Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor
|
|
- Helen Månsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Piteå kommun juni 2009 Linda Marklund
2 Linda Marklund, projektledare Helena Lundberg, uppdragsledare
3 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Inledning Bakgrund Revisionsfråga Metod och avgränsningar Granskningsresultat försäljning av kommunal egendom Revisionens tidigare granskning inom området Regler och riktlinjer Kommunallag Kommuninterna riktlinjer Rutiner vid försäljning av egendom Uppföljning och utvärdering Granskningsresultat mottagande av gåvor Regler och riktlinjer för mottagande av gåvor Lagstiftning Socialnämnden Teknik- och servicenämnden Rutiner vid mottagande av gåvor Socialnämnden Teknik- och servicenämnden...6
4 1 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers granskat försäljning av kommunal egendom samt mottagande av gåvor inom teknik- och servicenämnden samt socialnämnden. Syftet med granskningen har varit att bedöma om den interna kontrollen är tillräcklig. Granskningen har resulterat i följande iakttagelser och bedömningar: - På kommunövergripande nivå återfinns riktlinjer som till viss del inkluderar hantering/försäljning av inventarier. Dessa bedöms endast till viss del vara ändamålsenliga. - Kommunstyrelsen har år 2003 beslutat om en översyn av gällande riktlinjer. Detta uppdrag har ännu inte utförts eller återrapporterats. - Granskningen visar att implementering och tillämpning av ovanstående riktlinjer är bristfällig i granskade verksamheter. Dock uppmärksammas att det inom teknikoch gatukontoret används förteckning inom vissa områden. - Uppföljning och utvärdering av försäljning/hantering av kommunal egendom bedöms inte ske på ett tillfredsställande sätt. - Teknik- och servicenämnden bedöms inte ha upprättat ändamålsenliga riktlinjer för mottagande av gåvor. Socialnämnden bedöms till viss del ha upprättat ändamålsenliga riktlinjer för mottagande av gåvor. - Baserat på stickprovskontroll görs bedömningen att det bland personalen inom båda granskade nämnder finns en medvetenhet om lagstiftningens restriktioner vid mottagande av gåvor. Inom socialnämnden bedöms områdets rutiner vara mer utvecklade än inom teknik- och servicenämnden. Sammanfattningsvis görs bedömningen att granskade nämnder inte kan påvisa en tillräcklig intern kontroll när det gäller försäljning/hantering av kommunal egendom. När det gäller mottagande av gåvor bedöms den interna kontrollen inom socialnämnden vara mer utvecklad inom området än motsvarande inom teknik- och servicenämnden. I likhet med tidigare genomförd granskning inom området anser vi att kommunstyrelsen bör se över det gällande regelverket för inventarier. Kommunstyrelsen bör därefter verka för att uppdaterat regelverk implementeras och tillämpas i verksamheterna. Vidare rekommenderas styrelsen att upprätta kommunövergripande policy/riktlinjer för mottagande av gåvor och verka för att implementering även av detta regelverk sker. Vi rekommenderar även att kommunstyrelsen säkerställer att utfärdade uppdrag verkställs och återrapporteras. 1
5 2 Inledning 2.1 Bakgrund Granskningen har tillkommit ur revisorernas bedömning av väsentlighet och risk. Det förekommer att kommuner säljer ut sin egendom. Det finns en risk att personer begår oegentligheter om det inte finns en väl fungerande internkontroll. Det är väsentligt att medborgaren har en tilltro till att kommunen hanterar sin egendom tillfredsställande. Det finns korruption i Sverige och den sker generellt diskret. Den offentliga sektorn är särskilt utsatt, ca 80 % av muttagarna återfinns inom den offentliga sektorn. Det finns en risk att personer i utsatta lägen, t ex upphandlare, miljöinspektör och livsmedelinspektör låter sig mutas. Det är väsentligt att undanröja alla misstankar om mutbrott samt tillse att det finns en tillräcklig internkontroll som stävjar mutbrott och bestickningsbrott. 2.2 Revisionsfråga Syftet med granskningen är att bedöma om den interna kontrollen är tillräcklig. Följande kontrollfrågor ska besvaras: - Finns ändamålsenliga regler kring försäljning av kommunal egendom? - Tillämpas dessa regelverk? - Sker en tillfredsställande uppföljning och utvärdering rörande försäljning av kommunal egendom? - Finns ändamålsenliga regler kring mottagande av gåvor? - Tillämpas dessa regelverk? 2.3 Metod och avgränsningar Granskningen har avgränsats till att omfatta socialnämnden samt teknik- och servicenämnden. Granskningen har baserats på intervjuer med ekonomichef, hemtjänstchef, boendechef, biträdande boendechef samt tre undersköterskor. Dessutom har avdelningschefer vid transportenhet och vid underhållsenhet samt förrådsansvarig intervjuats. Vidare baseras granskningen på granskning av dokument (föreskrifter angående förteckning och registrering av inventarier, regler för redovisning av investering samt protokoll). 2
