LOJO STAD ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "LOJO STAD ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING"

Transkript

1 LOJO STAD ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING Lojo stadsfullmäktige

2

3 Innehållsförteckning 1 ALLMÄNT Stadens kontrollsystem Extern kontroll Intern kontroll Redovisningsskyldighet 6 2 VOKABULÄR OCH CENTRALA TERMER FÖR INTERN KONTROLL 6 3 GENOMFÖRANDE AV OPERATIV KONTROLL 6 4 BEHÖRIGHET OCH ANSVAR Lagstiftning Förvaltningsstadga och instruktioner Ledningssystem och verksamhetsprocesser Instruktioner och chefsstyrning 8 5 KONTROLL AV INKOMSTER OCH UTGIFTER SAMT PENNINGRÖRELSE Betalning av inköpsfakturor och befogenheter för godkännande Dispositionsrätt till konton 10 6 AVTALSHANTERING Förvaring av avtalshandlingar Ansvar för verkställande och uppföljning av avtal 10 7 TILLSYN AV EU-PROJEKT Förberedelse och genomförande av projekt Tillsyn av EU-projekt 11 8 RISKHANTERING Anvisningar för och organisering av riskhanteringen Säkerställning som ska ingå i arbetsprocesserna Riskkartläggning och riskhanteringsplan Tillsyn över verkställigheten av riskhanteringen 13 9 INTERN REVISION HANTERING AV STADENS EGENDOM Finansieringstillgångar Anläggningstillgångar Värdepapper och säkerheter 15

4 4 LOJO STADS ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL 1 ALLMÄNT 1.1 Stadens kontrollsystem Kontroll skapar förutsättningar för bra planering, beslutsfattande och verkställande. Stadens kontrollsystem bygger i hög grad på kommunallagens bestämmelser om organiseringen av förvaltningen, förvaltningsförfarandet och granskningen av förvaltningen och ekonomin (kommunallagen, 365/1995, kap. 3, 7 och 9). Kontrollen har till uppgift att producera tillförlitlig information om hur styrningen iakttas och hur resultatrik verksamheten är, vilket också är en central del av ledningsarbetet. Stadens kontroll indelas i extern och intern kontroll. Den externa kontrollen består av revision och bedömning av huruvida staden har uppnått de mål för verksamheten och ekonomin som fullmäktige har ställt upp. Den interna kontrollen består av intern revision och den uppföljning som både den operativa ledningen och de förtroendevalda gör. Anvisningarna för intern kontroll bygger till stor del på Lojo stads egna interna instruktioner, väl beprövade förfaringssätt och de lagstadgade ålägganden som gäller kommunsektorn och som i dessa anvisningar märkts ut i kursiv stil för hänvisning. 1.2 Extern kontroll Den externa kontrollen har organiserats så att den är oberoende av den operativa ledningen. Enligt kommunallagens 9 kapitel (se 71, 72 och 73 ) faller ansvaret för den externa kontrollen på revisionsnämnden och en yrkesrevisor, som ska vara en OFR-revisor eller ett OFR-samfund. Till revisionsnämndens arbete för tillsyn hör att samordna revisionsarbetet bland annat så, att revisionsnämndens, revisionens och den interna revisonens årliga program för arbetet bildar en heltäckande uppsättning, där bedömningarna och revisionerna stöder varandra och onödiga överlappningar samtidigt är avskaffade. Revisionsnämnden har som uppgift att organisera och konkurrensutsätta granskningsverksamheten (samordna granskningen av kommunen och dess dottersamfund) att bereda de ärenden som gäller granskningen av förvaltningen och ekonomin och som fullmäktige ska fatta beslut om att bedöma huruvida de mål för verksamheten och ekonomin som fullmäktige satt upp har nåtts att handha annan bedömning som hänför sig till revisionsnämndens arbete och behörighet och som stöder det. Revisorerna ska senast före utgången av maj med iakttagande av god revisionssed granska räkenskapsperiodens förvaltning, bokföring och bokslut. Revisionen utför inte bara den egentliga revisionen vid bokslutet, utan utövar också tillsyn under räkenskapsperioden enligt

5 5 sitt program för arbetet och bedömningen och rapporterar om tillsynsarbetets resultat till revisionsnämnden två gånger per år. Revisorn ska granska om stadens förvaltning har skötts enligt lagen och fullmäktiges beslut om stadens bokslut är upprättat enligt bestämmelser och föreskrifter och om det ger riktiga och tillräckliga uppgifter om verksamheten, ekonomin, den ekonomiska utvecklingen och de ekonomiska ansvaren under räkenskapsperioden om uppgifterna om grunderna för och användningen av statsandelarna är riktiga om stadens interna kontroll och den därtill hörande riskhanteringen har ordnats på behörigt sätt. Övrig extern kontroll består av kontroll som utförs av stadens invånare och kunder (huvudsakligen med hjälp av offentlighet), statens sektorsmyndigheters tillsyn och länsstyrelsens begränsade tillsyn samt i fråga om EU-projekt även tillsyn av EU:s revisionsmyndigheter. 1.3 Intern kontroll Den interna kontrollen är ett verktyg för den operativa ledningen när det gäller att säkerställa måluppfyllelsen. Enligt 23 i kommunallagen ansvarar stadsstyrelsen för organiseringen av den interna kontrollen. Ansvaret för att den interna kontrollen genomförs faller på de redovisningsskyldiga, som behöver väl beprövade tillvägagångssätt och medel för ett genomföra sin kontroll. Den interna kontrollen är uppbyggd enligt organisationens interna plan, vilken inbegriper ledningens förhållningssätt, tillvägagångssätt och åtgärder som ger en rimlig förvissning om att följande allmänna mål uppnås: att stadgeenlighet, ekonomi och produktivitet i arbetet och dess genomslag samt kvaliteten i servicen och produkterna främjas i enlighet med organisationens uppgifter att organisationen skyddas mot resursförluster som beror på slöseri, missbruk, dålig skötsel av saker, fel, bedrägeri och annan bristande konsekvens att lagar, bestämmelser och ledningens anvisningar följs att tillförlitlig information om ekonomin och förvaltningen utvecklas och underhålls och att informationen läggs fram sanningsenligt i regelbundna rapporter. Den interna kontrollen indelas i operativ uppföljning av cheferna, uppföljning som görs av förtroendevalda samt intern revision. Uppföljning av den operativa ledningen är sådan kontroll av arbets- och verksamhetsprocesser eller enskilda åtgärder och användning av medel och personalresurser som rör kontinuerlig verksamhet och inte utövas av särskilda kontrollorgan. Det faller på sektorcheferna att säkerställa att den operativa uppföljningen fungerar. De centrala uppgifterna för de förtroendevaldas uppföljning är att ställa upp mål och utfärda rapporteringsålägganden, utöva tillsyn över rapporteringen och jämföra fattade beslut med resultaten i rapporterna. Den interna revisionen är den mest framträdande delen av den interna kontrollen och är aktiv, systematisk och transparent verksamhet, där föremålet för revisionen känner till att dess prestationer blir föremål för utvärdering. Inom Lojo stad ansvarar revisionschefen för den interna revisionen på uppdrag av stadsstyrelsen, stadsdirektören, ekonomidirektören och revisionsnämnden. Den interna revisionen hör till ekonomitjänsterna i stadens organisation och

