Anmälningar KF
|
|
- Ida Persson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Anmälningar KF
2 l , o b ""'!tf<; JPt-/ttg Motion om skötsel av en tätortsnära skog i Höör Vår motion vill sätta fokus på ett kommunägt skogsområde i sydöstra utkanten av Höör, i norr begränsat av Ekgatan och Gamla Hörbyvägen. Den östra delen av området kallas i Grönstrukturprogrammet 2007 för N 14, Gyldenpris "gallrade" Södra skogsägarna på kommuns uppdrag den västra delen av området,... ""' hjälp av stor skogsmaskin. Hasselbestånd vältes och rotvältor och kvarliggande grova grenar skogen oframkomlig och oigenkännlig för och svampplockare. Att balansen är rubbad visar idag ett överflöd av nyuppvuxet sly. östra delen av området är mer kuperat. Det har L"-' >< v "' inte utsatts för något liknande övergrepp. Här finns ett flertal stora ekar och bokar, en del döda och hassel. I mitten av området ligger en intressant stenmur i fyrkant som inhägnar en gammal igenfylld I"Jbrunn eller källa. I Grönstrukturprogrammet anges att den här skogen saknar skydd. Olämplig skötsel samt exploatering bedöms vara de största hoten. Den västra delen behandlas idag som skogsbruk, men det är oklart hur den östra klassas. Vi menar att hela området bör säkerställas och det finns flera skäl för det: Höörs tätort behöver närbelägna grönområden för att förbli attraktivt för de boende. Det här området ligger på gång- och cykelavstånd från centrum, det behövs inte bil som till Frostava.llen. Om bebyggelse i framtiden kommer att ske väster och söder om området kommer den här skogen att ligga perfekt som en grön lunga. I Höörs kommuns handlingsplan som är en bilaga till Naturvårdsprogrammet 2012 ges flera utmärkta förslag på åtgärder när det gäller kommunägd skog, som t.ex. att ta fram en plan för hur tätortsnära natur ska säkerställas och skötas för att fungera som närrekreationsområden. att fatta ett policybeslut kring inriktningen på korrununens skogsskötsel, där naturvård och rekreationsvärden är överordnat produktion. Där påpekas också att det största hotet mot den biologiska mångfalden i skogen är skogsbruk, medan en viss naturvårdsinriktad skötsel kan behövas. Med hänvisning till ovanstående föreslår Miljöpartiet i Höör kommunfullmäktige att ge kommunstyrelsen i uppdrag att säkerställa skydd för bevarande av det aktuella skogsområdet och upprätta en skötselplan för det. Höör den 6 oktober 2013 Eta Christensson Miljöpartiet de Gröna ~o '( M,(\ u r n( ~ c -t \l,vjd~'" ~vrr L \ ~ btt\r, R d(_\ I'Y\,'j (
3 HÖÖRS KOMMUN Kommunknnsliet Ank ~pjtj13 miljöpartiet de g lillr Gör Höör säkrare för cykling Cykeln är ett transportmedel med många fördelar: det är billigt, bra för miljön och cykling ger dessutom vardagsmotion. Enligt forskningen minskar den som vardagscyklar den förtidiga dödligheten med 40 %, vilket innebär i genomsnitt S-6 år längre livstid. Risken för typ 2-diabetes minskar och känslan av välbefinnande ökar, samtidigt som antalet sjukskrivningsdagar i genomsnitt blir färre. Under många år har dock utformningen av trafiklösningar och satsningar av ekonomiska resurser präglats av ett bilistperspektiv. Detta har medfört en utveckling som är skadlig både för folkhälsan och för klimatet. Ökade satsningar på cykling är inte bara bra ur ett hälso- och miljöperspektiv: nästan alla kan cykla eller gå, oavsett om man är gammal eller ung, rik eller fattig. Prioritering av gångtrafik och cykling är därför också en demokratifråga. Bilister är vana vid, och kan förvänta sig, en logik i de flesta trafiksituationer. Så är det långt ifrån alltid för cyklister. l Höörs tätort finns det flera exempel på hur en cykelbana plötsligt "slutar" och hur cyklister som kommer från motsatt håll måste snedda över vägen för att komma in på cykelbanan. (Ett av många exempel är hur cykelbanan utanför Enebackeskolan, vid Jeppas gränd, inte fortsätter längs med Thornbergsgatan vidare till cykelbanan som löper parallellt med Friluftsvägen.) Det är också viktigt att det på cykelbanor finns bra skyltning, att vägarna sopas från grus, och att det finns goda parkeringsmöjligheter för cyklar. Underhåll av befintliga cykelbanor är något som nu försummas i kommunen och behöver förbättras inventerade Ramböll kommunens asfalterade gator och vägar. Resultatet visade på stora brister: 15% av gatunätet har tillåtits förfalla till ett skick som kräver fördyrade underhållsåtgärder. Någon motsvarande utredning har inte gjorts vad gäller gång- och cykelvägar, och eftersom nya pengar för drift inte tillkommer vid nybyggnation av cykelbanor finns det anledning att misstänka att även gång- och cykelvägarnas underhåll är eftersatt. Miljöpartiet ser betydelsen av en väl utbyggd, väl underhållen och säker infrastruktur för cykling. Vi vill därför att kommunen öronmärker pengar som endast är avsedda för satsningar på infrastruktur anpassad för cykling. Detta ligger i linje med vad som föreslås i den statliga utredningen "Ökad och säker cykling" (SOU 2012:70), och kommer att underlätta vid genomförandet av Höörs kommuns Cykelplan (antagen ). Dessutom bör en utredning göras för att undersöka hur behovet av beläggningsunderhåll för våra gång- och cykelvägar ser ut. En annan viktig säkerhetsfråga för gångtrafikanter och cyklister är bilarnas hastighet i tätorter. Sänkta bilhastigheter inom tätorter ger flera fördelar: risken för olyckor minskar, när olyckor inträffar blir skadorna lättare, bilarnas utträngnings- och hoteffekt minskar, mindre buller uppstår och vi får dessutom lägre avgas- och partikelutsläpp. En