6 3 Granskningsresultat försäljning av kommunal egendom 3.1 Revisionens tidigare granskning inom området Revisionen har tidigare, under år 2003, granskat kommunens försäljning av överblivna inventarier och material. Denna granskning visade bl.a. att: Politiskt beslut om att överblivna inventarier och material ska gå till Reprisen saknas. Det regelverk 1 som finns för upprättande av inventarieförteckning tillämpas inte. Kommunstyrelsen behandlade revisionens rapport i december Styrelsen beslutade vid detta tillfälle att ge i uppdrag till kommunchef att tillsammans med förvaltningscheferna göra en översyn av gällande regelverk för inventarier. Granskningen visar att kommunstyrelsens uppdrag avseende översyn av gällande regelverk för inventarier ännu inte utförts eller återrapporterats. Enligt uppgift är anledningen att detta inte prioriterats. 3.2 Regler och riktlinjer Kommunallag Av kommunallagen framgår att respektive nämnd inom sitt område ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De ska också se till att den interna kontrollen är tillräcklig Kommuninterna riktlinjer Gällande regelverk (upprättat år 1989) återfinns i kommunens ekonomihandbok. Detta reglerar att alla inventarier, tex. fordon, maskiner, möbler, handmaskiner, ska finnas förtecknade i inventarieförteckning. Detta under förutsättning att; a) den normala användningstiden uppgår till minst tre år samt b) att anskaffningsvärdet uppgår till lägst ettusen kronor före moms. Av anvisningarna framgår även att uppgifter ska lämnas om var inventariet är placerat samt att tidpunkt för avyttring, skrotning etc. skall anges i förteckningen. 1 Godkänt av kommunstyrelsens arbetsutskott september
7 Bedömning: På kommunövergripande nivå återfinns riktlinjer som till viss del inkluderar hantering/försäljning av inventarier. Dessa bedöms endast till viss del vara ändamålsenliga. Bedömningen baseras på att riktlinjerna reglerar viss hantering av inventarier såsom att förteckning ska föras över inventarier samt när dessa avyttras. Riktlinjerna bör dock uppdateras (i enlighet med kommunstyrelsens uppdrag december 2003) och kompletteras med tydlig information om bland annat; a) rutin för hur överblivna inventarier skall hanteras (försäljning, fraktas till Reprisen, sparas i förråd, skrotas etc), b) vem/vilka i organisationen som ansvarar för beslut om ovanstående hantering, c) hur/när inventering av inventarier ska ske. Det är också av yttersta vikt att uppdaterade riktlinjer implementeras för att säkerställa likartad tillämpning i verksamheterna. 3.3 Rutiner vid försäljning av egendom Granskningen visar att det inom socialförvaltningen inte förs någon förteckning över verksamheternas inventarier och material. Inom teknik- och gatukontoret återfinns inventarieförteckning för vissa delar av verksamheten tex. fordonsparken samt kommunens kontorslokaler. Granskade inventarieförteckningar följer inte kommunens anvisningar till fullo. Av intervjuer framgår att praxis inom socialförvaltningen är att överblivet material först utbjuds till andra enheter inom förvaltningen. Om det inte finns något behov av föremålet inom förvaltningen fraktas detta till Reprisen. Enligt uppgift är det endast ett fåtal föremål som sparas i förråd. Försäljning av inventarier till personal eller privatpersoner förekommer enligt uppgift inte. Den främsta orsaken till detta uppges vara att föremålen är i dåligt skick. Av intervjuer framgår att praxis inom transport- respektive underhållsenheten är att föremålen används tills de går sönder och då skrotas de. Vissa föremål sparas ute på gårdsplanen innanför låsta grindar. Försäljning till personal förekommer enligt uppgift inte och försäljning till privatpersoner vill man undvika då detta upplevs problematiskt att hantera (prissättning, för stor efterfrågan o.dyl.). Bedömning: Granskade verksamheter bedöms inte tillämpa kommunens riktlinjer. Bedömningen baseras på att granskade verksamheter inte på ett enhetligt sätt använder sig av inventarieförteckningar som ger överblick över innehav och avyttring av inventarier. 3.4 Uppföljning och utvärdering Granskningen visar att det inte inom granskade verksamheter sker någon uppföljning av huruvida egendom sålts, utrangerats eller finns förvarade i förråd. 4