6 6 revisionschefen rapporterar om arbetet till ekonomidirektören. Den interna revisionen utövar tillsyn över och samordnar genomförandet av ett viktigt element i den interna kontrollen inom Lojo stad: den övergripande riskhanteringen. I Lojo stads ledningssystem har det decentraliserade ansvaret för organiseringen av verksamheten inneburit att uppgifterna har delegerats till nämnder och tjänsteinnehavare. Delegeringen kräver å sin sida god kontroll för att man ska kunna försäkra sig om att de mål man håller för viktiga omsätts i praktiken och att lagar, bestämmelser och anvisningar iakttas. Varje chef ansvarar för att den interna kontrollen vid den egna enheten är effektivt och vederbörligt organiserad. Detta ansvar kan inte delegeras till någon annan. 1.4 Redovisningsskyldighet Lojo stad har fastslagit att stadsstyrelsen, nämndernas medlemmar, medlemmarna i ledningsgruppen enligt 4 i förvaltningsstadgan samt de tjänsteinnehavare som är utnämnda till föredragande i instruktionerna för de olika sektorerna är redovisningsskyldiga. Kommunallagen (tolkningen av 34 och 75 ) tar även upp begreppet redovisningsskyldighet och tolkningen av det. Enligt lagtolkningen är medlemmarna i ett organ och de ledande tjänsteinnehavarna inom uppgiftsområdet för organet i fråga redovisningsskyldiga. Att fastställa vilka som är redovisningsskyldiga i en enskild kommun är påkallat av förfarandet för anmärkningar och ansvarsfrihet. Redovisningsskyldiga ledande tjänsteinnehavare har ett särskilt ansvar för att den interna kontrollen organiseras inom deras sektor. 2 VOKABULÄR OCH CENTRALA TERMER FÖR INTERN KONTROLL Intern kontroll. Organisationens interna förfarings- och arbetssätt, som den använder i sin strävan efter att säkra en lagenlig och resultatrik verksamhet. Det finns inget man kan kalla den enda och heltäckande definitionen för intern kontroll. Kontrollmiljö. Detta hänvisar till kontrollverktyg på koncernnivå, såsom organisationens instruktioner och stadgor, riskhanteringsplaner, processbeskrivningar, en befintlig intern revision eller exempelvis gemensamma redovisningsprinciper. Instruktioner. Dessa policysamlingar fastställer hur man bör agera inom organisationen. Hit räknas exempelvis stadens policy för godkännande av utgifter eller resestadga. Differentiering av arbetsuppgifter. Med detta vill man bygga hinder för fel och missbruk genom att dela upp arbetsuppgifter på olika personer i flera faser. I datasystemen ska en effektiv differentiering av uppgifterna säkras genom begräsning av användarrättigheterna. Kontroll. Kontroll är vilken åtgärd som helst, som är ägnad att säkra riktigheten i verksamheten. Kontroller kan vara förebyggande eller avslöjande, automatiska eller manuella. Intern revision. Den interna revisionen är enligt definitionen en oberoende stödfunktion för styrelsen och den högsta ledningen. Arbetet är inriktat på att säkra en fungerande intern kontroll, riskhantering och lednings- och förvaltningsprocesser genom hela organisationen. Den interna revisionen ger med sin egen verksamhet stöd för utveckling av organisationen och uppfyllelsen av uppställda mål.

7 7 Oavhängighet. Sådana förhållanden som inte äventyrar att en tjänsteman kan utföra sina uppgifter på ett jämlikt och opartiskt sätt. Risk. Möjligheten hos en sådan händelse som har konsekvenser för måluppfyllelsen. Risken mäts med händelsens inverkan och sannolikhet. Riskhantering. En organisations riskhantering är en process som genomförs av dess styrelse, ledning och övriga personal och som tillämpas vid utarbetning av strategi och budget och genom hela organisationen. Syftet med riskhanteringen är att identifiera potentielle händelser med inverkan på organisationen och hålla riskerna inom gränserna för riskvilligheten för att man ska kunna vara rimligt säkra på att organisationen uppfyller sina mål. 3 GENOMFÖRANDE AV OPERATIV KONTROLL Enligt Lojo stads förvaltningsstadga (4, 13 och 16 ) och instruktionerna för de olika sektorerna (4 kap, tjänsteinnehavarnas allmänna beslutanderätt) ansvarar sektorchefen för organiseringen av kontrollen vid sina respektive servicecenter. Tillsynen över hur väl den interna kontrollen fungerar utövas av respektive organ. Ansvaret för den operativa kontrollen har uppdelats så att först framläggs det ansvar som gäller varje anställd vid Lojo stad och senare de särskilda ansvarsområden som föranleds av arbetsfältet eller ställningen i organisationen. Varje chef ska gå igenom huvudpunkterna i anvisningarna för intern kontroll med sina underordnade och försäkra sig om att varje anställd vid Lojo stad känner till sitt eget ansvars-/arbetsfält, sin beslutanderätt och sina befogenheter, sina åligganden som ställföreträdare samt hur den vikarierande tjänstgöringen har ordnats för hennes eller hans egen uppgift den måluppfyllelse för verksamheten och ekonomin som den anställda har ansvar för de tillvägagångssätt som iakttas inom personalförvaltningen samt stadsstyrelsens och personalsektionens anvisningar i den mån som uppgiften kräver det riskhanteringsplanen för sin egen enhet (bland annat risker inom arbetssäkerheten och metoder för att hantera dem). Utöver de ovan nämnda kraven för varje anställd vid Lojo stad gäller att varje tjänsteinnehavare eller anställd i arbetsavtalsförhållande beroende på sin egen arbetsbeskrivning och sitt eget ansvarsområde ska känna till den lagstiftning och de instruktioner och anvisningar av fullmäktige, styrelsen, nämnden och chefen som rör den anställdas egna arbetsfält känna till sina planerings- och rapporteringsåligganden samt förfaringssätten för dessa känna till lagstiftningen och instruktionerna för sitt eget ansvarsområde samt de förfaringssätt som ska iakttas vid utbetalning av kostnader, inkassering av intäkter och bevakning av fordringar känna till och behärska stadens personalförvaltningssystem, bokförings- och redovisningssystem samt dokumenthanteringssystem Dynasty och därmed förknippade tillvägagångs- och användningssätt i till lämpliga delar

8 8 uppdatera de registerbeskrivningar som personuppgiftslagen kräver och även i övrigt känna till sina åligganden enligt personuppgiftslagen och lagen om offentlighet i myndigheternas verksamhet sköta om underhåll av egendom och lösöresregister enligt givna instruktioner sköta om förvaringen av värdepapper, säkerheter, avtal och andra dokument enligt arkiveringsplanen och givna instruktioner. Utöver det ovan nämnda ska varje anställd i chefsställning fullgöra de åligganden som härrör från chefsställningen (bl.a. saker som gäller ledning av underordnade, beslutsfattande och rapportering) känna till avtalen inom sitt ansvarsområde och det ansvar för vidtagande av åtgärder som dessa föranleder utreda de risker som är förknippade med sitt eget ansvarsområde (se avsnitt 15.3), kartlägga åtgärderna för riskhantering samt för skaderiskernas del underrätta centralförvaltningen om det försäkringsskydd som behövs utarbeta en plan för hur den interna kontrollen kan göras mer välfungerande inom sin egen enhet. 4 BEHÖRIGHET OCH ANSVAR Grunderna för den kommunala verksamheten har fastslagits genom lagstiftning. Grunden för ansvarsfördelningen i organiseringen av Lojo stads verksamhet framgår av förvaltningsstadgan och instruktionerna för stadsstyrelsen och sektorerna, där det ingår bestämmelser om organisationens uppbyggnad, arbetsbeskrivningar, beslutanderätt och ansvar. Förvaltningsstadgan och instruktionerna uppdateras och godkänns i stadsfullmäktige i samband med väsentliga förändringar i organisation, ansvar eller verksamhetsprocesser. Förvaltningsstadgan, sektorernas instruktioner, revisionsstadgan och samarbetsavtalet har sammanställts till ett enda dokument av centralförvaltningen i Lojo. 4.1 Lagstiftning Den grundläggande, allmänna lagen för kommunal förvaltning är kommunallagen (365/1995). Speciallagarna inom olika sektorer går före kommunallagen när konflikt uppstår. Bestämmelserna i kommunallagen går å sin sida före de allmänna bestämmelserna om förvaltning vid konflikter. För att staden ska kunna fullgöra de skyldigheter som ålagts den och behandla invånarna rättvist bör personalen känna till de bestämmelser som styr serviceproduktionen och organiseringen av verksamheten. 4.2 Förvaltningsstadga och instruktioner De gällande instruktionerna för sektorerna fastslår hur organisationen av förtroendevalda och personal ska vara uppbyggd, varutöver de också fastställer behörighetsfördelningen mellan olika myndigheter samt deras uppgifter och beslutanderätt. Förvaltningsstadgan är en obligatorisk instruktion som kommunallagen kräver och som ger bestämmelser om den