4 3. oskyddad trafikant som blir påkörd av en bil som kör i 30 km/h överlever oftast men håller bilen 50 km/h eller mer omkommer trafikanten för det mesta. Vi vill därför att hastighetsbegränsningen i Höörs centrum skall sänkas till30 km/h. Att satsa på cykling är samhällsekonomiskt lönsamt. Vägverket (sedan 2010 Trafikverket J har kunnat visa att för varje satsad krona så får samhället 3,20 tillbaka. Hälsoeffekterna utgör en stor del av vinsten, liksom ökad trafiksäkerhet, färre dödade och lägre koldioxidutsläpp. Sammanfattningsvis yrkar vi: att kommunen öronmärker pengar som endast är avsedda för satsningar på infrastruktur anpassad för cykling att Samhällsbyggnadssektor ges medel för att genomföra en underhållsinventering av kommunens gång- och cykelvägar att hastighetsbegränsningen i Höörs centrum skall sänkas till 30 km/h Fredrik Haneli Miljöpartiet de Gröna i Höör (".,
5 Höörs kommun Kommunstyrelsen Y. SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Sida 8 (29) Dnr KSF 2013/5 5 Ekonomisk månadsuppföljning 2013 Beslut Kommunstyrelsen beslutar att anmäla "Månadsuppföljning September 2013" till kommunfullmäktige samt att notera att nämndernas underskott har hanterats i budget Ärendebeskrivning Redovisningschef Elisabeth Steen Ekstedt föredrar kortfattat "Månadsuppföljning September 2013". Beslutsunderlag Månadsuppföljning September l Utdragsbestyrkande
6 Hö örs kommun Kommunstyrelsen s. SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Sida 13 (29) Dnr KSF 2013/276 9 Granskning av fakturahanteringen Beslut Kommunstyrelsen beslutar att lägga revisionsrapporten och skrivelsen från ekonomichef Lars-J o han Rosvall och redovisningschef Elisabeth Steen Ekstedt till handlingarna, samt att anmäla revisionsrapporten och skrivelsen från ekonomichef Lars-J o han Rosvall och redovisningschef Elisabeth Steen Ekstedt till kommunfullmäktige. Ärendebeskrivning Revisorerna i Höörs kommun har gett PwC i uppdrag att granska samtliga nämnders och styrelses fakturahantering. Granskningen har utgått från följande revisionsfråga: Är styrelsens och nämndernas interna kontroll avseende fakturahantering ändamålsenlig? Med anledning av granskningsresultatet rekommenderar Höörs kommuns revisorer: Kommunstyrelsen bör upprätta övergripande tillämpningsanvisningar som beskriver hela fakturahanteringsprocessen. Anvisningar bör innehålla uppgifter om exempelvis ansvarsfördelning för mottagnings- respektive beslutsattestant, rutinbeskrivningar, löpande kontroller och dess utformning samt dokumentation och återrapportering av kontroller för att kunna säkerställa att fakturahanteringen är ändamålsenlig. Ekonomichef Lars-Johan Rosvall och redovisningschef Elisabeth Steen Ekstedt har i en skrivelse yttrat sig över granskningsrapporten. Beslutsunderlag Protokoll från kommunstyrelsens arbetsutskott Remissvar: Granskning av fakturahanteringen, skrivelse från ekonomichef Lars-Johan Rosvall och redovisningschef Elisabeth Steen Ekstedt. Granskning av fakturahanteringen, Kommunrevisorerna, Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Höörs kommun, PWC, oktober Justerande J/1~ rri~ l Utdragsbestyrkande
7 Hö örs kommun l (3) Till Kommunstyrelsen l bilaga Remissvar: Granskning av fakturahanteringen Revisorerna i Höörs kommun har gett PwC i uppdrag att granska samtliga nämnders och styrelses fakturahantering. Granskningen har utgått från följande revisionsfråga: Är styrelsens och nämndernas interna kontroll avseende fakturahantering ändamålsenlig? Med anledning av granskningsresultatet rekommenderar Höörs kommuns revisorer (kursiv text): Kommunstyrelsen bör uppräl/a övergripande tillämpningsanvisningar som beskriver hela fakturahanteringsprocessen Anvisningar bör innehålla uppgifter om exempelvis ansvarsfördelningför mottagnings- respektive beslutsattestant, rutinbesh ivningar, löpande kontroller och dess utformning samt dokumentation och återrapportering av kontrollerför att kunna säkerställa altfakturahanteringen är ändamålsenlig. Svar: From den 18 okt 2008 övergick Höörs kommun till "elektronisk" hantering av samtliga leverantörsfakturor. Alla fakturor skannas och tolkas av ett skanningsföretag därefter överfors fakturorna som en datafil till respektive användares "brevlåda" i fakturasystemet ''Inköp och faktura" (lof). I Fakturasystemet ligger varje användare kopplad enligt delegation av nämnden (beslutsattestanter), vilket innebär att man aldrig kan attestera något som man ej är behörig till (detta forenklar internkontroll väsentligt). När assistenten eller beställaren får fakturan så granskas den, mottagningsattesteras, konteras, samt skickas vidare till ansvarig enhetschef som beslutsattesterar den om allt är ok. Det finns en handbok som beskriver hur IoF fungerar. I handboken beskrivs attestmomentet "För att fakturan skall kunna betalas kräver systemet två attester, en mottagningsattest och en beslutsattest Det tillåts alltså inte att mottagningsattestant och beslutsattestant är samma person". En ekonomiskt ansvarig chef är ansvarig for sitt område och kan således endast beslutsattestera sitt område. Beslutsattesträtten är väl definierad och antas av nämnden. Den delegerade beslutsattesträtten avgränsar tydligt det område som en person har rätt att beslutsattestera. Utöver detta fattas politiskt beslut om internbudget som väl avgränsar det ekonomiska ansvaret for respektive område som beslutsattestanten få r
