Redovisning av internkontroll 2007 och förslag till internkontrollplaner för 2008 Dm 07/408

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Redovisning av internkontroll 2007 och förslag till internkontrollplaner för 2008 Dm 07/408"

Transkript

1 SöDERTÄLJE KOMMUN " KOMMUNSTYRELSENS KONTOR Tjänsteskrivelse ,, ,., ::----:---:--::-:1 SÖDERTÄUE. KOMMUN I, KommunstYH;~sen, 2~il7 -j Ingela Heden Tfn Kommunstyrelsen Redovisning av internkontroll 2007 och förslag till internkontrollplaner för 2008 Dm 07/408 Sammanfattning av ärendet Uppföljning av interkontrollplanerna har gjorts av nämnderna och det samlade resultatet i kommunen rapporteras härmed till kommunstyrelsen. Internkontrollplanerna för 2007 omfattar tio rutinområden: Redovisningsrutiner, upphandlingsrutiner, lönehantering, statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar, handläggning av försöijningsstöd, utbetalning via ProCapita systemet, dokument- och ärendehantering, barnomsorgsdebitering, internbanken samt minskning av ohälsotalen. Arets uppföljning visar på:. Redovisningsrutiner - Inga allvarliga fel eller brister har upptäckts. De största avvikelserna visar bedömningen av vilka fakturor som ska sekretessbeläggas samt redovisning av syfte och deltagarlistor vid kurser m.m. Upphandlingsrutiner - Internkontrollen har genomförts enligt de upprättade planerna. Måluppfyllelsen är högre än föregående år. Lönehantering - Resultatet från årets interna kontroll,är sämre än föregående år. När det gäller timavlönades anställningsbeslut/rapport är det i vissa fall ett helt otillfredsställande resultat. Personalavdelningen kommer att satsa på information och utbildning samt ta fram en åtgärdsplan tillsammans med kontoren för att säkerställa hanteringen. Dokument och ärendehantering - Kontrollen har i likhet med förra år,et uppvisat ett bra resultat för dem som genomfört kontrollen. Tekniska nämnden och stadsbyggnadsnämnden har inte utfört denna kontroll. Handläggning av försörjningsstöd och utbetalning via ProCapita- Uppföljningen av kontrollmålen visar på ett godtagba~,resultat..!:..: Statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar - Resultatet av uppföljningen inom återsökning av statsbidrag för flyktingar och asylsökande visar att kontrollmålen till största delen har uppfyllts. Internbanken - Alla kontrollmål har godkända resultat utom likviditetsplaneringen. Postadress Telefon Telefax Postgiro Bankgiro Org.nummer Södertälje E-postadress:

2 Barnomsorgsdebitering - Uppföljningen visar att debiteringen i stort sett fungerar tillfredsställande. Arkivering av räkenskapsmaterial - Arbete pågår och ett förslag till plan finns för ekonomiavdelningen på kommunstyrelsens kontor.. Kontroll av att arkivering genomförts har inte gjorts, då det inte funnits' någon aktuell plan. Minskning av ohälsotalen - För kommunen som helhet har rehabiliteringsutredningar utförts i 69 % av fallen. ;:i' Kommunstyrelsens kontor föreslår att kommunstyrelsen tar del av redovisad internkontroll för 2007 samt att berörda nämnder ska inkomma med kompletterande redovisningar. Förslagen till nya internkontrollplaner antas gälla som miniminivå för nämndernas internkontrollplaner Beslutsunderlag Kommunstyrelsens kontors tjänsteskrivelse Barnchecklistan,,',. Uppföljning av internkontrollplaner 2007: Gemensamma redovisningsrutiner, bilaga l Gemensamma upphandlingsrutiner, bilaga 2 Gemensam lönehantering, bilaga 3 Dokument- och ärendehantering, bilaga 4 Handläggning av försörjningsstöd och utbetalning via ProCapita, bilaga 5 Statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar, bilaga 6. Intembanken, bilaga 7 Bamomsorgsdebitering, bilaga 8 Arkivering av räkenskapsmaterial, bilaga 9 Minskning av ohälsotalen, se bilaga 3 Förslag till internkontrollplaner 2008: Gemensamma redovisningsrutiner, bilaga 10 Gemensamma upphandlingsrutiner, bilaga 11 Gemensamma persona1rutiner, bilaga 12 Dokument- och ärendehantering, bilaga 13 Handläggning av försörjningsstöd och utbetalning via ProCapita, bilaga 14 Statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar, bilaga 15 Internbankens, bilaga 16 Barnomsorgsdebitering; bilaga 17 Arkivering av räkenskapsmaterial, bilaga 18 Uppföljning av internkontroller 2007 Kommunstyrelsen har beslutat att följande internkontrollplanet'ska utföras under 2007: Gemensamma redovisningsrutiner Gemensamma upphandlingsrutiner Gemensam lönehantering Dokument- och ärendehantering

3 3 Handläggning av forsörjningsstöd och utbetalning via ProCapita Statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar Internbanken Barnomsorgsdebitering Arkivering av räkenskapsmaterial Minskning av ohälsotalen Detta är den miniminivå som varje enskild nämnd måste följa upp och vidarerapportera till kommunstyrelsen. Därutöver bör varje nämnd ha verksamhetsspecifika internkontrollplaner och detta område är ett förbättringsområde.,- Gemensamma redovisningsrutiner Uppföljning av internkontrollplanen har genomförts av samtliga kontor. Inga allvarliga fel eller brister har upptäckts. Den största osäkerheten är att sekretessuppgifter inte alltid är skyddade samt att syfte och deltagarlistor inte bifogas fakturorna som avser kurser och representation. Arbetet med gemensamma redovisningsrutiner ska utvecklas vidare och "byggas ut" så att framtidens kontrollarbete sker mer genom "inbyggda kontroller" i kommunens normala verksamhetsprocesser, som bara kompletteras med en uppföljning av internkontrollplanen. En viktig del for det fortsatta arbetet är därfor att se till att aktuella rutinbeskrivningar finns for olika göromål och att dessa görs kända i organisationen. Vid granskningen for 2007/2008 kommer samma kontrollrnål att granskas aven person för alla kontor vilket kommer att medföra att rutinerna blir mer enhetligt granskade. Stadsjuristen ges i uppdrag att ta fram riktlinjer för-sekretess samt en enkel lathund for detta. Dessutom bör riktlinjer för resor, konferenser och representation ses över så att det klart framgår vad som gäller. Gemensamma upphandlingsrutiner Internkontrollen har genomförts enligt de upprättade planerna. Måluppfyllelsen per kontrollrnål är högre än föregående år. Totalt har 20 % av kommunens resultatenheter kontrollerats genom kontroll av fakturor och beställningar i ekonomisystemet. Kontrollen har omfattat drygt femtontusen fakturor. Direktupphandling sker sällan när formaliserad upphandling krävs. I något enstaka fall har direktupphandling genomförts då värdet av köpet överskridit gränsvärdet för direktupphandling. Nyttjandet av ramavtal har förbättrats med'! O % jämfört med förra året och kontroller av leverantörer viddir,ektupphandling'ji enligt skattemyndighetens blankett har ökat. Dessutom är det svårt att kontrollera om miljöaspekterna beaktas vid direktupphandling och inom vissa områden är nivån på avrop mot nettoprissatta produkter fortfarande för låg. Risken för att fel personer beställer har minimerats i och med införandet av certifierade beställare.

