Anvisningar för ifyllande av FINREP-tabellbilagorna 2014

Transkript

1 1(9) Anvisningar för ifyllande av FINREP-tabellbilagorna 2014 ANVISNINGAR FÖR IFYLLANDE AV FINREP- TABELLBILAGORNA Allmänt... 1 FA-tabellbilaga... 3 FA11A Ränteintäkter... 3 FA11B Räntekostnader... 3 FA14 Utdelningar... 4 FA16A Avgiftsintäkter... 4 FA16B och FA16C Avgiftsintäkter... 4 FA17A Avgiftskostnader... 4 FA17C Avgiftskostnader... 4 FA18 Vinster och förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel -- insamlas inte... 4 FA22A-B Övriga rörelseintäkter... 5 FA24 Administrationskostnader... 5 FA27A, -B Övriga rörelsekostnader... 5 FT05 Skuldinstrument... 6 FT10 Lånefordringar och kundfordringar... 6 FT 12 Depositioner och övriga skulder totalt... 7 FT17 Dividendutdelningar... 7 FT20 Kreditinstituts aktie-, andels- och grundkapital efter ägarsektor... 7 FT22 Kapitalförvaltning... 8 FT35 Landskapsvisa uppgifter... 8 FT52 Ökningar och minskningar av materiella tillgångar... 8 FT53 Investeringar i programvara... 9 FT54 Aktier och andelar av fastighetssammanslutningar... 9 Allmänt Företagets FO-nummer (ytunnus) FO-nummer, dvs. företags- och organisationsnummer, är ett nummer som myndigheterna ger till alla registreringsskyldiga och som identifierar företaget eller organisationen. Numret har ett sjusiffrigt ordningsnummer, bindestreck och kontrollnummer. FO-numret ersätter handelsregisternumret, stiftelseregisternumret och AS-signumet som tidigare var i bruk. (begreppsbestånd) Företagets TK-kod (tk_tunnus) Varje uppgiftslämnare som har ett företags- eller organisationsnummer får en identifierare för uppgiftslämnarkategorin samt en enhetsbeteckning som identifierar uppgiftslämnaren. Beteckningen för den enskilda uppgiftslämnaren erhålls av Finansinspektionen då skyldigheten att lämna uppgifter börjar.

2 2(9) Uppgiftslämnarkategori (tataso) Uppgiftslämnarna är grupperade som olika uppgiftslämnarkategorier, som beskriver uppgiftslämnargrupper med en likadan uppgiftslämnarskyldighet. En enskild uppgiftslämnarkategori är också en så enhetlig aktör på marknaden som möjligt. Med uppgiftslämnarkategorierna beskrivs olika former av uppgiftslämnare på följande sätt: hela institutionen (t.ex. inlåningsbank) sammanlagt inklusive alla filialer (201) den del av institutionen som verkar i Finland (202) den del av institutionen som verkar utomlands (203) koncernen eller konsolideringsgruppen inom institutionen (204/205) institutionens holdingsammanslutning (236) Indelningen inhemska/utländska Indelningen i inhemska/utländska görs utgående från motparten, dvs. kunden. Om kunden finns inom Finlands gränser är det fråga om en inhemsk kund, om kunden finns utanför Finlands gränser är det fråga om en utländsk kund. Exempel 1: om ett finländskt kreditinstitut beviljar ett lån till en utländsk kund rapporteras beloppet i kolumnen utländsk (Utlandet). På motsvarande sätt rapporteras ränteintäkter för samma lån i kolumnen utländsk (Utlandet). Exempel 2: om en tysk filial i Finland beviljar lån till en finländsk kund sker rapporteringen i kolumnen inhemsk (Finland). Exempel 3: om ett finländskt kreditinstituts filial i Tyskland beviljar lån till en tysk kund, rapporteras detta i kolumnen utländsk (Utlandet) (det är fråga om utländska fordringar). Exempel 4: om ett finländsk moderbolag beviljar lån till sin filial i Tyskland rapporteras detta i kolumnen utländsk (Utlandet).

