Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2013.

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2013."

Transkript

1 RAPPORT Dnr LiU (9) Verksamhetsrapport för Internrevisionen Revisionsplanen för 2013, dnr LiU-2012/02045, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteter för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda aktiviteter under året (kap 1) samt en uppföljning av tidigare gjorda granskningar (kap 2). 1. Aktiviteter 2013 Förutom de planlagda uppgifter enligt revisionsplanen för 2013 som redovisas nedan, har internrevisionen under året använt tid för efterfrågade insatser från verksamhet och omvärld, ex granskat SIDA-projekt samt projekt från mindre bidragsgivare, genomfört informationsinsats, besvarat externa remisser, enkäter och frågor samt medverkat i externa och interna nätverk. Internrevisionen består av 3,0 tjänster, varav Malmö högskola köper revisionstjänster motsvarande 0,50 heltidstjänst. I tabellen nedan redovisas tidsåtgången för internrevisionens granskningar och övriga aktiviteter Tidsåtgång (h) Aktivitet 2013 Planerat Utfall Anm. Informationssäkerhet på institutionsnivå Bolag vid Linköpings universitet ägarstyrning, kontroll och uppföljning Miljöledningssystemet vid LiU Institutionsgranskningar Informationssäkerhet - systemförvaltning Pågår Investeringsprocessen Pågår Intern styrning och kontroll NIRUH - Nordisk internrevisionskonferens i Linköping Extern kvalitetsutvärdering Pågår Ospecificerad granskning Rådgivning Riskanalys och planering Uppföljning av tidigare års granskningar Enhetens kompetensutveckling Revisionsintyg (EU-projekt, SIDA, NiCe) 0 44 SUMMA Internrevisionen

2 Differensen i resursinsats mellan planerade aktiviteter och utfall förklaras med att enheten detta år drabbats av oförutsedd och ofrivillig frånvaro. Alla beslutade projekt kommer att genomföras, dock med en senare avrapporteringstidpunkt än vad som tidigare planerats. 2(9) 1.1 Informationssäkerhet på institutionsnivå Rapport , dnr LiU , US-beslut Universitetet har en informationssäkerhetspolicy som bl. a innefattar regler och riktlinjer som syftar till att säkerställa att universitetets informationstillgångar har optimal nivå av konfidentialitet, riktighet och tillgänglighet för verksamhetens behov. IR har granskat informationssäkerheten på institutionsnivå med inriktning på outsourcing av IT-system samt hantering av känslig information med hänsyn tagen till den utveckling som skett de senaste åren avseende så kallade molntjänster och de ökade möjligheterna för medarbetare och studenter att lagra och sprida information Granskningen syftade till att översiktligt undersöka efterlevnaden av informationssäkerhetspolicyns regler och riktlinjer på institutionsnivå samt undersöka universitetets möjligheter att kontrollera och övervaka att information hanteras på ett kontrollerat och godkänt sätt. Internrevisionens iakttagelser visade på stora svårigheter vad gäller styrning och kontroll såväl på central nivå som på institutionsnivå och rekommenderade ett stort antal åtgärder för att förbättra säkerheten. Styrelsen behandlade rapporten i april 2013 och fann granskningen så graverande att en utredning tillsattes. Utredningen lade fram sina iakttagelser och rekommendationer till styrelsen i november 2013 som, i syfte att stärka informationssäkerheten beslutade (LiU ) att uppdra till rektor: - att åstadkomma en gemensam, robust, teknisk hantering av LiU:s IT-verksamhet och infrastruktur - att införa en gemensam IT-organisation på LiU. Uppföljningen visar att systemförvaltningsmodellen är implementerad på de stora administrativa systemen och håller på att implementeras på de tillkommande objekt som efter genomförd riskanalys enligt LIS också ska förvaltas enligt systemförvaltningsmodellen. Avseende en gemensam IT-organisation har rektor beslutat (LiU ) att förändringsarbetet ska bedrivas som ett förändringsprojekt samt som aktiviteter i den gemensamma ITorganisationen. Verkställighet av beslutet kommer att ledas av en utsedd styrgrupp medan övrig projektorganisation, inklusive arbets- och referensgrupper tillsätts i separata beslut. Rektor uppdrar åt universitetsdirektören att senast den 1:a maj 2014 införa en gemensam ITorganisation under ledning av IT-direktören. 1.2 Bolag vid Linköpings universitet ägarstyrning, kontroll och uppföljning Rapport , dnr LiU , US-beslut Regeringen initierade 1994 bildande av holdingbolag vid universitet och högskolor i Sverige. Linköpings universitet ansvarar för Universitetsholding i Linköping AB med dotterbolag. Regeringen har 2011givit expansionsmöjligheter för holdingbolag knutna till vissa universitet. Syftet med granskningen var att bedöma om ägarstyrningen säkerställer att universitetsstyrelsen har en god intern styrning och kontroll av verksamheten i bolagen.

