Intern styrning och kontroll
|
|
- Sara Mattsson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 University Group Intern styrning och kontroll Sveriges universitets och högskoleförbund Per Setterberg Stefan Svarén
2 Agenda 1. Inledning 2. Vad är intern styrning och kontroll? 3. Förslag till förordning om intern styrning och kontroll vid statliga myndigheter 4. Hur gå tillväga vid en översyn av den interna styrningen och kontrollen? 5. Viktiga erfarenheter 2
3 Vilka är vi? Per Setterberg Civ.ek. Ansvarig E&Y Sverige för vår samordning av revision av EUfinansierade forskningsprojekt Erfarenheter från flera universitet och högskolor Relevanta erfarenheter avseende intern styrning och kontroll Sarbanes Oxley Act Internrevision Externrevision Utvärderings- och förändringsprojekt kring intern kontroll Stefan Svarén Ek. lic. Ansvarig E&Y Sverige för vår samordning gentemot universitet och högskolor Erfarenheter från flera universitet och högskolor Relevanta erfarenheter avseende intern styrning och kontroll Sarbanes Oxley Act Internrevision Externrevision Utvärderings- och förändringsprojekt kring intern kontroll 3
4 Vi är ettglobalt kunskapsföretag med lokal förankring Sverige Audit Antal medarbetare: drygt Antal kontor: 75 Globalt Antal medarbetare: Antal länder: 140 revision och kvalificerade redovisningsfrågor Risk & Business Advisory Services riskhantering och verksamhetsutveckling FAS redovisnings- och ekonomikonsulttjänster Tax skatterådgivning Transaction Advisory Services transaktionsrådgivning 4
5 Våra kunder och tjänster Våra kunder är bl.a. Chalmers tekniska högskola Högskolan i Jönköping Högskolan i Borås Göteborgs universitet Karlstad universitet Karolinska institutet Vårt tjänstutbud kan delas in i tre huvudgrupper: Internrevision (biträde och ansvar för internrevisionsfunktionen) Extern revision (EU-projekt, bolag och stiftelser) Rådgivning Lunds universitet Luleå tekniska universitet Malmö högskola Mälardalens högskola Stockholms universitet Sveriges lantbruksuniversitet Umeå universitet Uppsala universitet 5
6 Vår organisation för högskolor och universitet Nationell samordning Upprätthålla specialistkompetens om segmentet Strukturkapital samlad i databas Mallar och checklistor Genomförda projekt (från offert till avrapportering) Utbildnings- och erfarenhetsutbyte Korsbefruktning i team Lokalt kundansvar Ansvar för att säkerställa en högkvalitativ leveransorganisation Samordning av tjänster 6
7 Bakgrund till aktuell debatt Händelser Enron, WorldCom, Skandia, Systembolaget och diverse andra skandaler i näringslivet och offentlig sektor Förtroende är grunden för en organisations framgångar Det finns en stark korrelation mellan framgång och förtroende Brist på förtroende innebär högre transaktionskostnader Åtgärder några exempel Sarbanes Oxley Act Bolagsstyrningskoden Principer för styrning av kommun- och landstingsägda bolag Förslag till förordning om intern styrning och kontroll vid statliga myndigheter 7
8 Åtgärd nr 1 -Nåbalans i förtroendetriangeln Regler/normer Förtroende Upptäcktsrisk Sanktioner 8
9 Komplexitet i styrmodell Privatägd Produktproducerande Privatägd Tjänsteproducerande Privatägd Serviceproducerande Offentligägd Kunskapsgenererande Biltillverkare Arkitektbyrå Privat utbildningsföretag Universitet 9
10 Vad är intern styrning och kontroll? 10
11 Intern styrning och kontroll ett integrerat system Ekonomiavdelningen Kontrollmiljön Internrevisionen Externrevisionen 11
12 Intern styrning och kontroll* Intern styrning och kontroll är en process genom vilken organisationens styrelse, ledning och annan personal skaffar sig rimlig säkerhet om att organisationens mål uppnås på följande områden: verksamhetens ändamålsenlighet och effektivitet den ekonomiska rapporteringens tillförlitlighet efterlevnaden av tillämpliga lagar och förordningar * Fri översättning 12
13 COSO En sammanfattning Kontrollkomponenter COSO-modellen (Tre dimensioner och fem kontrollkomponenter) Ändamålsenlig verksamhet Rapportering Övervakning och uppföljning Information & kommunikation Kontrollåtgärder Riskbedömning Kontrollmiljö Mål Lagar, föreskrifter m m Universitetet/processer Fakulteten/processer Institution/processer Avdelningen/processer Organisation och processer 13
14 COSO En sammanfattning Kontrollmiljön Kontrollmiljön utgörs av de faktorer som anger tonen i verksamheten och därmed påverkar kontrollmedvetandet. Hit hör Integritet och etik, ledarskapsstil, ansvarsfördelning, organisatorisk uppbyggnad, engagemang och styrning från ledningen på olika nivåer och styrelsen. Kontrollmiljön är grunden för de andra fyra komponenterna i den interna kontrollen. 14
15 COSO En sammanfattning Riskbedömning I alla organisationer och dess verksamheter förekommer det en rad olika risker. Alla risker måste bedömas med utgångspunkt i målen för organisationen. Risken för att målen inte uppnås måste kontinuerligt analyseras. 15