4 4 Med det beslut som finns i mål & budget för 2008 om ökad styrning av kommunens inköp och beställningar kommer de brister som har konstaterats i internkontrollen att åtgärdas. Ett fortsatt utvecklingsarbete för kontroll av att miljöaspekter beaktas vid avrop från upphandlande leverantör behöver genomföras. En bra grund för detta finns i de riktlinjer för miljöprofilerade inköp och den miljöpolicy vid upphandling som är beslutad. Gemensam lönehantering Resultatet från årets interna kontroll avseende lönehanteringen är sämre än tidigare år. Granskningen av kontrollrnålen visar på brister inom samtliga områden. När det gäller timavlönades anställningsbeslut/rapport är det i vissa fall ett helt otillfredsställande resultat. En av de viktigaste uppgifterna är att förbättra och säkerställa kvaliteten kring löneadministrationen. Därför inriktar sig PA-system och Lön på att i möjligaste mån förebygga att felaktigheter uppstår bland annat genom att Kontinuerligt följa upp vad som inrapporterats i personalsystemet. Eventuella fel eller kompletteringar uppmärksammas/påtalas skriftligen omedelbart Anpassa rutiniprocessbeskrivningarna för löneinrapporteringen till den nya organisationen Inbjuda till tema/repetitionsutbildningar mm Som en följd av kravet på att förbättra de aktuella rutinerna kommer personalavdelningen via sina kundansvariga att ta upp frågan direkt med kontoren för att diskutera en åtgärdsplan. Dokument- och ärendehantering Rapporter har inkommit från alla kontor utom samhällsbyggnadskontoret. Rapporterna har även redovisats i de berörda nämnderna utom för kommundelsnämnderna och miljönärnnden. I dessa nämnder avses internkontrollen nämndbehandlas före kommunstyrelsens sammanträde i december. Av de lämnade rapporterna framgår att kontrollmålet har uppfyllts., Kontrollen har utförts för femte året med i stort sett likvärdigt resultat som för föregående år och kontrollen bör fortsätta. Handläggning av försörjningsstöd och utbetalning via ProCapita På flera kontrollmål har stickprov tagits och uppföljningen av kontrollmålen visar på ett godtagbart resultat. Verksamhetens interna proce'ss;er måste följ as varför fortsatt utbildning och repetition av rutiner måste fortgå: Statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar Resultatet av uppföljningen av kontrollmålen inom återsökning av statsbidrag för flyktingar och asylsökande visar att kontrollmålen till största delen har uppfyllts. ',.',

5 5 Internbanken Resultatet från årets interna kontroll har genomförts enligt planerna och inga allvarliga fel eller brister har upptäckts. Däremot har inte alla kontrol1mål uppfyllts. Telgebolagens likviditetsplan för kalenderår, fördelad på månad saknas. För att uppnå målet med rullande femveckors resp. tolvmånaders inrapportering har internbanken träffar med bolagens likviditetsplanerare. Barnomsorgsdebitering Uppföljningen visar att debiteringen i stort sett fungerar tillfredsställande. Arkivering av räkenskapsmaterial Arkiveringen av räkenskapsinformation har väsentligt förändrats i och med att den nya organisationen med en gemensam ekonomifunktion genomförts. Numera finns endast en mindre del ute på kontoren. Det finns inga nya uppdaterade dokumenthanteringsplaner för hela kommunen inom ekonomiadministrationen. Arbete pågår och ett förslag till plan finns för ekonomiavdelningen på kommunstyrelsens kontor. Kontroll av att arkivering sker enligt plan har inte genomförts, då det inte finns någon aktuell plan. Minskning av ohälsotalen Ohälsotalen redovisas samlat för första gången. För kommunen som helhet har rehabiliteringsutredningar utförts i 69 % av antalet möjliga utredningar. Förslag till Internkontrollplaner för 2008 Kommunstyrelsens kontor föreslår inga nya internkontrollplaner för 2008 utan kvarstår vid de planer som gällt under 2007 med vissa justeringar av kontrollrnålen. Emellertid föreslås att kontrollplanerna för lönehantering respektive ohälsotal slås samman under benämningen gemensamma personalrutiner. Gemensamma redovisningsrutiner Redovisningsenheten har hela tiden arbetat med internkontrollen som ett "levande instrument" och har löpande tagit bort kontrollrnål som visar goda resultat och lagt till områden som man anser behöver följas upp. Inför 2008 föreslås att fem av kontrol1målen som fungerat bra eller där rutinen har ändrats tas bort och att tre nya kontrollrnål införs. Inför framtagandet av internkontrollplan 2009 föreslås att nya riskanalyser utförs under Internkontrollplanen för gemensamma redovisningsrutiner föreslås förändras för 2008 enligt följande: Utgående kontrollmål Att handkassorna hanteras avskiljt från ansvarigs privata medel och att summan likvida medel tillsammans med kvitton stämmer mot utkvitterat belopp Att handkassor redovisas så att rätt periodisering sker Att rätt intemkund debiteras rätt från början

6 6 Att konto 1576 (felkonto löner) rättas snabbt, senast den bokforingsperiod felet uppstod Att lösenord inte lånas ut Nya kontrollmål Att redovisningsunderlagen av försäljningsmedlen är fullständiga och kontrollerbara, dvs innehåller uppgifter enligt kraven på verifikation 4 Kommunala redovisningslagen Att kontroll av körjoumaler sker på kommunens tjänstebilar " Att aktivering inte sker av inventarier med en livslängd kortare än tre år och understigande ett värde av ett basbelopp Internkontrollplanen redovisas i sin helhet i bilaga 10. Gemensamma upphandlingsrutiner För 2008 föreslås inga förändringar av kontrollmålen mer än att andelen stickprovskontroller ökar. Internkontrollplanen redovisas i sin helhet i bilaga 11. Gemensamma personalrutiner Inför 2008 föreslås att kontrollplanerna för lönehantering respektive ohälsotal slås samman. Vidare föreslås att ett nytt kontrollmål införs. ' Alla som har en tidsbegränsad sjukersättning där be~lute~ ;upphört, ska kontrolleras så att inte en felaktig lön betalas ut ', Internkontrollplanen redovisas i bilaga 12. Dokument- och ärendehantering Inga ändringar föreslås i internkontrollplanen för 2008, som redovisas i sin helhet i bilaga 13. Handläggning av försörjningsstöd samt utbetalning via ProCapita För att få kontinuitet i arbetet med internkontrollen och för att kunna göra en bra jämförelse mellan åren föreslås att internkontrollplanen lämnas orörd även inför Planen finns i sin helhet i bilaga 14. Statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar Planen för internkontroll föreslås vara densamma 2008'som 2007 och denna redovisas i sin helhet i bilaga 15. Internbanken Kontrollmålen för 2008 föreslås vara de samma som Planen finns i sin helhet i bilaga 16. Barnomsorgsdebitering Smärre förändringar föreslås för Kontrollmålet att de som uppger "att de är ensamstående och inte har en sambo" utgår, då det inte går att kontrollera. En justering görs också av kontrollmålet "att alla barn inom förskola och,:0

7 7 skolbarnomsorg finns registrerade", men i metoden anges bara stickprov bland fritidsklubbar. Föreslås att förskola stryks ikontrollmålet. Planen finns i sin helhet i bilaga 17. Arkivering av räkenskapsmaterial Då arbete pågår med att ta fram uppdaterade planer föreslås att kontrollrnålen är oförändrade inför Planen finns i sin helhet i bilaga 18. Kommunstyrelsens kontors förslag till kommunstyrelsen: 1. Kommunstyrelsen har tagit del av redovisningen över genomförd uppföljning av internkontrollplaner 2007 samt de förslag till åtgärder och förbättringar som redovisas i rapporterna. 2. Stadsbyggnadsnämnden, Tekniska nämnden och Miljönämnden ges i uppdrag att återkomma till kommunstyrelsen med en redovisning av internkontrollen för Förslag till interkontrollplaner för 2008 inom områdena gemensamma. redovisningsrutiner, upphandlingsrutiner, gemensamma personalrutiner~ dokument- och ärendehantering, utbetalning via ProCapita och handläggning av försörjningsstöd, statsbidrag för återsökning av kostnader för flyktingar, internbanken, barnomsorgsdebitering samt arkivering av räkenskapsmaterial antas att gälla som miniminivå för samtliga nämnder. f/iffi~.~ Ulla-M.e Hellenber; - - ~ S Jn Komm ndirektör T.f. ekonomidirektör Beslutet expedieras till: Samtliga nämnder + tjänsteskrivelser med bilagor Samhällsbyggnadskontoret Miljökontoret Kommunstyrelsens kontor/kommundirektörens kansli Kommunstyrelsens kontor/personalavdelningen Kommunstyrelsens kontor/ekonomiavdelningen Akten