8 Bedömning: Uppföljning och utvärdering av försäljning/hantering av kommunal egendom bedöms inte ske på ett tillfredsställande sätt. Av genomförd granskning framgår att nämnderna inte kan påvisa en tillfredsställande kontroll över sin egendom och hur denna hanteras. För framtiden rekommenderas att: - Rutin för uppföljning av hur nämndernas egendom hanterats (tex. utrangerats, sålts, skrotats eller kvarstår) upprättas. 4 Granskningsresultat mottagande av gåvor 4.1 Regler och riktlinjer för mottagande av gåvor Lagstiftning Mut- och bestickningsbrott regleras i brottsbalken. Enligt brottsbalken begås mutbrott när en arbetstagare för sin egen eller annans räkning tar emot en muta eller otillbörlig belöning för sin tjänsteutövning. Bestickning är att lämna, utlova eller erbjuda en otillbörlig belöning till arbetstagare Socialnämnden Inom äldreomsorgen återfinns dokumenterade riktlinjer gällande gåvor, testamenten, affärsverksamhet m m mellan vårdtagare, anhöriga och personal. Riktlinjerna återfinns i avdelningens interna IT-system som all personal har tillgång till. På Munkberga äldreboende återfinns dokument benämnt information till pryoelever. I detta dokument återfinns information om att man ej får ta emot gåvor eller skriva på papper. Inom hemtjänsten återfinns dokumentet Etiska regler hos oss i hemtjänsten. Granskning av dokumentet visar att detta innehåller riktlinjer för mottagande av gåvor. Granskningen visar att det inom socialförvaltningens övriga avdelningar (individ- och familjeomsorg eller handikappomsorg) inte har upprättats motsvarande riktlinjer Teknik- och servicenämnden Granskningen visar att teknik- och servicenämnden inte upprättat några dokumenterade riktlinjer som rör mottagande av gåvor. 4.1 Bedömning: Teknik- och servicenämnden bedöms inte ha upprättat ändamålsenliga regler kring mottagande av gåvor. Inom socialförvaltningen bedöms det till viss del finnas ändamålsenliga regler kring mottagande av gåvor. Den senare bedömningen baseras på att 5
9 det inom äldreomsorgen återfinns riktlinjer, dock inte inom förvaltningens övriga avdelningar. Det är väsentligt att kommunen vidtar åtgärder som tydligt signalerar att mutor, bestickning eller annan otillbörlig påverkan inte accepteras i kommunen. Kommunen bör upprätta policy och vägledning för såväl personal som kunder/brukare för att motverka situationer där anklagelser om mutor eller bestickning kan uppstå. En sådan vägledning fungerar även som stöd till personalen i situationer där de erbjuds ta emot gåvor. Vi rekommenderar att: Kommunen upprättar policy/riktlinjer mot mutor och bestickning. Dokumentet bör bl.a. tydliggöra att kommunen inte accepterar givande eller mottagande av otillbörliga gåvor. 4.2 Rutiner vid mottagande av gåvor Socialnämnden Vid intervjuer med personal och ansvariga vid Munkberga äldreboende framhålls att elever och nyanställda informeras om restriktionerna runt mottagande av gåvor då de börjar. Inom hemtjänsten återfinns de dokumenterade riktlinjerna i pärm med all samlad personalinformation i personalens samlingslokal. Samtliga intervjuade menar att det förekommer att de av brukare eller anhöriga tar emot fika, blommor, choklad och ibland pengar till den gemensamma fikakassan. De har också erbjudits större summor eller föremål men då avböjt Teknik- och servicenämnden Av intervjuerna framgår att restriktioner vid mottagande av gåvor inte är något som diskuteras med personalen. Det har förekommit att personalen vid något tillfälle erbjudits fika men de intervjuade menar att personalen inte erbjuds gåvor i någon större utsträckning. 4.2 Bedömning: Baserat på ovanstående stickprovskontroll görs bedömningen att de regelverk som upprättats inom äldreomsorgen tillämpas. I övrigt görs bedömningen att det bland personalen inom båda granskade nämnder finns en medvetenhet om lagstiftningens restriktioner vid mottagande av gåvor. Inom socialnämnden bedöms områdets rutiner vara mer utvecklade än inom teknik- och servicenämnden. 6
Granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merGranskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merPolicy och riktlinje mot mutor för Göteborgs Stad