16 COSO En sammanfattning Information och kommunikation Den information som behövs för att styra och ha kontroll över verksamheten måste registreras, bearbetas och kommuniceras i rätt form och i rätt tid. Detta kräver ändamålsenliga informationssystem. 16
17 COSO En sammanfattning Kontrollåtgärder Kontrollåtgärder är olika mått och steg som skall leda till att externa och interna regelverk efterlevs och därigenom också att de uppsatta målen inte äventyras. Det handlar bl.a. om fördelning av ansvar och befogenheter, om attestrutiner, och uppföljning av ekonomiska resultat. 17
18 COSO En sammanfattning Övervakning och uppföljning En organisations system för intern kontroll måste kontinuerligt övervakas och följas upp. Tre nyckelfunktioner är Ledningen på olika nivåer Internrevision Externrevision 18
19 Förslag till förordning om intern styrning och kontroll vid statliga myndigheter 19
20 Förslag till förordning om intern styrning och kontroll vid statliga myndigheter Motiv för reglering För att regeringen skall kunna få en bild (möjliggöra genomlysning) av att den interna styrningen och kontrollen fungerar väl och därigenom ta sitt ansvar för hur den styr riket. Klargöra begreppet intern styrning och kontroll. Kraven på intern styrning och kontroll stärker internrevisionen i staten och bidrar till ett förtydligande av professionen. Motsvara de krav som Europeiska kommissionen ställer på medlemsstaterna. Intern styrning och kontroll inom myndigheter skall bygga på samma referensram och metodik. Tydliggöra vem vid myndigheten som har ett ansvar för att den interna styrningen och kontrollen är betryggande. Skall försäkras. 20
21 Förordningsförslag 1. Tillämpningsområde Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen som har skyldighet att inrätta intern revision. 2. Intern styrning och kontroll Med intern styrning och kontroll avses den process som syftar till att myndigheten med rimlig säkerhet uppnår en effektiv verksamhet efterlever lagar, förordningar och andra regler, samt lämnar en tillförlitlig redovisning och rättvisande rapportering av verksamheten. 3. Ansvar Myndigheternas ledning ansvarar för myndigheternas interna styrning och kontroll. 21
22 Förordningsförslag 4. Verksamhetsanalys Myndigheten skall genomföra en verksamhetsanalys i syfte att identifiera omständigheter som utgör risk för att kraven enligt 2 första stycket 1-3 inte uppfylls. 5. Kontrollåtgärder Myndigheten skall med ledning av den verksamhetsanalys som genomförts enligt 4 vidta de åtgärder som den anser nödvändiga för att kraven enligt 2 första stycket 1-3 uppfylls med rimlig säkerhet (kontrollåtgärder). 6. Uppföljning Myndigheten skall se till att den interna styrningen och kontrollen systematiskt och regelbundet följs upp och bedöms. Vid denna bedömning skall revisionens iakttagelser beaktas. 22
23 Förordningsförslag 7. Dokumentation Myndigheten skall dokumentera verksamhetsanalysen enligt 4 och kontrollåtgärder enligt 5 samt uppföljning och bedömning enligt Försäkran Myndighetens ledning skall försäkra att den interna styrningen och kontrollen är betryggande. Kan ledningen inte försäkra att den interna styrningen och kontrollen i alla delar är betryggande, skall ledningen reservera sig i dessa delar och upprätta handlingsplaner som visar hur och när bristerna skall åtgärdas. Denna försäkran med eventuella handlingsplaner, skall bifogas myndighetens årsredovisning. 9. Verkställighetsföreskrifter Ekonomistyrningsverket får meddela de föreskrifter som behövs för verkställigheten av denna förordning. 23
24 Hur gåtillväga vid en översyn av den interna styrningen och kontrollen? 24
25 Grundläggande aktiviteter i den interna styrningen och kontrollen En väl fungerande intern styrning och kontroll kräver bl.a. att vissa grundläggande aktiviteter utförs. Dessa är att genomföra en verksamhetsanalys med fokus på risker, att med ledning av verksamhetsanalysen precisera nödvändiga kontrollåtgärder som skall vara implementerade eller implementeras, att systematiskt och regelbundet följa upp och bedöma den interna styrningen och kontrollen samt att dokumentera dessa moment. 25
26 En verksamhet har många möjliga riskdrivare Exempel Definition Möjliga riskdrivare Omvärld Omvärldsrisker Externa risker som vi är exponerade för beroende på att vi agerar i viss sektor med dess särart Demografi Lagar och regler Teknologi Konjunkturcykel Konkurrenter Vision och Mål Ändamålsrisker Risker som vi exponeras mot beroende på hur vi väljer att bedriva verksamheten Organisationsstruktur Förtroende Kvalitet Samarbetspartners Prissättningsmodeller Verksamhet Verksamhetsrisker Interna risker som vi exponeras mot beroende på vårt sätt att organisera och styra vår verksamhet samt på det sätt vi levererar våra tjänster Organisationsstruktur Processer Styrning Säkerhet IT Personal, tid, kompetens Lokaler Teknisk utrustning 26