8 Hö örs kommun 2 (3) beslutsattestera. Beslutsattesten utgör kärnan i kontrollen. Här kontrolleras att en faktisk beställning har skett, att ett beslut har fattats och att villkoren stämmer med det som överenskommits. I beslutsattesten ligger också ansvaret för konteringen. Detta innebär att oavsett varför mottagningsattestanten mottagningsattesterar fakturan så bär beslutsattestanten ansvaret för den ekonomiska handlingen. Detta är alltså redan reglerat i dels delegering av beslutsattesträtt och genom politiskt fastställd internbudget En mottagningsattest innebär att attestanten intygar att kommunen fysiskt erhållit den vara/tjänst som beställts. I kommunstyrelsens interna kontrollplan finns rutin för "kontroll av att aktuella förteckningar över beslutsattestanter finns på vatje förvaltning och att dessa stämmer med kodning i ekonomisystem". För att förtydliga begreppen mottagningsattestant respektive beslutsattestant föreslås att man i "Handbok för inköp och faktura" förtydligar begreppen ytterligare enligt ovan. Dessutom föreslås att kommunstyrelsen fastställer föreslaget (bilaga l ) attestreglemente som kommer i ett separat ärende. Samtliga riktlinjer och rutiner avseendefakturahanteringen bör vara lättillgängligaför samtliga medarbetare exempelvis genom den gemensamma servern. Svar: Det intranätet som används just nu är temporärt, nytt intranät är i bruk runt årsskiftet. Endast de absolut viktigaste dokumenten finns på det temporära intranätet. Samtliga riktlinjer, rutiner och lathundar kommer att vara lättillgängliga för samtliga medarbetare då det nya intranätet tas i bruk (struktur och material är redan fårdigt för att läggas upp). Allt material finns även tillgängligt nu och fördelas för tillfället via mejl och vid utbildningstillfållen eller på förfrågan. Dokumentera en rutinför när kontroller av all behörigheterna i ekonomisystemet är anpassade till respektive medarbetares arbetsuppgifter. Lämpligast bör denna rutinbeskrivning innefattas i de övergripande riktlinjernaför fakturahanteringen Svar: Förslagsvis bör delegation av beslutsattesträtten fastställas i samband med budgetarbetet, eftersom det är då ekonomiska ramar över respektive områden fastställs. För att förtydliga kan tidpunkt för när aktuella beslutsattestanter ska vara ekonomikontoret tillhanda definieras i tidplan för budgetarbete. I kommunstyrelsens interna kontrollplan finns rutin för "kontroll av att aktuella förteckningar över beslutsattestanter finns på varje förvaltning och att dessa stämmer med kodning i ekonomisystem". Ta risken i beaktande att en och samma person kan lägga upp en ny leverantör i kommunens ekonomisyslem och även utföra betalningar. Vi anser all kommunstyrelsen bör ta i beaktande om den kompletterande systematiserade interna kontrollen är tillräckligför all läcka denna riskfaktor Svar: Ekonomikontoret har två personer som arbetar i leverantörsreskontran. I princip är det den ena personen som lägger upp leverantörerna och den andra som initierar betalningarna, men båda har möjlighet att lägga upp leverantörer och initiera betalningar. I en liten slimmad organisation så är det en kostnadsfråga i relation till ri sk, och den största risken är ju faktiskt att någon är sjuk/har semester och då måste man ha en ersättare. Ekonomikontoret anser att riskerna är minimala genom att ingen
9 EKO Oi\!IKONTORET utbetalning kan göras utan dubbla attester. Att Höörs kommun dessutom säkrar sina betalningar genom Inyett (varningar för utbetalningar till bankkonto, avsaknad av F skatt, blufföretag, betalningsanmärkningar mm) samt har inbyggda kontroller i ekonomisystemet minskar risken ytterligare. Att det är två personer som jobbar i leverantörsreskontran anser ekonomikontoret också minimierar riskerna eftersom de har insyn i varandras arbete på ett naturligt vis då de jobbar så nära ihop. I tjänsten Lars-Johan Rosvall Ekonomichef Elisabeth Steen Ekstedt Redovisningschef