(Styrelsemöte i Förvaltnings AB Framtiden 2014-12-09) Personal Gemensamt för staden Policy och riktlinje mot mutor för Göteborgs Stad - Policy Handläggare: Jan Persson Fastställare: Kommunfullmäktige Gällande
Läs merEtiska regler och riktlinjer
Etiska regler och riktlinjer för Mörbylånga kommun Antagna av kommunfullmäktige 2000-11-20 1 Innehållsförteckning Sid Inledning... 3 Grundvärdering... 3 Anställdas bisysslor... 4 Hjälpmedel... 4 Gåvor...
Läs merSvar över vidtagna åtgärder önskas före februari månads utgång 2009.
Kommunrevisionen 2009-01-14 Renhållningsstyrelsen Miljönämnden Byggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av personuppgiftslagens tillämpning På uppdrag av Lunds kommuns revisorer
Läs merGranskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag
Revisionsrapport Granskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag Katrineholms kommun Februari 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och
Läs merUppföljande granskning av landstingets rutiner för utrangering av anläggningstillgångar - Fordon
Sa Uppföljande granskning av landstingets rutiner för utrangering av anläggningstillgångar - Fordon Rapport nr 05/2011 September 2011 Monika Norlin, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 Sammanfattning...
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merDirektionen beslutade den 2013-11-04 60 att det skulle upprättas en policy med riktlinjer för representation inom Räddningstjänsten Jämtland.
TJÄNSTEMANNAFÖRSLAG Datum: Dnr: 740.2013.01728 Lars Nyman 063-14 47 04 lars.nyman@ostersund.se Direktionen för Räddningstjänsten Jämtland Policy och riktlinjer för Representation. Direktionen beslutade
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merTjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE
Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Sociala myndighetsnämnden Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningen kring kvalitet
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs merNiclas Carlsson 2011-05-31 Dnr B5 284/11. Otillbörlig påverkan - Regelverk och policy
Internrevisionen Revisionsrapport Niclas Carlsson 2011-05-31 Dnr B5 284/11 Otillbörlig påverkan - Regelverk och policy 1 Inledning, syfte och metod 1.1 Inledning I revisionsplanen för 2011 ingår bl a att
Läs merHällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11
Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig nämnd 3 5. Revisionskriterier
Läs merUppföljning av Miljöplan 2006
Revisionsrapport Uppföljning av Miljöplan 2006 Nyköpings kommun Februari 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Revisionsfrågor och revisionsmetod...3 2 Granskningsresultat...4
Läs merRevisionsrapport. Anställdas bisysslor. Gotlands kommun 2010-01-28. Ramona Numelin Jonas Eriksson
Revisionsrapport Anställdas bisysslor Gotlands kommun 2010-01-28 Ramona Numelin Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning och revisionsfråga...1 3 Avgränsning och metod...2 4
Läs merGranskning av förrådsverksamheten
Granskning av förrådsverksamheten Kustbostäder och Oxelö Energi Datum 2010-12-16 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund
Läs merVerkställighet och återrapportering kultur och samhällsutvecklingsnämnden
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering kultur och samhällsutvecklingsnämnden Söderhamns kommun Augusti 2010 Tove Färje Innehållsförteckning SAMMANFATTNING...2 REKOMMENDATIONER...3 1 BAKGRUND...5
Läs merRevisionsrapport Verksamheter på entreprenad
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning
Läs merKommunstyrelsens uppsikt över bolagen
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Östersunds kommun 2010-10-22 Kjell Pettersson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund
Läs merRevisionsrapport. Föreningsbidrag. Gällivare kommun. Mars 2010. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult
Revisionsrapport Föreningsbidrag Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merÅnge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,
Läs merHeby kommuns författningssamling
Heby kommuns författningssamling KOMMUNSTYRELSEN ISSN 2000-043X HebyFS 2009:12 Infördes i författningssamlingen den 6 juli 2009 Riktlinjer för sponsring, reklamförsäljning och försäljningsverksamhet; Kommunstyrelsen
Läs merKungälvs kommuns riktlinjer mot mutor och jäv.