3 3(9) FA-tabellbilaga FA11A Ränteintäkter FA11B Räntekostnader Indelningen i resultaträkningsposten Ränteintäkter (F 02.00_010_010) enligt Statistikcentralens databehov. Posten totalt i bilageuppgifterna ska stämma överens med posten 010 i resultaträkningen. Posten Ränteintäkter innehåller bl.a. räntor och räntesubventioner, straff- och dröjsmålsräntor samt sådana kreditreserveringsprovisioner o.d. provisioner som bestäms på basis av tid och kapitalbelopp Skillnaden mellan det nominella värdet och anskaffningspriset för fordringar som förvärvats till ett pris som över- eller understiger det nominella värdet, till den del som den kan hänföras till räkenskapsperioden Skillnaden mellan återköpsvärdet och inköpspriset för värdepapper eller andra nyttigheter som köpts med förpliktande återförsäljningsförbindelse (repo) under avtalets giltighetstid Intäkter av räntenatur i anslutning till derivatkontrakt Provisioner som jämställs med räntor, såsom marginalränta, periodiseras som ränteintäkter under lånets löptid. Till posten Fordringar på kreditinstitut (S121, S1221, S1222, S1223) hör krediter till och andra fordringar på kreditinstitut. Till posten Fordringar på allmänheten och offentliga sektorn (S123, S124, S125, S126, S127, S128, S129, S13, S14 och S15) räknas krediter till och andra sådana fordringar på allmänheten och offentliga sektorn. Allmänheten (fordringar på/skulder till allmänheten) omfattar hushåll, företag, icke-vinstsyftande organisationer, försäkringsanstalter och övriga finansinstitut med undantag för kreditinstitut. Offentliga sektorn omfattar staten, kommuner och samkommuner, Ålands landskapsförvaltning, arbetspensionsanstalter och övriga socialskyddsfonder. Indelningen i resultaträkningsposten Räntekostnader (F 02.00_090_010) enligt Statistikcentralens databehov. Posten totalt i bilageuppgifterna ska stämma överens med posten 090 i resultaträkningen. Posten Räntekostnader innehåller bl.a. räntor, straff- och dröjsmålsräntor samt sådana kreditreserveringsprovisioner o.d. provisioner som bestäms på basis av tid och kapitalbelopp; den till räkenskapsperioden hänförliga delen av emissionsförluster på emitterade lån samt den till räkenskapsperioden hänförliga delen av provisioner på erhållna lån utom ersättningar för omedelbara förvaltningskostnader i anslutning till lånebeviljandet.

4 4(9) FA14 Utdelningar Indelningen i resultaträkningsposten Utdelningar (F 02.00_160_010) av företag i samma koncern, ägarintresseföretag och företag som inte hör till koncernen. FA16A Avgiftsintäkter FA16B och FA16C Avgiftsintäkter FA17A Avgiftskostnader FA17C Avgiftskostnader Indelningen i resultaträkningsposten Avgiftsintäkter (F 02.00_200_010) enligt Statistikcentralens databehov. Posten totalt i bilageuppgifterna ska stämma överens med posten 200 i resultaträkningen. Denna post omfattar expeditionsavgifter och provisioner för beviljande av krediter, emittering av värdepapper och förmedling av annan liknande finansiering, garantier och andra åtaganden utanför balansräkningen, valutaväxling, värdepappersförmedling, skötsel av notariatuppdrag, betalningsförmedling, värdepappersutlåning och andra liknande tjänster. Intäkterna indelas i privatkunder och övriga kunder. Ifråga om privatkunder refereras till sektorn S14 Hushåll. Övriga kunder refererar till övriga sektorer inkl. utländska kunder. I posten Intäkter under innevarande period anges intäkter under innevarande period från avgifter för värdepapper, betalningsförmedling och distributionskanaler. som ovan Indelningen i resultaträkningsposten Avgiftskostnader (F 02.00_210_010) enligt Statistikcentralens databehov. Posten totalt i bilageuppgifterna ska stämma överens med posten 210 i resultaträkningen. Avgiftskostnader indelas i kostnader för clearing och avveckling, förvaring, värdepapperiseringar, erhållna lånelöften och garantier samt övriga kostnader. som ovan FA18 Vinster och förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel -- insamlas inte