10 Hö örs kommun Kommunstyrelsen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Sida 15 (29) Dnr KSF 2013/ Granskning av intern kontroll vid investeringsredovisning inom tekniska nämnden Beslut Kommunstyrelsen beslutar att lägga revisionsrapporten och tekniska nämndens svar till handlingarna, att anmäla revisionsrapporten och tekniska nämndens svar till kommunfullmäktige samt att uppdra åt tekniska nämnden att komponentavskrivning införs i större utsträckning, att en rutin som säkerställer att utrangering avanläggningstillgångar görs samt att rutiner för inventering av tillgångarna i anläggningsregistret upprättas. Ärendebeskrivning Kommunrevisionen utförde under maj en granskning av intern kontroll vid investeringsredovisning inom tekniska nämnden. Granskningens revisionsfråga var: sker redovisningen av materiella anläggningstillgångar enligt god redovisningssed och med tillräcklig intern kontroll? U cifrån granskningsresultatet lämnades följande rekommendationer: - att komponentavskrivning införs i större utsträckning, - att en rutin som säkerställer att utrangering av anläggningstillgångar görs, samt - att rutiner för inventering av tillgångarna i anläggningsregistret upprättas. Samhällsbyggnadschef Rolf Carlsson har i en skrivelse den 21 oktober 2013 lämnat ett yttrande till tekniska nämnden Beslutsunderlag Protokoll från kommunstyrelsens arbetsutskott Protokoll från tekniska nämnden Yttrande över- Granskning av intern kontroll vid investeringsredovisning inom tekniska nämnden, skrivelse från samhällsbyggnadschef Rolf Carlsson, Granskning av intern kontroll vid investeringsredovisning inom tekniska nämnden, Kommunrevisorerna, Revisionsrapport, Intern kontroll vid investeringsredovisning inom tekniska nämnden, PWC, Utdragsbestyrka n de
11 Tekniska nämnden f '0 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammantradesdatum Slda 10 (21) 89 Yttrande över Granskning av intern kontroll vid investeringsredovisning inom tekniska nämnden Beslut Tekniska nämnden beslutar att som eget yttrande godkänna samhällsbyggnadssektorns förslag, att tekniska nämnden är positiv till att komponentavskrivning enligt punkt 1 i yttrandet ska införas samt att överlämna yttrandet till revisorerna. Ärendebeskrivning PwC har fått i uppdrag av Höörs kommuns revisorer att genomföra en granskning av den interna kontrollen vid investeringsredovisningen inom tekniska nämnden. Granskningen har utgått från följande revisionsfråga: Sker redovisningen av materiella anläggningstillgängar enligt god redovisningssed och med tillräcklig intern kontroll? Bedömningen av redovisningen är att materiella anläggningstillgångar i stort sker enligt god redovisningssed samt att den interna kontrollen är tillräcklig. Revisionen har identifierat tre förbämingsområden som avser att komponentavskrivning införs i större utsträckning, att en rutin som säkerställer att utrangering av anläggningstillgångar görs samt att rntiner för inventering av tillgångarna i anläggningsregistret upprättas. Revisorerna önskar nämndens yttrande på följande frågor: 1, Hur ställer sig nämnden till att införa komponentavskrivning i större utsträckning för att tydligare spegla resursförbrukningen av större investering? 2. Kommer nämnden att utforma en rutit1 som säkerställer att utrangerade anläggningstillgångar tas bort ur anläggningsregistret? Hur säkerställer nämnden att utrangerade anläggningstillgångar säljs eller skmtas? 3. Hur ställer sig nämnden till att införa en tutin för inventering av tillgångarna i anläggningsregistret i enlighet med rapportens förslag? Yttrande 1, Komponentavskrivning Def. Om en materiell anläggningstillgång bestå!' av betydande kotnponentel', som fölväntas förbl'ukas l Utdragsbestyrkande
12 Tekniska nämnden SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Slda 11 (21) under olika perioder, ska tillgängens anskaffningsvärde fördelas på dessa komponenter. De olika komponenterna ska redovisas och sktivas a1 separat. Den positiva effekten av detta är att avskrivningarna tydligare speglar de olika delarna av anläggningstillgångarnas förslitning och ger effekten att när den del av anläggningstill-gången som har en kortare nyttjandetid är förbrukad så är den avskriven och utbytet blir en ny investel'ing istället för att den som idag blir en driftkostnad. Innebörden av detta blir att kostnadstrycket pä ekonomin blir jämnare. Ex. en gata bestående av följande komponenter; bärlager, förstärkningslager och asfalttopp har olika livslängd om 50 år, 30 år resp. 20 år. De olika komponenterna ges därmed olika avskrivningstider. Problematiken i att använda sig ay komponentayskl'ivning jämfört med dagens avskriv-ningssätt visar sig, under en inlärningsfas, genom en ökad administration i upphandlings-skedet. Varje del i en anläggning måste livslängdbestämmas redan i förfrågningsunderlaget så att fakturan speglar avskriyningstiden på Yarje ingående komponent. 2, 3. Rutiner Kommunen kommer att i inledningen av 2014 genomföra en övergripande översyn ay anläggningsregisu et. Rutinerna som tas fram i samband med detta kommer att anammas av tekniska nämnden. Med detta förs alla tillgångar med ett värde över exv kr in i det kommungemensamma tillgångsregistret N ilex. Get10m streckkodsmärkning av tillgångarna underlättas inventering, hantering vid försäljning eller skrotning samt ajourhållning av registret. Yrkanden Camilla Kälisttöm (m) föreslår att tillliggande förslag från samhällsbyggnadssektorn foga att tekniska nämnden ät positiv till att komponentavskrivning enligt punkt l i yttrandet ska införas. Justerar.:fJ ([j) l Utdragsbestyrkande