27 Riskfokuserad verksamhetsanalys Riskhantering i varje enhet Mål och strategier 1. Identifiera 2. Värdera 3. Hantera 4. Rapportera Konsolidera Traditionell Konsoliderad Extern revision IT Finans IT/ Säkerhet Operativ Ledning Försäkring Ledning Juridik Intern revision Intern revision Styrelse/ Ledning CRO Extern revision Säkerhet Försäkring Controller Finans Juridik Controller 27
28 Kontrollåtgärder Kontroller finns på olika nivåer i verksamheten Universitetsövergripande kontroller Kontroller i processerna Generella IT-kontroller Förebyggande och upptäckande kontroller Många av de förebyggande kontrollerna förekommer i verksamhetens IT-system Flertalet av de upptäckande kontrollerna baseras på information som genereras från verksamhetens applikationer 28
29 Kontrollåtgärder Generella IT-kontroller IT kontroller som är gemensamma för hela IT-verksamheten Utgör basen för fungerande applikationskontroller över tiden Exempelvis behörighetsrutin och rutin för programuppdateringar IT Environment Application Controls IT General Controls 29
30 Kontrollåtgärder Exempel på generella IT kontroller Behörighetsrutin Kontroller som syftar till att endast behöriga personer har tillgång till data, och då endast för att utföra specifika funktioner (läsa, skriva, ta bort) Rutin för programuppdateringar Kontroller som syftar till att säkerställa att ändringar av applikationer är tillåtna, testade och godkända innan de implementeras Rutin för säkerhetskopiering och återskapande Kontroller som syftar till att säkerställ att förlorad data alltid kan återskapas 30
31 Kontrollåtgärder Applikationskontroller Kontroller relaterade till specifika applikationer eller transaktioner. Exempelvis indata-, bearbetningsoch utdatakontroller. IT Environment Application Controls IT General Controls 31
32 Uppföljning Följande framgår av Ds:en Uppföljning skall ske systematiskt och regelbundet. Vid bedömningen skall revisionens iakttagelser beaktas. Uppföljningarna skall vara systematiska och utgöra ett kontinuerligt inslag i syfte att uppnå en effektiv intern styrning och kontroll. Med systematiskt avses att uppföljningarna sker efter framtagna rutinbeskrivningar eller på annat sätt följer en dokumenterad metod. Tillfredsställande rutiner för uppföljning samt därtill beaktande av revisionens rapporter och dess iakttagelser ger ledningen nödvändig information om myndighetens interna styrning och kontroll. 32
33 Dokumentation Följande framgår av Ds:en Myndigheten skall dokumentera genomförd verksamhetsanalys och vidtagna kontrollåtgärder samt genomförd uppföljning och bedömning. Dokumentationen är en förutsättning för myndighetsledningens dialog med övriga medarbetare inom organisationen om riskoch kontrollfrågor. 33
34 Försäkran Följande framgår av Ds:en Myndighetens ledning skall försäkra att den interna styrningen och kontrollen är betryggande. Kan ledningen inte försäkra att den interna styrningen och kontrollen i alla delar är betryggande, skall ledningen reservera sig i dessa delar och upprätta handlingsplaner som visar hur och när bristerna skall åtgärdas. Denna försäkran med eventuella handlingsplaner, skall bifogas myndighetens årsredovisning. 34
35 Försäkran Försäkran baseras på interna analyser av samtliga av kontrollorganisationens komponenter Mål Kontrollorganisation Utvärdering Styrelsens rapport 1) Uppnå effektiv verksamhet 2) Efterleva lagar, förordningar och regler 3) Lämna en tillförlitlig redovisning och rättvisande rapportering av verksamheten Kontrollmiljö Riskbedömning Kontrollåtgärder Information och kommunikation Övervakning och uppföljning Utvärdera Dokumentera Kontrollmiljö Riskbedömning Kontrollåtgärder Riskanalys Fokus Information och kommunikation Övervakning och uppföljning Analysera dokumentera Styrelsens rapport med en försäkran om att interna styrningen och kontrollen är är betryggande Utvärderingsmetodik 35
36 Förslag till steg vid översyn av den interna styrningen och kontrollen Fas 1: Planering/omfattning Fas 2: Utvärdering av nuvarande organisation Fastställa ramverk för intern kontroll (COSO) Fastställa metodik för genomförande av arbetet Genomföra riskanalys (verksamhetsanalys) och identifiera väsentliga risker Utifrån riskanalys identifiera väsentliga processer och inneboende risker i processer och enheter Kartlägga, dokumentera och utvärdera nuvarande organisations förmåga att upptäcka och hantera identifierade risker på universitetsövergripande nivå, processnivå och via generella ITkontroller Kontrollmiljö Riskbedömning Kontrollåtgärder Information och kommunikation Övervakning & uppföljning Fastställa omfattning av arbetet för varje process/enhet Identifiera, värdera och hantera gap/förbättringsområden Etablera projektorganisation, säkerställa resurser och upprätta projektplaner Utveckla aktivitetsplan för att stänga gap 36