9 9 grundläggande uppbyggnaden av stadens organisation, ledningens organisation, förfarandet för förvaltningen och beslutsfattandet samt om ekonomin. Instruktionerna bygger på 16 1 mom. i kommunallagen, som innehåller bestämmelser om obligatoriska instruktioner (förvaltningsstadgan) och deras innehåll. Förvaltningsstadgan innehåller också bestämmelser om fördelningen av kompetensen och arbetet mellan förvaltningsorgan och chefer i personalfrågor och genomförandet av budgeten. 4.3 Ledningssystem och verksamhetsprocesser Ledningssystemet är en plan för stadens interna kontroll och innehåller principer för hur man ska uppnå målen för verksamheten och främja dess produktivitet och genomslag. Ledningssystemet omfattar även en vision om vilka uppgifter som är viktigast, hur man säkrar att information är korrekt och hur man säkerställer deltagande och engagemang. Lojo stads serviceproduktion och beslutsfattande (kedjor av förvaltningsfunktioner) beskrivs i verksamhetsprocesserna, som har dokumenterats i processhanteringssystemet (QPR). Processbeskrivningarna uppdateras vid behov och är tillgängliga för alla anställda i stadens intranät. 4.4 Instruktioner och chefsstyrning Varje år i samband med budgetbehandlingen fattar fullmäktige beslut om bestämmelser för vad budgeten förbinder till och om beslutsbefogenheter (kommunallagen 13 ). Stadsstyrelsen och nämnderna, sektorcheferna och cheferna för resultatområdena och resultatenheterna ger utförligare föreskrifter och instruktioner inom ramen för sina egna befogenheter och sin egen verksamhetssektor. Syftet med föreskrifterna och instruktionerna är att sörja för att bestämmelserna tillämpas på ett enhetligt sätt, att säkra att målen uppnås och uppgifterna sköts samt att trygga att invånarna behandlas lika. I enlighet med 26 i förvaltningsstadgan ska cheferna se till att alla anställda har en uppdaterad befattningsbeskrivning där den anställdas uppgifter och ansvar framgår. Likaså ska cheferna sörja för att alla anställda är medvetna om de mål som år uppställda för dem själva eller deras enhet och de bestämmelser i lagstiftningen, de instruktioner och de föreskrifter av stadsfullmäktige, stadsstyrelsen och förvaltningsorganet som de ska ta hänsyn till när de utför sitt arbete. Cheferna ska ge tillräckliga anvisningar för att de anställda ska kunna utföra sina uppgifter, så att de uppnår det planerade slutresultatet i sitt arbete. Cheferna ska kontinuerligt utöva tillsyn över den verksamhet som de ansvarar för och utan dröjsmål vidta åtgärder varje gång de upptäcker aktiviteter som strider mot godkända tillvägagångssätt eller är oekonomiska, ineffektiva eller verkningslösa. 5 KONTROLL AV INKOMSTER OCH UTGIFTER SAMT PENNINGRÖRELSE 5.1 Betalning av inköpsfakturor och befogenheter för godkännande

10 10 Med stöd av instruktionerna fattar varje organ mer detaljerade beslut om organiseringen av verksamheten och tillvägagångssätten inom sin sektor. Centrala element i detta är uppföljningen av anslagsanvändningen och betalningen av inköpsfakturor. Varje organ och enhet ska för sin egen del säkerställa att räkningarna följer beslut och beställningar och att de hänför sig till rätt utgiftsmoment (resultatenhet, kontonummer, momskod). Kontrollen sker tekniskt genom anteckningar om mottagning och attestering. För detta förses verifikatet med datum och underskrifter av mottagaren och godkännaren. Varje organ ska för sin mandatperiod fastslå vilka tjänsteinnehavare som för organets räkning godkänner utgiftsverifikaten för vilka anslag/delanslag. Grunden för kontrollen och bokföringen av inkomster och utgifter utgörs av bestämmelserna i bokföringslagen (1336/1997, 3 ) och revisionslagen ( /459, 11 ) samt skattelagarna (närmast mervärdesskattelagen) och skatteförvaltningens instruktioner (t.ex. om bokföring av representationskostnader). Lojo stads interna revision har därtill gett ut en instruktion av den 15 november 2006 om dokumentering av inköpsverifikat och rutiner för godkännande samt behandling av representations- och mötesutgifter. Instruktionen i fråga, liksom andra instruktioner till Lojo stads bokföringssystem Raindance, är utlagd på intranätet under rubriken Säännöt ja ohjeet/taloushallinnon vaihtuva ohjeistus. En grundläggande förutsättning för god intern kontroll är att den som ansvarar för inköpsverifikatet i sak är en annan person än den som godkänner det. Syftet med denna differentiering av arbetsuppgifterna är att förhindra att det uppkommer så kallade farliga arbetskombinationer (en och samma person kan gå genom hela kontrollkedjan). Syftet att undgå farliga arbetskombinationer gäller särskilt organiseringen av arbetet för tjänsteinnehavare/arbetstagare inom ekonomiförvaltningen, personalförvaltningen och dataadministrationen. Mottagaren/den sakansvariga har som uppgift att verifiera att staden har fått den vara, arbetsprestation eller någon annan tjänst som verifikatet avser och att den motsvarar beställningen till pris och kvalitet. Den sakansvariga sköter också om konteringen av verifikatet, om inte någon annan person har hand om konteringen vid bokföringsenheten i fråga. På denna punkt framhävs betydelsen av att beställning är dokumenterad (skriftlig), vilket krävs för alla inköp över euro i Lojo stads anvisning för upphandling, godkänd (avsnitt 1.5). För att undvika onödiga oklarheter är det tillrådligt att göra beställningar skriftligt, exempelvis per e-post, även vid mindre inköp. Den sakansvariga ska utöver det ovan nämnda även sköta om att en eventuell kassarabatt har dragits av från verifikatets summa. Godkännaren ska för sin del kontrollera att verifikatet är formellt (konteringen) och sakligt korrekt verifikatet har en påteckning om mottagning av en vara, arbetsprestation eller annan tjänst verifikatet har rätt kontonotering det finns tillgängliga anslag/delanslag för att betala utgiften. Varje chef ska regelbundet följa den ekonomiska rapporteringen för sitt eget ansvarsområde (Raindance/Tane) för att kontrollera budgetutfallet. Ingripande i väsentliga avvikelser ska göras utan dröjsmål och korrigerande åtgärder vidtas. 5.2 Dispositionsrätt till konton I början av mandatperioden fattar stadsstyrelsen alltid särskilda beslut om vem som utfärdar betalningsförbindelser för stadens räkning och vem som utför gireringar och uttag från konton.

11 11 Stadens namn kan tecknas av stadsdirektören, centralförvaltningens sektorchef och ekonomidirektören var för sig och av övriga två tillsammans. Vid byte av tjänsteinnehavare sänds alltid beslut om teckningsrätt för stadens bankkonton tillsammans med namnteckningsprov till bankerna. Nordea Bank är stadens koncernbank. Information om återtagande av namnteckningsrätt sänds omedelbart till penninginrättningarna t.ex. vid ändringar i arbetsfördelningen eller avgång från staden tjänst. 6 AVTALSHANTERING 6.1 Förvaring av avtalshandlingar Avtal som godkänns av stadsstyrelsen och de tjänsteinnehavare som underlyder stadsstyrelsen förvaras vid den resultatenhet inom centralförvaltningen som fastställs i arkiveringsplanen, förutom köpebrev för fastigheter, som förvaras vid stadsplaneringscentret. Anvisningar för arkiveringen finns på Lojo stads intranät under rubriken Säännöt ja ohjeet/asiakirjahallinnon ohjeistus/arkistotoimi ja kirjaaminen. Avtal som godkänns av nämnderna och de tjänsteinnehavare som underlyder nämnderna förvaras vid den resultatenhet inom sektorn i fråga som fastställs i arkiveringsplanen. Godkända och gällande avtal förs i regel in i avtalshanteringsprogrammet Dynasty, om det inte av praktiska skäl anses onödigt (t.ex. vid serier med automatisk katalogisering eller annat registersystem). Av systemet framgår bland annat föremålet för avtalet och vem som har utarbetat det, dagen för godkännande och godkännaren, giltighetstiden och avtalshandlingens förvaringsplats. 6.2 Ansvar för verkställande och uppföljning av avtal Avtal som ingås i stadens namn godkänns av stadsstyrelsen, en nämnd eller en tjänsteinnehavare som är underställd dessa inom ramen för givna befogenheter. Befogenheterna fastslås i förvaltningsstadgan eller instruktionen för sektorn i fråga samt i de beslutsfullmakter som fastställs samtidigt som budgeten godkänns. Bevakningen av godkända avtal tillfaller chefen för den enhet som är underställt det godkännande förvaltningsorganet och för beslut av tjänstinnehavare den godkännande tjänsteinnehavaren eller tjänsteinnehavare som har utsetts av dessa. Att bevaka avtal omfattar att verkställa dem samt att vidta verksamhetsmässiga och ekonomiska åtgärder som avtalen kräver vid rätt tidpunkt. Till de åtgärder som ska bevakas hör att sörja för utbetalning/fakturering, att uppfylla/följa de operativa åtaganden som har överenskommits i avtal, räkna ut indexjusteringar, att göra redovisningar, att säga upp avtal osv. Kontrollen ska inom varje sektor organiseras genom godkända arbetsbeskrivningar samt andra bestämmelser och processbeskrivningar där det tydligt framgår vilken tjänsteinnehavare som ansvarar för avtalet i fråga.