5 5(9) FA22A-B Övriga rörelseintäkter Indelningen i resultaträkningsposten Övriga rörelseintäkter (02.00_340_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A22 Övriga rörelseintäkter, men med en uppdaterad underindelning. Denna post omfattar hyresintäkter från fastigheter och dividend- och hyresintäkter från fastighetssammanslutningar till bruttobelopp, provisioner och arvoden från företag inom samma koncern eller konsolideringsgrupp för tillhandahållna förvaltningstjänster och för andra liknande tjänster samt övriga intäkter från kreditinstitutets normala verksamhet. I underposten Förvaltningsfastigheter inräknas hyresintäkter från placeringsaktielägenheter. Förfrågningar: IAS (d) IAS (f) IAS 17.50, 51, 56 (b) FA24 Administrationskostnader FA27A, -B Övriga rörelsekostnader Indelningen i resultaträkningsposten Administrationskostnader enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATIdatainsamlingen i tabellbilaga A24 Administrationskostnader, men med en uppdaterad underindelning. Personalkostnaderna borde i huvudsak motsvara Administrationskostnadernas underpost F 02.00_370_010. Övriga administrationskostnader borde i huvudsak motsvara resultaträkningens post F 02.00_380_010. Ifall EBA:s definitioner och definitionerna i nationalräkenskaperna är motstridiga ska detta meddelas Statistikcentralen. Posten Personalkostnader indelas i löner och arvoden samt i personalbikostnader. Underposten Löner och arvoden omfattar förskottsinnehållning underkastade löner och arvoden som hänför sig till räkenskapsperioden, inklusive semesterlöner, semesterersättningar och avgångsvederlag. Löner och arvoden indelas ytterligare i anställningsoptioner och övriga löner och arvoden. Underposten Övriga administrationskostnader omfattar bl.a. personalrelaterade måltids-, hälsovårds-, rekreations-, rekryterings-, utbildnings-, rese-, kontors-, adb-, marknadsförings-, representations-, forsknings- och utvecklings- samt övriga administrationskostnader som inte är hänförliga till personalkostnader. Reserveringar ska inte inkluderas i administrationskostnaderna.

6 6(9) FT05 Skuldinstrument Indelningen i resultaträkningsposten Övriga rörelseintäkter enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A27 Övriga rörelsekostnader, men med en uppdaterad underindelning. Ifall EBA:s definitioner och definitionerna i nationalräkenskaperna är motstridiga ska detta meddelas Statistikcentralen. I Övriga rörelsekostnader ingår hyror för utrustning och föremål. I denna post ingår också bl.a. fusionsförluster, försäkrings- och andra säkerhetskostnader, tillsyns-, inspektions- och medlemsavgifter och andra sådana kostnader som inte är hänförliga till någon annan post. I underposten Förvaltningsfastigheter noteras också kostnaderna för placeringsaktielägenheter. Reserveringar ska inte inkluderas i övriga rörelsekostnader. FT-tabellbilagor FT10 Lånefordringar och kundfordringar Posten omfattar balansräkningsposterna Skuldinstrument (F 01.01_080_010, F 01.01_120_010, F 01.01_160_010, F 01.01_190_010, F 01.01_220_010) indelade enligt den sektorvisa indelningen i finansräkenskaperna. Posten totalt i bilageuppgifterna ska stämma överens med posterna som summerats utgående från balansräkningen. Posten FT05 beskriver balansräkningens tillgångar. I praktiken är det fråga om alla värdepapper exkl. aktier, andelar och derivat. Skuldinstrumenten indelas enligt återstående löptid i följande grupper: 12 månader eller kortare och längre än 12 månader. Återstående löptid avser den återstående avtalsenliga löptid som gäller vid rapporteringstillfället. Med återstående löptid beskrivs den förändring av depositions- och lånekapitalet, som grundar sig på amorteringsplaner eller depositionsavtal. Obs! De periodiska justeringarna av räntan i avtal som är bundna till euribor påverkar inte den återstående löptiden. Tidsbundna krediter och depositioner indelas enligt återstående löptid på så sätt att avtalade amorteringar av krediter och uttag av depositioner hänförs var och en till sin egen maturitetsklass. Beroende på vilken typ av utgifter som samlas in anges krediter och insättningar som ska betalas på anfordran i den kortaste maturitetsklassen. Fordringar och skulder med uppsägningsvillkor anges i en maturitetsklass som motsvarar uppsägningstiden eller i en tidigare maturitetsklass som motsvarar den återstående löptiden. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutstabellbilagan T03-04 och T10 Fordringar, men med uppdaterad indelning.