2012-12-18 Antagna av kommunfullmäktige 2013-03-14 48 Kungälvs kommuns riktlinjer mot mutor och jäv. Sammanfattning av lagstiftning och rättspraxis Anställda och förtroendevalda, inom den offentliga sektorn
Läs merBudgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisionskonsult Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merBorlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice. Beslutad av kommunstyrelsen
Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Internkontroll 2015 - KS facknämnd Dokumenttyp Del av
Läs merGranskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005
2005-10-19 Kultur- och fritidsnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 Kommunrevisionen har genomfört en uppföljning av hur
Läs merRevisionsrapport* Sjukfrånvaro. Krokoms kommun. Mars 2008 Maj-Britt Åkerström. *connectedthinking
Revisionsrapport* Sjukfrånvaro Krokoms kommun Mars 2008 Maj-Britt Åkerström *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...3 2 Inledning...5 2.1 Bakgrund...5 2.2 Uppdrag
Läs merKommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200).
Handläggare: Datum: Diarienummer: Mikael Lundkvist 2015-01-30 RÄN-2015-0028 Räddningsnämnden Kommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200). Förslag till beslut att fastställa bifogad rapport
Läs merDecember 2014. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun
December 2014 Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merGranskning av flyktingmottagandet Torsås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Granskning av flyktingmottagandet Torsås kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av årsredovisning Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Halmstads kommun
Granskning av årsredovisning Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Halmstads kommun Revisionsrapport Mars 2012 Inger Andersson Kerstin Sikander Innehållsförteckning Inledning... 3 Bakgrund... 3 Metod...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av nystartsjobb. Ramtiden felaktigt beräknad. Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM 2008-11-06 32-2008-0669.
Revisionsrapport Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM Datum Dnr 2008-11-06 32-2008-0669 Granskning av nystartsjobb Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Arbetsförmedlingen granskat beslut,
Läs merBeredningsprocessen i kommunens nämnder och styrelsen
Revisionsrapport Beredningsprocessen i kommunens nämnder och styrelsen Smedjebackens kommun December 2009 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga...3 1.2 Kontrollmål...3
Läs merFinspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag
Finspångs kommun Revisorerna Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 Inledning...4 1.1 Uppdrag...4 1.2 Metod...5
Läs merJönköpings kommun Uppföljning av tidigare granskning avseende mervärdesskatt. Revisionsrapport 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna
Jönköpings kommun Uppföljning av tidigare granskning avseende mervärdesskatt Revisionsrapport 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Innehållsförteckning Sammanfattning och slutsatser... 2 1. Inledning...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Elevhälsans arbete Linda Marklund Kalix kommun Maj 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Elevhälsans arbete Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merPM Uppföljning av granskningen angående implementering av FN:s barnkonvention
PM Uppföljning av granskningen angående implementering av FN:s barnkonvention Nyköpings kommun september 2009 Christina Norrgård Inledning och bakgrund År 2007 genomfördes en revisionsgranskning om hur
Läs merGranskning av anställdas bisysslor Falkenbergs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Edgren, Sofia Blixtberg Granskning av anställdas bisysslor Falkenbergs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merRevisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013. Vellinge kommun. Fastighetsunderhåll
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013 Vellinge kommun Fastighetsunderhåll Innehåll 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4
Läs merSvedala Kommuns 1:39 Författningssamling
Svedala Kommuns 1:39 Författningssamling 1 (5) Policy mot mutor och bestickning för anställda och förtroendevalda Antagen av kommunfullmäktige 2009-01-14, 12 Gäller från 2009-01-15 Tjänstemän, politiker
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskningar Mönsterås kommun Åsa Bejvall Malin Kronmar Augusti 2012 Innehållsförteckning 1. Inledning 1 1.1. Bakgrund 1 1.2. Kontrollmål/granskningsmål 1 1.3.
