Januari Uddevalla kommun Sammanställning av nämndernas svar utifrån genomförda nämndsdialoger inom ramen för den årliga granskningen 2015

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Januari Uddevalla kommun Sammanställning av nämndernas svar utifrån genomförda nämndsdialoger inom ramen för den årliga granskningen 2015"

Transkript

1 Januari 2016 Uddevalla kommun Sammanställning av nämndernas svar utifrån genomförda nämndsdialoger inom ramen för den årliga granskningen 2015

2 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Resultat av genomförda nämndsdialoger 4

3 Sammanfattning På uppdrag av, och tillsammans med, de förtroendevalda revisorerna i Uddevalla kommun har Deloitte genomfört delar av den grundläggande granskningen av kommunens nämnder. I denna rapport återges nämndsdialogerna. Nedan återges kort vilka revisionsrisker vi uppmärksammat för respektive nämnd. Kommunstyrelsen Utifrån de utökade kraven på uppsiktplikten av bolagen i enlighet med kommunallagen har kommunstyrelsen ändrat sitt arbete för att bedöma om de kommunala bolagen följer vad som anges om ändamål och befogenheter för bolagets verksamhet i respektive bolagsordning. För att säkerställa en ändamålsenlig implementering av denna utökade uppsiktsplikt bör revisionen följa denna process Internkontrollen är naturligt integrerad del i arbetet med styrning och ledning. I dagsläget finns det brister i arbetet med riskanalyser och internkontrollplaner. Det finns dock förslag på nya riktlinjer för intern kontroll som är framarbetade och kommer att tas upp för beslut i kommunstyrelsen i oktober För att säkerställa en ändamålsenlig implementering bör revisionen följa kommunens arbete med implementering av nya riktlinjer. Det finns idag inte något inskrivet i bolagsordningen för Skärgårdsbåtarna avseende vinstsyfte eller ej. Det pågår dock en omskrivning av bolagsordningen. För att säkerställa att bolagsordningen för Skärgårdsbåtarna uppdateras bör revisionen följa detta arbete. Barn- och utbildningsnämnden Barn- och utbildningsnämnden (BUN) har haft tillsyn av arbetsmiljöverket. I den muntliga återkopplingen från utförd tillsyn så var hörseltest och buller en fråga som lyftes fram, då det saknades riktlinjer. Det visade sig att hela kommen saknar sådan är riktlinjer. Kommunen håller nu på att utarbeta kommunövergripande riktlinjer avseende buller. För att säkerställa att kommunövergripande riktlinjer för buller tas fram i kommunen bör revisionen följa denna process. BUN har lyft fram att de har stora problem med att få fram nya lokaler för att möta den stora efterfrågan och att underhåll på befintliga lokaler ej kan genomföras då pengarna i BUNs investeringsbudget ej räcker till för att kunna genomföra åtgärderna. För att säkerställa en ändamålsenlig lokalförsörjningsprocess i för BUN bör revisionen följa denna process. Socialnämnden Socialnämnden lyfter fram att de har stora utmaningar för att framöver kunna ha en budget i balans. Vi rekommenderar revisionen att fortsatt följa hur nämndens arbete med att uppnå budget fortskrider samt vilken effekt genomförda besparingsåtgärder får på verksamheten. Socialnämnden har ansvaret för ensamkommande flyktingbarn och flyktingar med särskilda behov. Socialnämnden har med nöd och näppe klarat att ta hand om alla ensamkommande flyktingbarn. Boendena kommer att ta slut om ökningen fortsätter. Det kommer då troligen bli temporära lösningar med hotell. Vi rekommenderar revisionen att följa hur nämndens arbete med hanteringen av ensamkommande flyktingbarn fortskrider. 1

4 Samhällsbyggnadsnämnden Samhällsbyggnadsnämnden uttrycker en problematik kring kommunens lokalförsörjning. För att säkerställa en ändamålsenlig lokalförsörjningsprocess i kommunen bör revisionen följa denna process. Samhällsbyggnadsstrategin är inte operativ just nu, men förhoppningen är att den skall bli det framöver. Arbete med att få samhällsbyggnadsstrategin att fungera fullt ut i berörda verksamheter är ett stort och viktigt arbete inför framtiden. Detta kommer att innebära att tid och resurser måste läggas på att få analysen implementerad. Vi rekommenderar revisionen att följa denna process. Kultur- och fritidsnämnden Nämnden lyfter fram byggnationen av ett nytt badhus som den främsta utmaningen framöver. Revisionen bör fortsatt följa hur projektet bedrivs, dels utifrån fastställd projektmodell, dels utifrån givna budgetramar. 2

5 1. Inledning 1.1 Bakgrund På uppdrag av, och tillsammans med, de förtroendevalda revisorerna i Uddevalla kommun har Deloitte genomfört delar av den grundläggande granskningen av kommunens nämnder. I denna rapport återges nämndsdialogerna. Kommunrevisionens uppgift är att ge kommunfullmäktige underlag till den årliga ansvarsprövningen. Kommunallagen och god revisionssed förutsätter att all kommunal verksamhet granskas årligen. Den årliga granskningen delas in i en grundläggande del som innebär att för varje nämnd och styrelse följa, granska och pröva ansvarstagandet. Utöver detta sker fördjupade granskningar i den omfattning som motiveras av revisorernas risk och väsentlighetsanalys, och som behövs för att erhålla tillräcklig information till den slutliga bedömningen. 1.2 Granskningsansats Den årliga granskningen innebär att revisorerna gör en översiktlig granskning av kommunens nämnder. Detta innebär att revisorerna på en övergripande nivå förhåller sig till om nämndens verksamhet är ändamålsenlig och bedrivs utifrån en god ekonomisk hushållning samt med en tillräcklig intern kontroll. Granskningen har genomförts genom nämndsdialoger med presidiet och tjänstemän inom respektive nämnd. Syftet med dialogen har varit att få en bild av hur nämnderna arbetar för att utveckla den interna kontrollen inom sin verksamhet samt hur den integreras med ekonomi- och verksamhetsstyrning i övrigt. 3

6 2. Resultat av genomförda nämndsdialoger 2.1 Kommunstyrelsen Uppsiktsplikten Den ökade uppsiktsplikten av bolagen i enlighet med Kommunallagen, vad innebär detta för Kommunstyrelsens uppsiktspliktsarbete? Kommunfullmäktige antog nya bolagsdokument för de kommunala bolagen i Uddevalla kommun. I dokumenten infördes en skrivning om att de kommunala bolagen i samband med sin årsredovisning även ska rapportera in om de följer den kommunala kompetensen samt hur och på vilket sätt den följs. Avdelningen för juridik och administration inom kommunledningskontoret sammanställer därefter en årlig rapport till kommunstyrelsen mot bakgrund av årsredovisningen, revisorernas rapport och övrig information som krävs för en bedömning av om de kommunala bolagen följer vad som anges om ändamål och befogenheter för bolagets verksamhet i respektive bolagsordning. God ekonomisk hushållning God ekonomisk hushållning Finns det något utvecklingsarbete som gör att målen, inte bara de ekonomiska, kommer att gå att utvärdera vid delårsbokslutet? Ja, kommunen har arbetat fram en definition på God ekonomisk hushållning vilket avser kommunfullmäktiges 25 mått inom samtliga utvecklingsperspektiv, medborgare, medarbetare och ekonomi. Uppföljning av samtliga mått sker i samband med varje tertial. Tertial 1 och 2 ska nämnderna i sina kommentarer göra en bedömning om kommunfullmäktiges målsättningar kommer att nås för att ha möjlighet att styra sina insatser mot målsättningarna. Sifferredovisning sker tertial 3 och i samband med detta bedöms även om kommunen har god ekonomisk hushållning utifrån definitionen, Kommunen har god ekonomisk hushållning när övergripande och finansiella mått i kommunfullmäktiges styrkort visar god måluppfyllelse, dvs 75% måluppfyllelse inom varje enskilt perspektiv. Internkontroll Hur sker arbetet med att integrera internkontrollen som en del av styrning och ledningsarbetet? Internkontrollen är naturligt integrerad del i arbetet med styrning och ledning. I dagsläget finns det brister i arbetet med riskanalyser och internkontrollplaner. Det finns dock förslag på nya riktlinjer för intern kontroll som är framarbetade och kommer att tas upp för beslut i kommunstyrelsen i oktober I det nya förslaget till riktlinjer för internkontroll i Uddevalla kommun har kommunstyrelsens ansvar att styra, leda och följa upp kommunens arbete med internkontroll tydliggjorts. 4