12 12 7 TILLSYN AV EU-PROJEKT 7.1 Förberedelse och genomförande av projekt Planeringen av EU-projekt är bunden till stadens normala system för beslutsfattande. Projekten ska beröra någon av stadens sektorer, målsättningar eller policyer. Stadsfullmäktige och stadsstyrelsen beslutar i sista hand om vilka projekt staden ska delta i. Om ett EU-projekt kan schemaläggas och införlivas i stadens planeringssystem, behandlas det i samband med att budgeten och ekonomiplanen godkänns. Om projektet tas upp för beslut mitt under budgetåret, behövs ett beslut av stadsfullmäktige för ändring av budgeten. Beslutet ska innefatta ett ställningstagande till om staden ska genomföra projektet i det fall att det inte får EU-finansiering. Bidragstagarens skyldigheter, kriterierna för stödberättigande utgifter, utbetalningspraxis och redovisningsblanketterna varierar efter finansieringskällan. För organisering av uppföljningen ska det redan under planeringsfasen utredas hurdan redovisning EU och andra eventuella finansiärer kräver och vem som har redovisningsansvaret för projektet. Rapporteringen för projektuppföljningen indelas tydligt i ekonomisk uppföljning och resultatuppföljning. 7.2 Tillsyn av EU-projekt Utöver stadens revisorer har kommissionens revisorer och Europeiska gemenskapernas revisionsrätts revisorer rätt att granska EU-projekt. Om projekten även har nationell finansiering, har statsförvaltningens revisorer rätt att utföra revision av projekten. Allt material om EU-projekt ska förvaras för eventuell projektrevision i tre år räknat från den sista betalningsposten som kommissionen betalat till projektet. Att använda understödet för något annat ändamål än det som nämns i ansökan och beslutet eller att bryta mot villkoren i beslutet kan leda till partiellt eller totalt återkrav. De möteshandlingar och avtal samt den bokföring inklusive verifikationer och rapporter som uppstått under EU-projektet ska arkiveras så att materialet är lättillgängligt för revision. För projekten ska en ansvarig person utses och en egen projektkod införas i bokföringen. Alla inkomster och utgifter som hänför sig till projektet sätts upp på den koden. I praktiken har det visat sig att man har all anledning att fästa särskild uppmärksamhet vid dokumenteringen, särskilt i regionala EU-projekt där även andra kommuner än värdkommunen medverkar. 8 RISKHANTERING 8.1 Anvisningar för och organisering av riskhanteringen Lojo stadsstyrelse godkände riskhanteringspolicyn för Lojo stadskoncern Den fastslår bland annat de centrala begreppen, uppgifterna och ansvaren inom riskhanteringen,

13 13 förfaringssätten och principerna för identifiering, bedömning och kontroll av riskerna samt rapporteringsprocessen för riskhanteringen. Bestämmelser om organisering av riskhantering och intern kontroll ingår i tolkningar av bokföringslagen (3 kap. 1 5 mom.) och kommunallagen (73 1 mom.), och anvisningar ingår i Lojo stads instruktion för intern revision; godkänd av stadsstyrelsen den 6 mars 2006 och i Lojo stads koncerndirektiv av För att skissera upp en övergripande bild av riskhanteringen och kunna förstå den har Lojo utarbetat en referensram för riskhanteringen, där det framgår hur de olika elementen i hanteringen är förbundna med och skiljer sig från varandra. Nämnderna och direktionerna och den underställda sektorledningen ansvarar i praktiken för den interna kontrollen inom Lojo stad och för organiseringen av riskhanteringen inom sitt ansvarsområde, och rapporterar om åtgärder och planer som hänför sig till organiseringen och om funktionaliteten i systemet till stadsstyrelsen. 8.2 Säkerställning som ska ingå i arbetsprocesserna De flesta prestationer inom den kommunala serviceproduktionen uppkommer inte genom en enda engångsinsats, utan som ett slutresultat av en kortare eller längre kedja av arbetsinsatser och aktiviteter, en process. Alla delaktiviteter i processen måste fungera prickfritt för att slutresultatet ska bli lyckat. Varje delaktivitet i processen ska omfattas av tillräcklig kontroll. Om ett enda delmoment faller utanför kontrollen, kan bristen inte avhjälpas genom att effektivera kontrollen i andra delar av processen. Ställena där de olika momenten i processen utförs kan ligga på olika nivåer i organisationen och även överskrida gränser mellan resultatenheter, såsom löneräkning, reskontra och fastighetsförvaltning. Sådan kallas gränssnitt i stadens processbeskrivningar. Av denna anledning ska den interna kontrollen och övervakningen av funktionaliteten i arbetskedjorna

14 14 organiseras individuellt inom varje enhet enligt de krav som dess egna aktivitetskedjor ställer. De grundläggande förutsättningarna för övervakning av arbets- och aktivitetskedjorna är skriftliga och grafiskt framställda processbeskrivningar, som visar de inneboende riskfaktorerna i kedjorna, gränssnitten mellan olika processer, de interna kontrollpunkterna och de ansvariga. 8.3 Riskkartläggning och riskhanteringsplan Systemet för intern kontroll bygger på en övergripande hantering av de olika risker som kan drabba stadens organisation och invånare. En risk är vitt definierad en sådan osäkerhetsfaktor som innebär en fara för att staden inte uppnår de mål som härleds ur stadsstrategin. Riskhantering är en process där olika riskfaktorer identifieras, bedöms och prioriteras efter riskens omfattning och sannolikheten för utfallet. Att identifiera, dokumentera och uppdatera riskerna i takt med att verksamhetsmiljön förändras och att rapportera om dem är en förutsättning för att riskhanteringen ska fungera. Lojo stad använder riskhanteringsprogrammet i QPR-systemet för att dokumentera och rapportera risker. Systemet låter användarna exempelvis rapportera de mest kritiska riskerna för hela staden och sätta sig in i hanteringsmetoderna och de åtgärder som redan vidtagits. Efter att riskerna har kartlagts och bedömts kartläggs metoderna för hantering av riskerna. De ska vara på en tillräckligt konkret nivå för att förebygga att hotet i fråga blir verklighet eller väsentligt minska effekterna av ett sådant utfall. För varje risk och varje fastställd åtgärd för att hantera risken utses också en ansvarig (en person, en arbetsenhet eller liknande) för att göra uppföljningen effektivare. Riskhanteringen vid Lojo stad går i sista hand ut på att utgående från riskkartläggningen prioritera inom resultatet av riskbedömningen och utforma korrigerande åtgärder inom ramen för till buds stående ekonomiska och personalmässiga resurser. Lojo stadsfullmäktige godkände en säkerhetsplan för staden, där tonvikten ligger på hot och situationer som ofta återkommer i vardagen. Planen i fråga har gjorts i samarbete med tredje sektorn, polisen och räddningsmyndigheterna och den har uppdaterats under 2014 (men inte ännu godkänts av fullmäktige) så att den motsvarar situationen efter kommunsammanslagningarna. Lojo stads beredskapsplan godkändes av stadsstyrelsen Syftet med beredskapsplanen är att besvara behovet av att trygga beredskapen i undantags- och krislägen och staden har börjat uppdatera dokumentet efter kommunsammanslagningarna. Säkerhetsplanen och beredskapsplanen är inslag i den övergripande riskhanteringen för staden. Hanteringen av skaderisker (närmast egendomsrisker, personrisker och en del av verksamhetsriskerna) består av skadeprevention och organisering av försäkringsskydd. Härvid fastställs principerna för hur högt självrisknivån ska läggas för de olika riskerna och hur försäkringar och fonderingar ska användas för att skydda staden mot risker. Skadepreventionen är ett arbete som varje sektor, resultatområde och resultatenhet har ansvar för. Det är chefernas uppgift att se till att varje resultatenhet är medveten om sina risker, att skadepreventionen är planerad och instruktionerna uppdaterade samt att ekonomidirektören och centralförvaltningen är underrättade om behovet av försäkringsskydd. Ekonomidirektören ansvarar för att försäkringsskyddet ordnas i samarbete med enheten i fråga. Skadepreventionen omfattar tillvägagångssätt och säkerställande som ingår i den normala verksamheten samt strukturella förändringar som gör att man kan undvika faromoment i verksamheten så långt det är möjligt. Lösningar som kan komma i fråga är ändringar av rutiner och nya direktiv, anskaffning av verktyg och olika tekniska lösningar. Arbetarskyddet är en central del av skadepreventionen.

GRUNDERNA FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING

GRUNDERNA FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING KARLEBY STAD September 2014 Centralförvaltningen GRUNDERNA FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING INNEHÅLL 1. ALLMÄNT 2. MÅL, SYFTEN OCH BEGREPP INOM INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING 3. UPPGIFTER OCH ANSVAR

Läs mer

Den interna tillsynen är ett hjälpmedel vid ledningen av verksamheten. Landskapsstyrelsen ansvarar för ordnandet av den interna tillsynen.