13 Höörs kommun t (2) SAMHÄLLSBYGGNADSSEKTORN Tekniska nämnden Yttrande över- Granskning av intern kontroll vid investeringsredovisning inom tekniska nämnden ÄRENDET PwC har fått i uppdrag av Höörs kommuns revisorer att genomföra en granskning av den interna kontrollen vid investeringsredovisningen inom tekniska nämnden. Granskningen har utgått &ån följande revisions&åga: Sker redovisningen av materiella anläggningstillgångar enligt god redovisningssed och med tillräcklig intern kontroll? Bedömningen av redovisningen är att materiella anläggningstillgångar i stort sker enligt god redovisningssed samt att den interna kontrollen är tillräcklig. Revisionen har identifierat tre förbättringsområden som avser att komponentavskrivning införs i större utsträckning, att en rutin som säkerställer att utrangering av anläggningstillgångar görs samt att rutiner för inventering av tillgångarna i anläggnings-registret upprättas. Revisorerna önskar nämndens yttrande på följande frågor: l. Hur ställer sig nämnden till att införa komponentavskrivning i större utsträckning för att tydligare spegla resursförbrukningen av större investering? 2. Kommer nämnden att utforma en rutin som säkerställer att utrangerade anläggningstillgångar tas bort ur anläggningsregistret? Hur säkerstäuer nämnden att utrangerade anläggningstillgångar säljs eller skrotas? 3. Hur ställer sig nämnden till att införa en rutin för inventering av tillgångarna i anläggningsregistret i enlighet med rapportens förslag? YTTRANDE l. Komponentavskrivning De f. Om en materiell anläggningstillgång består av be!jdanck komponenter, som förväntas fo'rbmkas under olika perioder, ska tillgångens anskaffningsvärde fördelas på dessa komponenter. De olika komponenterna ska redovisas och skrivas av separat. Den positiva effekten av detta är att avskrivningarna tydligare speglar de olika delarna av anläggningstillgångarnas förslitning och ger effekten att när den del av anläggningstidgången som har en kortare nyt~andetid är förbrukad så är den avskriven och utbytet blir en ny investering istället för att den som idag blir en driftkostnad. Innebörden av detta blir att kostnadstrycket på ekonomin blir jämnare. Ex. en gata bestående av följande komponenter;
14 J1 -~ ~~ l Höörs kommun 2 (2) bärlager, förstärkningslager och asfalttopp har olika livslängd om 50 år, 30 år resp. 20 år. De olika komponenterna ges därmed olika avskrivningstider. Problematiken i att använda sig av komponentavskrivning jämfört med dagens avskrivningssätt visar sig, under en inlärningsfas, genom en ökad administration i upphandlingsskedet. Varje del i en anläggning måste livslängdbestämmas redan i förfrågningsunderlaget så att fakturan speglar avskrivningstiden på varje ingående komponent. 2, 3. Rutiner Kommunen kommer att i inledningen av 2014 genomföra en övergripande översyn av anläggningsregistret. Rutinerna som tas fram i samband med detta kommer att anammas av tekniska nämnden. Med detta förs alla tillgångar med ett värde över exv kr in i det kommungemensamma tillgångsregistret Nilex. Genom streckkodsmärkning av tillgångarna underlättas inventering, hantering vid försäljning eller skrotning samt ajourhå!lning av registret. FÖRSLAG TILL BESLUT Tekniska nämnden föreslås besluta an som eget yttrande godkänna samhällsbyggnadssektoms förslag och överlämna det till revisionen Rolf Carlsson Samhällsbyggnadschef
87 Uppföljning av den interna kontrollen för kommunstyrelsen 2014. 1. Godkänna Uppföljning av intern kontroll för kommunstyrelsen 2014.
67 FÖREDRAGNINGSLISTA Datum Sida 2015-04-16 20 (20) KOMMUNFULLMÄKTIGE 14 Anmälningar Förslag till beslut Kommunfullmäktige beslutar 1. Motion, planering avseende särskilda boendeplatser får ställas och
Läs merRevisionsrapport - Granskning av korthantering och representation
Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 209 Dnr KS 2017/0415 Revisionsrapport - Granskning av korthantering och representation Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1. lägga revisionsrapporten
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva november 1992 6:3 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner,
Läs merAttestreglemente med tillämpningsanvisningar
Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Reglemente 2001-02-26, 3 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merAttestinstruktion för servicenämnden
Malmö stad Serviceförvaltningen STYRDOKUMENT Dokumentets rubrik (samma som textrubrik) Attestinstruktion för servicenämnden Diarienummer SN-2017-618 Organisation (förv./ avdelning/ enhet) Servicenämnden
Läs merRegler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3
Läs merYttrande över revisorernas granskningsrapport om intern kontroll avseende investeringsprojekt. Ärendebeskrivning LULEÅ KOMMUN
Tekniska nämnden 2012 05 24 58 164 Tekniska nämndens arbetsutskott 2012 05 11 73 174 Dnr 2011/945.04 Yttrande över revisorernas granskningsrapport om intern kontroll avseende investeringsprojekt Bilaga:
Läs merRevisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll
Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 208 Dnr KS 2017/0414 Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1.