37 Förslag till steg vid översyn av den interna styrningen och kontrollen, forts Fas 3: Förbättringsåtgärder Fas 4: Rapportering Genomföra aktiviteter för att stänga gap Kontrollmiljö Riskbedömning Kontrollåtgärder Information & Kommunikation Efterlevnad & uppföljning Integrera med befintligt risk management och linjeansvar Genomföra en sammanvägd utvärdering av den interna kontrollen Om förordning blir aktuell Dokumentera underlag till styrelsens rapport avseende intern styrning och kontroll Status nuvarande kontrollorganisation Gap och planerade/genomförda aktiviteter för att hantera risk Upprätta styrelsens rapport om intern styrning och kontroll 37
38 Viktigt att organisationen har en gemensam syn påföljande Vad innebär 1. begreppet intern styrning och kontroll? 2. det att ha ansvar för intern styrning och kontroll? 3. det att genomföra en riskfokuserad verksamhetsanalys? 4. det i praktiken att vidta tillräckliga kontrollåtgärder för att kravet om betryggande intern styrning och kontroll skall uppfyllas med rimlig säkerhet? 5. det att systematiskt och regelbundet följa upp och bedöma den interna styrningen och kontrollen? 6. det att dokumentera den interna styrningen och kontrollen? 7. det att försäkra att den interna styrningen och kontrollen är betryggande? 38
39 Viktiga erfarenheter 39
40 Sammanfattning av några erfarenheter av att arbeta mot en konsoliderad riskhanteringsprocess Styrkor Säkerställer att risker identifieras och hanteras i alla delar av organisationen Förbättrar transparensen och informationsspridningen Konkretiserar och förtydligar roller och ansvar i organisationen Möjligheter Viktig del i den strategiska processen Minskar/tydliggör riskexponeringen inom olika affärsenheter Svagheter Frånvaro eller brister i definitioner, modeller och metoder avsaknad av receptet Komplexa frågeställningar Ställer stora krav på ledningens förmåga att förstå verksamhetens alla processer Hot Informationshantering / Konfidentialitet Kunskapsgap / utbildningsbehov Förbättrad förmåga att minska antalet överraskningar i verksamheten 40
41 Erfarenheter Särskilt viktigt att tänka på Samsyn, enhetliga principer Krav på detaljeringsgrad och innehåll avseende dokumentation klar från start Vilken nivå av kontroll är målet respektive vilken nivå är den lägsta godtagbara i respektive process? Samsyn kring avvikelser från föreskrivet arbetssätt vad utgör avvikelser? vilka avvikelser från fastställda arbetssätt kan tolereras och vilka kräver ändring? Var ligger nivån för acceptans? 41
42 Erfarenheter, forts. Engagemang och kommunikation Engagemang från verksamhetsföreträdare tidigt i processen Tydlig och tidig kommunikation av process- och kontrollägarskap Integration mellan verksamhetskartläggning och motsvarande kartläggning av IT-delar 42
43 Erfarenheter, forts. Nödvändiga kompetenser 1. För arbete med riskfokuserad verksamhetsanalys Kunskap om omvärldsfaktorer som berör sektorn på såväl kort som lång sikt Detaljerad kunskap om samtliga verksamhetsområden Detaljerad kunskap om stödprocesser IT, administration etc. 43
44 Erfarenheter, forts. Nödvändiga kompetenser 2. För kartläggning och utvärdering av systemet för intern styrning och kontroll Utöver detaljerad verksamhetskännedom Erfarenhet av processkartläggning Erfarenhet av beskrivning, utvärdering och test av manuella och applikationsbaserade kontroller i verksamheten Erfarenhet av beskrivning, utvärdering och test av generella ITkontroller Detaljerad kunskap om ekonomimodell, redovisningsprinciper, redovisningssystem och kodplan Detaljerad kunskap om IT-miljö och IT-system 44
45 Erfarenheter, forts. Nödvändiga kompetenser Sammanfattning Stor mängd individer med unika kunskaper från flera områden måste inkluderas i arbetet Kunskap och erfarenhet från verksamheten måste inkluderas från start Företrädare för verksamhet, administration och IT måste arbeta tillsammans. 45
46 Erfarenheter, forts. Hur kan man börja? De fem viktigaste frågorna att börja arbeta med: 1. Vem skall ta det praktiska ansvaret för systemet för intern styrning och kontroll? 2. Identifiera nyckelpersoner i verksamheten, administrationen och IT-funktionen för en styrgrupp När denna styrgrupp är på plats bör grundläggande samsyn skapas på följande punkter: 3. Målbild: Vad utgör god intern styrning och kontroll? 4. Prioritering: Inom vilka områden finns våra mest betydande risker? 5. Planering av fortsatt arbete: Framtagande av projektplan 46
47 Kontaktuppgifter Stefan Svarén Ernst & Young GÖTEBORG
48 48