7 Lokalförsörjningsprocess Pågår det något arbete för att utarbeta en ändamålsenlig lokalförsörjningsprocess/ plan? Hur sker detta i så fall? Ja, sedan flera år tillbaka finns en lokalförsörjningsgrupp som tar fram en årligt reviderad lokalförsörjningsplan. Alla förvaltningar är representerade samt ekonomichef, fastighetschef, planarkitekt och mark- och exploateringsingenjör. Lokalförsörjningsgruppen leds numera av lokalstrateg från kommunledningskontoret, avdelningen för strategisk samhällsplanering. Gruppen har månatliga möten och arbetet följer nedanstående årshjul. Tidigare har det inte funnits någon tydlig plan för vilka lokaler som kommunen investerar i. Dialogen mellan kommunstyrelsen och nämnderna avseende lokalbehovet har ej heller fungerat tillfredställande. I och med inrättandet av lokalförsörjningsgruppen så finns det numera ett kommungemensamt synsätt att arbeta med lokalförsörjningen. Hälsokontroller Anser kommunstyrelsen att Uddevalla kommun har hälsokontroller för sina anställda? Hur sker dessa i så fall? Uddevalla kommun har en upphandlad företagshälsovård, Hälsobolaget AB. Denna företagshälsovård levererar grundtjänster till Uddevalla kommun samt de medicinska kontroller i arbetslivet som stöds av arbetsmiljöverkets föreskrift AFS 2005:6. Anställda som exempelvis arbetar nattetid får genomgå s.k. nattundersökning med angivna intervaller beroende på ålder. I övrigt sker inga hälsoundersökningar, utan arbetet består av bedömningssamtal vid ev. rehabiliteringsbehov. Det systematiska arbetsmiljöarbetet ska säkerställa att riskbedömningar görs och att eventuella behov av företagshälsovårdande insatser görs. 5

8 Skärgårdsbåtarna Skärgårdsbåtarna i Uddevalla AB har under flera år gått med förlust. Årets prognostiserade förlust är 5.9 miljoner kr enligt delårsbokslutet. Enligt aktiebolagslagen ska ett aktiebolag som inte strävar efter vinst skriva in detta i bolagsordningen. Hur ser kommunstyrelsen på frågan avseende vinst eller inte vinst i Skärgårdsbåtarna i Uddevalla AB? Det finns idag inte något inskrivet i bolagsordningen. Det pågår dock en omskrivning av bolagsordningen. Kommunstyrelsen har aldrig sett Skärgårdsbåtarna som en förlustverksamhet, då bolaget har varit en så viktig del av Uddevallas profil. Mål i delårsrapporten I delårsrapporten per sista augusti nämns på flera ställen att vissa verksamheter inte synliggjort hur de arbetat med ett visst mål. Detta gäller till exempel Tillväxtavdelningen. Dessutom nämns också att vissa mål inte har kunnat göras mätbara, till exempel hos Kultur- och fritidsnämnden. Har kommunstyrelsen någon kommentar till detta? I förändringsarbetet med kommunens styr- och ledningssystem så har bl.a. uppföljningen fått ett större fokus. Tanken är att kommunfullmäktige i samband med varje tertial ska få information om de mått och uppdrag som givits till nämnderna samt att nämnderna ska få information om de mått och uppdrag som givits till förvaltningarna. För att bli bättre på uppföljning behövs det på ett tydligt sätt redovisas vad som skett samt vad som inte skett. Detta har redovisats tydligt i delårsrapporten för att ge informationen till kommunfullmäktige/kommunstyrelsen. Vad gäller de tre mått som inte har kunnat mätas (kultur och fritid och två personalmått) så har det saknats en definition, dvs. på vilket sätt de ska mätas. Resultat och målsättning för dessa tre mått kommer att visas i samband med årsredovisningen. 2.2 Barn- och utbildningsnämnden Hörseltest Anser BUN att det finns en likvärdig behandling för BUNs olika verksamheter avseende exempelvis hörseltest? BUN har i sina verksamheter haft tillsyn av arbetsmiljöverket. I den muntliga återkopplingen från tillsynen så var hörseltest och buller en fråga som lyftes fram, då det saknas riktlinjer. Det visade sig att hela kommen saknar sådan är riktlinjer. Det håller nu på att tas fram kommunövergripande riktlinjer avseende buller. Det kommer även arbetas fram riktlinjer för hörseltest för de personalkategorier som är utsatta för buller på ett eller annat sätt. Lokaler Har arbetet trappats upp avseende renovering och utökandet av nya lokaler då lokalerna är slitna samt att det behövs fler lokaler? Det här är en av de absolut viktigaste frågorna som BUN arbetar med just nu. Avseende Härstaskolan exempelvis har BUN fått beställa tillfälliga lokaler för att kunna möta den ökade efterförfrågan. 6

9 BUN har tillsammans med tekniska kontoret arbetat med 5 års och 10 års planer under de senaste 10 åren för att planera för BUNs lokaler. Planeringshorisonten är ungefär på 5 år från idé till slutlig lokal. Svårigheterna i planeringen är att befolkningsprognoserna enbart finns beskrivna per delområden för den närmaste 5 årsperioden. För den längre tidshorisonten 10 år finns befolkningsprognosen bara för kommunen som helhet. Nämndens äldre slitna lokaler finns med i nämndens 10-årsplan som renoveringsobjekt. Dock har nämnden fått en mycket liten del av kommunens totala investeringsbudget och har därför inte kunnat utföra all tänkt underhåll. Den investeringsram som nämnden har erhållit har i stort sätt fått gå till nyinvesteringarna då efterfrågan på lokaler har ökat kraftigt. De gamla lokalerna har därmed ej kunna åtgärdas vilket innebär att dessa lokaler har fått ytterligare förslitningar. Det har under en längre tid varit svårt för BUN att få fram nya lokaler vilket bland annat beror på mycket sega byggprocesser. Det är mer än en gång som BUN har beställt lokaler från tekniska nämnden och att det därefter inte har hänt någonting. Det har även varit flera gångar som lokalerna som har byggts av tekniska nämnden har blivit 3-4 gånger dyrare än offerten. Styrkort Hur arbetar nämnden med sitt styrkort? Hur ser nämnden på antal mål i styrkortet? Hur görs bedömningen av vilka mål som avser vilken verksamhet? Exempelvis avseende uppdrag prioriterade läroplansmål, att elev respekterar andra människors egenvärde och integritet. Varför gäller detta enbart gymnasieskolan/ gymnasiesärskolan och inte resten av verksamheten? Oavsett vem man frågar på skolan så kommer svaret vara att det är statens uppdrag som är det prioriterade uppdraget. Kommunens styrkort ligger inbäddat i de statliga reglerna. Nämnden har även fastställt vilka fyra mål som skall prioriteras av statens uppdrag. Arbetetsättet för att utarbeta målen inom nämnden är att förskolan, grundskolan och gymnasieskolan lämnar förslag till nämnden vilka områden de prioriterar. Beroende på vilka områden som respektive verksamhet lyfter fram, så kan målen för de olika verksamheterna se olika ut. Budgetföljsamhet Vad vi har kunnat utläsa så finns det budgetföljsamhet för nämnden på totalnivå, men att det är stora avvikelser på ansvarsnivå. Hur arbetar nämnden med de verksamheter som ej håller budget? För att komma till rätta med detta så har nämnden förtydligat uppdraget för vissa skolor. Budgeten har även ändrats för de verksamheter där justering har varit nödvändig för att få en överensstämmelse med de verkliga förutsättningarna. Kön till förskola I många av nämndens protokoll nämns att kön till förskolan är lång. Vad innebär det att den är lång? Hur arbetar nämnden med att minska kön till förskolan? Kön till förskolan är inte lika lång för år 2015 som nämnden befarade. Det finns dock en volymökning som nämnden är medveten om. Även flyktingströmmen påverkar längden på kön. Hur lång kön är beror även på under vilken period på året som barnet behöver får plats på förskolan. 7