Läs merRevisorernas bedömning av delårsrapport 2015
Göteborgsregionens kommunalförbund Dnr: 15-287.026 Styrelseärende 4 2015-12-11 Till förbundsstyrelsen Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015 De förtroendevalda respektive auktoriserade revisorernas
Läs merÖvergripande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merRevisionsrapport. Skyddad identitet Hallandsgemensam granskning. Halland, sammanfattning
Revisionsrapport Skyddad identitet Hallandsgemensam granskning Halland, sammanfattning Kristian Hafskjär Laholms kommun Charlotte Hammar Deloitte Cecilia Svensson Ernst&Young Irene Dahl Ernst&Young Christel
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merInsatser till barn i behov av särskilt stöd
Revisionsrapport Insatser till barn i behov av särskilt stöd Mjölby kommun Maj 2009 Håkan Lindahl Marie Lindblad Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Bakgrund och uppdrag...
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merUppföljning av tre tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tre tidigare granskningar Remmi Gimborn Maj 2015 Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.1.1.
Läs merPolicy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad
Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad Policy för upphandling och inköp All anskaffning av varor, tjänster och entreprenader ska baseras på en helhetssyn där Stadens gemensamma
Läs merRevisionsberättelse för år 2011
Till Kommunfullmäktige Revisionsberättelse för år 2011 Arvika kommuns revisorer har granskat kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet. Genom utsedda lekmannarevisorer har vi även granskat verksamheten
Läs merInventarieredovisning
Revisionsrapport Inventarieredovisning Botkyrka kommun 2010-03-08 Frida Enocksson Pernilla Fagerstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund...2
Läs merStärkt skydd för arbetstagare som slår larm (SOU 2014:31)
REMISSVAR 1 (5) ERT ER BETECKNING 2014-06-27 A2014/2170/ARM Regeringskansliet Arbetsmarknadsdepartementet 103 33 Stockholm Stärkt skydd för arbetstagare som slår larm (SOU 2014:31) Korruption och andra
Läs merÖrebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar
Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 6 Bilagor: 3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT. Risker med Malmö stads biltransporter. Revisor Lotta Onsö Projektledare Fredrik Edler
GRANSKNINGS Risker med Malmö stads biltransporter Revisor Lotta Onsö Projektledare Fredrik Edler Beslutad av revisorskollegiet 2014-10-13 Faktagranskad av berörda nämnder Risker med Malmö stads biltransporter(220784)_tmp
Läs merLedningssystem för kvalitet
Beslut ks 2011-05-04 GPS Götenes Politiska Styrning Ledningssystem för kvalitet Från mål till årsredovisning Mot högre måluppfyllelse, utveckling och förbättring Kf:s planer Nationella planer, lagar Hur
Läs merRevisionsrapport. Elevhälsans arbete. Skellefteå kommun. Linda Marklund Robert Bergman
Revisionsrapport Elevhälsans arbete Skellefteå kommun Linda Marklund Robert Bergman Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Revisionsfråga...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Privata medel Region Gotland Sandra Volter Ebba Lind 2015-12-16 Sandra Volter Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. TRELLEBORGS KOMMUN Kommunstyrelsen. Linda Gustavsson Revisionskonsult. November 2013
Revisionsrapport Placering unga i av barn och familjehem Trelleborgs kommun Linda Gustavsson Revisionskonsult November 2013 TRELLEBORGS KOMMUN Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning i 2.
Läs merRegler för avyttring av inventarier och utrustning
1 (7) Kommunledningskontoret 2006-03-29 Dnr Ks Stig Metodiusson Kommunstyrelsen Regler för avyttring av inventarier och utrustning FÖRSLAG TILL BESLUT Kommunstyrelsen föreslås besluta att tillstyrka kommunledningskontorets
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning.
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning Veronica Blank Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET...