Den interna tillsynen är ett hjälpmedel vid ledningen av verksamheten. Landskapsstyrelsen ansvarar för ordnandet av den interna tillsynen. INTERN TILLSYN VID ÖSTERBOTTENS FÖRBUND 1. Bestämmelser i instruktioner Enligt 1 i revisionsstadgan för Österbottens förbund ordnas tillsynen av samkommunens förvaltning och ekonomi så att den externa

Läs mer

Kommunal Författningssamling för Staden Jakobstad

Kommunal Författningssamling för Staden Jakobstad Nr 490/2012 Kommunal Författningssamling för Staden Jakobstad EKONOMI- OCH REVISIONSSTADGA Godkänd av stadsfullmäktige 16.12.1996 9 ändrad i stadsfullmäktige 30.1.2001 12 ändrad i stadsfullmäktige 10.12.2012

Läs mer

GRUNDERNA FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING I VASA STAD OCH STADSKONCERN. Godkända av Vasa stadsfullmäktige den 16.12.2013 153

GRUNDERNA FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING I VASA STAD OCH STADSKONCERN. Godkända av Vasa stadsfullmäktige den 16.12.2013 153 GRUNDERNA FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING I VASA STAD OCH STADSKONCERN Godkända av Vasa stadsfullmäktige den 16.12.2013 153 GRUNDERNA FÖR INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING I VASA STAD OCH STADSKONCERN

Läs mer

TILLÄMPNING AV KOMMUNALLAGENS BESTÄMMELSER OM INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING

TILLÄMPNING AV KOMMUNALLAGENS BESTÄMMELSER OM INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING 1 (13) TILLÄMPNING AV KOMMUNALLAGENS BESTÄMMELSER OM INTERN KONTROLL OCH RISKHANTERING Rekommendation Kommunförbundet Sari Korento Marja-Liisa Ylitalo 2 (13) Innehåll 1 Inledning... 3 2 Kommunallagens

Läs mer

Resultatområdet för extern revision är underställt revisionsnämnden. Stadens externa revision leds av stadsrevisorn.

Resultatområdet för extern revision är underställt revisionsnämnden. Stadens externa revision leds av stadsrevisorn. 1 R E V I S I O N S S T A DG A F Ö R V A N D A S T A D Godkänd av stadsfullmäktige den 28.1.2008. I kraft från och med 1.3.2008 1 Uppgiftsområde Den externa revisionen svarar för ordnandet av den externa

Läs mer

3 Delegationen Bestämmelser om delegationens uppgifter finns i 138 i lagen om kommunala pensioner.

3 Delegationen Bestämmelser om delegationens uppgifter finns i 138 i lagen om kommunala pensioner. 1 (5) Instruktion för Keva Godkänd av delegationen 13.3.2014, träder i kraft 13.5.2014 I ALLMÄNT 1 Tillämpning I denna instruktion ges bestämmelser om den kommunala pensionsanstalten Kevas organ och verksamhet

Läs mer

ÅLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING

ÅLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING ÅLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING 2012 Nr 69 Nr 69 LANDSKAPSLAG om landskapets finansförvaltning Föredragen för Republikens President den 13 maj 2011 Utfärdad i Mariehamn den 29 november 2012 I enlighet med lagtingets

Läs mer

Godkänd på stadsfullmäktiges sammanträde 14.3.2012 28

Godkänd på stadsfullmäktiges sammanträde 14.3.2012 28 KONCERNDIREKTIV FÖR LOVISA STAD Godkänd på stadsfullmäktiges sammanträde 14.3.2012 28 1. Koncerndirektivets syfte och tillämpningsområde I detta koncerndirektiv upprättas ramarna för ägarstyrning av samfund

Läs mer

BILAGA. till. KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) nr.../... av den XXX

BILAGA. till. KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) nr.../... av den XXX EUROPEISKA KOMMISSIONEN Bryssel den 25.7.2014 C(2014) 5136 final ANNEX 1 BILAGA till KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) nr.../... av den XXX om komplettering av förordning (EU) nr 514/2014 med avseende

Läs mer

Stadens ekonomiförvaltning leds och övervakas av stadsstyrelsen.

Stadens ekonomiförvaltning leds och övervakas av stadsstyrelsen. 1 EKONOMISTADGA FÖR VANDA STAD Godkänd av stadsfullmäktige den 27.1.2014. Instruktionen träder i kraft 1.2.2014. I kap. Allmänna bestämmelser 1 Bestämmelser som ska iakttas i ekonomiförvaltningen I stadens

Läs mer

GRUNDAVTAL FÖR MALMSKA HÄLSO- OCH SJUKVÅRDSOMRÅDET SAMKOMMUN

GRUNDAVTAL FÖR MALMSKA HÄLSO- OCH SJUKVÅRDSOMRÅDET SAMKOMMUN 1 GRUNDAVTAL FÖR MALMSKA HÄLSO- OCH SJUKVÅRDSOMRÅDET SAMKOMMUN Godkänd 23.9.2003 104 stadsfullmäktige, Jakobstads stad Godkänd 1.9.2003 52 kommunfullmäktige, Pedersöre kommun Godkänd 20.8.2003 30 kommunfullmäktige,

Läs mer

Stadens ekonomiförvaltning leds och övervakas av stadsstyrelsen.

Stadens ekonomiförvaltning leds och övervakas av stadsstyrelsen. EKONOMISTADGA FÖR VANDA STAD Godkänd av stadsfullmäktige den 26 april 2010. Stadgan träder i kraft 1.5.2010. I kap. Allmänna bestämmelser 1 Bestämmelser som ska iakttas i ekonomiförvaltningen I stadens

Läs mer

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14 Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam

Läs mer

Samkommunens namn är Vasa sjukvårdsdistrikt samkommun och dess hemort är Vasa stad.

Samkommunens namn är Vasa sjukvårdsdistrikt samkommun och dess hemort är Vasa stad. 1(7) VASA SJUKVÅRDSDISTRIKT 1.1.2012 GRUNDAVTAL 1 KAPITLET SAMKOMMUNEN 1 Namn och hemort Samkommunens namn är Vasa sjukvårdsdistrikt samkommun och dess hemort är Vasa stad. 2 Uppgifter Samkommunen har

Läs mer

VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING 471.2

VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING 471.2 1 (7) VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING 471.2 STADGAR FÖR STIFTELSEN VÄSTERVIKS MUSEUM Fastställda av kommunfullmäktige 1994-02-24, 25 med ändringar 1997-05-29, 41, 1998-06-25, 75 och 2012-12-17 242

Läs mer

Förtroendevald revisor i regionens stiftelser

Förtroendevald revisor i regionens stiftelser Förtroendevald revisor i regionens stiftelser Förtroendevald revisors uppgifter i regionens stiftelser Några särskilda arbetsuppgifter för den förtroendevalde revisorn vid granskningen av stiftelser är

Läs mer

Landskapsfullmäktige 10 10.06.2014. Nylands förbunds bokslut 2013; godkännande av bokslutet. Landskapsfullmäktige 10 69/00.00.03.

Landskapsfullmäktige 10 10.06.2014. Nylands förbunds bokslut 2013; godkännande av bokslutet. Landskapsfullmäktige 10 69/00.00.03. Landskapsfullmäktige 10 10.06.2014 Nylands förbunds bokslut 2013; godkännande av bokslutet Landskapsfullmäktige 10 69/00.00.03.00/2014 Landskapsstyrelsen 10.3.2014 17 Enligt 68 i kommunallagen skall bokslutet

Läs mer

Kommunkoncernen Nykarleby stad

Kommunkoncernen Nykarleby stad Kommunkoncernen Nykarleby stad KONCERNDIREKTIV Ett samfund där kommunen har bestämmande inflytande är kommunens dottersamfund. Kommunen jämte dottersamfunden bildar en kommunkoncern. Även en stiftelse

Läs mer

EGENTLIGA FINLANDS SJUKVÅRDSDISTRIKTS KONCERNDIREKTIV. Godkänt i fullmäktige 9.6.2015

EGENTLIGA FINLANDS SJUKVÅRDSDISTRIKTS KONCERNDIREKTIV. Godkänt i fullmäktige 9.6.2015 EGENTLIGA FINLANDS SJUKVÅRDSDISTRIKTS KONCERNDIREKTIV Godkänt i fullmäktige 9.6.2015 1. Sjukvårdsdistriktets ägarpolitik Målet för samkommunens ägarpolitik är att trygga en långsiktig verksamhet i samkommunen

Läs mer

Bokföringsnämndens kommunsektion UTLÅTANDE 107 1 (5) 10.12.2013

Bokföringsnämndens kommunsektion UTLÅTANDE 107 1 (5) 10.12.2013 Bokföringsnämndens kommunsektion UTLÅTANDE 107 1 (5) 10.12.2013 Värdkommunsmodellens inverkan på koncernbokslutet 1 Begäran om utlåtande Värdkommunen A, avtalskommunen B och samkommunen C har tillsammans

Läs mer

Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar

Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar Riktlinje 2011-05-30 Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS-584/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2005.