7 7(9) Uppgifterna anges till nominellt värde. I posten inkluderas inte upplupna räntor och posten motsvarar således inte direkt balansräkningsposten Lånefordringar och kundfordringar (F01.01A/B/C, rad 180). Definitionen avviker från ECB:s definition, i vilken en s.k. omfattande lånepost (exkl. repo) används i fråga om lån. Posten Fordringar på allmänheten och den offentliga sektorn omfattar krediter till och övriga sådana fordringar på allmänheten och den offentliga sektorn. I posten ingår också finansieringsleasing, kundfordringar och övertrasseringar. Allmänheten (fordringar på/skulder till allmänheten) omfattar hushåll, företag, icke-vinstsyftande organisationer, försäkringsanstalter och övriga finansinstitut med undantag för kreditinstitut. Offentliga sektorn omfattar staten, kommuner och samkommuner, Ålands landskapsförvaltning, arbetspensionsanstalter och övriga socialskyddsfonder. FT 12 Depositioner och övriga skulder totalt FT17 Dividendutdelningar Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T06-07 och T12 Skulder, men med uppdaterad indelning. Uppgifterna anges utan upplupna räntor som s.k. vanliga depositioner. Definitionen avviker från ECB:s definition, i vilken en post för omfattande depositioner (exkl. repo) används i fråga om depositioner. Därför motsvarar posten inte den beräknade summan av balansräkningsposterna Depositioner. Posten Skulder till allmänheten och offentlig sektor omfattar depositioner som betalas på anfordran och övriga depositioner. På samma sätt rapporteras också posten Övriga skulder till allmänheten och offentlig sektor. Resultatregleringar hör inte till tabell FT12. Indelning: Föreslagen dividendutdelning för räkenskapsperioden, dividendutdelning som förverkligats föregående period FT20 Kreditinstituts aktie-, andels- och grundkapital efter ägarsektor Sammanlagt stämmer posten överens med posten Aktiekapital/andelskapital/grundkapital ((F 01.03_010_010) på den passiva sidan i balansräkningen. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T20 Kreditinstituts aktie-,/andels-/grundkapital efter ägarsektor, men med uppdaterad sektorindelning. Börsnoterade enheter som drivs i aktiebolagsform anger sitt aktiekapital i kolumnen "Noterat aktiekapital". Enheter med aktiebolagsform, men som inte är börsnoterade, anger sitt aktiekapital i kolumnen "Icke-noterat aktiekapital".

