Anvisningar till blanketten Standardrapport

Transkript

1 Bilaga 2 FFFS 2007:x Anvisningar till blanketten Standardrapport Allmänna anvisningar Rapportering ska göras på blanketterna A till N. Blanketterna A till F och N ska användas vid varje rapporteringstillfälle. Blanketterna A till N ska fyllas i vid rapportering av årsbokslutsuppgifter. Instruktioner Där poster i resultaträkningen har negativ inverkan på resultatet anges detta med minustecken ( ). Detta gäller även vid ifyllandet av specifikationerna. Balansräkningens poster ska i normalfallet lämnas utan tecken. Om en balanspost påverkar balansomslutningen negativt ska minustecken ( ) användas. Det gäller även för specifikationer av balansposter. Samtliga belopp ska anges i tusentals kronor (tkr), utan decimal, och avrundas enligt gällande regler. Belopp under 500 kronor anges med 0. Observera att summeringarna måste balansera även vid avrundning. Uppgifterna ska överensstämma med de års- och delårsbokslut som företagen upprättar. Företag med utländska filialer ska upprätta rapporten för moderföretaget inklusive dess filialer. Koncerner med en balansomslutning större än 1 miljard kronor (mdkr) får lämna uppgifter som är avrundade till närmaste miljontal. Till exempel: Balansomslutning tkr Avrundas till tkr Med utland avses motpart utanför Sverige. Filialer till utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige räknas som svensk motpart. Ange redovisningsprincip på sidan med innehållsförteckning. Upplysningar ska lämnas om hur stor effekt införandet av den s.k. verkligt värde optionen har på balansräkning, vinst eller förlust och resultaträkning på raderna A41 44 respektive B Rapportering från filialer Filialer till svenska kreditinstitut och värdepappersbolag i utlandet samt filialer till utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige ska rapportera följande uppgifter i förekommande fall: Blankett A Samtliga uppgifter Blankett B Samtliga uppgifter Blankett C C70 C87? Blankett D D21 D30, D33 D35, D50 D51, D52 D65? Blankett E Samtliga uppgifter Blankett F F8 F11 Blankett G G40 G43 Blankett H Samtliga uppgifter Blankett J J1 J5, J7 J18

2 Undantag från rapportering Värdepappersbolag och koncerner som endast omfattar värdepappersbolag behöver inte rapportera följande uppgifter: Blankett C C23 C37, C99 C113? Koncerner behöver inte rapportera följande uppgifter Blankett N Samtliga uppgifter (uppgifterna lämnas i stället för motsvarande finansiella företagsgrupper) A. Balansräkning A3 A17 A4 A18 A16 A34 Kreditinstitut Kreditinstitut avses med följande av SCB:s sektorkoder: 211 Centralbanker 212 Banker (utom centralbanker) 213 Bankfilialer till banker i utlandet 214 Bostadsinstitut 215 Andra monetära kreditmarknadsföretag 217 Monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer 221 Icke-monetära kreditmarknadsföretag 223 Icke-monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer Allmänheten Allt som inte avses med kreditinstitut är definierat som allmänheten. Koncernfordringar och koncernskulder Här redovisas sådana fordringar och skulder som ett företag har på samtliga koncernföretag. Koncernföretag definieras i enlighet med 1 kap. 4 lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag. Koncerner som ingår i andra koncerner ska redovisa fordringar och skulder på koncernföretag utanför den rapporterande koncernen. A19 A24 A40? Emitterade värdepapper Återköpta egna emitterade värdepapper ska avräknas från denna balanspost. Avräkning ska ske med de belopp som de återköpta värdepapperen ingått med i den tidigare redovisade skulden. Efterställda skulder Återköpta egna efterställda skulder ska avräknas från denna balanspost. Avräkning ska ske med de belopp som de återköpta värdepapperen ingått med i tidigare redovisade skulder. Klientmedel Uppgiften avser värdet av de medel om tagits emot med redovisningsskyldighet på räkning i bankinstitut enligt 3 kap. 5 lagen (1991:981) om värdepappersrörelse.