Läs merSAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 5 Barn- och ungdomsnämnden Dnr
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 5 Barn- och ungdomsnämnden 2017-09-27 81 Dnr 2017-000142 Svar på revisionsrapport - Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF
ATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF 57 2007-04-23 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Landskrona kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2015-09-14 Paragraf 77/2015 Ansvar Ekonomichef / Kanslichef Antagen
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merTrelleborgs kommun Revisorerna
Revisorerna 2013-09-10 Kommunstyrelsen Granskning av kommunens faktura hantering har på uppdrag av kommunens revisorer i Trelleborg kommun genomfört en granskning av om styrelsens och nämndernas interna
Läs merAttestreglemente för Härnösands kommun
Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare
Läs merReglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81
Kommunal författningssamling Reglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer,
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...
Läs merRiktlinje för attestering
1(6) Riktlinje för attestering Diarienummer Fastställt av Datum för fastställande KS 2017-431 Kommunstyrelsen 2017-09-12 Dokumenttyp Dokumentet gäller för Giltighetstid Riktlinje Samtliga nämnder Tills
Läs merGranskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor
Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Elisabet Håkansson Januari 2006 Innehållsförteckning 1. Inledning sidan 2 2. Syfte/metod sidan 2 3. Rutin elektronisk hantering
Läs merATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19
1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-07 DNR: 2007-000183 Antagen av KS den 15 maj 2007 133 Gäller tillsvidare Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Inledning...
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merFALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING
FALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING Attestreglemente Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt
Läs merAtt betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad
HAPARANDA STAD 01-05-02 ATTESTREGLEMENTE Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Haparanda stads samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som staden
Läs merAttestreglemente för Motala kommun
Kommunal författningssamling Attestreglemente för Motala kommun Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige
Läs merReglemente för attest och utanordning samt kontroll av ekonomiska transaktioner ( Inkluderarar bilaga 1 och 2 )
Reglemente för attest och utanordning samt kontroll av ekonomiska transaktioner ( Inkluderarar bilaga 1 och 2 ) 1 Inledande bestämmelser Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner,
Läs merREGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER
REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER antaget av kommunfullmäktige den 31 maj 2007, 88. 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merAttestreglemente för Uppsala kommuns nämnder
Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder Ett organiserande dokument som kommunfullmäktige fattade beslut om 2016-10-03 Attestreglemente Kommunfullmäktige 2016-10-03 1 (4) 1 Reglementets omfattning
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merSvedala Kommuns 4:16 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för ekonomiska transaktioner antaget av kommunfullmäktige 2002-02-13, 11 Gäller från 2002-03-01 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merAttestordning för Region Halland
01054 1(1) TJÄNSTESKRIVELSE Datum Diarienummer Regionkontoret 2015-01-23 RS140379 Anne Conradsson, Ekonom Avdelningen för styrning och uppföljning Regionstyrelsen Attestordning för Region Halland Förslag
Läs mer1. Antagen av kultur- och fritidsnämnden den XX XX 2011, XX
14 15 Kultur- och fritidsnämndens attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar 1 Rutinerna gäller för samtliga ekonomiska transaktioner i stadens ekonomisystem samt i försystem knutna till dessa.
Läs merGranskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse
Läs merAttestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning
Kommunstyrelsen 2013-03-05 1 (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning Kommunfullmäktiges beslut 2013-05-30 145 Attestreglemente Eskilstuna kommun 2013-03-05 2 (5) Innehållsförteckning 1. Omfattning...
Läs merIntern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering
Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Vänersborgs kommun Revisionsrapport November 2010 Kerstin Rosendahl Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Revisionsfråga...
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merAttestreglemente för Bollebygds kommun
Styrdokument 1 (6) 2018-09-25 Fastställd: Kommunfullmäktige 2018-11-15, 121 Gäller för: Samtliga nämnder och förvaltningar Dokumentansvarig: Ekonomichef Reviderad: Dnr : KS2018/122-4 Attestreglemente för
Läs merSyftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:
ATTESTREGLEMENTE med tillämpningsanvisningar Omfattning Detta reglemente gäller för Ystads kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts
Läs merRevisions-PM Motala Kommun
Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Motala Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson 3 april 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 1 2.1 Bakgrund 1 2.2
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merKommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun
Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 25 Dnr KS 2010/806.003 Antaget av KS 2010-09-08, 124 Reglemente för kontroll av verifikationer 1 Omfattning och målsättning Detta reglemente gäller
Läs merBarn- och ungdomsnämndens riktlinjer för attest. Förslag till beslut Barn- och ungdomsnämnden godkänner riktlinje för attest
Christel Modin - p6cm01 E-post: christel.modin@vasteras.se Kopia till TJÄNSTESKRIVELSE 1 (1) 2013-01-21 Dnr: 2013/45-BaUN-040 Barn- och ungdomsnämnden Barn- och ungdomsnämndens riktlinjer för attest Förslag
Läs merTillämpningsanvisning till Attestreglemente
Besöksadress: Postadress: Telefon: Webb: www.ange.se Datum: 2015-02-03 Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Antaget av kommunstyrelsen den 3 februari 2015 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro
Läs merKommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun
Kommunal författningssamling Attestreglemente Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige Diarienummer:
Läs merAttestrutiner och behörighet att underteckna handlingar
BARN- OCH UTBILDNINGS- 2011-11-01 FÖRVALTNINGEN DNR 280/2011-040 Förskolenämnden Attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar Beslutsunderlag Förskolenämndens protokoll den 3 februari 2011 10.