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merIntern styrning & kontroll samt internrevision i staten
Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten Thomas Küchen Per Johansson 2008-04-03 Ramverk för intern styrning och kontroll Myndighetsförordningen (MF) [I] Förordning om intern styrning och
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merFrågor att ställa om IK
Frågor att ställa om IK Hur fungerar den? Vad grundas svaret på? Varför fungerar den? Är kontrollen effektiv? Används kontrollresurserna rätt? Vem styr prioriteringarna? Var finns de största riskerna?
Läs merInternkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll
KIRUNA KOMMUN Bilaga 1 Internkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll Innehåll sida 1. Intern styrning och kontroll 2 2. Riskanalys 3 - Övergripande
Läs merRevisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.
Kommunens revisorer 2013-04-08 GRANSKNING AV INTERNKONTROLLPLANER I HÄRRYDA KOMMUN Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Rapporten
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll
1(10) Riktlinjer för intern styrning och kontroll 2(10) 1. Syfte Dessa riktlinjer syftar till att övergripande beskriva hur AP7 arbetar med frågor som rör intern styrning och kontroll. Riktlinjerna avser
Läs merPolicy för Essunga kommuns internkontroll
Policy för Essunga kommuns internkontroll Dokumenttyp Fastställd Detta dokument gäller för Policy 2017-02-20, 6 av Kommunfullmäktige Samtliga nämnder, bolag och stiftelser Giltighetstid 2017-02-21 2021-12-31
Läs merIntern styrning och kontroll. Verksamhetsåret 2009
Intern styrning och kontroll Verksamhetsåret 2009 ISK-projektet: En oberoende övergripande utvärdering av intern styrning och kontroll (ISK) på Riksbanken, utfördes av Ernst & Young i maj 2009. Utgångspunkt
Läs merArbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merKontroll över IT för efterlevnad och framgång. Johanna Wallmo Peter Tornberg
Kontroll över IT för efterlevnad och framgång Johanna Wallmo Peter Tornberg Agenda Direktiv från EU - tidsplan EU:s 8:e direktiv: syfte och innehåll Hur kommer svenska bolag att påverkas? Utmaningar vid
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merIntern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen
Intern kontrollplan och riskbedömning Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Innehållsförteckning Inledning Sid 3 1. Syfte... Sid 5 Ansvar Sid 5 2 Kommunstyrelse... Sid 5 3 Nämnd/styrelse... Sid 5 4
Läs merRegler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI
Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet
Läs merFöreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet
BESLUT 1(7) Avdelning Ledningskansliet Handläggare Agnes Ers 08-563 086 63 agnes.ers@uka.se Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet Bakgrund Syftet med
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet
Revisionsrapport Karolinska institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2011-02-01 32-2010-0715 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet 2010 Riksrevisionen
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011. Sammanfattning 2012-05-22 32-2011-0688
Revisionsrapport Malmö Högskola 205 06 Malmö Datum Dnr 2012-05-22 32-2011-0688 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011 Riksrevisionen har som ett led
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merKonferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015
Konferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015 Att integrera RSA i arbetet med intern styrning och kontroll samt i myndighetens styrprocess Michael Lindstedt Myndigheten
Läs merIntern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben
Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern
Läs merIntern styrning och kontroll i Riksbanken 2013
Rapport ISK 2013 DATUM: 201-01-21 AVDELNING: STA/RIE HANDLÄGGARE: Urban Örtberg HANTERINGSKLASS B E G R Ä N S A D SVERIGES RIKSBANK SE-103 37 Stockholm (Brunkebergstorg 11) Tel +6 8 787 00 00 Fax +6 8
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll
1(12) Riktlinjer för intern styrning och kontroll Dokumenthistorik: Version Beslutad Datum Koppling till övrig styrdokumentation 2015:1 Förslag till styrelsen Juni 2015 Samtliga styrelsebeslutade riktlinjer
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll
Riktlinje 2015-03-30 Riktlinje för intern styrning och kontroll KS 2015/0144 Beslutad av kommunfullmäktige den 30 mars 2015. Denna riktlinje ersätter, tillsammans med Riktlinje för ekonomistyrning, det
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merRevisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm
Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merGöteborg Energi AB. Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte. 18 december 2012