Läs merRevisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen
Läs merRevisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Staffanstorps kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Oktober 2013
Revisionsrapport Att förebygga och upptäcka korruption och oegentligheter Staffanstorps kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Oktober 2013 Sammanfattning Revisorerna i Staffanstorps kommun har gett PwC
Läs merPlan Intern kontroll 2016. Kultur- och fritidsnämnden
Plan Intern kontroll 2016 Kultur- och fritidsnämnden 1 Inledning Enligt kommunallagen 6 kap 7 skall nämnden tillse att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande mål, riktlinjer och föreskrifter. Detta
Läs merBilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson
Bilaga 1 Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson 2(5) Bakgrund Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undvika att allvarliga
Läs merSocialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Socialnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merRiktlinjer för sponsring m m
Riktlinjer 1 (7) Riktlinjer för sponsring m m Inledning Skurups kommun är en politiskt styrd organisation, vilket ställer särskilda krav på styrning och ledning. För att underlätta styrningen och ledningen
Läs merSKANDIAS POLICY OM ANSVARSFULLT FÖRETAGANDE (HÅLLBARHET)
Klassificering Sida Publik 1/8 Skandias Bolagsmanual Regelverkstyp Policy Livförsäkringsbolaget Skandia, ömsesidigt Nr 1.02 SKANDIAS POLICY OM ANSVARSFULLT FÖRETAGANDE (HÅLLBARHET) Beslutad av Styrelsen
Läs merABCD. Ärendehantering Granskningsrapport. Säters kommun. Offentlig sektor KPMG AB 2012-11-29 Antal sidor:6 Säter är hant.docx
Säters kommun Ärendehantering Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2012-11-29 Antal sidor:6 Säter är hant.docx Innehåll 1.Sammanfattning 3 2. Syfte 3 3. Avgränsning 4 4. Metod 4 5. Genomförande
Läs merRevisionsrapport. Styrning EU-projekt. Krokoms kommun. 2009-03-04 Anneth Nyqvist
Revisionsrapport Styrning EU-projekt Krokoms kommun 2009-03-04 Anneth Nyqvist 2009-03-04 Maj-Britt Åkerström Anneth Nyqvist Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1
Läs merANSLAG/BEVIS Protokollet är justerat. Justeringen har tillkännagivits genom anslag.
1(10) Plats och tid Kommunstyrelsesalen kommunkontoret Charlottenberg kl 13.00-16.00 Beslutande Johanna Söderberg (C) ordförande Leif Johansson (C) Kathy Överby Nilsson (S) Lasse Sjöberg (S) Bertil Börjesson
Läs merRevisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst
Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst Linda Gustavsson Adrian Göransson April 2013 Innehållsförteckning 2.1. Bakgrund... 5 2.2. Revisionsfråga... 5 2.3. Metod och avgränsning... 5 3.1.
Läs merRevisionsrapport Granskning av implementering av Fn:s barnkonvention, augusti 2003
2003-12-01 Barn- och skolnämnd Öster Barn- och skolnämnd Norr Barn- och skolnämnd Söder Tekniska nämnden Socialnämnden Utbildningsnämnden Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen Revisionsrapport
Läs merAvrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015
SOCIALFÖRVALTNINGEN Handläggare Ehlin Bengt Datum 2015-05-29 Diarienummer SCN-2015-0033 Socialnämnden Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015 Förslag till beslut Socialnämnden
Läs merREV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013
Läs merRevisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Läs merNämndledamöters ansvar. Oxelösund 2015-11-17
Nämndledamöters ansvar Oxelösund 2015-11-17 Dagens program - Nämndens ansvar - Beslutsfattande - Styrelsens särskilda uppdrag - Juridiskt ansvar - Intern kontroll - Ansvarsprövning - God ekonomisk hushållning
Läs merArvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11
Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 201-11-08 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier
Läs merJönköpings kommun. Granskning av delårsbokslut 2009. Genomförd på uppdrag av revisorerna 13 oktober 2009
Jönköpings kommun Granskning av delårsbokslut 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna 13 oktober 2009 Helena Patrikson Inger Andersson Susanne Karlsson Jonas Leander Marcus Wernborg Carin Jesenicnik Innehållsförteckning
Läs merEtiska regler. NOVEMBER 2005 (Senast uppdaterad 2009-06-23)
Etiska regler NOVEMBER 2005 (Senast uppdaterad 2009-06-23) 1. Inledning En viktig förutsättning för att Riksbanken ska kunna fullgöra sina uppgifter är att allmänheten har förtroende för Riksbanken. För
Läs merGranskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning
Revisionsrapport Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Januari 2011 Anna Henriksson Fredrik Markstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Inledning...