10 Det förskolan larmade om tidigare år var att under vinterhalvåret kunde de inte placera barn inom den lagstadgade fyra månadsgränsen. Nämnden har dock många andra viktiga frågor på sina agenda som har ett större fokus som exempelvis: Nya elever i gruppen Det kommer nya barn varje vecka, vilket innebär nya grupper varje vecka. Hur uppnår nämnden då det studieresultat de har som mål. Trots att nämnden ökar lärarstöd, lärartäthet så går ändå studieresultatet ner. Vissa problem beror på också på att det är oroligt på ledningsnivå 2.3 Socialnämnden Prioriterade områden Kommunfullmäktige har ett antal prioriterade områden (8 st). Av dessa har Socialnämnden fem stycken. Det finns inga beslut avseende strategier, uppdrag eller mått för detta. Hur arbetar socialnämnden för att komma till rätta med det (en jämlik skola, ett levande centrum, ett rikt kultur och föreningsliv, goda förutsättningar för näringslivsutveckling och ekologisk hållbar utveckling)? Nämnden anser att de har svårt att arbeta med vissa av de prioriterade målen. Det sker dock en process över hela kommunen för att se hur nämnderna skall arbeta med de prioriterade målen. Nämnden anser att de har kommenterat varför de inte har alla prioriterade målen inom nämnden, dock skulle det eventuellt kunna förtydligas. Extra budgetmedel Socialnämnden har erhållit 5,7 mkr i extra medel, hur har dessa pengar använts? Socialnämnden fick 5,7 mkr för att anställa fler personer. Nämnden har kunnat se att de har ökat bemanningen på vissa platser, dock har det inte varit några fasta tjänster. Nämnden har stora utmaningar framåt. För 2016 finns det en antagen internbudget. Budgeten är mycket tight och det finns inte utrymme för några svängningar. Nämnden jobbar dock med ett långsiktigt arbete med förebyggande åtgärder och hemmalösningar för att minska kostnaderna. När KF beslutar om budgeten framöver är det viktigt att de tar hänsyn till den ryggsäck och de nya utmaningarna som socialnämnden har framåt. Mycket av verksamheten styrs inte av vilka pengar som finns i budgeten, utan den styrs av de lagar som socialnämnden har att följa. Socialnämnden har exempelvis problem med att vissa enskilda fall kostar mycket. Det har bland annat skett stora kostnadsökningar avseende missbrukarsidan. Missbrukarsidan har tidigare kunnat hanteras med hemmalösningar, men nu behöver kommunen köpa dyra externa platser. I budgetdialogen tycker socialnämnden att de får fram sina synpunkter. Dock blir det alltid justeringar när de politiska bedömningar avseende behoven för hela kommunen skall bedömas. Nämnden beslutade i december 2014 att öppna ett antal platser för att klara att ta hand om de personer som är utskrivningsklara från sjukhuset. Dessa platser kom dock inte på plats i tid, vilket också har kostat mycket pengar för nämnden. Uddevalla tycker att de har en bra dialog med NU-sjukvården. Det finns även en bra samverkan med NÄL. 8

11 Ensamkommande flyktingbarn Hur ser prognosen ut 2016 för ensamkommande flyktingbarn? Tidigare år har kommunen haft ett mindre boende samt en filial för ensamkommande flyktingbarn. Sedan ett år tillbaka har antalet ensamkommande flyktingbarn exploderat till ca personer. Prognosen inför nästa år är 190 personer. Den stora utmaningen är att finna personal och boenden samt att få skolan att fungera. Förvaltningscheferna ses varannan vecka för att gemensamt diskutera frågorna kring flyktingströmmen. Alla nämnder har integrationsansvar. Socialnämnden har ansvaret för de ensamkommande flyktingbarnen och flyktingar med särskilda behov. Socialnämnden har med nöd och näppe klarat att ta hand om alla ensamkommande flyktingbarn. Boendena kommer att ta slut om ökningen fortsätter, då kommer det troligen bli temporära lösningar med hotell. Uddevalla har dock hittills klarat att finna boendelösningar som håller sig inom den ekonomiska ram där kommunen får ersättning från staten. 2.4 Samhällsbyggnadsnämnden Lokalförsörjning Hur anser ni att processen för lokalförsörjning fungerar? Exempelvis BUN tyckte att det tar för lång tid. De upplever även en konkurrens med Tekniska nämnden, sociala nämnden och BUN. En planeringsprocess tar tid, speciellt i de fall när det skall göras nya detaljplaner med risk för överklagande. Längden i processen beror framförallt på att Uddevalla kommun växer. Nämnden har försökt att utöka personalen för att kunna minska längden på processen för lokalförsörjning, men Uddevalla fortsätter att växa varför förvaltningen aldrig riktigt får finna arbetsro. Nämnden håller även på att genomlysa bygg- och exploateringsprocessen, vilket är en av de kritiska punkterna för att få ordning på lokalförsörjningsprocessen. Ytterligare att steg för att komma till rätta med lokalförsörjningen är att kommunen under de senaste åren arbetet aktivt med en lokalförsörjningsplan. Lokalförsörjningsplanen är dock i dagsläget inte heltäckande. Lokalförsörjningen behöver ständigt vara en punkt på dagordningen, då det är en mycket viktigt fråga för alla nämnder som har behov av lokaler. Avseende BUN:s problem med lokaler så har Uddevalla kommun troligen inte varit i framkant för att planera BUNs framtida behov, vilket har försenat processen. Detta är ingen ny fråga som har dykt upp och det är en av orsakerna till att det har anställts en lokalstrateg. Igångsättande av en byggnation tas inte av samhällsbyggnadsnämnden utan det är kommunstyrelsen som tar beslut om att starta en byggnation. I de fall som BUN anser att byggnationen ej har kommit igång, så beror det på att beställningen aldrig har kommit från BUN. Fastighetsförvaltningen har ingen egen budget och måste ha en beställning innan de kan sätta igång med en byggnation. Sammanslagning till samhällsbyggnadsnämnden Vad ser ni för vinster med sammanslagningen av tekniska nämnden och miljö- och samhällsbyggnadsnämnden? 9

12 Framförallt är det för att det nu finns en gemensam förvaltning och chef. Med en gemensam styrning kommer planarbetet att bli mycket bättre. Samhällsbyggnadsnämnden har ett annat arbetssätt än vad tekniska har haft, vilket nämnden är övertygad om kommer bli mycket mer effektivt. Helhetssynen för kommunens samhällsbyggnadsfrågor blir också mycket bättre. De två gamla förvaltningarna sitter idag på tre olika plan. Eventuellt kommer det ändras för att framöver stödja det nya arbetssättet. Hur fungerar samverkansformerna mellan Västvatten och Uddevalla vatten? Finns samarbetsformer och avtal? Vilka risker ser ni i samverkansformerna framöver? Gemensamma upphandlingar mellan bolag och förvaltning skall ske. Det är dock inte alltid det fungerar om bolag och förvaltningen inte är i samma planeringsfas. Samhällsbyggnadsstrategi Samhällsbyggnadsstrategin är den integrerad med annan form av planering? Samhällsbyggnadsstrategin är inte operativ just nu, men förhoppningen är att den skall bli det framöver. Tanken är att det skall finnas ramar och att det därefter skall tillkomma privata initiativ som kan läggas in i strategin. Tanken är att alla detaljplaner framöver skall ha en bäring på samhällsbyggnadsstrategin och inga beslut får tas som inte ingår i strategin. Kompetensförsörjning Hur ser kompetensförsörjningen ut inom nämnden? Den stora utmaningen som nämnden har haft under flera år avseende kompetensförsörjning är ingenjörer, som det är hård konkurrens om. Dock har Uddevalla kommun lyckats relativt väl i konkurrensen med andra kommuner. Under den närmaste 5-årsperioden så kommer 3-4 arkitekter att gå i pension, vilket också kommer vara en stor utmaning. Bristen på arkitekter är stor och konkurrensen är mycket stor. 2.5 Kultur- och fritidsnämnden Protokoll I protokollen för augusti 2015 finns en punkt - nämndens egna överläggningar. Vad avser det? Vem/vilka deltar? Hur dokumenteras överläggningarna? Vilka ärenden avhandlas? Det avser förberedelse inför budgetarbetet och var ett arbetsmöte innan det vanliga nämndsmötet påbörjades. Kultur- och Fritidsnämnden är nöjda med sina protokoll. De anser att de är lätta att förstå. Kultur- och Fritidsnämnden ingår i ett pilotprojekt för protokollskrivning vilket skall innefatta alla nämnder framöver. Internkontrollplan Hur rapporteras uppföljning av internkontrollplanen? Om det finns avvikelser, hur hanteras dessa? Nämnden får en genomgång av uppföljningen av internkontrollplanen i december varje år. Det är nämnden som beslutar vad som skall följas upp varje år i internkontrollplanen. 10