Göteborg Energi AB Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte 18 december 2012 1 Sammanfattning Med start hösten 2010 har Deloitte, Ernst & Young och PwC på uppdrag av Göteborgs
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merÖvergripande riskhantering i Göteborgs Stad
Övergripande riskhantering i Göteborgs Stad Internkontrollfunktionen Jonas Kinnander och Anna Lycke Börjesson 2014-05-15 Agenda Bakgrund Kort om intern styrning och kontroll Gemensam riskhantering? Fortsatt
Läs merBilaga Från standard till komponent
Bilaga Från standard till komponent TYP REFERENS ÅR Riskhantering ISO 31000 Riskhantering Principer och riktlinjer innehåller principer och generella riktlinjer för riskhantering och kan användas av offentliga,
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av landstingsstyrelsen 2017-09-12, 161 Bakgrund Landstingsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att
Läs merOrganisation av och uppföljning av intern kontroll
Dnr VON-2015-91 Dpl 00 sid 1 (7) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Biståndskontoret Tjänsteyttrande 2015-03-05 Mikael Lind, 0545405452 mikael.lind@karlstad.se Organisation av och uppföljning av intern kontroll
Läs merInformation Technology and Security Governance
Technology Security and Risk Services Information Technology and Security Governance Internetdagarna 2006-10-25 Andreas Halvarsson Lapp på anslagstavlan hos IT-leverantör Förr Prästen Kyrkan Exekutionen
Läs merReglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll. I Upplands-Bro kommun
Reglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll I Upplands-Bro kommun 2014-05-07 Innehåll Reglemente för intern styrning och kontroll... 3 1 Syfte... 3 2 Definition... 3 3 Omfattning... 3 4
Läs merInformationssäkerhetspolicy för Umeå universitet
Sid 1 (7) Informationssäkerhetspolicy för Umeå universitet Sid 2 (7) Inledning Denna policy utgör grunden i universitetets ledningssystem för informationssäkerhet (LIS) och beskriver Umeå universitets
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRegler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r intern köntröll Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Syfte... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 2.1 Kommunstyrelsen... 3 2.2 Nämnderna...
Läs merInformationssäkerhetspolicy inom Stockholms läns landsting
LS 1112-1733 Informationssäkerhetspolicy inom Stockholms läns landsting 2013-02-01 Beslutad av landstingsfullmäktige 2013-03-19 2 (7) Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Mål... 4 3 Omfattning... 4 4
Läs merNya regler om styrning och riskhantering
Nya regler om styrning och riskhantering FI-forum 20 maj 2014 1 Agenda och inledning Christer Furustedt Avdelningschef Banktillsyn 2 Agenda Inledning Rättsliga aspekter Styrning, riskhantering och kontroll
Läs merNätverk för intern styrning och kontroll. Nätverksträff 1,
Nätverk för intern styrning och kontroll Nätverksträff 1, 2019-04-26 Uppstartsmöte - dagordning Pass 1: Ändrat regelverk från den 1 januari 2019 Regeländringarna och deras påverkan på myndigheternas arbete
Läs merRiktlinjer för internkontroll
Dokumentansvarig Åsa Bejvall, 0485-470 35 asa.bejvall@morbylanga.se RIKTLINJE Beslutande Kommunstyrelsen 259 2018-12-04 1(5) Beteckning Handbok Giltighetstid 2018-12-04 Aktualitetsprövning/revidering senast
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merAnvisning för intern kontroll och styrning
Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för
Läs merGranskningsrapport av intern styrning och kontroll 2017
Kommunstyrelsen 2018-02-20 Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2017:686 Anne Levirinne 016-710 31 57 1 (2) Kommunstyrelsen Granskningsrapport av intern styrning och kontroll 2017 Förslag till
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll
Hälso- och sjukvårdsförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE 2014-11-09 1 (2) Handläggare: Ingela Gundmark Göthe Hälso- och sjukvårdsnämnden 2014-12-09, p 7 Riktlinjer för intern styrning och kontroll Ärendebeskrivning
Läs merInternkontrollplan et
Internkontrollplan 2016-2018 et Internkontroll är ett verktyg som ska användas för att säkerställa de, av fullmäktige, fastställda verksamhetsmässiga och ekonomiska målen. Internkontrollen omfattar såväl
Läs merNuvarande MSBFS 2009:10 Förslag till ny föreskrift Tillämpningsområde Tillämpningsområde 1 1 första stycket 2 1 andra stycket 3 2 första stycket
15-12-07 1/6 Tillämpningsområde 1 Denna författning innehåller bestämmelser om myndigheternas arbete med informationssäkerhet och deras tillämpning av standarder i sådant arbete. 2 Författningen gäller
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll, ISK, för landstingsstyrelsens förvaltning.
