälso- och sjukvårdsdokumentation 1
Läs mer