3 C. Specifikationer: Balansräkning FFFS 2007:x C2 C51? C115? C3 C52? C116? Svenska banker Med svenska banker avses bankaktiebolag, sparbank och medlemsbank samt filialer till utländska bankföretag i Sverige. Svenska kreditmarknadsföretag Med kreditmarknadsföretag avses företag som har tillstånd enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse. Svenska kreditmarknadsföretag omfattar även: Svenska skeppshypotekskassan och Sveriges allmänna hypoteksbank samt filialer till utländska kreditföretag i Sverige. C4 C53? C117? C5 C54? C118? Svenska värdepappersbolag Företag som har tillstånd enligt lagen (1991:981) om värdepappersrörelse samt filialer till utländska värdepappersbolag i Sverige. Utländska kreditinstitut Utländska kreditinstitut inklusive internationella bankinrättningar enligt definitionen i 1 kap. 1 lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag. C13 C22 C56 C65? C88 C98? C127 C136? Sektorfördelning Sektorerna är definierade i enlighet med Standard för institutionell sektorindelning 2000, INSEKT För mer information om sektorkoder hänvisas till SCB. De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan använda denna för att sektorfördela enligt specifikationens uppställning. C23 C37 C99 C113? Branschfördelning Branschfördelning av sektorn svenska icke-finansiella företag (sektorkod 110). Branscherna är definierade i enlighet med Standard för svensk näringsgrensindelning, SNI. För mer information om SNIkoder hänvisas till SCB. De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan använda denna för branschfördelning enligt specifikationens uppställning. C38 Utlåning över belåningsvärdet Avser utlåning som inte täcks av säkerheter utifrån den nationella branschföreningens rekommenderade belåningsvärden eller företagets internt satta belåningsvärden. Om företagets interna belåningsvärden överskrider den nationella branschföreningens rekommendationer, ska överbelåningen räknas från branschföreningens rekommenderade belåningsvärde. Beloppet redovisas brutto utan hänsyn till eventuellt ställda tilläggssäkerheter.

4 C39 Av kunder ställda tilläggssäkerheter Värdet av tilläggssäkerheter avseende utlåning över belåningsvärdet. C50 C65? Leasingobjekt Jämför Redovisningsrådets rekommendation Redovisning av leasingavtal (RR 6:99 fastställd i juli 1999 alternativt IAS 17 Leasingavtal). C74? C75? C86? Lånefordringar före beviljad eftergift Avser det bokförda värdet av ursprungliga lånefordringar som vid balansdagen har beviljats en eftergift. Lånefordringar efter beviljad eftergift Det bokförda värdet vid balansdagen av lånefordringar som har beviljats en eftergift, med avdrag för de eftergifter som medgivits. Nedskrivning avseende leasing Här redovisas nedskrivningar avseende finansiella leasingavtal ingående i posterna Utlåning till kreditinstitut och Utlåning till allmänheten. Jämför Redovisningsrådets rekommendation Redovisning av leasingavtal (RR 6:99 fastställd i juli 1999 alternativt IAS 17 Leasingavtal). D. Specifikationer: Resultaträkning D36 D40 Personalkostnader Avsättningar till vinstandelssystem redovisas under Bonus och provisioner. E. Specifikationer: Svenska filialer i utlandet E1 E4 Mellanhavanden Med mellanhavanden med moderbolaget avses ställning och resultat mot moderbolagets samtliga enheter. F. Specifikationer: Värdepappersbolag F1 F3 F4 Stora exponeringar Beräknas enligt Finansinspektionens föreskrift och allmänna råd (FFFS 2007:1) om kapitaltäckning och stora exponeringar. Aktiekursrisker Här redovisas kursrisker i egna positioner i aktiemarknadsinstrument. Vid uträkning av kursrisken ska hänsyn även tas till optionsinnehav av aktier och aktierelaterade instrument. Vid beräkning av kursrisken beaktas dock endast marknadsrisken, där olika plus- och minuspositioner i olika emittenters aktier får kvittas mot varandra. Här redovisas det värdemässigt sämsta utfallet av en kursförändring med +/ 10 procent.

5 F5 F6 F7 F8 F11 F12 Ränterisker Avser ränterisker i kreditmarknadsinstrument. Vid beräkning av ränterisker ska hänsyn tas till ränterelaterade optioner som inverkar på utfallet. Risken ska enbart avse marknadsrisken. Här redovisas det värdemässigt sämsta utfallet av en ränteförändring med +/ 1 procentenhet. Valutakursrisker Avser valutakursrisker i handelslagret och i den övriga verksamheten. Här redovisas det värdemässigt sämsta utfallet av en kursförändring med +/ 5 procent. Råvaruprisrisker Avser råvaruprisrisker i handelslagret och i den övriga verksamheten. Här redovisas det värdemässigt sämsta utfallet av en kursförändring med +/ 12 procent. Antal depåkunder Avser det totala antalet depåkunder vid rapportperiodens utgång. Depåstorleken ska redovisas till marknadsvärde. Depåstorleken inkluderar medel på likvidkonto samt utnyttjad värdepapperskredit. Andel finansiering som täcks genom medel på kundkonto Här redovisas hur stor del av företagets finansieringsbehov som per rapportdagen täcks genom insatta medel på kundkonto hos företaget. Beräkning: Upplåning från allmänheten Ställd kontantsäkerhet Balansomslutning Ställd kontantsäkerhet H. Specifikationer: Eget kapital årsbokslut H1 H56 Förändring av eget kapital Uppgifterna lämnas enligt kraven i 5 kap. 4 lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag. Förändringsposter som minskat eget kapital ska anges med minustecken ( ).