Stockholms läns landsting 1 (2) Landstingsradsberedningen SKRIVELSE 2014-10-22 Landstingsstyrelsen Riktlinjer för intern styrning och kontroll för landstingsstyrelsens förvaltning Föredragande landstingsråd:
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs Stad. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs Stad goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN INFORMATIONSSÄKERHETSARBETET I GÖTEBORGS STAD Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs
Läs merInformationssäkerhetspolicy för Ystads kommun F 17:01
KS 2017/147 2017.2189 2017-06-29 Informationssäkerhetspolicy för Ystads kommun F 17:01 Dokumentet gäller för: Ystads kommuns nämnder, kommunala bolag och kommunala förbund Gäller fr.o.m. - t.o.m. 2017-08-01-tillsvidare
Läs merMyndighetsförordningen. Intern kontroll. Calona Ekonomikonsult AB. Seminarium 2009-03-18 Intern kontroll 2. Förordning intern kontroll och styrning
Intern kontroll och styrning Carl-Henrik Ottosson Calona Ekonomikonsult AB 2009-03-18 Perfekt intern kontroll Kontroll attest Beslutsattest Kontrollansvarig Redovisning Förordningsreglerad process Bakgrund
Läs merBygga intern styrning och kontroll Från kaos till kontroll på ett år. Katrin Westling Palm Stephan Sandelin
Bygga intern styrning och kontroll Från kaos till kontroll på ett år Katrin Westling Palm Stephan Sandelin Pensionsmyndighetens uppdrag Rätt pension i rätt tid till alla pensionärer Möjlighet för pensionssparare
Läs merRevisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning
Revisionsrapport Lantmäteriverket 801 82 Gävle Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0781 Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen
Läs merRevisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning
Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merStockholms läns landsting i (i)
Stockholms läns landsting i (i) Landstingsrådsberedningen SKRIVELSE 2016-08-17 LS 2016-0510 Landstingsstyrelsen Riktlinjer för intern styrning och kontroll för landstingsstyrelsens förvaltning Föredragande
Läs merRevisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr
Revisionsrapport Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete 105 25 Stockholm Datum Dnr 2009-03-20 32-2008-0638 Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning 2008 Riksrevisionen
Läs merPolicy för intern styrning och kontroll
Rättslig grund Policy för intern styrning och kontroll Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om styrning, riskhantering och kontroll i kreditinstitut (FFFS 2014:1) Dokumentägare Antagen datum
Läs merÖstra Göteborg. Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte. Februari 2014
Östra Göteborg Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte Februari 2014 1 Inledning Med start hösten 2010 har Deloitte, EY och PwC på uppdrag av Göteborgs Stad, som ett
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merInformationssäkerhetspolicy för Stockholms läns landsting. Informationssäkerhetspolicy för Stockholms läns landsting
Informationssäkerhetspolicy för Stockholms läns landsting 1 Innehållsförteckning Inledning... 3 Mål... 4 Omfattning... 4 Innebörd... 4 Ansvar... 6 Uppföljning och revidering... 7 LS 1112-1733 Beslutad
Läs merProcessledningsmodell för Kungälvs kommun
Processledningsmodell för Kungälvs kommun Anvisning Diarienummer: KS 2016/0898 Dokumentansvarig: Håkan Hambeson Beslutad av: Förvaltningsledning Datum för beslut: 2016-08-29 Giltighetstid: 2019-12-31 Handläggare:
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merREVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet
REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING 1
FÖRFATTNINGSSAMLING 1 IT-STRATEGI FÖR SOLLENTUNA KOMMUN Antagen av fullmäktige 2003-09-15, 109 Inledning Informationstekniken har utvecklats till en världsomspännande teknik som omfattar datorer, telefoni,
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merReglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106
Sida 1 av 2 Handläggare Tjänsteskrivelse Diarienummer Anna Landerholm Datum KS-2014/1106 Verksamhetscontroller 2014-10-29 Kommunstyrelsen Reglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106 Förslag
Läs merAnvisning om riskhantering och internrevision i värdepapperscentraler
tills vidare 1 (11) Till värdepapperscentralerna Anvisning om riskhantering och internrevision i värdepapperscentraler Finansinspektionen meddelar med stöd av 4 2 punkten lagen om finansinspektionen följande
Läs merInternkontrollplan
Internkontrollplan 2015-2016 Beslutad av kommunstyrelsen 2014-xx-xx Dnr KS-SA.2015.18 Internkontroll Internkontroll handlar om tydlighet, ordning och reda. Det handlar om att säkra att det som ska göras
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merLandstingsstyrelsen och den interna kontrollen en inledande belysning