Läs merKatrineholms kommuns författningssamling
Kommunstyrelsens handling nr 38/2008 Katrineholms kommuns författningssamling Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner Antaget av kommunfullmäktige 1992-02-24, 86 Reviderat av kommunfullmäktige
Läs merGranskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning
1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Hörby kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse och nämnders fakturahantering. Syftet med granskningen har varit att bedöma om styrelsens och nämndernas
Läs merwww.hassleholm.se S Attestregler Policy Diarienummer: Fastställt den: 2015- - Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen Dokumentet
Läs merGranskning av intern kontroll av leverantörsfakturor
www.pwc.se Revisionsrapport Cecilia Fehling Revisionskonsult Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor 28 Granskning av intern kontroll av leverantörsfakturor Kalmar kommun
Läs merÖversyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar
Kommunstyrelsen Protokoll 32 (44) Sammanträdesdatum: 2012-04-10 99 Dnr: KS-0320/2011 Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar Beslutsunderlag Kommunstyrelsens protokoll den 12
Läs merLS 93/07. Attestreglemente. Lednings- och verksamhetsstöd Bilaga 1. Landstingsstyrelsen. Bakgrund
Lednings- och verksamhetsstöd Bilaga 1 LS 93/07 DATUM DIARIENR Susanne Gårdö 2007-06-18 LS-LED07-316 Landstingsstyrelsen Attestreglemente Bakgrund Landstingsfullmäktige har i 103/02 beslutat om regler
Läs merGranskningsrapport Nr
Nr. 2015-06 s revisorer Granskning av Granskningsrapport Nr. 2015-06 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring Mats Lindskog Bengt Joehns Harri Rosqvist Kristoffer Glinka Audit
Läs merEkonomiavdelningen 2009-10-19 1(5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN
Ekonomiavdelningen 2009-10-19 1(5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner (kassaverifikationer, fakturautbetalningar,
Läs merUtfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE
RAGUNDA KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. Ändrad Kf 2006-10-05, 48 2006/755 002 2006-10-05 11 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Tillämpningsområde
Läs merPWC:s granskningsrapport av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess. KS 2015-44
Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg 2015-05-26 163 PWC:s granskningsrapport av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess. KS 2015-44 KS Beslut Arbetsutskottet
Läs merGranskning av anläggningsregistret, Region Halland
Granskning av anläggningsregistret, Region Halland Revisionsrapport September 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merRiktlinje Attestreglemente för Karlskoga kommun
Riktlinje Attestreglemente för Karlskoga kommun Fastställd av: KF 122, 2014-09-23 Revideras senast: 2016-12-31 Innehåll Riktlinje - Attestreglemente... 3 Omfattning... 3 Angränsande styrdokument... 3 Syfte...
Läs merAttestreglemente. Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige
Attestreglemente Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-04-25 DNR: KS-2015/00806 Attestreglementets syfte Syftet med attestreglementet
Läs merHandlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter
Kommunkontoret Tjänsteskrivelse 1 (5) Ekonomiavdelningen Lena Bråberg Svensson 046-357058 lena.braberg@lund.se Kommunstyrelsen Handlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter
Läs merBOTKYRKA KOMMUN Författningssamling
1 (8) REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR OCH ATTEST Detta reglemente (tillsammans med Reglemente för internkontroll) ersätter tidigare Reglemente för budgetansvar och intern kontroll från. Syfte med reglementet
Läs merS Attestregler Regler
www.hassleholm.se S Attestregler Regler Diarienummer: 2015/586 040 Fastställt den: 2015-12-14 182 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen
Läs merKommunfullmäktige 'Kommunstyrelsen. Granskning av fakturahanteringen. På vårt uppdrag har pwc utfört en granskning av fakturahanteringen.