8 8 BARNCHECKLISTA för Södertälje kommun Ärende: Redovisning av internkontroll 2007 och förslag till Dnr KS 07/40,8 kontrollplaner för 2008 Handläggare: Ingela Heden BARNCHECKLISTA som ska användas under beredningen av ärenden och därmed klargöra vilka beslut som kan beröra barn och ungdomar och därför behöver få en särskild barnkonsekvensanalys Den är avsedd att användas som ett redskap i Södertälje kommuns strävan att tillämpa principerna i FN:s barnkonvention. Kommer beslutet att beröra barn och ungdomar, nu eller i framtiden? Ja ~ NejD På vilket sätt? 1En effektivt skött verksamhet med god kontroll gagnar samtliga kommuninnevånare. Vid -JA- ska denna bamkonsekvensanalys fyllas i: 1. Innebär beslutet att barns och ungdomars bästa sätts i främsta rummet? Ja ~ NejD På vilket sätt? 1Varför inte? En säker och korrekt hantering gagnar'alla kommuninnevånare inklusive barn. 2. Är beslutet belyst ur barnets perspektiv? JaD* Nej~ På vilket sätt? 1Varför inte? Indirekt berör det alla invånare. 3. Innebär beslutet att barnets rätt till likvärdiga villkor beaktas med tanke på bl a kön, etniskt ursprung, hälsa, funktionshinder, tro eller social ställhing?','" JaD Nej~ På vilket sätt? 1Varför inte? Har inte varit föremål för bedömning. 4. Har barn och ungdomar fått uttrycka sin mening? JaD Nej~ På vilket sätt? 1Varför inte? Inte realistiskt. Övrigt som bör tas hänsyn till

9 SÖDERTÄLJE KOMMUN..KOMMUNSTYRELSENS KONTOR U RedoWi1ing och Ekonomisupport I.,::, Bilagai:1.. ;!:! '1 Anne-Lie Hallberg Rapport - Uppföljning av internkontrollplaner för gemensamma redovisningsrutiner 2007 ( Bakgrund I november 2006 antog KS en interkontrollplan för gemensamma redovisningsrutiner som gäller som minimikrav för de planer varje nämnd beslutar om. Internkontrollplanen har i år omfattat 18 olika kontrollrnål som följs upp. Detta är sjunde året som kontroller utförts enligt en antagen IK-plan. Uppföljningen eller tillsynen utgör endast toppen på allt det arbete som görs för att skapa en god intern kontroll inom redovisningsområdet. Syftet med uppföljningen är att säkerställa att de dagliga rutinerna fungerar så att verksamheten bedrivs på rätt sätt. Den nu genomförda granskningen, som i första hand är inriktad på att säkerställa att lagar, regler och anvisningar följs, behöver framöver vidareutvecklas och utökas för att säkerställa att t ex räkenskaperna är rättvisande, att rapporteringen fungerar och att verksamheten bedrivs effektivt och ändamålsenligt. Syftet med internkontroller Syftet med internkontroller är att: Säkerställa att lagar policy reglementen mm tillämpas Att styrande dokumentföljs utgör en grundförutsättningför en effektiv verksamhet dvs måluppfyllelse eliminera eller upptäcka allvarliga fel Detta gäller både avsiktliga och oavsiktligafel. Skapa ändamålsenliga och väl dokumenterade system och rutiner En viktig del av kontrollprocessen är att säkerställa funktionalitet och tillförlitlighet i de olika verksamhetsprocesserna. Dokumenterade system och rutiner leder till att organisationen blir mindre sårbar vidpersonalförändringar samt ger en bättre förutsättningför kunskapsöverföring i allmänhet mm Säkra en rättvisande och tillförlitlig redovisning och information om verksamheten i övrigt Ett grundläggande syfte med redovisningen är att denna ska användas för att identifiera problem. Om redovisningen och övrig information inte är rättvisande eller tillförlitlig kan detta få negativa konsekvenser på styrbarheten och de beslut som fattas riskerar att blifelaktiga. Skydda mot förluster eller förstörelse av kommunens tillgångar Det är särskilt viktigt att kontrollrutinerna är tillräckliga kring de processer där kontanter eller värdepapper samt andra stöldbegärliga tillgångar hanteras. H:\Internkontroll\2007\Ks-ärendet \Gemensamma redovisningsrutiner.doc

10 Sammanfattning av resultatet för rutinområdet Uppföljning av intemkontrollplanen har genomförts av samtliga kontor. Inga allvarliga fel eller brister har upptäckts. Den största osäkerheten tycks vara att sekretessuppgifter inte alltid är skyddade, syfte och deltagarlistor inte bifogas fakturorna som avser kurser och representation Arbetet som avser gemensamma redovisningsrutiner kan vidareutvecklas och "byggas ut" så att kontrollarbetet mer sker genom inbyggda kontroller i kommunens normala processer som sedan kompletteras med uppföljning i Interkontrollplanen. Tyngdpunkten för det fortsatta arbetet borde fortfarande vara att se till att aktuella rutinbeskrivningar finns. I och med omorganisationen som medfört att bl a ekonomipersonal flyttat samman centralt, så kommer interkontrollen framöver att kunna samordnas på ett mer effektivt sätt. Dessutom kommer rutinerna att bli mer enhetligt granskade. Redovisning av resultatet per kontrollmål Att beslutsattest inte sker av egna utlägg och/eller kostnader som berör en personligen Av granskningsurvalet på 528 fakturor har inte allt kunnat granskas då framförallt underlag saknats där det ska framgår vilka som deltagit på olika aktiviteter. Direkta felaktigheter som har konstaterats är drygt 1 procent av urvalet. I förhållande till resultatet vid förra årets granskning så har antal kontor med avvikelser minskats med 30 procentenheter, från 5 kontor till 3 kontor. Förslag på åtgärder är att lägga till en granskningspunkt i "lathund" för avstämning så att redovisningsansvariga ser till att kontroll sker kontinuerligt. Dessutom bör Riktlinjer för resor, konferenser, representation uppdateras så att det klart framgår vad som gäller. Framförallt gäller det att ge återkoppling till felkällan när fel uppstår för att undvika nya fel. Att aktivering sker av inventarier med en livslängd tre år eller längre och med ett överstigande värde av ett basbelopp Vid årets granskning har tre kontor rapporterat om avvikelser, men vid ett av kontoren har rättelser skett då man gjort efterkontroller och fört om de felaktiga posterna. Detta innebär att det är 13 procent av kontoren mot 20 procent vid förra årets granskning som rapporterade fel vid detta granskningsmoment. Det var Samhällsbyggnadskontoret samt Social och Arbetsmarknadskontoret som hade en avvikelse på 3- respektive 18-% på granskningsurvalet Undersökning ska ske om det finns möjlighet att få hjälp med en uppmaning av systemet om registrerat beloppet är större än basbeloppet. Att handkassorna hanteras avskilt från ansvarigs privata medel och att summan likvida medel tillsammans med kvitton stämmer mot utkvitterat belopp Kontroll har ej gjorts på alla kontor, men på de som har granskats har fel upptäckts på 2 kontor, där ena kontoret hade fel i en handkassa medan det andra kontoret hade fel på 2 handkassor. Nya rutiner är på gång där man inte behöver ha handkassorna avskilt från egna 2