Revisorerna Anders Marmon 2005-02-24 Rev/04078 Landstingsstyrelsen och den interna kontrollen en inledande belysning Rapport 2-05 Sammanfattning Landstingets revisorer har att genomföra årlig granskning
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merRevisionskommitténs mandat
ECB - OFFENTLIG November 201 7 Revisionskommitténs mandat En revisionskommitté, upprättad av ECB-rådet i enlighet med artikel 9 b i ECB:s arbetsordning, stärker de befintliga interna och externa kontrollmekanismerna
Läs merFinansinspektionens författningssamling
Finansinspektionens författningssamling Utgivare: Finansinspektionen, Sverige, www.fi.se ISSN 1102-7460 Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om informationssäkerhet, it-verksamhet och insättningssystem;
Läs merRiktlinjer för IT-säkerhet i Halmstads kommun
Riktlinjer för IT-säkerhet i Halmstads kommun VER 1.0 Innehåll Inledning...3 Definition av IT-säkerhet...3 Omfattning...3 Vikten av IT-säkerhet...3 Mål för IT-säkerhetsarbetet...4 Ledning och ansvar...4
Läs merMyndigheten för samhällsskydd och beredskaps författningssamling
Myndigheten för samhällsskydd och beredskaps författningssamling Utgivare: Anna Asp, Myndigheten för samhällsskydd och beredskap ISSN 2000-1886 MSBFS Utkom från trycket den 30 oktober 2018 Myndigheten
Läs merInternrevisionens revisionsplan 2008
Internrevisionens revisionsplan 2008 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Riskbedömning och hantering av risk... 2 1.2 Råd och stöd... 2 2 Internrevisionens riskanalys... 2 3 Förslag på internrevisionens
Läs merGranskningsredogörelse 2013. Styrning och intern kontroll översiktlig granskning
Granskningsredogörelse 2013 Skellefteå Kraft AB Björn E Persson Styrning och intern kontroll översiktlig granskning Bakgrund och syfte Bakgrund Lekmannarevisionen har med hänsyn till risk och väsentlighet
Läs merREVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs
Läs merEY:s uppdrag gällande analys av stödfunktionerna vid SLUs akademi i Alnarp
EY:s uppdrag gällande analys av stödfunktionerna vid SLUs akademi i Alnarp 2015 Innehållsförteckning Innehåll Bakgrund 3 Omfattning och projektplan 5 EY:s syn på stödfunktioner 10 Projektbemanning 14 Sida
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll
Riktlinje för intern styrning och kontroll Beslutad 2018-08-28, av: Regionstyrelsen Riktlinje för intern styrning och kontroll 1(7) Sammanfattning/bakgrund Denna riktlinje beskriver hur reglemente för
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2008.
1(6) Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1. Inledning (IR) vid Linköpings universitet bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt internrevisionens instruktion, Dnr LiU 220/07-10,
Läs merSystem för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning
System för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning stockholm.se Augusti 2017 Dnr: 1.2.1-264-2017 Kontaktperson: Per Lindberg 3 (11) Innehåll Inledning... 4 Kontrollsystemet... 5 Ansvarsfördelning...
Läs merLedningen i fokus - starkare styrning krävs för att utveckla statlig verksamhet med bra och säkra IT-/e-tjänster
Bengt E W Andersson 2008-11-19 Föredrag vid Dokumentinfos Strategiseminarium, IT i offentlig sektor offentliga e-tjänster, den 19 november 2008, World Trade Center, Stockholm. Ledningen i fokus - starkare
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan 2010.
Revisionsrapport Gymnastik- och idrottshögskolan Box 5626 114 86 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0728 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan
Läs merFinansinspektionens författningssamling
Finansinspektionens författningssamling Utgivare: Finansinspektionen, Sverige, www.fi.se ISSN 1102-7460 Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om styrning, riskhantering och kontroll i kreditinstitut;
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merFinansinspektionens författningssamling
Observera att denna konsoliderade version är en sammanställning, och att den tryckta författningen är den officiellt giltiga. En konsoliderad version är en fulltextversion där alla ändringar har införts
Läs merAnpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde
Anpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde Antas av Hälso- och sjukvårdsnämnden 2017-09-29 Bakgrund I landstingsfullmäktiges reglemente för intern kontroll
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Mälardalens högskola 2010.
Revisionsrapport Mälardalens högskola Box 883 721 23 Västerås Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0735 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Mälardalens högskola 2010 Riksrevisionen
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs mer