13 Nämnden tycker dock det är svårt att få med uppföljning av de prioriterade målen i internkontrollplanen, då styrkorten för kommunfullmäktige kommer så sent på året. Bidrag till pensionärsföreningar Vilka kriterier används som fördelningsmodell avseende bidrag till pensionärsföreningar? Har några föreningar sökt men inte fått bidrag? Hur arbetar nämnden för att göra möjligheten att få bidrag till verksamheten känd? All information om bidrag till pensionärsföreningar finns på kommunens hemsida. Det finns även ett kommunalt pensionärsråd som är ett organ för samråd och ömsesidig information mellan pensionärsorganisationerna och kommunens nämnder och styrelser. Information om bidrag till pensionärsföreningar ges även till pensionärsrådet. Pensionärsföreningarna kan få ett bidragsbelopp per medlem samt bidrag till lokalkostnader. Nämnden känner ej till någon pensionärsförening som ej har uppfyllt kriterierna för bidrag och därför nekats bidrag. Underhållsplaner Finns underhållsplaner som säkerställer driften på förvaltningens anläggningar? Hur ser dessa ut i så fall ut? För hur lång tid sträcker sig underhållsplanerna? Hur sker prioritering av underhåll i underhållsplanen? Kultur- och fritidsnämnden äger inga egna lokaler, utan är alltid hyresgäst. Kultur- och fritidsnämnden känner till de underhållsplaner som finns för nämndens lokaler. Det planerade underhållet i lokalerna kommer inte påverka hyran, då det redan ingår i hyran. Vill däremot Kultur- och fritidsnämnden göra något ytterligare i lokalerna förutom det planerade underhållet så kommer det att påverka nämndens hyra. Nämnden erhåller alltid nästa års hyreskostnader inför att det skall göra internbudgeten. Kultur- och fritidsnämnden vet att det kommer behövas en stor underhållsinsats i deras lokaler framöver. Kultur- och fritidsnämnden har en löpande dialog med tekniska om detta. Avseende underhåll av Landbadet hade nämnden äskat pengar i budgetdialogen. Nämnden fick dock inga pengar och kommer ta upp det i budgetdialogen igen. Förvaltningschefen har även fått ett uppdrag att se över vad det kostar för att få igång Landbadet igen. Långsiktiga investeringsplaner Finns långsiktiga investeringsplaner för att säkerställa medborgarnas behov av både motion, kulturella upplevelser mm? Hur ser dessa i så fall ut? Det finns långsiktiga investeringsplaner som sträcker sig 10 år framåt i tiden. Det behov som identifieras lyfts fram i budgetdialogen. Hur ser investeringarna för ishallen ut framöver? Kultur- och fritidsnämnden anser att den kommer att hålla 10 år framöver, utan att några större investeringar behöver genomföras. 11

14 Uppföljning ingångna avtal Hur följs ingångna avtal upp avseende exempelvis reklam, arrenden, hyror, kioskkafé? Finns förteckning över avtalen? Nämnden anser att det idag finns en bra uppföljning av nämndens avtal. Alla avtal finns sedan år 2012 inlagda i en avtalsdatabas. Avtalsdatabasen har en påminnelsefunktion som skickar påminnelse till ansvarig person när avtalet håller på att löpa ut och behöver förlängas. Det sker alltid en indexuppräkning på alla avtal. Det finns även en uppföljning av avtalen i internkontrollplanen. Nämnden brukar alltid få betalning från föreningarna i enlighet med avtalen. Dock finns det vissa föreningar som emellanåt får ekonomiska problem. I dessa fall upprättas avbetalningsplaner. När föreningar skall få föreningsbidrag, så måste föreningen komma in med en verksamhetsplan. Synpunkter vid remissvar Upplever nämnden att den fått gehör för sina synpunkter vid remissvar avseende tex samhällsbyggnadsplanen, byggplaner? Kultur- och fritidsnämnden tycker inte alltid att det tas hänsyn till nämndens synpunkter vid olika remissvar. Exempelvis i samhällsbyggnadsplanen fick inte Kultur- och fritidsnämnden inget gehör för sina delar. Utvecklingsbehov biblioteksverksamheten Vilka utvecklingsbehov ser nämnden inom biblioteksverksamheten? Nämnden försöker hitta andra lösningar för att kunna hålla mer öppet på biblioteken. Exempelvis så skall det byggas en ny skola och där kommer det inte finns ett traditionellt bibliotek, utan mer av ett infotek. Det kommer vara mer som ett kulturhus, där det även kommer finnas en idrottshall och fritidslokal. Nämnden har även undersökt hur det kan ske en bättre samverkan mellan biblioteken. Det skall nu upphandlas ett nytt bibliotekssystem för att kunna samverka mer mellan biblioteken. När det nya bibliotekssystemet är implementerat så kan kunderna låna en bok på något av biblioteken och hämta ut det på ett annat bibliotek. Prioriterade grupper/verksamheter för föreningsbidrag Finns det prioriterade grupper/verksamheter för föreningsbidrag? Ja det finns prioriterade grupper/verksamheter för föreningsbidrag och det är framförallt barn- och ungdomsverksamheter. Ett annat prioriterat mål är tillgängligheteten till anläggningarna. Hur når ni de personer som ej kan prata så bra svenska? I dessa verksamheteter erhåller de extra pengar i form av integrationsstöd. Nämnden ser att det finns ett ökat behov av personal som pratar många olika språk, exempelvis på Dalaberg. För att nå ut med föreningsstöd till föreningar med många medlemmar som inte pratar svenska så finns informationen avseende föreningsstöd översatt till många olika språk. 12

15 I Kulturskolan saknas det barn från gruppen nyanlända. För att nå ut till fler elever så är Kulturskolan ute på skolorna och informerar. Deras största uppgift är att skapa ett innanförskap, dvs att Kulturskolan skall finnas tillgänglig för alla. Utvecklingsmöjligheter inom kultur för unga Hur ser nämnden på utvecklingsmöjligheterna inom kultur för unga? Kultur- och fritidsförvaltningen har fått i uppdrag att tillse att det skall finnas fler fritidsaktivtiter för unga. I detta ingår också kulturen. Det är viktigt att det finns samlingsplatser. Det har även avsatts giraffpengar med 350 kkr. Dessa pengar kan sökas för att göra aktiviteter för andra ungdomar. Utmaningar framöver Vilka är de största utmaningarna som kultur- och fritidsnämnden har de kommande åren? De största utmaningarna för Kultur- och fritidsnämnden de kommande åren är investeringar i ett nytt badhus samt att hela kommunen har stora investeringbehov framöver. Eftersom kommunen kommer ha stora investeringsbehov framöver så kommer det troligen ske stora prioriteringar i kommunens investeringar framöver. Risken är då att Kultur- och fritidsnämnden kommer få minskad investeringsbudget, då socialnämnden och barn- och utbildningsnämnden kommer ha mycket stora behov. 13