3 Styrelsen behandlade rapporten i april 2013 och uppdrog till universitetets ledning enligt beslut (Dnr LIU ) att: - Utreda och klargöra vilka arbetsuppgifter som tillhör innovationskontoret och vilka som ska kvarstå inom universitetet. Uppföljning visar att förhandlingar om vilka arbetsuppgifter som ska tillhöra innovationskontoret respektive universitetet beräknas vara klara senast februari Det pågår även en av universitetsdirektören tillsatt utredning om hur det specifika samverkansarbetet ska organiseras med avseende på universitetsförvaltningen och vice-rektors roll. Denna utredning beräknas vara klar januari LiU Holding ska utveckla och dokumentera system för den interna styrningen och kontrollen. Resultatet av pågående arbete ska redovisas i samband med holdingbolagets information till universitetsstyrelsen hösten Uppföljning visar att LiU Holding informerade styrelsen om arbetet med den interna styrningen och kontrollen på universitetsstyrelsemötet den 9 december Särskild försäkran i avvaktan på slutlig årsredovisning från LiU Holding. Detta krav ska säkerställas i de ägaranvisningar som styrelsen beslutar om inför verksamhetsåret Uppföljning visar att universitetsstyrelsens förslag till ägaranvisningar som fastställts vid extra bolagsstämma vid LiU Holding innefattar en försäkran av samtliga styrelsemedlemmar i LiU Holding att den interna styrningen och kontrollen i bolaget är tillfredsställande. 3(9) 1.3 Miljöledningssystemet vid LiU Rapport , dnr LiU , US-beslut Revisionen av universitetets miljöledningssystem syftade till att bedöma om universitetet levde upp till kraven i förordning om miljöledning i staten samt hur miljöledningssystemet fungerade i organisationen. IR bedömde att LiU i det väsentliga lever upp till kraven i förordningen, men att det fanns brister avseende hur miljöledningssystemet fungerade. Främst återfanns brister och utrymme för förbättringar i styrningen av det centrala miljöledningsarbetet samt i uppföljning och dokumentation av resultat. Styrelsens beslut innehåller ledningens avsikter till åtgärder med anledning av IR:s rekommendationer. Arbetet med att utveckla universitets miljöledningssystem kommer att presenteras för styrelsen i juni Institutionsgranskningar En institutionsgranskning omfattar genomgång och diskussion kring institutionens viktigaste processer inom styrning och administration. Områden som behandlas är mål, uppgifter, ekonomi, personal och studentfrågor samt miljö. Granskningen syftar till att undersöka om styrning och kontroll är tillfredsställande, om behov finns av förbättringsåtgärder i form av ex vis kompletterande utbildningar mm. IR har genomfört två institutionsgranskningar under verksamhetsåret, där avrapportering till en institution sker i början av år Om allvarliga brister uppmärksammas vid en institutionsgranskning redovisas den för universitetsstyrelsen, i annat fall sker avrapportering till resp institutionsstyrelse och prefekt samt till universitetsdirektören. Endast mindre brister har iakttagits som redovisas för resp. institution med begäran om åtgärdsplan.

4 4(9) 1.5 Informationssäkerhet - systemförvaltning Systemförvaltningsmodell för centrala informationssystem har funnits ett antal år. Den ska klargöra roller, ansvar och uppgifter kring driften av respektive systemen. Ur informationssäkerhetsperspektiv är ett systematiskt användande av den beslutade modellen ett sätt att begränsa riskexponeringen i systemen. Revisionens syfte är att utreda om systemförvaltningsmodellen används på avsett sätt i verksamheten och ger de effekter som eftersträvas. Granskningen rapporteras våren Investeringsprocessen Universitetet planerar just nu för en rad förändringar avseende lokaler, ombyggnationer, inredning och infrastruktur inom ramen för ett antal framtidsprojekt. Granskningen syftar till att undersöka investeringsprocessen från initierande av behov till uppföljning/utvärdering av investeringen. Speciell tonvikt kommer att läggs vid beslutsunderlagen. Granskningen rapporteras våren Intern styrning och kontroll Ett flertal viktiga förändringar är under införande inom den närmaste framtiden vid universitetet, ex vis pedagogiska språnget, organisations- och lokalförändringar, förändringar inom ledarskap, generationsväxling av nyckelpersoner samt nya administrativa processer och system. Ansvaret för att ett system finns riggat för den interna styrningen och kontrollen i organisationen vilar ytterst på styrelse och ledning medan den operativa verksamheten ansvarar för att den interna styrningen och kontrollen kommer till stånd. IR är i slutskedet av en övergripande granskning av den interna styrningen och kontrollen vid förändringsprojekt. Granskningen genomföras enl den s k COSO- modellen där komponenter som intern miljö, riskbedömning, kontrollaktiviteter, information/ kommunikation samt uppföljning/utvärdering ingår. Granskningen rapporteras våren NIRUH Nordisk Internrevisionskonferens i Linköping Internrevisorer inom universitet och högskolor i Norden är organiserade i ett nätverk för erfarenhetsutbyte och kompetensutveckling. Nätverket träffas en gång per år vid skilda universitet i ett rullande schema stod Linköpings universitet som värd för tredagarsarrangemanget med interna medverkanden som rektor, universitetsdirektör och tidigare tf rektor samt externa medverkanden som föredragshållare med erfarenhet från regeringskansliet, från internrevisorernas internationella yrkesorganisation IIA och från datasäkerhetsområdet. Konferensen fick mycket goda vitsord från de medverkande.

5 5(9) 1.9 Extern kvalitetsutvärdering Enligt Internrevisionsförordningen ska extern bedömning av internrevisionsfunktionen genomföras en gång vart femte år av kvalificerad extern oberoende granskare eller granskningsteam. Förberedelsearbete är genomfört, återstår själva genomförandet av kvalitetssäkringen av upphandlad extern granskare. Kvalitetsutvärderingen rapporteras till styrelsen Ospecificerad granskning Under året har ingen ospecificerad granskning genomförts Rådgivning I internrevisionens uppgift ingår att ge råd och rekommendationer i olika frågor som berör den interna styrningen och kontrollen. Rådgivningsinsatserna består till övervägande delen av frågor från institutioner och andra enheter samt från andra internrevisorer, statliga myndigheter och organisationer Riskanalys och planering Arbetet med att upprätta riskanalys och planera kommande års arbete utförs delvis löpande under året och delvis genom en mer systematisk genomgång med bl. a. intervjuer och omvärldsanalyser i oktober/november. Riskanalysen bildar underlag till nästkommande års revisionsplan som styrelsen tar ställning till december varje år Uppföljning av tidigare års granskningar Alla granskningar som IR genomför och som beslutats av styrelsen följs upp med avseende på hur långt organisationen har kommit med implementeringen av styrelsens beslutade åtgärder. Endast de granskningar där åtgärdsbesluten inte är implementerade redovisas i IR:s verksamhetrapport, kapitel Enhetens kompetensutveckling Under året har kompetensutveckling skett genom obligatorisk fortbildning inom CISA (Certified Information Systems Auditor) liksom studier för certifiering enl internationell standard (Certified Internal Auditor). Vi har genomfört och medverkat i seminarier/ nätverksträffar inom U/H-området för kunskapsutveckling och erfarenhetsutbyte Årlig kvalitetsbedömning av IR Ekonomistyrningsverket (ESV) utvärderar varje år på regeringens uppdrag de statliga internrevisionsfunktionerna. Bedömningen för 2012 års verksamhet presenterades i mars månad 2013 och innebar högsta poäng för LiU:s del. IR har även genomfört självutvärdering av enhetens verksamhet med upprättad plan för förbättringsåtgärder av den egna verksamheten.