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar Antaget av/ansvarig Syfte God styrning och kontroll av Trollhättans Stads ekonomi och verksamhet. Gäller för Samtliga nämnder och förvaltningar. Referensdokument Kommunallagen. Kommunal redovisningslag

Läs mer

Reglemente för landstingets revisorer

Reglemente för landstingets revisorer Reglemente för landstingets revisorer Mandatperioden 2015 2018 Fastställt av landstingsfullmäktige den 29 30 oktober 2014, 145 2014-10-29--30 14LS7144 2(7) REGLEMENTE FÖR LANDSTINGET VÄSTERNORRLANDS REVISORER

Läs mer

Anvisning om riskhantering och internrevision i värdepapperscentraler

Anvisning om riskhantering och internrevision i värdepapperscentraler tills vidare 1 (11) Till värdepapperscentralerna Anvisning om riskhantering och internrevision i värdepapperscentraler Finansinspektionen meddelar med stöd av 4 2 punkten lagen om finansinspektionen följande

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

FÖRESKRIFT OM RISKHANTERING OCH ÖVRIG INTERN KONTROLL I VÄRDEPAPPERSFÖRE- TAG

FÖRESKRIFT OM RISKHANTERING OCH ÖVRIG INTERN KONTROLL I VÄRDEPAPPERSFÖRE- TAG tills vidare 1 (5) Till värdepappersföretagen FÖRESKRIFT OM RISKHANTERING OCH ÖVRIG INTERN KONTROLL I VÄRDEPAPPERSFÖRE- TAG Finansinspektionen meddelar med stöd av 29 2 mom. lagen om värdepappersföretag

Läs mer

FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING

FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING Utgiven i Helsingfors den 23 september 2015 1142/2015 Lag om revision inom den offentliga förvaltningen och ekonomin Utfärdad i Helsingfors den 18 september 2015 I enlighet

Läs mer

Kfge 23.5.2012 Bilaga A-70 SOCIALINSTRUKTION FÖR SOCIALNÄMNDEN LEMLAND. Godkänd av kommunfullmäktige 23.5.2012

Kfge 23.5.2012 Bilaga A-70 SOCIALINSTRUKTION FÖR SOCIALNÄMNDEN LEMLAND. Godkänd av kommunfullmäktige 23.5.2012 Kfge 23.5.2012 Bilaga A-70 SOCIALINSTRUKTION FÖR SOCIALNÄMNDEN I LEMLAND Godkänd av kommunfullmäktige 23.5.2012 INNEHÅLL TILLÄMPNINGSOMRÅDE 1 1 ANORDNANDE AV SOCIAL SERVICE 1 2 DEFINITION AV SOCIAL SERVICE

Läs mer

RP 237/2014 rd. ska ändras. möjligt.

RP 237/2014 rd. ska ändras. möjligt. RP 237/2014 rd Regeringens proposition till riksdagen med förslag till lagar om ändring av 4 i lagen om statens televisions- och radiofond och 351 i informationssamhällsbalken PROPOSITIONENS HUVUDSAKLIGA

Läs mer

/DQGVNDSVODJ. 1 kap. $OOPlQQDEHVWlPPHOVHU. 6WlOOQLQJLQRPI UYDOWQLQJHQ

/DQGVNDSVODJ. 1 kap. $OOPlQQDEHVWlPPHOVHU. 6WlOOQLQJLQRPI UYDOWQLQJHQ /DQGVNDSVODJ RP3RVWHQSncODQG 1U 1 kap. $OOPlQQDEHVWlPPHOVHU 1 6WlOOQLQJLQRPI UYDOWQLQJHQ Posten på Åland, nedan kallad Posten, är ett affärsverk underställt landskapsstyrelsen. Posten avgör de ärenden

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Grundavtal för Kårkulla samkommun

Grundavtal för Kårkulla samkommun Grundavtal för Kårkulla samkommun 1 kap. SAMKOMMUNEN 1 Samkommunens namn och hemort Samkommunens namn är Kårkulla samkommun och dess hemort är Väståbolands stad. Samkommunens arbetsspråk är svenska. 2

Läs mer

1. SYFTE OCH TILLÄMPNINGSOMRÅDE

1. SYFTE OCH TILLÄMPNINGSOMRÅDE EUROPEISKA KOMMISSIONEN Generaldirektoratet för konkurrens SAC Bryssel den DG D(2004) GEMENSKAPENS RAMBESTÄMMELSER FÖR STATLIGT STÖD I FORM AV ERSÄTTNING FÖR OFFENTLIGA TJÄNSTER 1. SYFTE OCH TILLÄMPNINGSOMRÅDE

Läs mer

Attestordning för Region Halland

Attestordning för Region Halland 01054 1(1) TJÄNSTESKRIVELSE Datum Diarienummer Regionkontoret 2015-01-23 RS140379 Anne Conradsson, Ekonom Avdelningen för styrning och uppföljning Regionstyrelsen Attestordning för Region Halland Förslag

Läs mer

UaFS 14/2006 00.13 Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN

UaFS 14/2006 00.13 Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN Fastställda av kommunfullmäktige den 14 december 2005, 226 (tidigare anvisningar antagna av kommunstyrelsen

Läs mer

Fastställande av en medlemskommuns årliga betalningsandel till en samkommun och behandling av betalningsandelen i kommunens bokföring

Fastställande av en medlemskommuns årliga betalningsandel till en samkommun och behandling av betalningsandelen i kommunens bokföring 1 (6) Bokföringsnämndens kommunsektion UTLÅTANDE 98 22.3.2011 Fastställande av en medlemskommuns årliga betalningsandel till en samkommun och behandling av betalningsandelen i kommunens bokföring 1 Begäran

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Gävle kommun

Reglemente för revisorerna i Gävle kommun 1 Reglemente för revisorerna i Gävle kommun Utöver det som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Revisorernas uppgifter Verksamheter 1 Revisorerna skall 2 1. självständigt,

Läs mer

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Besöksadress: Postadress: Telefon: Webb: www.ange.se Datum: 2015-02-03 Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Antaget av kommunstyrelsen den 3 februari 2015 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro

Läs mer

INSTRUKTION FÖR GRUNDTRYGGHETSNÄMNDEN OCH GRUNDTRYGGHETSAVDELNINGEN

INSTRUKTION FÖR GRUNDTRYGGHETSNÄMNDEN OCH GRUNDTRYGGHETSAVDELNINGEN Träder i kraft 1.1.2013 INSTRUKTION FÖR GRUNDTRYGGHETSNÄMNDEN OCH GRUNDTRYGGHETSAVDELNINGEN I KAPITLET GRUNDTRYGGHETSNÄMNDEN 1 Grundtrygghetsnämnden och sektionerna Grundtrygghetsnämnden verkar inom grundtrygghetens

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund

Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan

Läs mer

REVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer

REVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer 2015-05-25 REVISIONSSTRATEGI För Region Värmlands revisorer Revisionsstrategi Vår övergripande strategi är att utvecklas i takt med Region Värmland och den goda seden. Revisorerna arbetar långsiktigt,

Läs mer

ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL. Godkänd av Stadsfullmäktige 75 22.10.2012

ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL. Godkänd av Stadsfullmäktige 75 22.10.2012 ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL Godkänd av Stadsfullmäktige 75 22.10.2012 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 ALLMÄNT... 4 1.1 Stadens kontrollsystem... 4 1.1.1 Extern kontroll... 4 1.1.2 Intern kontroll... 4 1.2

Läs mer

Granskning av leverantörsfakturor

Granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun

Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun 2007-04-16 1(6) Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun Fastställt av Kommunfullmäktige 2007-01-31 18 och gäller från och med 2007-02-01. Ersätter Kommunfullmäktige beslut 2003-03-26 106. Revisionens

Läs mer

FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER

FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER 1 (5) FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER Bilaga Revisionen 9/12 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument

Läs mer

Internrevisionsförordning (2006:1228)

Internrevisionsförordning (2006:1228) Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som