16 About Deloitte Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee ( DTTL ), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as Deloitte Global ) does not provide services to clients. Please see for a detailed description of DTTL and its member firms. Please see for a detailed description of the legal structure of Deloitte LLP and its subsidiaries. Certain services may not be available to attest clients under the rules and regulations of public accounting. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte s more than 200,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the Deloitte network ) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication Deloitte AB 14

Kommunal revision. Johan Osbeck 20 januari 2015

Kommunal revision. Johan Osbeck 20 januari 2015 Kommunal revision Johan Osbeck 20 januari 2015 VAD? 1 Revisorernas grunduppdrag 9 kap 9 kommunallagen Revisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av god revisionssed all verksamhet som bedrivs

Läs mer

Förändrade förväntningar

Förändrade förväntningar Förändrade förväntningar Deloitte Ca 200 000 medarbetare 150 länder 700 kontor Omsättning cirka 31,3 Mdr USD Spetskompetens av världsklass och djup lokal expertis för att hjälpa klienter med de insikter

Läs mer

Sammanfattning. Revisionsfråga Har kommunstyrelsen och tekniska nämnden en tillfredställande intern kontroll av att upphandlade ramavtal följs.

Sammanfattning. Revisionsfråga Har kommunstyrelsen och tekniska nämnden en tillfredställande intern kontroll av att upphandlade ramavtal följs. Granskning av ramavtal Januari 2017 1 Sammanfattning Uppdrag och Bakgrund Kommunen upphandlar årligen ett stort antal tjänster via ramavtal. Ramavtalen kan löpa under flera år och tjänster avropas löpande

Läs mer

Intäkter inom äldreomsorgen Habo kommun

Intäkter inom äldreomsorgen Habo kommun Intäkter inom äldreomsorgen Habo kommun Elvira Hendeby & Tomislav Condric Revisionsfråga Säkerställer socialnämnden att avgiftsintäkterna för äldreomsorgen inom Habo kommun är rättvisande? Underliggande

Läs mer

Västervik Miljö & Energi AB. 18 augusti Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson

Västervik Miljö & Energi AB. 18 augusti Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson Västervik Miljö & Energi AB 18 augusti 2014 Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson Kommunallagen 3 kap. 17 Om en kommun eller ett landsting med stöd av 16 lämnar över vården av en kommunal angelägenhet till

Läs mer

Skattejurist för en dag på Deloitte i Malmö! 26 april 2016

Skattejurist för en dag på Deloitte i Malmö! 26 april 2016 Skattejurist för en dag på Deloitte i Malmö! 26 april 2016 Ett samarbete med Lunds Universitet på kursen internationell beskattning Charlotta Hansen GES Emmy Håkansson GES Christian Schwartz GES Fanny

Läs mer

Ansvarsfördelning mellan bosättningskommun och vistelsekommun prop 2010/11:49

Ansvarsfördelning mellan bosättningskommun och vistelsekommun prop 2010/11:49 Ansvarsfördelning mellan bosättningskommun och vistelsekommun prop 2010/11:49 Ansvarsfördelning Ändringar från den 1 maj 2011: Socialtjänstlagen (2001:453), SOL Lagen (1993:387) om stöd och service till

Läs mer

Rutiner för avgångssamtal Östersunds kommun. Samtliga nämnder

Rutiner för avgångssamtal Östersunds kommun. Samtliga nämnder Rutiner för avgångssamtal Östersunds kommun Samtliga nämnder 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 10 01 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund

Läs mer

Att rekrytera internationella experter - så här fungerar expertskatten

Att rekrytera internationella experter - så här fungerar expertskatten Att rekrytera internationella experter - så här fungerar expertskatten Johan Sander, partner Deloitte. jsander@deloitte.se 0733 97 12 34 Life Science Management Day, 14 mars 2013 Expertskatt historik De

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2016 Härjedalens Kommun 2016-09-15 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 5 3. Revisionell bedömning 6 01 Sammanfattning Vår bedömning är att

Läs mer

Förekomst av bisysslor, uppföljningsgranskning. Landstinget Dalarna

Förekomst av bisysslor, uppföljningsgranskning. Landstinget Dalarna Förekomst av bisysslor, uppföljningsgranskning Landstinget Dalarna Januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 Iakttagelser och bedömningar... 1 Rekommendationer... 2 1. Inledning... 3 Uppdrag och bakgrund...

Läs mer

Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Jämtlands Gymnasieförbund. Direktionen

Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Jämtlands Gymnasieförbund. Direktionen Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Jämtlands Gymnasieförbund Direktionen 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer

Läs mer

Lagkrav på hållbarhetsrapportering Vad behöver ditt företag göra?

Lagkrav på hållbarhetsrapportering Vad behöver ditt företag göra? Lagkrav på hållbarhetsrapportering Vad behöver ditt företag göra? Introduktion Sedan den 1 december 2016 är det lag på att svenska bolag över viss storlek måste upprätta en hållbarhetsrapport. Lagen ska

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av HR-avdelningens organisation och uppbyggnad

Revisionsrapport Granskning av HR-avdelningens organisation och uppbyggnad Revisionsrapport Granskning av HR-avdelningens organisation och uppbyggnad Härjedalens Kommun 14 september 2016 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2 Resultat 4 3. Revisionell bedömning 7 01 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av kommunens beredskap för ett ökat antal äldre Vadstena kommun. November 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Mattsson

Granskning av kommunens beredskap för ett ökat antal äldre Vadstena kommun. November 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Mattsson Granskning av kommunens beredskap för ett ökat antal äldre Vadstena kommun November 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Mattsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för rekrytering och kompetensförsörjning. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av rutiner för rekrytering och kompetensförsörjning. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av rutiner för rekrytering och kompetensförsörjning Krokoms kommun juni 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Granskning av ägarstyrning i kommunens bolag Timrå kommun. Kommunstyrelsen

Granskning av ägarstyrning i kommunens bolag Timrå kommun. Kommunstyrelsen Granskning av ägarstyrning i kommunens bolag Timrå kommun Kommunstyrelsen 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Granskning av Verkställande av beslut Östersunds kommun

Granskning av Verkställande av beslut Östersunds kommun Granskning av Verkställande av beslut Östersunds kommun 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning Uppdrag På uppdrag av

Läs mer

Revisionsrapport Externa avtal. Krokoms kommun

Revisionsrapport Externa avtal. Krokoms kommun Revisionsrapport Externa avtal Krokoms kommun 1 februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Uppdrag och bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier... 2 1.4. Avgränsning...

Läs mer

Revisionsrapport Tillväxt och näringslivsbefrämjande åtgärder Uppföljning av granskning från 2016

Revisionsrapport Tillväxt och näringslivsbefrämjande åtgärder Uppföljning av granskning från 2016 Revisionsrapport Tillväxt och näringslivsbefrämjande åtgärder Uppföljning av granskning från 2016 Östersunds Kommun 22 augusti 2018 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 4 01 Sammanfattning

Läs mer

Rapport avseende granskning av nyttjande av leasingbilar. Östersunds kommun

Rapport avseende granskning av nyttjande av leasingbilar. Östersunds kommun Rapport avseende granskning av nyttjande av leasingbilar Östersunds kommun December 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning

Läs mer

Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Timrå kommun Socialnämnden

Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Timrå kommun Socialnämnden Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Timrå kommun Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Förstudie av grundskolans måluppfyllelse Eksjö kommun

Förstudie av grundskolans måluppfyllelse Eksjö kommun Förstudie av grundskolans måluppfyllelse Innehåll Förstudie av grundskolans måluppfyllelse Eksjö kommun Januari 2017 Torbjörn Bengtsson och Fredric Gyllensten 00 Förstudie av grundskolans måluppfyllelse

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av Barn- och utbildningsnämndens reglemente och delegation

Revisionsrapport Granskning av Barn- och utbildningsnämndens reglemente och delegation Revisionsrapport Granskning av Barn- och utbildningsnämndens reglemente och delegation Krokoms Kommun 28 november 2016 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2 Resultat 5 3. Revisionell bedömning 8 01

Läs mer

Direktionen uppdrar till räddningschef Lars Nyman att ta fram förslag på åtgärder enligt rekommendationer i rapporten.