6 6(9) 2. Uppföljning av tidigare beslutade internrevisionsrapporter Av de beslut som universitetsstyrelsen fattat med anledning av internrevisionens granskningar mellan åren och där alla beslutade åtgärder ännu inte är genomförda i organisationen återfinns följande rapporter: 2.1 Studiemiljö Rapport , dnr LiU , US-beslut Revisionen av studenternas studiemiljö syftade till att utvärdera om LiU planerar och följer upp studenternas studiemiljö på ett systematiskt sätt. Styrelsen noterade utifrån universitetsledningens PM avseende revisionsrapporten att det pågår ett arbete med att rätta till merparten av de brister som förs fram i revisionens rapport. När det gäller de punkter där arbetet ännu inte inletts anser styrelsen att de åtgärder som avses genomföras är i överensstämmelse med internrevisionens rekommendationer. Internrevisionen kan konstatera att åtgärder avseende ansvar och riktlinjer enligt arbetsmiljöpolicy är vidtagna samt även arbetet med Nöjd Student Index (NSI). Utvärdering av kursvärderingssystemet KURT har gjorts och ledningen har kommit fram till att systemet inte varit helt fungerande utan återkommer med ett nytt kursvärderingssystem. Ett utvecklingsprojekt har satts igång. Utvecklingen av det nya kursvärderingssystemet har dock tagit längre tid än väntat och pågår fortfarande. 2.2 Utbildningsregelverkets tillämpning registrering, avregistrering samt resultatregistrering av studenter Rapport , dnr LiU , US-beslut Granskningens syfte var att övergripande utvärdera hur utbildningsregelverket regleras och tillämpas med avseende på registrering, avregistrering och resultatrapportering av studenter. Internrevisionens bedömning efter utförd granskning var att tillämpningen av regelverket för registrering, avregistrering och resultatrapportering av studenter i stort fungerar bra. Internrevisionen fann dock att det fanns förbättringsmöjligheter inom området och universitetsstyrelsen beslutade utifrån upprättat PM från universitetsledningen att åtgärder mot så kallade bakdateringar av studieresultat ska göras i form av förändring av gällande föreskrifter samt utbildning av registreringspersonalen. Vidare uppdrogs åt berörda fakultetsstyrelser att rätta de fel och brister som internrevisionen pekat på i revisionsrapporten. Uppföljningen visar att uppdatering av det lokala regelverket inte skett men att beslut från tydligt anger att bakdateringar inte är tillåtna. IR vill dock poängtera vikten av att verksamheterna säkerställer att detta beslut efterlevs. Den interaktiva utbildningen av handläggare som registrerar i Ladok är implementerad och tagen i bruk. Fakultetsstyrelsernas uppdrag att åtgärda av revisionen påpekade fel och brister har genomförts. 2.3 Bisysslor Rapport , dnr LiU , US-beslut Revisionen av bisysslor syftade till att bedöma om universitetets rutiner vid hantering av bisysslor är ändamålsenliga. Granskningen behandlar områden som regelverk, anmälan av bisysslor, underlag för bedömning, förekomst av ekonomiska transaktioner mellan LiU och företag i vilka anställda har personliga intressen. IR konstaterade att det fanns ett antal väsentliga åtgärder att vidta för förbättring av den interna kontrollen. Universitetsledningen delade i stora delar IR:s bedömning och föreslog att endast ett fåtal av rekommendationerna borde ställas åt sidan tills vidare. Styrelsen instämde i ledningens bedömning och beslutade att en redovisning av vidtagna åtgärder och en bedömning av deras effekter skulle lämnas till styrelsen.