11 medel då den som kvitterat ut medlen är personligt ansvarig, varför vi föreslår att bl a detta moment försvinner vid nästa års granskningstillfålle. Att fullständig redovisning sker av kvitton vid redovisning av handkassan Kontroll görs vid varje redovisningstillfålle vilket innebär att vid granskningstillfållet så fanns allt som ska finnas med. Att handkassor redovisas så att rätt periodisering sker Ingen avvikelse har rapporterats från något kontor. Att rätt internkund debiteras rätt från början Det totala urvalet för valda månader var 399 st internräkningar. Av dessa var 8 makulera de, dvs 2%. Orsaken till makuleringarna framgår ej varför det ej går att avgöra om det är fel kund som debiterats eller om makulering har gjorts av andra skäl. Under 2008 kommer interfaktureringsmodulen att förändras varför vi föreslår att detta moment utgår. Att säljarens interna debiteringar hänförs till rätt redovisningsperiod (enl regelverket tillåts en månads eftersläpning) Det är enbart två kontor som inte har rapporterat någon avvikelse. Den totala avvikelsen för hela kommunen är 25% på granskade internfakturor. Den stora avvikelsen beror fram förallt på att leveransdatum för varan/tjänsten saknas. Presentförrådet rapporterar en avvi kelse på 60 procent. Detta är nu åtgärdat genom att man förbättrat betällningsrutinen vid uttag från presentförrådet. Att externfakturering av kund är rätt från början Detta kontrollmål är nytt för året. Av resultatet går det inte att dra några slutsatser. Kon trollmålet föreslås ändras nästa år till en total kontroll av hela årets makuleringar i förhål lande till antalet framställda fakturor under en 12 månadersperiod. Att alla transaktioner är rätt konterade När det gäller konteringskontroll på vissa personalkostnader förekommer smärre avvikelse på 3 kontor. Vad avser köp och försäljning med våra företag så är det enbart ett kontor som haft bekymmer med motpartskonteringen, där man hittat 24 fel av l 210 granskade trans aktioner (2 %). Motpartskonteringen är viktig då detta kommer att underlätta eliminering arna i den sammanställda redovisningen vid helårbokslutet. Vid kontroll av hur beman ningstjänster konterats har ett fåtal kontor problem med vad som är bemanningstjänst och vad som är konsulttjänst. I stort så är det marginella avvikelser på detta kontrollmål. Att konto 1576 (felkonto löner) rättas snabbt, senast den bokföringsperiod felet upp stod Under 2006 integrerades löneposter från lönesystemet till ekonomisystemet. Granskning har utförts för alla kontor för månaderna januari till och med maj Fel som inte rättats under innevarande månad fanns på 6 av kontoren och avsåg uteslutande 3

12 januari månads transaktioner förutom på ett kontor som även gällde maj månad. Orsak till att rättelse inte skett i tid beror på den tunga arbetsbördan som var vid bokslutstillfällena. Att tekniska hjälpmedel finns med i inventarieförteckningar De flesta tekniska hjälpmedel utgörs av datorer, skrivare och tillbehör. På kommunstyrel sesammanträdet i april 2007 togs ärendet "Redovisning av kompletterande uppdrag gällan de 2006 års internkontroll" upp. KS beslutade att kommunstyrelsens kontor ges i uppdrag att säkra att datoriserade system och rutiner för beställning/avbeställning av IT-utrustning är ändamålsenligt som inventarieförteckningssystem. Därtill ska rutiner byggas upp för årlig fysisk inventering. Arbetet pågår. Att leverantörsfakturorna skickas till rätt adress Kontrollen har utförs på övergripande nivå och inte per kontor. Totala antalet fakturor un der en månad var 7585 av dessa var 952 feladresserade vilket motsvarar 13%. För ett helt år motsvarar 13% ca fakturor. Resultatet är inte jämförbart då kontrollen utfördes på ett annat sätt förra året, men man kan ändå dra slutsatsen att det åtminstone ser lite bättre ut vid årets kontroll. Förslag på åtgärd är att Redovisning & Ekonomisupport avsätter resurser för att informera både leverantören och berörd enhet när fakturaadressen är felaktig. Att sekretessuppgifter inte finns tillgängliga för obehöriga personer Resultatet av detta kontrollrnål borde vara Oi avvikelse. I stort sett alla berörda kontor har avvikelser. Det råder osäkerhet om vad som ska klassas som sekretess. Riktlinjer samt en "lathund" borde tas fram av stadsjuristen tillsamman med Redovisning & Ekonomisupport. Dessutom bör information till användare i IoF kontinuerligt ges så att man i systemet an vänder sig av "sekretessknappen". Att betalning till alla svenska leverantörer sker via IoF Detta kontrollrnål är nytt för året. Vid 9 av de 15 interna företagen har inga fakturor beta lats ut via övriga utbetalningar. Detta innebär att 40% gör utbetalningar av fakturor utanför IoF. Antal fakturor är dock litet och varierar mellan 1 till 7 fakturor. Anledningen är ofta att det är bråttom med betalningen av olika orsaker. Alla fakturor ska gå via IoF och scan nas, bl a för att underlätta efterkontroll. För att förbättra detta föreslås att information sker direkt till "felkällan". Att inga som avslutat sin anställning har beslutsattest i IoF Av 895 personer som slutat sin anställning i kommunen fanns 11 kvar med behörighet att beslutsattestera fakturor. Avvikelsen är 1%. Det är av yttersta vikt att kontoren rapporterar till systemförvaltama för IoF i samband med att personal lämnar sin anställning i kommu nen. Förslag till åtgärd är att undersöka möjligheten om Meta-katalogen kan utnyttjas för rapportering till systemförvaltarna när personal slutar. Att lösenord inte lånas ut Ingen "fysisk" kontroll har gjorts i år. Inför semestrarna skickades det ut påminnelse om att inte låna ut sin lösenord utan planera för vikarier så att rätt behörigheter tilldelats dem. Här 4

13 skall inga awikelse accepteras. Detta moment är till ror att skydda individen. Görs något fel vid utlåningen så är det ju "ägaren" som får stå ror detta. Under året har det tillkommit en användarförsäkring som bl a innehåller att lösen ej får lämnas ut till andra. Vid inlogg ning måste man lämna OK för att komma vidare. Att syfte och deltagarlistor bifogas på fakturor som avser kurser och representation Det är enbart Kommundelarnas kontor och Enhörna kommundel som inte har någon avvi kelse. Sett över hela kommunen så är det var femte faktura som saknar specificering av deltagande personer eller syfte med kursen eller representationen. Förslag på åtgärder är att lägga till en granskningspunkt i "lathund" ror avstämning så att redovisningsansvariga på Redovisning & Ekonomisupport ser till att kontroll sker kontinuerligt. Dessutom bör "Rikt linjer ror resor, konferenser, representation" uppdateras så att det klart framgår vad som gäller. När fel upptäcks så gäller det att ge återkoppling till felkällan för att undvika nya fel. Att organisationsnummer finns på alla leverantörer i IoF's leverantörsregister Detta kontrollmoment skulle ha gjorts av KskiUpphandling, men inget resultat har rappor terats av dem i år. Förslag till åtgärder och förbättringar Mycket av felen beror på tillfälliga förbiseenden och okunskap. Med fortsatt information om vikten av noggrann hantering till berörda om vad som gäller kommer felen att kunna minimeras. En bra grund är att se till att det finns väldokumenterade och aktuella rutinbeskrivningar som finns lättillgängliga. Därefter gäller det att hålla rutinbeskrivningarna aktuella. Rutinutformningen bör göras så att interna kontroller kan utroras i det dagliga arbetet. Vid granskningen för 2007/2008 kommer samma kontrollmål att granskas av samma person ror alla kontor vilket kommer att medföra att rutinerna blir mer enhetligt granskade. Redovisning & Ekonomisupport "bygger ut" de kontinuerliga kontrollerna som ett led i månadsavstämningarna så att underlag finns med till fakturor där så krävs. Stadsjuristen ges i uppdrag att ta fram riktlinjer för sekretess samt en enkel lathund för detta. Dessutom bör Riktlinjer för resor, konferenser, representation ses över så att det klart framgår vad som gäller. Förslag till ny IK-plan för 2008 Interkontrollplanerna ska vara levande dokument och ändras med tiden utifrån hur resultatet vid kontrollerna utfaller. Ett kontrollmål som har fungerat bra tas bort och ersätts eventuellt med något annat, ror att efter några år kanske komma tillbaka igen. För 2008 föreslås att 5 av kontrollmålen som fungerat bra eller där rutinen har ändrats, tas bort och att 3 nya kontrollmål införs. Inför framtagandet av Interkontrollplan 2009 föreslås att nya riskanalyser utförs under 2008 avseende gemensamma redovisningsrutiner. Interkontrollplanen för gemensamma redovisningsrutiner föreslås rorändras för år 2008 enligt följande 5

