Lekmannarevision The Capit al o al f Sca ca dinavia

Transkript

1 Lekmannarevision The Capital of Scandinavia

2 Lekmannarevisor Lekmannarevisor är ett bolagsorgan, reglerat i Aktiebolagslagen 10 kap. Lekmannarevisorer är obligatoriska i helägda kommunala bolag enligt Kommunallagen 3 kap 17. Lekmannarevisorer utses av fullmäktige. Uppdraget är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Lekmannarevisorerna upprättar en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten förmedlas också till fullmäktige. SIDAN 2

3 Leksaksrevisor? Lekmannarevisor är ingen leksaksrevisor! Lekman är en person som har allmänna kunskaper, men inte är fackutbildad, som har ett naturligt förstånd opåverkat av specialstudier SIDAN 3

4 Samordnad revision Kommunens revisorer och lekmannarevisorer i personunion med uppdrag att granska såväl verksamheten i nämnder och styrelser som i företagen. Lekmannarevisorerna ska hämtas ur gruppen kommunens revisorer Genom samordningen skapas förutsättningar att bedriva en granskning med helhetssyn. Kommunens revisorer ska granska och bedöma den samlade kommunala koncernen t ex hur ägarstyrning och uppsiktsplikt fungerar. SIDAN 4

5 G R A N S K A R E Revisorernas organisation Revisorsgrupp 2 Facknämnder (9) Revisorsgrupp 3 SDN m fl (11) Revisorsgrupp 1 KS m fl, projekt (20) Lekmannarevisorer Revisorskollegiet FÖRVALTNING

6 Tidplan för planeringsprocessen Under hösten påbörjas arbetet med att planera för nästa revisionsår för både nämnder och bolag Revisionsplanen antas i februari Under våren tas ett förslag på granskningsplanerings-pm fram för respektive bolag som respektive lekmannarevisor godkänner Senast juni har lekmannarevisorn och biträdet ett planeringsmöte med bolagets auktoriserade revisor. SIDAN 6

7 Tidplan för revisionsprocessen Höstmöte hålls under oktober hos bolaget. Där redovisar den auktoriserade revisorn resultatet från dennes löpande granskning samt granskningen av delårsbokslutet. På höstmötet deltar bolagets VD, den auktoriserade revisorn, ordinarie lekmannarevisor, dennes ersättare och biträdet samt en representant från moderbolaget Stadshus AB SIDAN 7

8 Tidplan för revisionsprocessen Slutrevisionsmötet hålls med bolaget under februari. Deltagarna är desamma som under höstmötet. Dagordningen har följande punkter o VD informerar om året som gått samt informerar om framtiden o Den auktoriserade revisorn redovisar resultatet från bokslutsgranskningen o Lekmannarevisionen redovisar resultatet från sin granskning I mars träffar den auktoriserade revisorn och lekmannarevisorn bolagets styrelse och redovisar resultatet från årets granskning SIDAN 8

9 Rapportering till bolaget Den auktoriserade revisorn lämnar skriftliga rapporter för Den löpande granskningen Granskningen av delårsbokslutet Granskningen av bokslutet Samt en revisionsberättelse Lekmannarevisionen lämnar följande skriftliga rapporter En granskningspromemoria En granskningsrapport Särskilda revisionsrapporter om bolaget ingår i en bredare granskning SIDAN 9

10 Rapportering till koncernstyrelsen, kommunstyrelsen och kommunfullmäktige I koncernrevisorns revisionsrapporter till moderbolaget redovisas en sammanfattning av de auktoriserade revisorernas granskningsresultat vid respektive dotterbolag I revisionskontorets granskningspromemoria för moderbolaget redovisas en sammanfattning av granskningsresultatet hos döttrarna I de förtroendevalda revisorernas årsredogörelse, som är en bilaga till kommunstyrelsens revisionsberättelse, sammanfattas lekmannarevisionens granskningsresultat. SIDAN 10

11 Lekmannarevisionens bolagsgranskning Grundläggande granskning genomförs vid samtliga bolag Fördjupade granskningar genomförs utifrån en risk- och väsentlighetsanalys SIDAN 11

12 Grundläggande granskning Bolagets arbete med internkontroll Bolagets ekonomiska prognoser Ägarens direktiv och uppdrag, samt bolagets måluppfyllelse vad gäller Kf:s mål Uppföljning av föregående års granskning SIDAN 12

13 Fördjupad granskning 2014 Förtroendekänsliga poster (samtliga bolag) IK i investeringsprojekt (4 bolag) KFs mål om insamling av matavfall (4 bolag) KFs program för personer med funktionsnedsättning (7 bolag) SIDAN 13

14 Fördjupad granskning 2015 Avtalshantering (alla bolag) stadens upphandlingspolicy, avtalstrohet IK i investeringsprojekt (Sthlm Parkering, SISAB, Sthlm Hamn och Micasa) KFs mål om elförbrukning (bostadsbolagen, SVAB, SISAB, Sthlm Hamn och Micasa) KFs program Kultur i ögonhöjd (bostadsbolagen, Stadsteatern o SISAB) Implementerat programmet i verksamheten och hur görs uppföljning Sid 14

15 Fördjupad granskning, forts Styrning extern entreprenör (SGAF) Skötsel återvinningsstationer (SVAB) Skadeförebyggande vht (S:t Erik Försäkring) Trygghet- och säkerhetsprogrammet Sid 15

16 Projektrapporter 2015 Stadens bostadsbyggande Byggande av studentbostäder Sid 16

17 THE END 27 maj 2010 SIDAN 17