7 Styrelsen fick en rapportering i februari Under 2013 har information samlats in från institutionerna. Insamlingen och sammanställningen har steg för steg blivit försenat men i januari 2014 blev den klar. Åtgärderna har genomförts och det finns nu en infrastruktur för att göra den årliga redovisningen och uppföljningen av bisysslor. 7(9) 2.4 Skydd mot oegentligheter Rapport 2011, dnr LiU , US-beslut Granskningen syftade till att bedöma om universitetet har ett ändamålsenligt skydd för att förebygga och upptäcka oegentligheter. Oegentligheter definierades i granskningen som en medveten handling utförd av anställd i syfte att tillskansa sig själv eller annan ekonomiska fördelar på ett brottsligt sätt. IR bedömde att universitetet inte gjort några riskbedömningar och värderingar avseende oegentligheter och således saknas en plan över konkreta åtgärder för att minska risken för oegentligheter samt att det saknades en aktiv uppföljning på ledningsnivå för att säkerställa att rutiner, regler och riktlinjer implementerades och efterlevs. Ledningen bedömde att riskerna för oegentligheter bör uppmärksammas bättre i dialogerna med prefekterna samt att ett beslut bör fattas som klargör universitetets förhållningssätt till inträffade oegentligheter, inklusive rutiner som ska tillämpas vid inträffade eller misstänkta fall. Beslut om dessa rutiner fattades (Dnr LiU ). Verksamheten har även infört en så kallad whistleblower-funktion. Ledningen kommer att lägga fram förslag till ytterligare åtgärder för att uppmärksamma riskerna för korruption och oegentligheter i samband med FISKrapporteringen till universitetsstyrelsens möte i februari Budget- och uppföljningsprocessen Rapport , dnr LiU , US- beslut Granskningen syfte var att undersöka om budget- och uppföljningsprocessen var ändamålsenlig och effektiv. IR konstaterade i sin granskning att det finns ett antal väsentliga åtgärder att vidta för att förbättra budget- och uppföljningsprocessen. En tydligare styrning och bättre samordning av hela budget- och uppföljningsprocessen inom LiU rekommenderades liksom bättre förutsättningar för institutionernas budget- och uppföljningsarbete. Styrelsen beslutade att överlämna IR:s rapport till rektor f.v.b. till den utredning som tillsatts med uppgift att utarbeta ett konkret förslag till ny process för budgetering/verksamhetsplanering, redovisning och uppföljning. Utredningen presenterade sin slutrapport i juni 2012, vilken behandlades i styrelsen samma månad. Styrelsens beslut att godkänna slutrapporten innebar även beslut om kompletterande övergripande riktlinjer för budget- och uppföljningsarbetet avseende budgetstruktur för forskningsmedel samt uppdrag till rektor att implementera riktlinjerna och i övrigt ta initiativ till fortsatt utredningsarbete inom identifierade problemområden samt att till styrelsen återkomma med rapporter om implementeringen av projektet och det fortsatta utredningsarbetet. Den nya budget- och uppföljningsmodellen är nu i princip implementerad i organisationen, nu kvarstår att trimma in och göra modellen säker och robust.

8 8(9) 2.6 Uppföljning av myndighetskapitalet Rapport , dnr LiU , US-beslut Styrelsen godkände i samband med universitetets budgetbeslut för 2010 ett ianspråktagande av myndighetskapitalet med det primära syftet att stimulera och stärka forskningen vid LiU. Internrevisionens granskningen avsåg LiU:s hantering och uppföljning av den beslutade avsättningen av myndighetskapitalet. IR fann i sin granskning att hantering och uppföljning av strategiska satsningar och myndighetskapital behöver förbättras främst med avseende på budgetdisciplin, uppföljning samt tydliga och konsistenta regler för hantering av myndighetskapitalet på de skilda nivåerna i organisationen. Styrelsen hänvisade i beslutet om rapporten till pågående arbete inom universitetsledningen och budgetprocessprojektet och lade därefter rapporten till handlingarna. Beslut har tagits om begränsningar av balanserad kapitalförändring vid institutionerna och ytterligare åtgärder är planerade. 2.7 Kvalitetsutvecklingsprogram för utbildning Rapport , dnr LiU , US-beslut Granskningen av kvalitetsutvecklingsprogrammet för utbildning visade att det finns utrymme att bättre fånga upp och redovisa resultat från det befintliga kvalitetsarbetet i organisationen och i högre grad systematiskt återföra dessa resultat i processen med att utforma nya mål och åtgärder. Universitetsstyrelsen förutsatte att internrevisionens rekommendationer beaktas i det fortsatta arbetet med såväl universitetets strategikarta som översynen av universitetets kvalitetsutvecklingsprogram. Mot denna bakgrund överlämnade universitetsstyrelsen internrevisionens rapport till universitetets rektor som underlag för detta arbete. Under 2013 beslutades ett dokument om struktur för kvalitetsarbetet vid LiU som i stort hanterar internrevisionens rekommendationer. 2.8 Forskarutbildning individuell studieplan Rapport , dnr LiU , US-beslut Revisionens syfte var att undersöka tillämpningen av och följsamheten i beslutade bestämmelser gällandes de individuella studieplanerna i forskarutbildningen. Granskningen visade att det till stor del fungerade bra. Det fanns dock utrymme att vara mer tydlig i informationen till de forskarstuderande, främst gällandes de individuella studieplanernas betydelse, syftet med uppföljningen av studieplanerna samt tillgänglighet till information på engelska. Det visade sig även att anvisningarna för registreringen i Ladok inte följs konsekvent. Styrelsen beslutade att rekommendationerna i görligaste mån ska beaktas i det fortsatta arbetet att förbättra utbildningen på forskarnivå. IR:s rekommendationer har diskuterats i Forum för forskarutbildning under Ansvar för att hantera rekommendationerna har fördelats mellan fakulteterna och central nivå. Anvisningar om vikten av korrekt inrapportering har skickats till institutionerna. Information på engelska till de internationella forskarstuderande har inte bedömts kunna göras utan svårigheter.

9 2.9 Upphandling Rapport 2012, dnr LiU , US-beslut Granskningen visade att förutsättningarna för korrekt upphandlingsverksamhet har förbättrats betydligt sedan IR:s tidigare granskning 2008 genom utökad personalstyrka, ökad informationsspridning och utbildning samt införande av beställningssystemet LiU-inköp. Utifrån återstående brister lämnade Internrevisionen ett antal rekommendationer till förbättringar. Styrelsen konstaterade i beslutet att universitetsledningen och internrevisionen är helt ense om vilka ytterligare förbättringar som bör genomföras. Styrelsen beslutade därför att inte vidta någon åtgärd med anledning av revisionsrapporten. En uppföljning av IR:s rapport presenterades för styrelsen i april 2013, där styrelsen underströk vikten av fortsatt utveckling beträffande upphandlingsverksamheten och uppdrog till rektor att under 2014 återkomma med en rapport om hur arbetet fortskrider. Uppföljning inför IR:s verksamhetsrapport anger att planerade åtgärder har verkställts med undantag av arbetet med centralisering av förenklad upphandling och ett utvecklingsprojekt för integration mellan inköpssystem och fakturasystem. Beslut om hur LiU ska gå vidare med frågan om e-handel beräknas fattas under våren (9) Margareta Fallsvik Revisionschef

Verksamhetsrapport för Internrevisonen 2012

Verksamhetsrapport för Internrevisonen 2012 2013-02-18 BESLUT Dnr LiU-2012-00034 Verksamhetsrapport för Internrevisonen 2012 Chefen för internrevisionen, Margareta Fallsvik har den 18 januari 2013, till universitetsstyrelsen och rektor avgett rapport

Läs mer

Verksamhetsrapport för internrevisionen 2015

Verksamhetsrapport för internrevisionen 2015 2016-02-15 DNR LIU-02331 BESLUT 1(1) Verksamhetsrapport för internrevisionen 2015 Chefen för internrevisionen har den 25 januari 2016 till universitetsstyrelsen och rektor överlämnat en verksamhetsrapport

Läs mer

Revisionsplan för Linköpings universitet 2008.

Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1(6) Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1. Inledning (IR) vid Linköpings universitet bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt internrevisionens instruktion, Dnr LiU 220/07-10,

Läs mer

Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.

Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2007. Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda

Läs mer

Internrevisionens årsrapport

Internrevisionens årsrapport Internrevisionens årsrapport år 2009 Inledning Vårt mål är att internrevisionen ska vara en respekterad och oberoende resurs vars arbete präglas av objektivitet, integritet och opartiskhet. De granskningar

Läs mer

Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2009.

Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2009. 1(7) Styrelse och rektor Verksamhetsrapport för 2009. Revisionsplanen för 2009, dnr LiU-2008/04738, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda

Läs mer

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt

Läs mer

REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012

REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs

Läs mer

Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan

Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan 0 Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen genomfört. Analysen bygger

Läs mer

Revisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning

Revisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,

Läs mer

95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013

95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013 PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-02-18 Nr 1:2013 95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013 Beslut Högskolestyrelsen beslutar att fastställa internrevisionsplan och budget för

Läs mer

Internrevisionsförordning (2006:1228)

Internrevisionsförordning (2006:1228) Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som

Läs mer

Revisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll

Revisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,

Läs mer

Ledningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet

Ledningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet 2010-11-22 Beslut 1(9) Ledningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet Inledning Universitetsstyrelsen fastställde 2002-02-27 IT-strategi för Linköpings universitet. Där fastslås

Läs mer

Revisionsplan för 2016

Revisionsplan för 2016 1 (1) BESLUT 2015-12-01 Dnr SU FV-1.1.6-3218-15 Handläggare: Mikael Lundén Internrevisionschef Revisionsplan för 2016 vid Stockholms universitet har efter en riskanalys av universitetets verksamhet utarbetat

Läs mer

Extern validering av intern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen. Linköpings universitet

Extern validering av intern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen. Linköpings universitet Extern validering av intern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen Linköpings universitet 20 november 2014 Sammanfattning I enlighet med 7 Internrevisionsförordningen (2006:1228) skall internrevisionen

Läs mer

Revisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning

Revisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets

Läs mer

Riktlinjer för internrevisionen vid Sida

Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Sekretariatet för utvärdering och intern revision Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Beslutade av Sidas styrelse 2007-06-01. Sekretariatet för utvärdering

Läs mer

Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI

Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet

Läs mer

Frågor om internrevision

Frågor om internrevision 1/16 Datum Handläggare 2015-12-03 Tomas Kjerf ESV-dnr 3.2-412/2015 Frågor om internrevision Frågor om internrevision... 1 Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in information?... 3 Vad hämtar

Läs mer

Revisionsplan för 2013

Revisionsplan för 2013 Dnr SLU.ua.Fe.2012.2.3.0-3921 Exp. den 2012-12-19 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2012-12-18 Rektor Revisionsplan för 2013 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan

Läs mer

94 Internrevisionens rapport Uppföljning och ledningens svar

94 Internrevisionens rapport Uppföljning och ledningens svar PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-02-18 Nr 1:2013 94 Internrevisionens rapport Uppföljning och ledningens svar Beslut Högskolestyrelsen beslutar att uppdra till rektor att gå igenom internrevisionens rapport,

Läs mer

Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION

Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Dessa riktlinjer har fastställts av styrelsen för Pandium Capital AB vid styrelsemöte den 30 september 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 INLEDNING... 1 2 ORGANISATION

Läs mer

Revisionsplan för 2015

Revisionsplan för 2015 Dnr SLU ua 2014.1.1.2-4530 2014-Exp: 2014-12- Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2014-12-16 Rektor Revisionsplan för 2015 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan

Läs mer

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596 Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2007-04-20 32-2006-0596 Årsredovisning för Linköpings universitet 2006 Riksrevisionen har granskat årsredovisningen för Linköpings universitet

Läs mer

Revisionsplan för Linköpings universitet 2011.

Revisionsplan för Linköpings universitet 2011. 1(9) Revisionsplan för Linköpings universitet 2011. Internrevisionens (IR) förslag till revisionsplan för 2011 grundar sig på såväl universitetets riskanalys som internrevisionens egen riskbedömning. 1.

Läs mer

Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2017

Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2017 1/14 Datum Handläggare 2016-12-05 Annika Alexandersson ESV dnr 3.2-475/2016 Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2017 2/14 Innehåll Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in

Läs mer

Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten

Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten Thomas Küchen Per Johansson 2008-04-03 Ramverk för intern styrning och kontroll Myndighetsförordningen (MF) [I] Förordning om intern styrning och

Läs mer

Utdrag ur protokoll Högskolestyrelsen 2013-12-02 Möte nr 4:2013 MDH 1.2.2-588/13

Utdrag ur protokoll Högskolestyrelsen 2013-12-02 Möte nr 4:2013 MDH 1.2.2-588/13 Utdrag ur protokoll Högskolestyrelsen 2013-12-02 Möte nr 4:2013 MDH 1.2.2-588/13 150 Utvärdering av internrevisionen med anledning av Transcendent Groups slutrapport Beslut Högskolestyrelsen beslutar att

Läs mer

Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter inom miljöledningssystemet

Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter inom miljöledningssystemet Miljöenheten Eddi Omrcen Aschebergsgatan 44 Box 170, 405 30 Göteborg 031 786 15 45 eddi.omrcen@gu.se REKTORSBESLUT 1 / 2 2012-11-19 dnr V 2012/796 Rektor Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Internrevision. Exemplet Linköpings Universitet. 26 February 2007 Unn Forsberg, Internal Audit, unn.forsberg@liu.se

Internrevision. Exemplet Linköpings Universitet. 26 February 2007 Unn Forsberg, Internal Audit, unn.forsberg@liu.se Internrevision Exemplet Linköpings Universitet Controller 2004- Certified Internal Auditor 1999 Internrevisor 1997-2004 Skatterevisor 1993-97 Externrevisor 1989-93 Sprekare, examen 1989 Roligt 1964 - nu

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011. Sammanfattning 2012-05-22 32-2011-0688

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011. Sammanfattning 2012-05-22 32-2011-0688 Revisionsrapport Malmö Högskola 205 06 Malmö Datum Dnr 2012-05-22 32-2011-0688 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011 Riksrevisionen har som ett led

Läs mer

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag

Läs mer

Riktlinjer för riskhantering vid Linköpings universitet

Riktlinjer för riskhantering vid Linköpings universitet 2012-12-07 PM FISK Dnr 2012-01029 USP 2012-6.9 Riktlinjer för riskhantering vid Linköpings universitet Utgångspunkter Ett led i arbetet med intern styrning och kontroll (FISK) är att identifiera de risker

Läs mer

Uppgifter till redovisningen över internrevisionen

Uppgifter till redovisningen över internrevisionen 1/19 Datum Handläggare 2015-06-29 Tomas Kjerf ESV-dnr 3.2-412/2015 Uppgifter till redovisningen över internrevisionen Myndighetens tillämpning av bestämmelser om internrevision?... 3 1. Organisering av

Läs mer

Intern styrning och kontroll

Intern styrning och kontroll Intern styrning och kontroll Fastställd av rektor 2014-02-04 Innehållsförteckning Inledning 3 1 Processen för intern styrning och kontroll 3 1.1 Riskanalyser 4 1.1.1 Riskidentifikation 4 1.1.2 Riskvärdering

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Intern styrning och kontroll

Intern styrning och kontroll UFV 2010/366 Intern styrning och kontroll Plan 2010 Fastställd av rektor 2010-03-09 UFV 2010/366 Innehållsförteckning Utgångspunkter för ISK-arbetet 2010 4 Slutsatser av ISK-arbetet 2009 4 Planerade aktiviteter

Läs mer

Verktyg för ett systematiskt kvalitetsutvecklingsarbete vid GF

Verktyg för ett systematiskt kvalitetsutvecklingsarbete vid GF 20130130 Verktyg för ett systematiskt kvalitetsutvecklingsarbete vid GF Vision 2020 Vision 2020 är en grundpelare för GF:s utvecklingsarbete. Ett aktivt och medvetet arbete med verksamhetsplanerna (GF:s

Läs mer

Reviderad projektplan: Miljöcertifiering av Stockholms universitet enligt ISO 14001 och EMAS

Reviderad projektplan: Miljöcertifiering av Stockholms universitet enligt ISO 14001 och EMAS 1 (5) Projektplan 2010-02-11 Dnr SU 83-0286-10 Jenny Lilliehöök Miljökoordinator Reviderad projektplan: Miljöcertifiering av Stockholms universitet enligt ISO 14001 och EMAS 1. Bakgrund Under hösten 2009

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker

Läs mer

Uppföljning av interrevisionens revisionsrapport: upphandling

Uppföljning av interrevisionens revisionsrapport: upphandling 2013-04-12 BESLUT Dnr LiU-2011-02040 1(2) Uppföljning av interrevisionens revisionsrapport: upphandling Universitetsstyrelsen har i sitt ställningstagande den 17 februari 2012 till internrevisionens upphandlingsrapport

Läs mer

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms

Läs mer

Revisionsrapport Intern styrning och kontroll

Revisionsrapport Intern styrning och kontroll 1(7) Styrelse och rektor Revisionsrapport Intern styrning och kontroll 1. Bakgrund Internrevisionen (IR)har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2008 utfört granskning av Intern

Läs mer

Roller och ansvar för miljöledningsarbetet

Roller och ansvar för miljöledningsarbetet Naturvetenskapliga fakulteten Göteborgs universitet MILJÖHANDBOKEN Kapitel 4.4 Organisation Upprättat av Miljösamordnaren Fastställt av dekan 2012 12 04 Senast reviderat av Miljösamordnaren 2015 04 01

Läs mer

Svar på revisionsskrivelse informationssäkerhet

Svar på revisionsskrivelse informationssäkerhet TJÄNSTEUTLÅTANDE Personalavdelningen Dnr KS/2014:280-007 2015-03-03 1/3 KS 10:1 Handläggare Annica Strandberg Tel. 0152-291 63 Kommunrevisionen Svar på revisionsskrivelse informationssäkerhet Förslag till

Läs mer

Intern styrning och kontroll

Intern styrning och kontroll Dnr UFV 2009/1486 Intern styrning och kontroll Riskanalys för universitetsövergripande risker Fastställd av Rektor 2009-12-07 Innehållsförteckning Bakgrund och syfte 3 Intern styrning och kontroll inom

Läs mer

Enkätundersökning: En bild av myndigheternas informationssäkerhetsarbete

Enkätundersökning: En bild av myndigheternas informationssäkerhetsarbete Enkätundersökning: En bild av myndigheternas informationssäkerhetsarbete 2014 En bild av myndigheternas informationssäkerhet 2014 tillämpning av MSB:s föreskrifter Enkätundersökning februari 2014 Utskick