14 Utgående kontrol/mål: Att handkassorna hanteras avskilt från ansvarigs privata medel och att summan likvida medel tillsammans med kvitton stämmer mot utkvitterat belopp. Att fullständig redovisning sker av kvitton vid redovisning av handkassan Att handkassor redovisas så att rätt periodisering sker Att rätt internkund debiteras rätt från börja Att konto 1576 (felkonto löner) rättas snabbt, senast den bokföringsperiod felet uppstod Att lösenord inte lånas ut Nya kontrol/mål: Att redovisningsunderlagen av försäljningsmedlen är fullständiga och kontrollerbara, dvs.innehåller uppgifter enligt kraven på verifikation 4 Kommunala redovisningslagen. Att kontroll av körjoumaler sker på kommunens tjänstebilar Att aktivering inte sker av inventarier med en livslängd kortare än tre år och understigande ett värde av ett basbelopp Maud Eriksson Redovisningschef Anne-Lie Hallberg Ekonom 6

15 ~8g~W PM Bilaga 2 UKOMMUNSTYRELSENS KONTOR Anders Kuylser Upphandlingschef Rapport - Uppröljning av internkontrollplaner rör gemensamma upphandlingsrutiner 2007 Bakgrund Enligt fastställd internkontrollplan skall upphandlingsenhet genomföra kontroller enligt upprättat kontrollplan. Atta (8) kontrollmål skall kontrolleras. Upphandlingsenheten har lämnat redovisning av internkontrollen till respektive kontor för redovisning till nämnd. Sammanfattning av resultatet för rutinområdet Internkontrollen har genomförts enligt de upprättade planerna. Nedanstående bedömning grundar sig på resultat av internkontrollen.totalt har 20% av kommunens resultatenheter kontrollerats genom kontroll av fakturor och beställningar i ekonomisystemet. Kontrollen har omfattat drygt fakturor. Kommunstyrelsens kontor gör nedanstående bedömning: Måluppfyllelsen per kontrollmål är högre än föregående år. Direktupphandling sker sällan när formaliserad upphandling krävs. I något enstaka fall har direktupphandling genomförts då värdet av köpet överskridit gränsvärden för direktupphandling. Nyttjandet av ramavtal har jämfört med föregående år förbättrats med 10%. Kontroller av leverantörer vid direktupphandling enligt skattemyndighetens blankett har ökat. Det är fortfarande svårt att kontrollera om miljöaspekterna beaktas vid direktupphandling Avrop mot nettoprissatta produkter inom vissa områden är fortfarande för låg. Risken för att fel personer beställer har minimerats i och med införandet av certifierade beställare.

16 2 Redovisning av resultatet per kontrollmål Kontrollmåil: Rutin: Direktupphandling Kontrollmål: Att direktupphandling inte sker när formaliserad upphandling krävs Resultat: Sammantaget hanterar kontoren sina inköp enligt kommunens regelverk. Inga större brister har konstaterats vid kontrollen I några enstaka fall har fel upphandlingsform använts. Kontrollmål 2: Rutin: Ramavtal Kontrollmål: Att ramavtalen nyttjas. Resultat: Måluppfyllelsen hos redovisande kontor varierar från 70 % till 100 %. Inom de kontrollerade varugrupper är måluppfyllelsen 10% högre än föregående år. Kontrollmål 3: Rutin: Ramavtal Kontrollmål: Att information om ramavtal nått beställningsansvariga Resultat: Målet har inte kontrollerats. Under våren 2008 kommer samtliga beställningsansvariga att kallas till utbildning i kommunens nya sätt att beställa via vårt ekonomisystem Kontrollmål 4: Rutin: Ramavtal Kontrollmål: Att avrop från nettoprissatta produkter sker Resultat: Målet är besvärligt att kontrollera då det är svårt att få fram en sammanhållen statistik. Vid stickprovskontroller av beställningar och fakturor i ekonomisystemet mot nettoprislistor kan konstateras att andelen avrop från nettoprissatta produkter kan ökas ytterligare bland annat inom följande områden: livsmedel, kontorsmaterial och förbrukningsmaterial. Kontrollmål 5: Rutin: Direktupphandling Kontrollmål: Att kontroll av leverantörer sker enligt skattemyndighetens blankett Resultat: Kontroll har genomförts på 60 beställningar av icke upphandlande leverantörer. Inga avvikelser har konstaterats. Kontrollmål 6: Rutin: Direktupphandling Kontrollmål: Att miljöaspekterna beaktas vid avrop från ramavtalsleverantörer. Resultat: Liksom föregående år har detta mål har varit svårast att mäta. Kontrollmål 7: Rutin: Direktupphandling Kontrollmål: Tillåtna beloppsgränser för direktupphandling ej överskrids Resultat: Samtliga kontor har en måluppfyllelse på mellan %. I de fall där det finns avvikelser finns det förklaring till varför detta skett.

17 3 Kontrollmål 8: Rutin: Direktupphandling Kontrollmål: att skriftlig beställning sker Resultat: Måluppfyllelsen varierar mellan 75% och 90% Förslag till åtgärder Med det beslut som finns i mål och budget för 2008 om ökad styrning av kommunens inköp och beställningar kommer de brister som har konstaterats i internkontrollen att åtgärdas. I och med styrning av inköpen till kommunens ekonomisystem minskar risken för fel ute i organisationen då beställningssystemet hjälper till att styra inköpen mot rätt leverantör och rätt prislista. Den minskning av certifierade beställare som skall genomföras i samråd men kontor och verksamhetschefer under våren 2008 innebär också ökade möjligheter att minimera risker för felaktigt upphandlingsförfarande. Ett fortsatt utvecklingsarbete för kontroll att miljöaspekter beaktas vid avrop från upphandlande leverantör behöver genomföras. En bra grund för detta finns i det riktlinjer för miljöprofilerade inköp och den miljöpolicy vid upphandling som är beslutad. Utbildning i detta områden genomförs tillsammans med miljökontoret samtidigt som utbildning i beställningssystemet genomförs under våren. Förslag till ny IK-plan för 2008 I internkontrollplanen för 2008 foreslås inga förändringar av kontrollmålen mer än att andelen stickprovskontroller ökar. En fortsatt kontroll av avrop från ramavtalsleverantörernas nettoprislistor skall ske även under 2008 för att kontrollera om andelen avrop från våra ramavtalsleverantörer ökar. Anders Kuylser upphandlingschef

18 Personalavdelningen Agneta Wichman Bilaga 3 INTERN KONTROLL INOM PERSONALOMRÅDET AR 2007 samt 2008 Enligt den Interna kontrollplan som fastställts för år 2007 skulle följande områden inom Personal kontrolleras: ohälsotalen: att rehabiliterings utredning påbörjats när den anställde varit sjuk i 14 dagar samt avslutats dag 28, om medarbetaren/ort/arande är sjuk eller efter 6 sjuk-tillfällen (i enlighet med kommunens Riktlinjerför aktiv och tidig rehabilitering) anställning: att korrekt registrering har skett utifrån korrekt skriftligt underlag rapportering av timanställda: att rapporten för timanställda är korrekt ifylld och rätt registrerad hantering av LAS (Lagen om anställningsskydd): att avvikelseavtal träffats utifrån 5 Avvikelseavtalfrån LAS 5 ska träffas när det rör tidsbegränsade anställningar som inte utgör vikariat, praktik ellerferiearbete, tillfällig arbetsanhopning och vissa andra arbeten som anges i 5 LAS. Personalavdelningen vid Kommunstyrelsens kontor har utfört kontrollen åt samtliga kontor. Ansvaret har respektive nämnd. Sammanfattning av resultatet av Internkontrollen år 2007 Personalfrågor Ohälsotalen - enligt definitionen - redovisas samlat för första gången. För kommunen som helhet har rehabiliteringsutredningar utförts i 69 % av möjliga. Lönehanteringen Resultatet från årets interna kontroll avseende lönehanteringen är sämre än tidigare år. Granskningen av kontrollmålen visar på brister inom samtliga områden och i vissa fall måste kraftfulla åtgärder till, för att komma tillrätta med problemen. När det gäller de timavlönades anställningsbeslut/rapport är det i vissa fall ett helt otillfredsställande resultat. Anställning Genomsnittet av resultatet är något sämre än Av 192 beslut är 79 % helt korrekta kontrollerades 159 beslut och då var 89 % rätt. Timavlönades anställningsbeslutlrapport Fortfarande använder sig få av den aktuella - för ändamålet särskilt anpassade - blanketten. Endast 9 % av rapporterna är helt rätt ifyllda mot 16 % 2006.