8 8(9) FT22 Kapitalförvaltning Andra enheter än de med aktiebolagsform, såsom t.ex. andelsbanker, anger uppgifterna i kolumnen "Andels-/grundkapital". FT35 Landskapsvisa uppgifter Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga T22 Kapitalförvaltning, men med en uppdaterad underindelning. Till skillnad från tidigare så görs det inte längre skillnad mellan diskretionärt och konsultativt förvaltade medel. De förvaltade medlen bestäms enligt ITL 1 kapitlet 11 4 mom. Posten Provisionsintäkter under perioden stämmer överens med posten Provisionsintäkter (F 02.00_200_010) i resultaträkningen. Provisionsintäkterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T35 Landskapsvisa uppgifter. Uppgifterna insamlas utgående från belägenhetsadressen för kreditinstitutets kontor. Posten Depositioner och andra skulder till allmänheten vid periodens slut rapporteras som i tabellbilagan FT12 Depositioner och övriga skulder totalt, innehållande sektorerna S111-S15 (allmänheten och offentlig sektor). Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T36 Landskapsvisa uppgifter vid periodens slut. Uppgifterna insamlas utgående från belägenhetsadressen för kreditinstitutets kontor. Posten Lånefordringar på allmänheten vid periodens slut rapporteras som i posten Lån till allmänheten och den offentliga sektorn i tabell FT10 innehållande sektorerna S111 S15. I posten ingår inte posten Fordringar på kreditinstitut och lånefordringar totalt i tabell FT10. Uppgiften insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamligen i bokslutets tabellbilaga T36 Landskapsvisa uppgifter vid periodens slut (exkl. den offentliga sektorns lån och fordringar). Uppgifterna insamlas utgående från belägenhetsadressen för kreditinstitutets kontor. Hushållens lån i slutet av perioden motsvarar totalt-sektorerna S14 15 i tabellen FT10. FT52 Ökningar och minskningar av materiella tillgångar Rapporteringskategorier: 201, 202, 210, 211, 221, 222, 235, 240, 245, 246, , 252, 253, 254 Balansräkningsposten Materiella tillgångar indelas efter Statistikcentralens databehov i ökningar, minskningar och överföringar under räkenskapsperioden. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i

9 9(9) FT53 Investeringar i programvara bokslutets tabellbilaga T52 Ökningar och minskningar av materiella tillgångar under perioden. Bilageuppgiftens huvudpost (010) stämmer överens med balansräkningsposten Materiella tillgångar (270). I huvudsak stämmer bilageuppgifternas poster Fastigheter (020) och Övriga materiella tillgångar (270) överens med balansräkningsposterna Förvaltningsfastigheter (290) och Materiella anläggningstillgångar (280). Skillnader kan förekomma vid fördelningen mellan dessa poster. T.ex. bilageuppgiftens underpost Fastigheter omfattar förvaltningsfastigheter (investment property) och fastigheter i eget bruk. Denna definition avviker från balansräkningsposten Förvaltningsfastigheter (290). Lika stora skillnader förekommer då också mellan posterna Övriga materiella tillgångar och Materiella anläggningstillgångar. Materiella tillgångar (010) omfattar mark- och vattenområden, mark- och vattenanläggningar, byggnader och konstruktioner, maskiner och inventarier samt övriga materiella anläggningstillgångar. Underposten Mark-, vattenoch skogsområden (030) omfattar bara obebyggda områden. Bebyggda mark-, vatten och skogsområden räknas till underposten Byggnader och övriga fastigheter (150). Byggnader och konstruktioner samt mark- och vattenanläggningar räknas till investeringarna för den statistikperiod då de har betalats. Övriga anläggningstillgångar räknas till investeringar för den statistikperiod då anläggningstillgångarna övergår till köparens eller mottagarens förfogande. Med programvara avses här programvara som företaget köpt eller låtit göra på beställning. Programvara som företaget tillverkat själv för eget bruk räknas inte med här. Databaser som företaget köpt eller låtit göra på beställning räknas med här. Årliga licensavgifter och avgifter för användningsrätt med anknytning till anskaffning av programvara räknas inte med här. Indelning: Internt utvecklad programvara Externt införskaffad programvara FT54 Aktier och andelar av fastighetssammanslutningar I tabellen rapporteras också aktier både i bostadssamfund och i fastighetssammanslutningar. I tabellen ingår utgifter för ombyggnad som finns i balansräkningsposten materiella tillgångar.