Nettoredovisning i Rebus Resebyrå-modul

Transkript

1 Nettoredovisning i Rebus Resebyrå-modul , Åbergs DataSystem AB Det normala förfarandet med bokning av inrikes resor är att resebyrån skapar en Rebus-order och där bokar en inrikesprodukt kopplat mot en leverantör (flyg, tåg, båt, hotell etc.). Den artikel man använder för detta är i Rebus markerad att använda moms (moms ingår) och är kopplad mot en momssats, ett momskonto och ett intäktskonto. Fakturerar man ordern så bokförs momsbeloppet på momskontot och nettobeloppet på intäktskontot. Det nya, som vi kallar för nettoredovisning, är om resebyrån inte vill bokföra moms som härrör från försäljning av produkter som resebyrån endast är förmedlare av. Resebyråns egna avgifter ska fortfarande bokföras med moms. Resebyrån är dock skyldig att redovisa moms på fakturorna precis som förut, skillnaden är bara att de inte bokför momsen. Hela beloppet bokförs på artiklarnas intäktskonto. På fakturan kan man också välja att visa alla ingående leverantörer med leverantörens momsregistreringsnummer, momssats, momsbelopp nettobelopp, och bruttobelopp. Naturligtvis får det här även konsekvenser vid registrering och kontering av inkommande leverantörsfakturor. Där ska inte heller momsen registreras, hela summan ska gå rakt igenom resebyrån. Kunden betalar hela beloppet till resebyrån och resebyrån betalar hela beloppet till leverantören. Momsen blir då en sak mellan leverantören och slutkunden. Detta sätt att bokföra är rekommenderat av Svenska Resebyråföreningen (SRF). Se deras hemsida under rubriken Skatter och punkten Resebyråers skattskyldighet till moms. Exempel: Resebyrån fakturerar kunden 10,000 kronor på en artikel som heter Flyg inrikes med 6% moms (5,66% ingår moms). Kunden får en faktura på 10,000 kronor. Specifikationen visar moms 566 kronor och ett nettobelopp (exklusive moms) på 9,434 kronor. Det som bokförs på intäktskontot, t.ex. 3010, är 10,000 kronor. Kunden betalar in 10,000 kronor till resebyrån. Leverantörsfakturan som kommer till resebyrån registreras och kostnadbokförs med hela beloppet 10,000 kronor. Momsen på leverantörsfakturan konteras inte som moms. Resebyrån betalar ut 10,000 kronor till leverantören. För resebyrån är det här med momsen ett nollsummespel. Alla pengar resebyrån får in från kunden betalas ut till leverantören och ingen moms på förmedlade tjänster bokförs hos resebyrån. Resebyrån varken redovisar momsen eller betalar någon moms till myndigheterna. Resebyråns egna avgifter hanteras dock med moms precis som förut eftersom det inte är någon förmedlad resa. 1

2 I rutinen Generella data i modulen Res-Back, måste man aktivera nettoredovisningen genom att markera fältet Nettoredovisning. När man sparar ändringarna markeras även fältet Lev.moms på fakt som standard, d.v.s. att det ska skrivas ut en specifikation över varje leverantörs momsuppgifter på fakturorna. Om man inte vill ha det måste man gå in i rutinen en gång till och avmarkera det. När man klickar på Spara -knappen får man följande meddelande: Detta innebär att alla leverantörer automatiskt har markerats att bokföra eventuell moms på intäktskontot istället för på momskontot. Den egna leverantören är undantagen eftersom egna avgifter, som resebyrån tar ut och lägger på den egna leverantören, ska momsbokföras som vanligt. Eftersom fältet Lev.moms på fakt är markerad betyder det att en specifikation på varje leverantörs momssats, momsbelopp, netto och brutto visas på fakturorna. Vitsen med detta är att kunna referera till rätt leverantör, d.v.s. den som är momsskyldig för den av resebyrån förmedlade resan. 2

3 Därför behövs även leverantörens momsregistreringsnummer och den kan matas in i leverantörsregistret på varje leverantör. I leverantörsregistrets första flik skriver man in leverantörens momsregistreringsnr ( VAT-nr ) När nya leverantörer registreras markerar Rebus automatiskt fältet Nettoredovisning på leverantörens flik 2. Detta för att man inte ska glömma att välja att leverantören ska hanteras enligt nettoredovisnings-modellen. 3

4 Nu gör vi en testorder med lite inrikes flygbokningar, hotellbokningar och egna avgifter. Ordern faktureras och här ser man hur en faktura kan se ut. 4

5 Fakturan godkänns och konteras. Bokföringsunderlaget ser då ut så här: Den enda moms som redovisas är de 184 kronorna som härrör sig från resebyråns egna avgifter. 5

6 Bara för jämförelsens skull: Hade inte nettoredovisningen varit aktiverad hade bokföringsunderlaget istället sett ut så här. Artiklarna Flyg inrikes och Hotell inrikes hade bokfört sin moms på sitt ordinarie momskonto. Tyvärr är kontoplanen i detta test inte helt optimal, men det går säkert att förstå tanken. 6