19 2 Hantering av LAS: att avvikelseavtal träffas utifrån 5 Internkontrollen visar att andelen som saknar avvikelseavtal har ökat från föregående år. Samtliga rapporter har redovisats i berörd nämnd. För Kommunstyrelsens kontor sker det i samband med att resultatet för hela kommunen anmäls i kommunstyrelsen. Förslag till åtgärder och förbättringar Personalområdet Enligt Mål&Budget ska sjukfrånvaron halveras från 10,17 procent vid bokslutet 2003 till 5 procent Som ett led i detta ska kommunens insatser bland annat bestå aven aktiv och tidig rehabilitering. Personalavdelningens mål är därför att vid de månatliga uppföljningarna ska kravet på rehabiliteringsutredning vara uppfyllt till 100 %; även efter 6 sjuktillfällen. Lönehanteringen En av PA-system och Löns viktigaste uppgifter är att förbättra och säkerställa kvaliteten och den interna kontrollen kring löneadministrationen. Därför inriktar PA-system och Lön sig på att i möjligaste mån förebygga att felaktigheter uppstår bland annat genom att,/ kontinuerligt folja upp vad som inrapporteras i personalsystemet. Eventuella fel eller kompletteringar uppmärksammas/påtalas skriftligen omedelbart,/ anpassa rutin/processbeskrivningama for löneinrapporteringen till den nya organisationen,/ inbjuda till tema/repetitionsutbildningar mm För 2008 föreslås följande åtgärder: Som en följd av kravet på att förbättra de aktuella rutinerna kommer Personalavdelningen via sina Kundansvariga att ta upp frågan direkt med kontoren, för att diskutera en åtgärdsplan. För de olika kontrollområdena förslås följande förbättringar: Ohälsotalen För att kunna följa sjukfrånvaron samt kravet på insatser kommer samtliga chefer i kommunen att erhålla ett!t-stöd ADATO, som möjliggör att medarbetarnas sjukfrånvaro samt behov av rehabiliteringsinsatser mm kan foljas på ett enkelt och överskådligt sätt. Anställning Ett nytt anställningsavtal som kan fyllas i via Webb kommer att införas. Det ska underlätta för chefer att fylla i alla obligatoriska uppgifter. Timavlönade Timrapporten har fortydligats och markerats med obligatoriska fålt. Personalavdelningen ska nu informera cheferna om att den ändrats för att bättre tillmötesgå deras krav på en enkel och informativ blankett. Avvikelseavtal Rutinen för upprättelse av avvikelseavtal ska skyndsamt ses över. Det ska noteras attfrom har vissa anställningsformer som fordrade avvikelseavtal tagits bort i LAS, så antalet anställningar som fordrar avtal kommer att minska

20 3 Förslag till ny IK-plan for 2008 För år 2008 (öreslår Kommunstyrelsens kontor att granskningen fortsättningsvis omfattar som föregående år:./ ohälsotalen./ anställning./ rapportering av timanställda./ hantering av LAS Vidare foreslås att ett nytt kontrollrnål införs:./ alla som har en tidsbegränsad sjukersättning där beslutet upphört, ska kontrolleras så att inte en felaktig lön betalas ut. l bifog.:d~;r~:~n ska gälla. När det gäller den interna kontrollen 2008 föreslår Personalavdelningen därför /L/J~ #dt-tmfllt M~;;hITlJdb;;; ) ty~;ta Wichman Personaldirektör Personaladministrativ chef Beslutet expedieras till: Kontoren samt Ledningsstöd, Verksamhetsstöd Personal och PA-system och Lön vid Personalavdelningen.

Redovisning av internkontroll 2008 och rörslag till internkontrollplaner rör 2009 Dnr08/412

Redovisning av internkontroll 2008 och rörslag till internkontrollplaner rör 2009 Dnr08/412 /3 SöDERTALJE KOMMUN Tjänsteskrivelse UKOMMUNSTYRELSENS KONTOR 2008-11-21 KsOB/~/S Ingela Heden Tfn 08-550 217 76 ingela.heden@sodertalje.se b\c Kommunstyrelsen Redovisning av internkontroll 2008 och rörslag

Läs mer

Vid JA- ska denna barnkonsekvensanalys fyllas i:

Vid JA- ska denna barnkonsekvensanalys fyllas i: BARNCHECKLISTA för Södertälje kommun Bilaga Ärende: Resultat av internkontroll 2009 Dnr UN 09/05 Handläggare: Stefan Sundbom BARNCHECKLISTA som ska användas under beredningen av ärenden och därmed klargöra

Läs mer

Internkontroll 2015 Internkontrollplaner

Internkontroll 2015 Internkontrollplaner 1 (2) TJÄNSTESKRIVELSE 2015-05-19 Kultur- och fritidsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Internkontroll 2015 Internkontrollplaner Dnr: 15/32 Sammanfattning av ärendet Kommunstyrelsen fattade i december

Läs mer

Resultat av utförd internkontroll 2012

Resultat av utförd internkontroll 2012 2012-09-18 Tjänsteskrivelse Dnr ÄON 12/17, la 12/07, HM 12/08, VS 12/07, En 12/08 Kontor Social- och omsorgskontoret Handlaggare Ann-Christine Mohlin 08-523 027 45 ann-christine.molin@sodertalje.se Äldreomsorgsnämnden

Läs mer

Ekenbergska/fordon - tidigareläggning av investering Dm UN 09/03

Ekenbergska/fordon - tidigareläggning av investering Dm UN 09/03 SÖDERTÄLJE o Tjänsteskrivelse UTBILDNINGSKONTORET 2009-01-08 Stefan Sundbom Yerksamhetscontroller 08-55022202 stefan.sundbom(q)sode11alj e.se Petra Karlsson Ekström Lokalstrateg 08-550 215 32 petra.karlssonekstrom@sode11alje.se

Läs mer

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter

Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Tjänsteskrivelse 2013-04-17 FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Sammanfattning Deloitte har på uppdrag av kommunrevisorerna granskat kommunens kontanthantering

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner

Riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner 1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering

Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Vänersborgs kommun Revisionsrapport November 2010 Kerstin Rosendahl Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Revisionsfråga...