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län. Sammanfattning

Revisionsrapport. Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län. Sammanfattning Revisionsrapport Länsstyrelsen i Skåne län 205 15 MALMÖ Datum Dnr 2007-06-15 32-2007-0302 Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län Riksrevisionen har som ett

Läs mer

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering 1(5) KS 2011/0014 Svar på revisionsrapport- Granskning av ekonomiadministrativa processer - Effektivitetsgranskning Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer har uppdragit till PricewaterhouseCoopers

Läs mer

Linnéuniversitetets kvalitetspolicy

Linnéuniversitetets kvalitetspolicy Linnéuniversitetets kvalitetspolicy Rektorsbeslut nr: 199 Datum: 2013-11-11 Dnr: ST 2013/417-1.1 Rektors förord Linnéuniversitetet har högt ställda ambitioner som lärosäte. För att nå upp till vår vision

Läs mer

Presentation av resultat av frågeenkät

Presentation av resultat av frågeenkät Presentation av resultat av frågeenkät Internrevisorernas uppfattning av hur ESV fullföljer sitt uppdrag rörande internrevision i staten Innehåll Bakgrund... 2 Mottagare och svarande av enkäten... 2 Enkäten...

Läs mer

Ensamrevisorer i statliga myndigheter 2007

Ensamrevisorer i statliga myndigheter 2007 1/5 Datum Handläggare 2008-04-04 Annika Alexandersson ESV-dnr Hamdi Ercan 49-241/2008 Catrin Lind Ebert Anne-Marie Ögren Ensamrevisorer i statliga myndigheter 2007 Inledning ESV har under 2007 besökt de

Läs mer

Uppföljning verksamhetsplan för ekonomiavdelningen 2012 (per augusti)

Uppföljning verksamhetsplan för ekonomiavdelningen 2012 (per augusti) HÖGSKOLAN I BORÅS Gemensamma förvaltningen Ekonomiavdelningen Linda Sörensen, Ekonomichef UPPFÖLJNING 2012-09-12 GEA 69 1 (8) Enhetschef för gemensamma förvaltningen Uppföljning verksamhetsplan för ekonomiavdelningen

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Tillämpning av förordningen om intern styrning och kontroll

Tillämpning av förordningen om intern styrning och kontroll 2008-06-11 BESLUT LiU-2008/00613 Tillämpning av förordningen om intern styrning och kontroll Universitetsstyrelsen beslutar godkänna principerna för det framlagda förslaget till tillämpning av förordningen

Läs mer

Kompetensutveckling av lärare

Kompetensutveckling av lärare 2013-09-04 BESLUT Dnr LiU-2011-01727 1(1) Kompetensutveckling av lärare Universitetsstyrelsen beslutar godkänna bifogad rapport om kompetensutveckling av lärare - uppföljning av vidtagna åtgärder och bedömning

Läs mer

Internrevisionsavdelningens årsrapport 2013

Internrevisionsavdelningens årsrapport 2013 Protokollsbilaga E Direktionens protokoll 140318, 8b RAPPORT DATUM: 2014-03-03 AVDELNING: Internrevisionsavdelningen HANDLÄGGARE: Patrick Bailey SVERIGES RIKSBANK SE-103 37 Stockholm (Brunkebergstorg 11)

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Mälardalens högskola 2010.

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Mälardalens högskola 2010. Revisionsrapport Mälardalens högskola Box 883 721 23 Västerås Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0735 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Mälardalens högskola 2010 Riksrevisionen

Läs mer

ANVISNINGAR OCH MALL FÖR RISKANALYS 2016

ANVISNINGAR OCH MALL FÖR RISKANALYS 2016 ANVISNINGAR OCH MALL FÖR RISKANALYS 2016 Göteborgs universitetsbibliotek DATUM: 2015-12-04 BESLUTAD AV: Margareta Hemmed KONTAKTPERSON: Håkan Carlsson, Hakan.Carlsson@ub.gu.se RISKANALYS Bakgrund Bakgrund

Läs mer

Punkt 15: Riktlinje för internrevision

Punkt 15: Riktlinje för internrevision 2016-09-21 Punkt 15: Riktlinje för internrevision Förslag till beslut i styrelsen att anta Riktlinje för internrevision för försäkrings AB Göta Lejon Denna riktlinje kallades tidigare Riktlinje för oberoende

Läs mer

Chefsutbildning i Göteborgs universitets miljöarbete

Chefsutbildning i Göteborgs universitets miljöarbete Chefsutbildning i Göteborgs universitets miljöarbete Målet är att tydliggöra dekaner, prefekter och chefers ansvar i miljöarbetet/miljöledningssystemet. 13.00 13.40 Eddi Omrcen, miljöchef vid GU Hur är

Läs mer

Hantering och riktlinjer för balanserad kapitalförändring inom universitet

Hantering och riktlinjer för balanserad kapitalförändring inom universitet 2013-04-12 BESLUT Dnr LiU-2013-000528 1(5) Hantering och riktlinjer för balanserad kapitalförändring universitet Inledning Linköpings universitet har under åren 2009-2011 redovisat överskott motsvarande

Läs mer

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

113 Internrevisionens rapport från granskning av antagning av doktorander

113 Internrevisionens rapport från granskning av antagning av doktorander PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-05-13 Nr 2:2013 113 Internrevisionens rapport från granskning av antagning av doktorander Beslut Högskolestyrelsen beslutar att uppdra till Rektor att gå igenom internrevisionens

Läs mer

Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.

Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Kommunens revisorer 2013-04-08 GRANSKNING AV INTERNKONTROLLPLANER I HÄRRYDA KOMMUN Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Rapporten

Läs mer

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet 1 (15) Beslut 2014-06-19 Dnr SU FV-1.1.5-1936-14 Handläggare: Serhat Ok Controller Planeringsavdelningen Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet Detta beslut ersätter tidigare beslut

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Uppföljningsrapport IT-revision 2013

Uppföljningsrapport IT-revision 2013 Revisionsrapport Uppföljningsrapport IT-revision 2013 Solna Stad Raindance Fredrik Dreimanis November 2013 1 av 10 Innehållsförteckning Inledning... 3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning... 5

Läs mer

Riktlinjer för intern styrning och kontroll

Riktlinjer för intern styrning och kontroll 1(10) Riktlinjer för intern styrning och kontroll 2(10) 1. Syfte Dessa riktlinjer syftar till att övergripande beskriva hur AP7 arbetar med frågor som rör intern styrning och kontroll. Riktlinjerna avser

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan 2010.