Läs merArbetet kring ensamkommande. Halmstads kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Viktor Prytz Revisionskonsult Arbetet kring ensamkommande flyktingbarn Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merAffärsetisk policy för Piteå kommun
Affärsetisk policy för Piteå kommun Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Affärsetisk policy Policy 2012-09-10, 148 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare Version Senast
Läs merGranskning av bisysslor. Region Halland. Revisionsrapport. April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson
Granskning av bisysslor Region Halland Revisionsrapport April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund... 4 Syfte, avgränsning
Läs merGranskningar avseende Upphandling och Personuppgiftslagen
Lekmannarevisorerna i Kraftringen AB och 2009-01-15 För kännedom: Kraftringen Service AB avseende Upphandlingar avseende Personuppgiftslagen Granskningar avseende Upphandling och Personuppgiftslagen På
Läs merAnhöriga som ger omsorg till närstående
www.pwc.se Revisionsrapport Christer Marklund Anhöriga som ger omsorg till närstående Haparanda stad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merUppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag
Revisionsrapport Uppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag Nyköpings kommun Februari 2009 Lars Wigström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Revisionsfrågan...3
Läs merRevisionsrapport Kammarkollegiet Box 2218 103 15 STOCKHOLM
Revisionsrapport Kammarkollegiet Box 2218 103 15 STOCKHOLM Datum Dnr 2010-06-11 32-2009-0520 Kammarkollegiets årsredovisning 2009 Riksrevisionen har granskat Kammarkollegiets årsredovisning, daterad 2010-02-22.
Läs merRevisionsrapport Miljöarbetet inom Region Östergötland
BESLUTSUNDERLAG 1/3 Miljö- och säkerhetsenheten Mats E Persson 2015-04-21 Dnr: RS 2015-137 Regionsstyrelsen Revisionsrapport Miljöarbetet inom Region Östergötland Revisorerna i Region Östergötland (dåvarande
Läs merAvesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10 Rapport Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3
Läs merRevisionsrapport Kalmar kommun
Revisionsrapport Uppföljning - granskning av fastighetsunderhåll Kalmar kommun Caroline Liljebjörn Åsa Bejvall 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Metod 1 2 Iakttagelser 2 2.1 Fastigheter
Läs merElevers övergångar från grundskola till gymnasium
Revisionsrapport Elevers övergångar från grundskola till gymnasium Katrineholms kommun April 2010 Marie Lindblad 2010-05-06 Marie Lindblad Kerstin Svensson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Bakgrund
Läs merGranskning av ansvarsfördelning mellan teknisk nämnd och förvaltningen
www.pwc.se Alf Wahlgren, certifierad kommunal revisor Carl-Gustaf Folkeson, revisionskonsult Granskning av ansvarsfördelning mellan teknisk nämnd och förvaltningen Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merMjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter
www.pwc.se Förstudie Mjölby kommuns revisorer Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och
Läs merFörslag till ändring av DELEGATIONSBESTÄMMELSER FÖR KOMMUNSTYRELSEN
Förslag till ändring av DELEGATIONSBESTÄMMELSER FÖR KOMMUNSTYRELSEN Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Delegationsbestämmelser för kommunstyrelsen Riktlinjer 2008-09-29, 226 Kommunstyrelsen
Läs merOlofströms kommun. Uppföljning av körjournaler och bensinkort KPMG AB 2012-03-20
Olofströms kommun Uppföljning av körjournaler och bensinkort KPMG AB 0-03-0 0 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the 0-03-0 Innehåll. Bakgrund och syfte. Avgränsning 3. Metod
Läs merSyftet med denna policy är att
Datum 2007-03-14 Ert datum Vår beteckning Er beteckning Upphandling och service Kommunstyrelsen Upphandlingspolicy för Fagersta kommun Syftet med denna policy är att stödja verksamheterna i sitt uppdrag
Läs merFramtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs mer