Direktionen uppdrar till räddningschef Lars Nyman att ta fram förslag på åtgärder enligt rekommendationer i rapporten. FÖRSLAG Datum: 2017-01-27 Dnr: 740.2017.00101 Ida Asp ida.asp@ostersund.se Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner Direktionen uppdrar till räddningschef Lars Nyman att ta fram förslag på åtgärder

Läs mer

Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Härnösands kommun Socialnämnden

Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Härnösands kommun Socialnämnden Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Härnösands kommun Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning

Läs mer

Eksjö kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Eksjö kommun. Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin

Eksjö kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Eksjö kommun. Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin Eksjö kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Eksjö kommun Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin Bakgrund Deloitte har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Eksjö kommun granskat

Läs mer

Granskning av Färdtjänstverksamheten Östersunds kommun. Miljö- och samhällsnämnden

Granskning av Färdtjänstverksamheten Östersunds kommun. Miljö- och samhällsnämnden Granskning av Färdtjänstverksamheten Östersunds kommun Miljö- och samhällsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 7 01 Sammanfattning

Läs mer

i ~~ Krokorns ~kommun ~ -,. KROKOMEN TJíElTE Revisorerna 2016-09-21 Kommunfullmäktige Ki /bjlq~... Utlåtande avseende delårsrapport 2016 Revisorerna ska bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt

Läs mer

Revisionsrapport Rutiner för fakturering av VA-avgifter. Ragunda kommun

Revisionsrapport Rutiner för fakturering av VA-avgifter. Ragunda kommun Revisionsrapport Rutiner för fakturering av VA-avgifter Ragunda kommun 21 januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Uppdrag och bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Solvens II ur ett IR-perspektiv

Solvens II ur ett IR-perspektiv Solvens II ur ett IR-perspektiv Internrevisionsdagarna 1 september 2011 Spår 6 Göran Engquist Anna Arrehed Bjurefeldt Agenda Solvens II ur ett IR-perspektiv Inledning och introduktion Tidslinje och status

Läs mer

Skattedagarna 2013. Fastighetsbeskattning. Henrik Kaarme & Linnea Åman

Skattedagarna 2013. Fastighetsbeskattning. Henrik Kaarme & Linnea Åman Skattedagarna 2013 Fastighetsbeskattning Henrik Kaarme & Linnea Åman Agenda & Nyheter Fastighetstransaktioner Paketering av fastighet i KB var skatteflykt Fastighetsreglering och ny beskattningstidpunkt

Läs mer

Revisionsrapport Ägarstyrning av kommunala bolag 2017/ Ägardirektiv och styrdokument

Revisionsrapport Ägarstyrning av kommunala bolag 2017/ Ägardirektiv och styrdokument Revisionsrapport Ägarstyrning av kommunala bolag 2017/2018 - Ägardirektiv och styrdokument Härjedalens Kommun 16 mars 2018 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 4 3 Revisionell bedömning 7

Läs mer

Granskning av barn- och utbildningsnämndens process för ekonomistyrning. Östersunds kommun

Granskning av barn- och utbildningsnämndens process för ekonomistyrning. Östersunds kommun Granskning av barn- och utbildningsnämndens process för ekonomistyrning Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Metod 2 2.

Läs mer

Granskning av kompetensförsörjning Timrå kommun

Granskning av kompetensförsörjning Timrå kommun [Double click to import picture] Granskning av kompetensförsörjning Timrå kommun Kommunstyrelsen Socialnämnden Barn- och utbildningsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat

Läs mer

Habo kommun Granskning av socialnämndens styrning och ledning inom äldreomsorgen. Torbjörn Bengtsson 21 oktober 2015

Habo kommun Granskning av socialnämndens styrning och ledning inom äldreomsorgen. Torbjörn Bengtsson 21 oktober 2015 Habo kommun Granskning av socialnämndens styrning och ledning inom äldreomsorgen Torbjörn Bengtsson 21 oktober 2015 Innehåll Revisionsfråga och underliggande frågeställningar Resultat och iakttagelser

Läs mer

Granskning uppföljning av socialsekreterarnas arbetsbelastning Östersunds kommun. Socialnämnden

Granskning uppföljning av socialsekreterarnas arbetsbelastning Östersunds kommun. Socialnämnden Granskning uppföljning av socialsekreterarnas arbetsbelastning Östersunds kommun Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 8 01

Läs mer

Granskning av Ägarstyrning Östersunds kommun. Kommunstyrelsen Östersunds Rådhus AB

Granskning av Ägarstyrning Östersunds kommun. Kommunstyrelsen Östersunds Rådhus AB Granskning av Ägarstyrning Östersunds kommun Kommunstyrelsen Östersunds Rådhus AB 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 9 01 Sammanfattning

Läs mer

Stadsrevisionen Malmö Stad Granskning av IT-verksamheten och informationssäkerhet

Stadsrevisionen Malmö Stad Granskning av IT-verksamheten och informationssäkerhet Stadsrevisionen Malmö Stad Granskning av IT-verksamheten och informationssäkerhet Marcus Sörlander, Peter Birgersson, Sofia Cervall 2015-12-11 - Slutversion Innehåll... 1 1. Sammanfattning... 3 1.1 Översikt

Läs mer

Rapport avseende granskning av det systematiska arbetsmiljöarbetet. Härryda kommun

Rapport avseende granskning av det systematiska arbetsmiljöarbetet. Härryda kommun Rapport avseende granskning av det systematiska arbetsmiljöarbetet Härryda kommun Januari 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 4 2. Granskning 5 3. Diskussion och bedömning 16 Sammanfattning Sammanfattningsvis

Läs mer

Granskning av investeringsprocessen Härnösands kommun. Kommunstyrelsen Samhällsnämnden

Granskning av investeringsprocessen Härnösands kommun. Kommunstyrelsen Samhällsnämnden Granskning av investeringsprocessen Härnösands kommun Kommunstyrelsen Samhällsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning

Läs mer

Rapport avseende förtroenderisker inom Stockholm Business Region AB

Rapport avseende förtroenderisker inom Stockholm Business Region AB Rapport avseende förtroenderisker inom Stockholm Business Region AB Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund och tillvägagångssätt... 4 3. Resultat av genomgång av förtroenderisker... 5 Bilaga 1 Utgångspunkt

Läs mer

Granskning av tillsyn och uppföljning av barn och unga placerade i familjehem Jönköpings kommun

Granskning av tillsyn och uppföljning av barn och unga placerade i familjehem Jönköpings kommun Granskning av tillsyn och uppföljning av barn och unga placerade i familjehem Jönköpings kommun Februari 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Sofia Josefsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning

Läs mer

Mariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3

Mariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3 ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport KPMG AB 0-- Antal sidor: 0 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av näringslivsavdelningen

Revisionsrapport Granskning av näringslivsavdelningen Revisionsrapport Granskning av näringslivsavdelningen HÄRJEDALENS Kommun 20 juni 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 8 01 Sammanfattning Bakgrund och Uppdrag

Läs mer

Granskning Rapport regionens riktlinjer för redovisning

Granskning Rapport regionens riktlinjer för redovisning Granskning Rapport regionens riktlinjer för redovisning Dnr: Rev 79-2015 Genomförd av: Deloitte Behandlad av Revisorskollegiet den 16 december 2015 Rapport avseende regler för redovisning Västra Götalandsregionen

Läs mer

Rapport avseende granskning av löneprocessen Skara kommun. Maj 2015 Elvira Hendeby och Viktor Johansson

Rapport avseende granskning av löneprocessen Skara kommun. Maj 2015 Elvira Hendeby och Viktor Johansson 1 Rapport avseende granskning av löneprocessen Skara kommun Maj 2015 Elvira Hendeby och Viktor Johansson 2 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3 Sammanfattning Uppdrag och