Läs mer

REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR 042-2 OCH INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR 042-2 OCH INTERN KONTROLL REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR OCH INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 1992-05-19, 244. Ändrat av kommunfullmäktige 1993-04-27, 67. Ändrat av kommunfullmäktige 1998-04-23, 53 Ändrat av kommunfullmäktige

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Barnfonden Insamlingsstiftelse. Organisationsnummer 846003-9020. Har vid sammanträde den 23 februari 2015 beslutat fastställa denna

Barnfonden Insamlingsstiftelse. Organisationsnummer 846003-9020. Har vid sammanträde den 23 februari 2015 beslutat fastställa denna Sida 1 av 5 Barnfonden Insamlingsstiftelse Organisationsnummer 846003-9020 Har vid sammanträde den 23 februari 2015 beslutat fastställa denna INSTRUKTION FÖR GENERALSEKRETERAREN MED INSTRUKTION FÖR DEN

Läs mer

17.2.2012. Utlåtande om bokföring av kostnader för utvecklingsprojekt och av statsunderstöd för projekt

17.2.2012. Utlåtande om bokföring av kostnader för utvecklingsprojekt och av statsunderstöd för projekt Bokföringsnämndens kommunsektion UTLÅTANDE 104 1 (7) 17.2.2012 Utlåtande om bokföring av kostnader för utvecklingsprojekt och av statsunderstöd för projekt 1.1 Begäran om utlåtande Social- och hälsovårdsministeriet

Läs mer

Riktlinje för ekonomistyrning

Riktlinje för ekonomistyrning Riktlinje 2015-03-30 Riktlinje för ekonomistyrning KS 2015/0144 Beslutad av kommunfullmäktige den 30 mars 2015. Denna riktlinje ersätter, tillsammans med Riktlinje för intern styrning och kontroll, det

Läs mer

GRÄSTORPS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING UTSÄNDNING NR 7 AVSNITT NR 4.7 Datum Sid 1 (1-5) 2006-11-23 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRÄSTORPS KOMMUN

GRÄSTORPS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING UTSÄNDNING NR 7 AVSNITT NR 4.7 Datum Sid 1 (1-5) 2006-11-23 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRÄSTORPS KOMMUN Datum Sid 1 (1-5) REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRÄSTORPS KOMMUN Fastställt av kommunfullmäktige, 75, att gälla från 2007-01-01. Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges

Läs mer

Policy för Kungälvs kommuns författningssamling

Policy för Kungälvs kommuns författningssamling Policy för Kungälvs kommuns författningssamling Diarienummer: KS 2015/233 Dokumentansvarig: Chef för enheten, utveckling planering och uppföljning Beredande politiskt organ: Kommunstyrelsen, Beslutad av:

Läs mer

Revisor i samordningsförbund enligt lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser.

Revisor i samordningsförbund enligt lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser. Revisor i samordningsförbund enligt lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser. Revisors uppgifter Ett samordningsförbunds räkenskaper och årsredovisning samt styrelsens förvaltning ska granskas

Läs mer

MOTIVERINGSPROMEMORIA ÖVER KOMMUNIKATIONSVERKETS FÖRESKRIFT OM GRANSKNINGAR AV TELEFÖRETAGS KOSTNADSREDOVISNINGSSYSTEM (56 A/2009 M)

MOTIVERINGSPROMEMORIA ÖVER KOMMUNIKATIONSVERKETS FÖRESKRIFT OM GRANSKNINGAR AV TELEFÖRETAGS KOSTNADSREDOVISNINGSSYSTEM (56 A/2009 M) Kommunikationsverket 1 (5) MOTIVERINGSPROMEMORIA ÖVER KOMMUNIKATIONSVERKETS FÖRESKRIFT OM GRANSKNINGAR AV TELEFÖRETAGS KOSTNADSREDOVISNINGSSYSTEM (56 A/2009 M) 1. LAGSTIFTNING Kommunikationsverket kan

Läs mer

Ägardirektiv för Älvkarleby Kommunhus AB, org.nr 556611-1794

Ägardirektiv för Älvkarleby Kommunhus AB, org.nr 556611-1794 1 Beslutad av kommunfullmäktige 2006-05-17 417. Dnr 27/05.107 och 2003-05-14 93. Dnr 30/03.002. (punkt 23) Ägardirektiv för Älvkarleby Kommunhus AB, org.nr 556611-1794 1. Bolaget som organ för kommunal

Läs mer

Rubrik: Lag (2005:590) om insyn i vissa finansiella förbindelser m.m.

Rubrik: Lag (2005:590) om insyn i vissa finansiella förbindelser m.m. Rubrik: Lag (2005:590) om insyn i vissa finansiella förbindelser m.m. SFS nr: 2005:590 Departement/myndighet: Näringsdepartementet Utfärdad: 2005-06-22 Observera att det kan förekomma fel i författningstexterna.

Läs mer

FÖRESKRIFT OM BOKFÖRING I KREDITINSTITUT

FÖRESKRIFT OM BOKFÖRING I KREDITINSTITUT understrykning. 1 (5) Till kreditinstituten Till kreditinstitutens holdingsammanslutningar FÖRESKRIFT OM BOKFÖRING I KREDITINSTITUT Finansinspektionen meddelar med stöd av 14 1 mom. lagen om finansinspektionen

Läs mer

Förslag till ny universitetslag

Förslag till ny universitetslag Förslag till ny universitetslag Ändringar sker... Autonomin stärks: universiteten blir juridiska personer Universiteten ersätter staten som arbetsgivare: tjänsterna blir arbetsavtalsförhållanden Relationerna

Läs mer

Riktlinjer för försäkringsföretags hantering av klagomål

Riktlinjer för försäkringsföretags hantering av klagomål EIOPA-BoS-12/069 SV Riktlinjer för försäkringsföretags hantering av klagomål 1/7 1. Riktlinjer Inledning 1. Dessa riktlinjer utfärdas i enlighet med artikel 16 i förordningen om Eiopa 1 (Europeiska försäkrings-

Läs mer

om ombildning av Finlands skogscentrals affärsverksamhetsenhet till aktiebolag Det aktiebolag som ska bildas och överlåtelsefullmakt

om ombildning av Finlands skogscentrals affärsverksamhetsenhet till aktiebolag Det aktiebolag som ska bildas och överlåtelsefullmakt Lagförslag 1. Lag om ombildning av Finlands skogscentrals affärsverksamhetsenhet till aktiebolag I enlighet med riksdagens beslut föreskrivs: 1 Det aktiebolag som ska bildas och överlåtelsefullmakt Skogscentralens

Läs mer

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Blad 1 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Beslutat av kommunfullmäktige 10 december 2014, 232 och gäller fr.o.m. 2015-01-01 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och

Läs mer

FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING

FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING 2002 Utgiven i Helsingfors den 18 juni 2002 Nr 482 485 INNEHÅLL Nr Sidan 482 Lag om ändring av lagen om pension för arbetstagare i kortvariga arbetsförhållanden... 3095 483

Läs mer

UTLÅTANDE OM BOKFÖRING AV UNDERSTÖD FÖR KOMMUNSAMMANSLAGNINGAR

UTLÅTANDE OM BOKFÖRING AV UNDERSTÖD FÖR KOMMUNSAMMANSLAGNINGAR UTLÅTANDE 66 1(5) Bokföringsnämndens kommunsektion 31.8.2004 UTLÅTANDE OM BOKFÖRING AV UNDERSTÖD FÖR KOMMUNSAMMANSLAGNINGAR 1 Motiveringar till utlåtandet År 2005 sker fler kommunsammanslagningar än tidigare

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors

Läs mer

Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer

Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige, KF 86/06-11-27. 5 reviderad av kommunfullmäktige, KF 15/08-06-16. Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Stadsfullmäktige 26.5.2004 59 I kraft från 1.1.2005 Ändring i stadsfullmäktige 12.11.2008 115: ändringar 4, 10, 13, 14, 19 I kraft från 1.1.

Stadsfullmäktige 26.5.2004 59 I kraft från 1.1.2005 Ändring i stadsfullmäktige 12.11.2008 115: ändringar 4, 10, 13, 14, 19 I kraft från 1.1. 1 LOJO STADSSTYRELSENS INSTRUKTION Stadsfullmäktige 26.5.2004 59 I kraft från 1.1.2005 Ändring i stadsfullmäktige 12.11.2008 115: ändringar 4, 10, 13, 14, 19 I kraft från 1.1.2009 STADSSTYRELSEN 2 1 Verksamhetsidé

Läs mer

Matarengivägsprojektet

Matarengivägsprojektet www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3

Läs mer

Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas.

Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas. Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer hetsdatum beteckning 925/99 2000-01-31 003 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente

Läs mer

Antaget av kommunfullmäktige den 7 februari 2007, 5. I ärenden som berör revision har revisorerna rätt att yttra sig.