2014 02 20 ÄNGELHOLMS KOMMUN Kommunrevisorerna Kommunfullmäktige 'Kommunstyrelsen Granskning av fakturahanteringen På vårt uppdrag har pwc utfört en granskning av fakturahanteringen. Revisorerna har vid
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merAttestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 1999:5-002 Attestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner ANTAGET AV KF 1999-11-25 149 REVIDERAT AV KF 2009-01-29 7 REVIDERAT AV KF 2016-05-12 52
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med
Läs merRevisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius
Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3
Läs merFöljsamhet till regler och rutiner för attestering
Följsamhet till regler och rutiner för attestering Rapport nr 5/2016 December 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 10:2 2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 3 REGLER
Läs merRevisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merÖversyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar
KOMMUNKONTORET 2011-08-23 Maria Larsson m.fl DNR 320/2011 KOMMUNSTYRELSEN Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar Beslutsunderlag Kommunkontorets skrivelse den 23 augusti 2011
Läs merAttestreglemente för Tierps kommun
Attestreglemente för Tierps kommun Dokumenttyp Regler/reglemente Gäller för Kommunstyrelsens verksamheter Fastställd av Kommunstyrelsen 115/2016 Dokumentansvarig Conny Rönnholm Diarienummer 2016:677 Gäller
Läs merRiktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner
1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar
Läs merAttestreglemente Reviderat 2012 KS12.185
Reviderat 2012 KS12.185 2012-03-27 Marina Skyldberg Innehåll 1 Inledning 5 2 Attestreglemente 6 2.1 Omfattning...6 2.2 Huvudregler...6 2.3 Ansvar...6 2.3.1 Kommunfullmäktige...6 2.3.2 Kommunstyrelsen...6
Läs merTillämpningsanvisning
Tillämpningsanvisning Varbergs Kommuns attestreglemente Antagen av kommunstyrelsen 2014-10-28 215 Ägare, Kommunstyrelsen Förvaltarskap, Ekonomidirektör TILLÄMPNINGSANVISNING TILL ATTESTREGLEMENTE 1 Omfattning
Läs merTILLÄMPNINGSANVISNINGAR TILL REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER
U T G I V E N A V K O M M U N K A N S L I E T Nr 9.1.1 Sid 1 (5) Dnr Gäller fr. o. m. Antagen 424/2006/003 2007-01-01 Kf 2006/11-27 166 2016/37 2016-03-21 Kf 2016-03-21 19 rev av 5 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR
Läs merRevidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar
1(2) 2013-03-15 LJ2013/426 Förvaltningsnamn Avsändare Landstingsstyrelsen Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar Bakgrund Med början våren 2013 kommer successivt system med elektronisk
Läs merRegler för attest i Göteborgs Stad
Göteborgs Stad Ekonomi Gemensamt för staden Regler för attest i Göteborgs Stad - Policy/riktlinjer/regler N010G00356 Version: 1 Handläggare: Anders Roswall Fastställare: Kommunfullmäktige Gällande from
Läs merAttestreglemente för Eda kommun
Attestreglemente för Eda kommun 1 Reglementets omfattning mm Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive alla in- och utbetalningar, löneadministration för kommunens anställda,
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2019 Haparanda kommun Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merAttestreglemente för Orsa kommun
Orsa kommun 2007-01-01 1(6) för Orsa kommun 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagt
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs mer6 Förslag till riktlinjer för direktupphandling
9 FÖREDRAGNINGSLISTA Datum Sida 2015-04-16 9 (20) KOMMUNFULLMÄKTIGE Dnr KSF 2015/59 6 Förslag till riktlinjer för direktupphandling Förslag till beslut Kommunfullmäktige beslutar Föreliggande förslag till
Läs merAttestreglemente för Malung-Sälens kommun
Attestreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-09-23 73 Gäller från och med 2013-10-23 Innehåll Allmänt... 3 Ansvar... 3 Attest... 3 Kontroll av attest, behörighetsattest...
Läs merBotkyrka kommun. Ernst & Young AB Granskningsrapport 2014-01-10
Botkyrka kommun Granskning av processer runt misstänkta oegentligheter inom Samhällsbyggnadsförvaltningen Ernst & Young AB Granskningsrapport 2014-01-10 Innehållsförteckning 1 Uppdraget... 2 1.1 Granskningens
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN
ATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2012-06-14 53 Dnr KA 2012/280 Ordlista Attest Attestant Att intyga att en kontroll utförts utan anmärkning. Attesten dokumenteras på en
Läs merGranskning av leverantörsreskontran
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Granskning av leverantörsreskontran Botkyrka kommun 2013-12-04 Linda Yacoub Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merYttrande, revisionsrapport, granskning av internkontrollkundfakturering
~ LJUSNARSBERGS ~ KOMMUN SAM MANTRÄDESPROTOKOLL 5 (22) Sammanträdesdatum ALLMÄNNA UTSKOTIET 2015-08-19 Au 129 Dnr KS 155/2015 Yttrande, revisionsrapport, granskning av internkontrollkundfakturering Ärendebeskrivning
Läs merKommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018
Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen
Läs merYttrande till kommunrevisionen över granskning av attester för utbetalningar
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Backlund Thomas Datum 2018-05-22 Diarienummer KSN-2018-1368 Kommunstyrelsen Yttrande till kommunrevisionen över granskning av attester för utbetalningar Förslag till
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merRegion Skåne Granskning av sakattest vid inköp
Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merReglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23
Reglemente Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Mariestad Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23 Datum: 2012-01-24 Dnr: Sida: 2 (10) Reglemente för attest och kontroll av ekonomiska
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merN v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten
Läs merRegler för attest i Göteborgs Stad, med utbildningsnämndens kompletterande anvisningar.
Regler för attest i Göteborgs Stad, med utbildningsnämndens kompletterande anvisningar. 1. Regler för attest i Göteborgs Stad Reglerna för attest gäller för alla interna och externa ekonomiska händelser
Läs merInterna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs mer