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Vadstena kommun

Uppföljning av tidigare granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Vadstena kommun Uppföljning av tidigare granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Innehåll Uppföljning av tidigare granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Vadstena kommun

Läs mer

Rapport avseende granskning av delårsrapport Vadstena kommun

Rapport avseende granskning av delårsrapport Vadstena kommun Rapport avseende granskning av delårsrapport 2015-08-31 Vadstena kommun Oktober 2015 Oktober 2015 Jenny Lundin, Sofia Josefsson Innehåll Sammanfattning och kommentarer 1 1. Inledning 3 1.1 Syfte 3 2. Iakttagelser

Läs mer

Granskning av barnhälsan i förskolan Härnösands kommun. Skolnämnden

Granskning av barnhälsan i förskolan Härnösands kommun. Skolnämnden Granskning av barnhälsan i förskolan Härnösands kommun Skolnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning Uppdrag och

Läs mer

Rapport avseende granskning av delårsrapport Skara Kommun

Rapport avseende granskning av delårsrapport Skara Kommun Rapport avseende granskning av delårsrapport 2015-08-31 Skara Kommun Oktober 2015 Oktober 2015 Jenny Lundin, Sofia Josefsson Innehåll Sammanfattning och kommentarer 1 1. Inledning 4 1.1 Syfte 5 2. Iakttagelser

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av Fastighetsförvaltningen- Organisation och rutiner

Revisionsrapport Granskning av Fastighetsförvaltningen- Organisation och rutiner Revisionsrapport Granskning av Fastighetsförvaltningen- Organisation och rutiner Härjedalens Kommun 24 mars 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 7 01 Sammanfattning

Läs mer

Region Skåne Översiktlig granskning av delårsrapport per

Region Skåne Översiktlig granskning av delårsrapport per 2015-10-06 Region Skåne Översiktlig granskning av delårsrapport per 2015-08-31 Innehåll Sammanfattning 2 Bakgrund 3 Syfte 4 Avgränsning 4 Revisionskriterier 4 Ansvarig styrelse 4 Metod 5 Projektorganisation

Läs mer

Revisionsrapport Rutiner för diariehantering Krokoms kommun. Kommunstyrelsen Socialnämnden

Revisionsrapport Rutiner för diariehantering Krokoms kommun. Kommunstyrelsen Socialnämnden Revisionsrapport Rutiner för diariehantering Krokoms kommun Kommunstyrelsen Socialnämnden 2016-11-30 00 Innehåll Sammanfattning 2 Inledning 3 Resultat 4 Bedömning 7 01 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund

Läs mer

t v HARRYDA fl**wnlt {.t;, ØØ*zm{naDuwe

t v HARRYDA fl**wnlt {.t;, ØØ*zm{naDuwe t v HARRYDA KOÍ-.llr4UN Kommunens revisorer 2015-10-26 Kommunfullmäktige GRANSKNING AV KOMMUNENS DELÅRSNOTSLUT 2015 Kommunens revisorer beslutade den26 oktober 2015 att överlämna granskningen av delårsbokslutet

Läs mer

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av Flygplatsens finansiering och ägande

Revisionsrapport Granskning av Flygplatsens finansiering och ägande Revisionsrapport Granskning av Flygplatsens finansiering och ägande Härjedalens Kommun 11 november 2016 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2 Resultat 4 3. Revisionell bedömning 7 01 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Arbetsrapport Granskning av Kostorganisationen- Ekonomi och organisation

Revisionsrapport Arbetsrapport Granskning av Kostorganisationen- Ekonomi och organisation Revisionsrapport Arbetsrapport Granskning av Kostorganisationen- Ekonomi och organisation Härjedalens Kommun 31 oktober 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 4 3 Revisionell bedömning

Läs mer

Vadstena kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Vadstena kommun. Augusti 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin

Vadstena kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Vadstena kommun. Augusti 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin Vadstena kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Vadstena kommun Augusti 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin Bakgrund Deloitte har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vadstena

Läs mer

Rapport avseende granskning av delårsrapport

Rapport avseende granskning av delårsrapport Rapport avseende granskning av delårsrapport 2017-06-30 Eksjö kommun September 2017 Pernilla Rehnberg och Tomislav Condric Innehåll Sammanfattning och kommentarer 1 1. Inledning 4 1.1 Syfte 5 1.2 Metod

Läs mer

t//*""vm àr,-kð<h{gn Duwe För kännedom tíll: Kommunalråden, kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, ekonomichefen samt kanslichefen.

t//*vm àr,-kð<h{gn Duwe För kännedom tíll: Kommunalråden, kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, ekonomichefen samt kanslichefen. N HARRYDA v KOtlÞ1UN Kommunens revisorer 2015-09-21 Kommunstyrelsen GRANSKNING AV KOMMUNSTYRELSENS UPPSIKTSPLIKT OCH INTERNA KONTROLL Kommunens revisorer beslutade den 7 september 2015 att överlämna granskningen

Läs mer

Rapport avseende granskning av delårsrapport Uddevalla kommun. Oktober 2016 Harald Jagner, Pernilla Lihnell

Rapport avseende granskning av delårsrapport Uddevalla kommun. Oktober 2016 Harald Jagner, Pernilla Lihnell Rapport avseende granskning av delårsrapport 2016-08-31 Uddevalla kommun Oktober 2016 Harald Jagner, Pernilla Lihnell 00 Innehåll Sammanfattning och kommentarer 1 1. Inledning 4 2. Iakttagelser 6 Sammanfattning

Läs mer

Innehållsförteckning. Reseräkningar och privata utlägg Fördjupningsprojekt. Februari 2018 Catrin Karlsson och Per Stomberg

Innehållsförteckning. Reseräkningar och privata utlägg Fördjupningsprojekt. Februari 2018 Catrin Karlsson och Per Stomberg Innehållsförteckning Reseräkningar och privata utlägg Fördjupningsprojekt Februari 2018 Catrin Karlsson och Per Stomberg 00 Reseräkningar och privata utlägg Innehållsförteckning Innehållsförteckning Innehållsförteckning

Läs mer

Rapport avseende granskning av Kostnadskontroll stora arenor. Östersunds kommun

Rapport avseende granskning av Kostnadskontroll stora arenor. Östersunds kommun Rapport avseende granskning av Kostnadskontroll stora arenor Östersunds kommun Januari 2016 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner inom kommunstyrelsen

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner inom kommunstyrelsen Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner inom kommunstyrelsen Östersunds Kommun 15 oktober 2018 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 9 01 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Granskning av Kompetensförsörjning Härnösands kommun. Kommunstyrelsen Skolnämnden Socialnämnden

Granskning av Kompetensförsörjning Härnösands kommun. Kommunstyrelsen Skolnämnden Socialnämnden Granskning av Kompetensförsörjning Härnösands kommun Kommunstyrelsen Skolnämnden Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 9 01

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för föreningsbidrag. Kommunstyrelsen

Revisionsrapport Granskning av rutiner för föreningsbidrag. Kommunstyrelsen Revisionsrapport Granskning av rutiner för föreningsbidrag Kommunstyrelsen Krokoms Kommun 24 mars 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2 Resultat 4 3. Revisionell bedömning 8 01 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av tillsynsverksamheten inom miljö- och hälsoskyddsnämnden Jönköpings kommun

Granskning av tillsynsverksamheten inom miljö- och hälsoskyddsnämnden Jönköpings kommun Granskning av tillsynsverksamheten inom miljö- och hälsoskyddsnämnden Jönköpings kommun April 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Sofia Josefsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat

Läs mer

Private Client Services Skatterådgivning för entreprenörer och privatpersoner För en enklare vardag

Private Client Services Skatterådgivning för entreprenörer och privatpersoner För en enklare vardag Private Client Services Skatterådgivning för entreprenörer och privatpersoner För en enklare vardag 1 Vad kan vi göra för dig? Deloitte är ett av världens största revisions- och konsultnätverk. Vi är verksamma

Läs mer

Granskning av underlag till större beslut i kommunfullmäktige Uddevalla kommun

Granskning av underlag till större beslut i kommunfullmäktige Uddevalla kommun Granskning av underlag till större beslut i kommunfullmäktige Uddevalla kommun Januari 2016 Torbjörn Bengtsson, Pernilla Lihnell och Caroline Njie Dixon Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 3 3. Granskningsresultat

Läs mer

Granskning av ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Habo kommun

Granskning av ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Habo kommun Granskning av ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Habo kommun December 2015 Torbjörn Bengtsson, Viktor Mattsson och Sebastian Lundin Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat

Läs mer

Verkställande av fullmäktiges beslut avseende motioner i Eksjö kommun Eksjö kommun

Verkställande av fullmäktiges beslut avseende motioner i Eksjö kommun Eksjö kommun Verkställande av fullmäktiges beslut avseende motioner i Eksjö kommun Sammanfattning Verkställande av fullmäktiges beslut avseende motioner i Eksjö kommun Eksjö kommun September 2017 Torbjörn Bengtsson

Läs mer

Svenljunga kommun Januari 2019

Svenljunga kommun Januari 2019 www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer

Läs mer

Granskning av kommunens uppfyllelse av miljömål Eksjö kommun

Granskning av kommunens uppfyllelse av miljömål Eksjö kommun Granskning av kommunens uppfyllelse av miljömål Innehåll Granskning av kommunens uppfyllelse av miljömål Eksjö kommun Mars 2017 Torbjörn Bengtsson, Roland Svensson och Joakim Ericson 00 Granskning av kommunens

Läs mer

IFRS 9 För icke-finansiella bolag IFRS Symposium 2015

IFRS 9 För icke-finansiella bolag IFRS Symposium 2015 IFRS 9 För icke-finansiella bolag IFRS Symposium 2015 Roger Sandin Agenda Varför IFRS 9? IFRS 9 klassificering och värdering IFRS 9 säkringsredovisning IFRS 9 nedskrivning Upplysningar enligt IFRS 7 2

Läs mer

Revisionsrapport. Härjedalens kommun. Granskning av Årsredovisning Östersund

Revisionsrapport. Härjedalens kommun. Granskning av Årsredovisning Östersund Revisionsrapport Granskning av Årsredovisning 2016 Härjedalens kommun Östersund 2017-05-15 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 5 01 Sammanfattning Revisorerna ska enligt Kommunallagen pröva

Läs mer

Rapport avseende granskning av årsredovisning 2016 Uddevalla kommun. Mars 2017 Pernilla Lihnell

Rapport avseende granskning av årsredovisning 2016 Uddevalla kommun. Mars 2017 Pernilla Lihnell Rapport avseende granskning av årsredovisning 2016 Uddevalla kommun Mars 2017 Pernilla Lihnell Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 Sammanfattning Revisorerna ska enligt kommunallagen

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

PROGRAM FÖR INSYN OCH UPPFÖLJNING AV VERK- SAMHET SOM BEDRIVS AV PRIVATA UTFÖRARE, MANDATPERIODEN

PROGRAM FÖR INSYN OCH UPPFÖLJNING AV VERK- SAMHET SOM BEDRIVS AV PRIVATA UTFÖRARE, MANDATPERIODEN PROGRAM FÖR INSYN OCH UPPFÖLJNING AV VERK- SAMHET SOM BEDRIVS AV PRIVATA UTFÖRARE, MANDATPERIODEN 2015-2018 Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den

Läs mer

Revisionsberättelse för år 2016

Revisionsberättelse för år 2016 Sida 1 av 16 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,

Läs mer

Februari 2015. Rapport avseende granskning av årsredovisning 2014 Härryda kommun

Februari 2015. Rapport avseende granskning av årsredovisning 2014 Härryda kommun Februari 2015 Rapport avseende granskning av årsredovisning 2014 Härryda kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 Sammanfattning Revisorerna ska enligt kommunallagen pröva

Läs mer

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

Granskning av kvaliteten i förskolan Jönköpings kommun. September 2015 Johan Osbeck och Jakob Janerheim

Granskning av kvaliteten i förskolan Jönköpings kommun. September 2015 Johan Osbeck och Jakob Janerheim Granskning av kvaliteten i förskolan Jönköpings kommun September 2015 Johan Osbeck och Jakob Janerheim Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 3. Diskussion och bedömning 15 Bilaga

Läs mer

Granskning av Hemtjänsten Kontroll av externa utförare Östersunds kommun. Vård- och omsorgsnämnden

Granskning av Hemtjänsten Kontroll av externa utförare Östersunds kommun. Vård- och omsorgsnämnden Granskning av Hemtjänsten Kontroll av externa utförare Östersunds kommun Vård- och omsorgsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer

Läs mer

Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt

Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt 1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Vilhelmina kommun. Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare

Vilhelmina kommun. Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare www.pwc.com/se Vilhelmina kommun Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande 2015 Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare Uppdraget syfte Övergripande revisionsfråga: Belysa

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av Inköpsrutiner inom SABY

Revisionsrapport Granskning av Inköpsrutiner inom SABY Revisionsrapport Granskning av Inköpsrutiner inom SABY Krokoms Kommun 19 juni 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 9 01 Sammanfattning Uppdrag Kommunens

Läs mer

Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna December Uddevalla kommun. Granskning av lokalförsörjningsprocessen

Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna December Uddevalla kommun. Granskning av lokalförsörjningsprocessen Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2016 Uddevalla kommun Granskning av lokalförsörjningsprocessen Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning... 5 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Rapport avseende granskning av protokollhantering Uddevalla kommun. Januari 2017 Pernilla Lihnell, Jonas Söderberg, Sara Hansson

Rapport avseende granskning av protokollhantering Uddevalla kommun. Januari 2017 Pernilla Lihnell, Jonas Söderberg, Sara Hansson Rapport avseende granskning av protokollhantering Uddevalla kommun Januari 2017 Pernilla Lihnell, Jonas Söderberg, Sara Hansson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Lagar och riktlinjer 5 3. Granskningsresultat

Läs mer

Granskning av personalpolitikens genomförande Skara kommun. Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jakob Janerheim

Granskning av personalpolitikens genomförande Skara kommun. Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jakob Janerheim 16 Granskning av personalpolitikens genomförande Skara kommun Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jakob Janerheim 17 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Diskussion och bedömning

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Skattedagarna 2013 Nyheter individbeskattningsfrågor. Anna Sabelström Holmberg och Ellen Winberg Svensson

Skattedagarna 2013 Nyheter individbeskattningsfrågor. Anna Sabelström Holmberg och Ellen Winberg Svensson Nyheter individbeskattningsfrågor Anna Sabelström Holmberg och Ellen Winberg Svensson Agenda 96-dagarsregeln ej tillämplig enligt Skatterättsnämnden Expertskatt nyheter och erfarenheter Rapporteringskrav

Läs mer

Nyfiken på internrevision?

Nyfiken på internrevision? Nyfiken på internrevision? Sofie Palmdahl Oktober 2015 Agenda Vad är internrevision? Syfte Skillnad internrevision, extern revision Effekter Hur vi genomför en internrevision Utmaningar & möjligheter Frågor

Läs mer

Rapport avseende granskning av årsredovisning 2017

Rapport avseende granskning av årsredovisning 2017 Rapport avseende granskning av årsredovisning 2017 Mars 2018 Rapport avseende granskning av årsredovisning 2017 Innehåll Innehåll Innehåll 1 Sammanfattning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Sammanfattande bedömning

Läs mer

Skattedagarna 2013 Skattefrågor inför bokslutet. Daniel Glückman och Andreas Persson

Skattedagarna 2013 Skattefrågor inför bokslutet. Daniel Glückman och Andreas Persson Skattedagarna 2013 Skattefrågor inför bokslutet Daniel Glückman och Andreas Persson Skattefrågor inför bokslutet Att tänka på i bokslutsarbetet Nya regler fr o m beskattningsåret 2013 Rättsfall av betydelse

Läs mer

Rapport Hantering av föreningsbidrag. Timrå kommun

Rapport Hantering av föreningsbidrag. Timrå kommun Rapport Hantering av föreningsbidrag Timrå kommun November 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer 6 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund

Läs mer