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan 2010. Revisionsrapport Gymnastik- och idrottshögskolan Box 5626 114 86 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0728 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan

Läs mer

Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006

Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll

Läs mer

Inför Karolinska Institutets fördjupade riskanalyser 2012

Inför Karolinska Institutets fördjupade riskanalyser 2012 Bilaga 4 Inför Karolinska Institutets fördjupade riskanalyser 2012 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Fastställd av rektor Dnr 1977/2012-010 INNEHÅLL 1 Inledning... 1 2 Metodbeskrivning... 1 2.1

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Ledningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet

Ledningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet 2010-11-22 Beslut Dm LiU-2010-01529 1(9) Ledningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet Inledning Universitetsstyrelsen fastställde 2002-02-27 TT-strategi för Linköpings universitet.

Läs mer

Revisionsplan för internrevisionen vid Sida

Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2005 STYRELSEN FÖR INTERNATIONELLT UTVECKLINGSSAMARBETE Sekretariatet för utvärdering och intern revision Revisionsplan för internrevisionen

Läs mer

Revisionsrapport. Revision vid Sveriges lantbruksuniversitet 2010

Revisionsrapport. Revision vid Sveriges lantbruksuniversitet 2010 Revisionsrapport Sveriges lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2011-04-18 32-2010-0675 Revision vid Sveriges lantbruksuniversitet 2010 Riksrevisionen har genomfört löpande och slutlig

Läs mer

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten

Läs mer

RISKANALYS JMG, Institutionen för journalistik, medier och kommunikation, inkl SOMinstitutet DNR V 2015/965 DATUM:

RISKANALYS JMG, Institutionen för journalistik, medier och kommunikation, inkl SOMinstitutet DNR V 2015/965 DATUM: DNR V 2015/965 RISKANALYS 2016 JMG, Institutionen för journalistik, medier och kommunikation, inkl SOMinstitutet DATUM: 151126 BESLUTAD AV: Ulla Sätereie, prefekt KONTAKTPERSON: Ulla Sätereie, ulla.satereie@jmg.gu.se

Läs mer

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern

Läs mer

Informationssäkerhetspolicy inom Stockholms läns landsting

Informationssäkerhetspolicy inom Stockholms läns landsting LS 1112-1733 Informationssäkerhetspolicy inom Stockholms läns landsting 2013-02-01 Beslutad av landstingsfullmäktige 2013-03-19 2 (7) Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Mål... 4 3 Omfattning... 4 4

Läs mer

Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB

Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2014-12-15 Ärende 7 Dnr 2014/1.2.1/150 Sid. 1 (5) 2014-11-24 Handläggare: Sara Feinberg, 08-508 29 097 Till Koncernstyrelsen Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms

Läs mer

Granskning av informationssäkerhet

Granskning av informationssäkerhet 1(1) DNR: SLU ua 2014.1.1.2-841 Exp. den: 2014-06- Styrelsen BESLUT 2014-06-17 Sändlista Granskning av informationssäkerhet Styrelsen beslutar: att fastställa internrevisionens rapport Informationssäkerhet,

Läs mer

Svensk Kvalitetsbas kravstandard (1:2016)

Svensk Kvalitetsbas kravstandard (1:2016) Svensk Kvalitetsbas kravstandard (1:2016) 1. Utfärdare 2. Revisorer 3. Verksamheter Antagen den 25 augusti 2016 www.svenskkvalitetsbas.se 1 INNEHÅLL Inledning... 3 Syfte med standarden... 3 Föreningens

Läs mer

Program med anvisningar för uppföljning av privata utförare i Vellinge kommun

Program med anvisningar för uppföljning av privata utförare i Vellinge kommun 1 (7) Program med anvisningar för uppföljning av privata utförare i Vellinge kommun Ikraftträdande 2017-01-01 Bakgrund Enligt kommunallagen har kommunstyrelsen och nämnderna inom sitt verksamhetsområde

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice 2010.

Revisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice 2010. Revisionsrapport Verket för högskoleservice Box 24070 104 50 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0738 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice

Läs mer

Revisionsplan för 2014

Revisionsplan för 2014 Dnr SLU ua 2013.1.1.2-5355 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2013-12-18 Rektor Revisionsplan för 2014 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan för 2014. Ärendet

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009

Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009 Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009 STYRELSEN FÖR INTERNATIONELLT UTVECKLINGSSAMARBETE Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009 Fastställd av Sidas

Läs mer

/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen

/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C' Till Kommunstyrelsen KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för

Läs mer

Göteborg Energi AB. Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte. 18 december 2012

Göteborg Energi AB. Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte. 18 december 2012 Göteborg Energi AB Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte 18 december 2012 1 Sammanfattning Med start hösten 2010 har Deloitte, Ernst & Young och PwC på uppdrag av Göteborgs

Läs mer

Förklarande text till revisionsrapport Sid 1 (5)

Förklarande text till revisionsrapport Sid 1 (5) Förklarande text till revisionsrapport Sid 1 (5) Kravelementen enligt standarden ISO 14001:2004 Kap 4 Krav på miljöledningssystem 4.1 Generella krav Organisationen skall upprätta, dokumentera, införa,

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Policy för intern styrning och kontroll

Policy för intern styrning och kontroll Rättslig grund Policy för intern styrning och kontroll Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om styrning, riskhantering och kontroll i kreditinstitut (FFFS 2014:1) Dokumentägare Antagen datum

Läs mer