Antaget av kommunfullmäktige den 7 februari 2007, 5. I ärenden som berör revision har revisorerna rätt att yttra sig. 1 Revisionsreglemente Ersätter reglemente enligt fullmäktiges beslut 2001-01-09, som dock gäller för 2006 års revisorer tills revisionsberättelse 2006 behandlats i fullmäktige. Antaget av kommunfullmäktige

Läs mer

Stadgar för stiftelsen Hellerströmska pensionärshemmen i Karlshamn

Stadgar för stiftelsen Hellerströmska pensionärshemmen i Karlshamn Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kansli Gäller från: 1951-01-27 Antagen: KF 86, 1944-09-22, Sammaläggningsdelegerade 74, 1966-12-29 Reviderad: KF, 37 1980-03-31, 169, 1992- Godkända av länsbostadsnämnden

Läs mer

Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2

Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2 Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som

Läs mer

Kommunens förvaltning har skötts enligt lag och fullmäktiges beslut. Kommunens och koncernens interna kontroll har ordnats på behörigt sätt.

Kommunens förvaltning har skötts enligt lag och fullmäktiges beslut. Kommunens och koncernens interna kontroll har ordnats på behörigt sätt. REVISIONSBERÄTTELSE 2008 Till Karleby stadsfullmäktige Vi har granskat Kelviå kommuns förvaltning, bokföring och bokslut för räkenskapsperioden 1.1-31.12.2008. Bokslutet omfattar kommunens balansräkning,

Läs mer

Riktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner

Riktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner 1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest

Läs mer

STADGAR FÖR FÖRENINGEN UNGDOMENS HUS I UPPSALA

STADGAR FÖR FÖRENINGEN UNGDOMENS HUS I UPPSALA STADGAR FÖR FÖRENINGEN UNGDOMENS HUS I UPPSALA 1 Allmänt Innehåller de grunder på vilka föreningen vilar dess namn, säte, syfte och eventuella ideologiska ställningstaganden. Sida 2. 2 Medlemskap Innehåller

Läs mer

Esbo stad Protokoll 43. Fullmäktige 23.04.2012 Sida 1 / 1

Esbo stad Protokoll 43. Fullmäktige 23.04.2012 Sida 1 / 1 Fullmäktige 23.04.2012 Sida 1 / 1 [Förhandsbesked] 1525/02.02.02/2012 Stadsstyrelsen 78 26.3.2012 43 Ändring av 2012 års budget Beredning och upplysning:: Heikkinen Pekka, tfn 09 816 22354 Jyrkkä Maria,

Läs mer

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...

Läs mer

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms

Läs mer

Föreskrifter och anvisningar 2/2012

Föreskrifter och anvisningar 2/2012 Föreskrifter och anvisningar 2/2012 Säkring av ansvarsskulden, behandling i bokföringen och bokslutet Dnr FIVA 10/01.00/2011 Utfärdade 23.2.2012 Gäller från 31.12.2011 FINANSINSPEKTIONEN telefon 010 831

Läs mer

Revisionsregler. för revision mot kraven i FR2000 Verksamhetsledning. antagna av Rådet för FR2000 den 2014-03-07 och gällande fr.o.m.

Revisionsregler. för revision mot kraven i FR2000 Verksamhetsledning. antagna av Rådet för FR2000 den 2014-03-07 och gällande fr.o.m. Revisionsregler för revision mot kraven i FR2000 Verksamhetsledning antagna av Rådet för FR2000 den 2014-03-07 och gällande fr.o.m. 2014-05-15 Revisionsregler/2014-03-15 1 Innehåll 1 Definitioner och begrepp

Läs mer

1 (6) KOMMUNALT AVTAL OM ARBETARSKYDDSSAMARBETE. 1 Avtalets tillämpningsområde

1 (6) KOMMUNALT AVTAL OM ARBETARSKYDDSSAMARBETE. 1 Avtalets tillämpningsområde 1 (6) KOMMUNALT AVTAL OM ARBETARSKYDDSSAMARBETE 1 Avtalets tillämpningsområde Detta avtal är ett avtal om det arbetarskyddssamarbete som avses i 23 1 och 2 mom. i lagen om tillsynen över arbetarskyddet

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

System och rutiner 2008

System och rutiner 2008 Revisionsrapport System och rutiner 2008 Avesta kommun Mars 2009 Åke Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Uppdrag...3 2.2 Syfte...3 2.3 Metod...3 3 Fakturering och betalningsbevakning...4

Läs mer

Den nya kommunallagen

Den nya kommunallagen Den nya kommunallagen Översättarseminarium Borgå 21-22.4.2015 Välkommen Kursinnehåll Utgångspunkter för den nya kommunallagen Ikraftträdelse- och övergångsbestämmelser Vad förändras och vad är som förut?

Läs mer

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun Revisionsrapport Delegation av beslutanderätten Härryda kommun 2009-05-25 Hans Gåsste, Certifierad kommunal revisor 2009-05-25 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...4 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...4

Läs mer

Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION

Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Dessa riktlinjer har fastställts av styrelsen för Pandium Capital AB vid styrelsemöte den 30 september 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 INLEDNING... 1 2 ORGANISATION

Läs mer

INSTRUKTION FÖR ESBO STADSSTYRELSE INSTRUKTION FÖR ESBO STADSSTYRELSE. Förslag stadsstyrelsen 26.11.2012. 1 Stadsstyrelsen och sektionerna

INSTRUKTION FÖR ESBO STADSSTYRELSE INSTRUKTION FÖR ESBO STADSSTYRELSE. Förslag stadsstyrelsen 26.11.2012. 1 Stadsstyrelsen och sektionerna INSTRUKTION FÖR ESBO STADSSTYRELSE INSTRUKTION FÖR ESBO STADSSTYRELSE Fullmäktige 14.11.2011 Gäller från 1.1.2012 Förslag stadsstyrelsen 26.11.2012 1 Stadsstyrelsen och sektionerna 1 Stadsstyrelsen och

Läs mer

Förbundsordningen i kommunalförbund och regionförbund ger de grundläggande förutsättningarna i det aktuella förbundet.

Förbundsordningen i kommunalförbund och regionförbund ger de grundläggande förutsättningarna i det aktuella förbundet. BRÄCKE KOMMUN 2007-08-28 1(5) Reglemente för Bräcke kommuns revisorer Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars

Läs mer

För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag.

För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag. Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Beslutat av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2008-09-22 87 Ansvarig: Ekonomichef Revideras: Valår Följas upp: REVISIONSREGLEMENTE FÖR SVENLJUNGA KOMMUN Revisionens

Läs mer

Ungdomsnämnden 9 28.01.2015. Ungdomstjänsternas dispositionsplan för år 2015. Ungdomsnämnden 9

Ungdomsnämnden 9 28.01.2015. Ungdomstjänsternas dispositionsplan för år 2015. Ungdomsnämnden 9 Ungdomsnämnden 9 28.01.2015 Ungdomstjänsternas dispositionsplan för år 2015 Ungdomsnämnden 9 Kommunfullmäktige godkände 29.11.2014 budgeten för år 2015 och ekonomiplanen för åren 2016-2017. Enligt 65 i

Läs mer

Svensk författningssamling

Svensk författningssamling Svensk författningssamling Lag om insyn i vissa finansiella förbindelser m.m.; SFS 2005:590 Utkom från trycket den 5 juli 2005 utfärdad den 22 juni 2005. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs 2 följande.

Läs mer

Svensk författningssamling

Svensk författningssamling Svensk författningssamling Förordning om redovisning och revision av överföring av naturgas och lagring av naturgas för annans räkning; SFS 2000:671 Utkom från trycket den 18 juli 2000 utfärdad den 6 juli

Läs mer

Arbetsutskottets förslag till beslut

Arbetsutskottets förslag till beslut Länssjukvårdsnämnden FÖRSLAG D A T U M D I A R I E N R 2014-02-26 LSN-HSF14-086 6 Revidering av Länssjukvårdsnämndens delegationsförteckning Arbetsutskottets förslag till beslut 1. Länssjukvårdsnämnden

Läs mer

Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare

Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-17, 100 Namnet på dokumentet Innehållsförteckning Lagstiftningen och dess syfte... 1 1 Lagstiftning... 1 2 Syfte...

Läs mer

Förbundsordning för Samordningsförbundet Centrala Östergötland

Förbundsordning för Samordningsförbundet Centrala Östergötland Förbundsordning för Samordningsförbundet Centrala Östergötland Samordningsförbundet Centrala Östergötland har inrättats med stöd av lagen (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser.

Läs mer