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors

Läs mer

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika

Läs mer

Ljungbacken C"örskola nybyggnad investering Dnr KS 08/369-719 lä 07/40-291

Ljungbacken Cörskola nybyggnad investering Dnr KS 08/369-719 lä 07/40-291 SÖDERTÄLJE K~'~.cM. UN -"., UTBllDN INGSKONTORET Tjänsteskrivelse 2008-10-20 O Lille-Vie Eklind Byggproj ektledare 08-55022601 Petra Karlsson Ekström Lokalstrateg 08-5502 15 32 Kommunstyrelsen Järna kommundelsnämnd

Läs mer

Reglemente Internkontrollplan Lindesberg 2014-04-11. Arbetsrutiner Projektansökan. 1. Idé om aktivitet/projekt finns. Medlem i förbundet

Reglemente Internkontrollplan Lindesberg 2014-04-11. Arbetsrutiner Projektansökan. 1. Idé om aktivitet/projekt finns. Medlem i förbundet Reglemente Internkontrollplan Lindesberg 2014-04-11 Arbetsrutiner Projektansökan 1. Idé om aktivitet/projekt finns. Medlem i förbundet 2. Idé diskuteras och bereds Beredningsgrupp 3. Beredningsgruppen

Läs mer

ATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19

ATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten

Läs mer

Riktlinjer för handkassor i Härnösands Kommun

Riktlinjer för handkassor i Härnösands Kommun 2012-09-11 Kommunstyrelseförvaltningen Ekonomikontoret Carina Gårdlund-Amcoff, 0611-34 80 72 Ann Entall, 0611-34 80 71 Riktlinjer för handkassor i Härnösands Kommun Gäller från och med 15 oktober 2012

Läs mer

Dokument för Intern kontroll av löpande rutiner

Dokument för Intern kontroll av löpande rutiner Dokument för Intern kontroll av löpande rutiner Beslut i styrelsen 2011-03-18 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1 ANSÖKAN OM MEDEL 2 2 AKTIVITET/PROJEKTS GENOMFÖRANDE 2 3 UTBETALNING AV MEDEL BEVILJADE AV STYRELSEN

Läs mer

Nämndens verksamhetsberättelse 2014, Kultur & Utbildning - komplettering med rapport avseende intern kontroll

Nämndens verksamhetsberättelse 2014, Kultur & Utbildning - komplettering med rapport avseende intern kontroll TJÄNSTEUTLÅTANDE SID 1(1) H A N D L Ä G G A R E D A T U M D I A R I E N R Marita Karlsson Stab (Kultur & Utbildning Sörmland) +46155247088 2015-03-31 KN-KUS14-003-19 Ä R E N D E G Å N G Nämnden för kultur,

Läs mer

Granskning av fakturahantering

Granskning av fakturahantering www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum

Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Datum 2013-05-03 Admnämnd/2013:1 Charlotte Rolfsson, 0550-869 61, Lönechef charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning

Läs mer

Uppföljning av intern kontrollplan 2012

Uppföljning av intern kontrollplan 2012 1(4) Förvaltningsnamn Ekonomiavdelningen Jonatan Buhr Juris Landstingsstyrelsen Uppföljning av intern kontrollplan 2012 Bakgrund Den interna kontrollens syfte är att genom uppföljningssystem kontrollera

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Revisionsrapport 7/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna november-december 2013. Granskning av Södertälje kommuns utbetalningsrutiner 2013

Revisionsrapport 7/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna november-december 2013. Granskning av Södertälje kommuns utbetalningsrutiner 2013 Revisionsrapport 7/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna november-december 2013 Granskning av Södertälje kommuns utbetalningsrutiner 2013 Innehållsförteckning Innehållsförteckning...- 2-1. Sammanfattande

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2015

Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2015 Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-869 61 Charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Datum 2015-02-02 Admnämnd/2015:2 047 Intern kontroll Riskanalys och intern kontrollplan

Läs mer

Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar

Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar 1(2) 2013-03-15 LJ2013/426 Förvaltningsnamn Avsändare Landstingsstyrelsen Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar Bakgrund Med början våren 2013 kommer successivt system med elektronisk

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Tjänsteskrivelse Rutinförteckning, Intern kontroll, Socialnämnden

Tjänsteskrivelse Rutinförteckning, Intern kontroll, Socialnämnden VA L LENTUNA KOMMUN T JÄNSTESKRIVELSE S O CIALFÖRVALTNING 2 0 1 4-05-21 D N R SN 2 014.0 58 A GNETA SANDSTRÖM SID 1/2 C O NTROLLER A GNETA.SANDSTROM@VALLENTUNA.SE S O CIALNÄMNDE N Tjänsteskrivelse Rutinförteckning,

Läs mer

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2

Läs mer

Reglemente för attest

Reglemente för attest Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive

Läs mer

Fastställd av kommunstyrelsen den 25 november 2014, 565.

Fastställd av kommunstyrelsen den 25 november 2014, 565. Riktlinje 2014-11-25 Finansinstruktion för kommunens nämnder KS2014/0966 Fastställd av kommunstyrelsen den 25 november 2014, 565. Finansinstruktionen fungerar som ett komplement till Riktlinjer för kommunkoncernens

Läs mer

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Besöksadress: Postadress: Telefon: Webb: www.ange.se Datum: 2015-02-03 Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Antaget av kommunstyrelsen den 3 februari 2015 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro

Läs mer

Revisionsrapport - Granskning av intern kontroll 2007 Dm KS 08/52

Revisionsrapport - Granskning av intern kontroll 2007 Dm KS 08/52 SÖDERTÄLJE fj Tjänsteskrivelse KOMMUNSTYRELSENS KONTOR 2008-04-04 SÖOERTr'\UE i

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2

Läs mer

Uppföljning internkontrollplan 2012

Uppföljning internkontrollplan 2012 01054 1(8) TJÄNSTESKRIVELSE Datum Diarienummer Regionkontoret 2013-01-15 RS120057 Håkan Nilsson, tf ekonomidirektör Ekonomi/Styrning och uppföljning 035-13 47 72 REGIONSTYRELSEN Uppföljning internkontrollplan

Läs mer

Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6

Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated

Läs mer

Intern- och egenkontrollplan 2015

Intern- och egenkontrollplan 2015 TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ingela Möller 2015-01-15 SN 2015/0033.11.01 0480-450885 Socialnämnden Intern- och plan 2015 Förslag till beslut Socialnämnden beslutar att anta intern-

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente Sida 1/8 Tillämpningsanvisningar till attestreglemente Ansvar Kommunfullmäktige har det övergripande ansvaret för kommunen och fastställer attestreglementet. Kommunstyrelsens förvaltning ekonomichefen

Läs mer

Syftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:

Syftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende: ATTESTREGLEMENTE med tillämpningsanvisningar Omfattning Detta reglemente gäller för Ystads kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR 042-2 OCH INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR 042-2 OCH INTERN KONTROLL REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR OCH INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 1992-05-19, 244. Ändrat av kommunfullmäktige 1993-04-27, 67. Ändrat av kommunfullmäktige 1998-04-23, 53 Ändrat av kommunfullmäktige

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

BARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN. Ärende nr 2

BARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN. Ärende nr 2 BARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN Ärende nr 2 Postadress: Barn och ungdomsförvaltningen, 651 84 Karlstad Besöksadress: Drottninggatan 47 karlstad.se Tel: 054-540 00 00 E-post: barnochungdomsforvaltningen@karlstad.se

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och

Läs mer

Katrineholms kommuns författningssamling

Katrineholms kommuns författningssamling Kommunstyrelsens handling nr 38/2008 Katrineholms kommuns författningssamling Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner Antaget av kommunfullmäktige 1992-02-24, 86 Reviderat av kommunfullmäktige

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Debiteringsrutiner inom hemtjänsten Hallstahammars kommun Utarbetad av Kommunal sektor inom PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Attestreglemente för Eda kommun

Attestreglemente för Eda kommun Attestreglemente för Eda kommun 1 Reglementets omfattning mm Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive alla in- och utbetalningar, löneadministration för kommunens anställda,

Läs mer

REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER

REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER antaget av kommunfullmäktige den 31 maj 2007, 88. 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive

Läs mer

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag

Läs mer

Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar

Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

System och rutiner 2009

System och rutiner 2009 Revisionsrapport System och rutiner 2009 Smedjebackens kommun April 2010 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Revisionsfråga...4 2.2 Metod och avgränsning...4 3 Leverantörsfakturahantering...6

Läs mer

Revidering av internkontrollplan för 2014

Revidering av internkontrollplan för 2014 KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Datum Diarienummer Karin Carlsson 2014-01-13 UAN-2014-0035 Tuomo Niemelä Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Revidering av internplan för 2014

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Granskning av klassificering drift/investering

Granskning av klassificering drift/investering Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,

Läs mer

Granskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter

Granskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Malin Kronmar Revisionskonsult Cecilia Fehling Revisionskonsult Granskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter

Läs mer

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt

Läs mer

Uppföljning av 2013 års interna kontrollplan för arbetsmarknadsnämnden.