6 Specifikation till A27 : A32 Aktiekapital/grundfond/insatskapital; överkursfond; uppskrivningsfond; andra fonder; balanserad vinst eller förlust; årets resultat Aktiekapital Bundna reserver Fria reserver Årets resultat Totalt Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning H1 H2 H3 H4 Förändring av uppskrivningsfond H5 H6 H7 Förändring av fond för orealiserade vinster H8 H9 H10 Nyemission och avsättning till överkursfond H11 H12 H13 H14 Fondemission H15 H16 H17 H18 Aktieägartillskott H19 H20 H21 H22 Inlösen av egna aktier H23 H24 H25 H26 Utgifter för förvärv av egna aktier H27 (H27) Inkomster från avyttring av egna aktier H28 (H28) Avsättning till reservfond H29 H30 H31 Utdelning för föregående år H32 H33 H34 H35 Förskjutning mellan bundet och fritt kapital H36 H37 H38 Koncernbidrag som ej förs via resultaträkningen H39 H40 H41 Skatteeffekt av koncernbidrag H42 H43 H44 Övriga förändringar H45 H46 H47 H48 H49 Redovisat årsresultat H50 (H50) Bokfört utgående eget kapital H51 H52 H53 H54 H55 Föreslagen utdelning för räkenskapsåret H56 J. Specifikationer: Diverse uppgifter årsbokslut J1 J2 J3 J6 Antal anställda Till anställda räknas även personer som tillfälligt är frånvarande, men med fortsatt arbetsplatsanknytning. Även deltidsarbetare och säsongsarbetare ska inkluderas. Frivilliga arbetare räknas inte. Antal anställda ska beräknas som årsgenomsnitt. Antal anställda omräknat till heltidstjänster Antal anställda ska mätas som årsgenomsnitt och omräknas till heltidstjänster enligt Bokföringsnämndens rekommendation 4 (BFN 4). Antal arbetsställen Ett arbetsställe är ett företag eller del därav med hemvist på en bestämd geografisk plats. Exempel på arbetsställen: kontor, så kallade call-center, arkiv, IT-lokaler. Arbetsstället ska ha varit aktivt under hela/delar av räkenskapsåret och verksamheten ska ha bedrivits minst fyra timmar/dag. Hemarbete och liknande räknas inte. Antal bankautomater ägda av kreditinstitut Med bankautomater avses olika maskiner som utför elektroniska banktjänster: uttagsautomater, automater för insättning, överföring och valutaväxling. N. Diverse uppgifter samlad kapitalbedömning N1 - N2 Exponeringar Exponeringar beräknas enligt kap. Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2007:1) om kapitaltäckning och stora exponeringar. Uppgifter över den beloppsmässigt största exponeringen samt summan av de tjugo största exponeringarna lämnas oavsett gränsvärden för stora exponeringar enligt 7 kap. lagen (2006:1371) om kapitaltäckning och stora exponeringar.

7 N3-N16 Företagets kapitalbehov Företag ska i sin interna kapitalutvärdering kartlägga samtliga risker samt lämna uppgifter om kommunicera sitt kapitalbehov i relation till riskerna till Finansinspektionen. Kravet på att företaget vid varje tidpunkt har en tillräcklig kapitalbas regleras i 2 kap. lagen (2006:1371) om kapitaltäckning och stora exponeringar. Kraven på att ha ett kapital som är tillräckligt för samtliga risker ett företag är exponerad för regleras i 1 kap. 6 c - 6 h lagen (1981:981) om värdepappersrörelse eller 6 kap. 1-3, 4 a, 4 b, och 5 lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse. Företaget får i rapporteringen använda sin egen terminologi och sina egna definitioner av de risktyper som förekommer i avsnitt N, men ska när Finansinspektionen kräver kunna förklara dessa.