Uppföljning av 2013 års interna kontrollplan för arbetsmarknadsnämnden. 1 (7) Datum 2014-01-22 Förvaltningschef Cecilia Lejon 0410-73 30 95, 0708-817 144 cecilia.lejon@trelleborg.se Uppföljning av 2013 års interna kontrollplan för arbetsmarknadsnämnden. Enligt kommunens reglemente

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente för Täby kommun

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente för Täby kommun 1(8) Tillämpningsanvisningar till attestreglemente för Täby kommun 1 Omfattning - attestreglemente Detta reglemente gäller för kommunen och de kommunala bolagens ekonomiska transaktioner, inklusive interna

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för verifikationshantering

Läs mer

Förslag till beslut Tekniska nämnden föreslås besluta att godkänna delårsuppföljning 2 av intern kontrollplan för 2015.

Förslag till beslut Tekniska nämnden föreslås besluta att godkänna delårsuppföljning 2 av intern kontrollplan för 2015. SIGNERAD 2015-09-14 Malmö stad Fastighetskontoret 1 (5) Datum 2015-09-15 Vår referens Susann Knutsson Utvecklingssekreterare Susann.Knutsson@malmo.se Tjänsteskrivelse Intern kontroll 2015, delårsuppföljning

Läs mer

Landstinget Dalarna. Förtroendekänsliga poster. Revisionsrapport. KPMG AB 20 januari 2012 Antal sidor: 6

Landstinget Dalarna. Förtroendekänsliga poster. Revisionsrapport. KPMG AB 20 januari 2012 Antal sidor: 6 Revisionsrapport KPMG AB 20 januari 2012 Antal sidor: 6 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning/underlag 2 5. Metod 3 6. Projektorganisation 3 7. Utbetalningar via PA-system

Läs mer

Avesta kommun. Övergripande granskning - Representation och Direktupphandling av konsulttjänster. KPMG AB 2012-09-19 Antal sidor: 11

Avesta kommun. Övergripande granskning - Representation och Direktupphandling av konsulttjänster. KPMG AB 2012-09-19 Antal sidor: 11 Avesta kommun Övergripande granskning - Representation och Direktupphandling av konsulttjänster KPMG AB 2012-09-19 Antal sidor: 11 2012 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of KPMG International, a

Läs mer

Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse

Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse 8 april 2014 KS-2014/476.912 1 (7) HANDLÄGGARE Mikael Blomberg 08-535 302 98 mikael.blomberg@huddinge.se Kommunstyrelsen Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut Kommunstyrelsens

Läs mer

Anvisningar för resor, kurser, konferenser och representation samt ersättning för utlägg vid Kommunstyrelseförvaltningen.

Anvisningar för resor, kurser, konferenser och representation samt ersättning för utlägg vid Kommunstyrelseförvaltningen. 10 januari 2007 Bilaga till riktlinjer för resor, kurser, konferenser och representation Anvisningar för resor, kurser, konferenser och representation samt ersättning för utlägg vid Kommunstyrelseförvaltningen.

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...

Läs mer

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Administrativa kontoret Ekonomiavdelning 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Reglemente Intern kontroll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2006-01-23 Kommunstyrelsen 2006-02-06 Kommunfullmäktige 2006-02-27

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva november 1992 6:3 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner,

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Organisation av och uppföljning av intern kontroll

Organisation av och uppföljning av intern kontroll Dnr VON-2015-91 Dpl 00 sid 1 (7) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Biståndskontoret Tjänsteyttrande 2015-03-05 Mikael Lind, 0545405452 mikael.lind@karlstad.se Organisation av och uppföljning av intern kontroll

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Ärende 4. Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal

Ärende 4. Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal Ärende 4 Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal Tjänsteskrivelse KS 2012.0333 Handläggare: Karin Lindqvist, Ekonomiavdelningen Kommunstyrelsen

Läs mer

Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.

Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Kommunens revisorer 2013-04-08 GRANSKNING AV INTERNKONTROLLPLANER I HÄRRYDA KOMMUN Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Rapporten

Läs mer

Kommunal Författningssamling

Kommunal Författningssamling Kommunal Författningssamling Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2015-09-14 Paragraf 77/2015 Ansvar Ekonomichef / Kanslichef Antagen

Läs mer

Plan för intern kontroll 2015

Plan för intern kontroll 2015 Timrå Kommun SocialförvaltningenTimrå Kommun Socialförvaltningen Plan för intern kontroll 2015 Intern kontroll Intern kontroll handlar om att ha ordning och reda, veta att det som ska göras blir gjort

Läs mer

Generellt angående metod, uppföljningsintervaller.

Generellt angående metod, uppföljningsintervaller. 1 (2) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN INTERN KONTROLLPLAN 2013 Fastställd vid miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde 11 december 2012, dnr 2012-6397 Generellt angående metod, uppföljningsintervaller.

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN

KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN 1 MOTALA KOMMUN 05/KS 0346 KFS 2005:12 Ers KFS 1995:1 ATTESTREGLEMENTE FÖR MOTALA KOMMUN (Antaget av kommunfullmäktige den 24 oktober 2005, 113, gäller fr o m den 1 december 2005.) OMFATTNING 1 Detta reglemente

Läs mer

Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas.

Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas. Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer hetsdatum beteckning 925/99 2000-01-31 003 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente

Läs mer

Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB

Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2014-12-15 Ärende 7 Dnr 2014/1.2.1/150 Sid. 1 (5) 2014-11-24 Handläggare: Sara Feinberg, 08-508 29 097 Till Koncernstyrelsen Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms

Läs mer

Granskning av leverantörsfakturor

Granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3

Läs mer

Granskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning

Granskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Hörby kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse och nämnders fakturahantering. Syftet med granskningen har varit att bedöma om styrelsens och nämndernas

Läs mer

Uppföljning av intern kontrollplan 2013

Uppföljning av intern kontrollplan 2013 1(4) Förvaltningsnamn Ekonomiavdelningen Jonatan Buhr Juris Landstingsstyrelsen Uppföljning av intern kontrollplan 2013 Bakgrund Den interna kontrollens syfte är att genom uppföljningssystem kontrollera

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Mats Andersson, Risk Manager Henrik Friang, Risk Manager September 2011 Innehållsförteckning

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Uppföljning av internkontrollplan 2014 för Finansförvaltningen och Hamnförvaltningen

Uppföljning av internkontrollplan 2014 för Finansförvaltningen och Hamnförvaltningen Malmö stad Stadskontoret 1 (2) Datum 2015-03-24 Vår referens Ola Nyberg Finanschef ola.nyberg@malmo.se Tjänsteskrivelse Uppföljning av internkontrollplan 2014 för Finansförvaltningen och Hamnförvaltningen

Läs mer

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell

Läs mer

UaFS 14/2006 00.13 Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN

UaFS 14/2006 00.13 Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN Fastställda av kommunfullmäktige den 14 december 2005, 226 (tidigare anvisningar antagna av kommunstyrelsen

Läs mer

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll Revisionsrapport* Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2008-03-16 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Läs mer

Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161.

Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161. Riktlinje 2014-01-27 Attestreglemente för Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS 2013/0267-8 Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996,

Läs mer

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 25 Dnr KS 2010/806.003 Antaget av KS 2010-09-08, 124 Reglemente för kontroll av verifikationer 1 Omfattning och målsättning Detta reglemente gäller

Läs mer

Reglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23

Reglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23 Reglemente Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Mariestad Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23 Datum: 2012-01-24 Dnr: Sida: 2 (10) Reglemente för attest och kontroll av ekonomiska

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer