Granskning av interna kontrollrutiner Sjukhuset i Varberg
|
|
- Lina Jonsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollrutiner Sjukhuset i Varberg Landstinget Halland Datum Författare Anita Andersson Leif Johansson *connectedthinking
2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Uppdrag Syfte och metod Kartläggning av intäkter Allmänt Intäkter vid Sjukhuset i Varberg (Belopp ) Rutiner för kravhantering...11
3 1 Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har på uppdrag av revisorerna i Landstinget Halland granskat de interna kontrollrutinerna vid Sjukhuset i Varberg. Inriktningen har varit att kartlägga sjukhusets intäkter och att granska ifall det finns dokumenterade regler och anvisningar för olika rutiner samt undersöka om dessa efterlevs. Sjukhuset i Varberg har enligt vår bedömning överlag bra och ändamålsenliga rutiner. I granskningen har dock framkommit några synpunkter enligt nedan: -Vid granskning av redovisningsrutinerna för mottagningarnas dagskassor har vi inte funnit några avvikelser från upprättade rutiner med undantag för redovisningen av dagskassor på akutmottagningen. Här finns dels primärvårdsjouren och dels sjukhusets akutmottagning med två olika kassasystem och en gemensam kassalåda för kontanter. Detta innebär vissa avstämningsproblem framförallt vid kassadifferenser. Eventuella underskott avräknas dessutom från växelkassan, vilket inte är ett korrekt förfarande. Vi förordar att primärvårdsjouren och akutmottagningen har var sin kassa med kontanter. -När det gäller intäkter från mammografimottagningen (kassan ingår ej i Swedstar) saknas löpnummer på kassarapporterna och periodavstämningar görs ej, varför det saknas möjlighet att genomföra en ändamålsenlig avstämning av inkomna medel. Detta gäller både för mottagningarna i Falkenberg och vid Sjukhuset i Varberg. -För att erhålla ersättning för utomlänspatienter gäller en sexmånadersregel. Vid vår stickprovskontroll av underlaget var det ett flertal patienter som inte var DRG-prissatta fyra månader efter utskrivningsdagen. Detta gällde särskilt på KK men fanns även på ortoped-, kirurg- och medicinklinikerna. På medicinkliniken fanns det även en patient som var utskriven i december 2006 och ej var prissatt. För övrigt fungerar rutinerna på ett ändamålsenligt sätt. -För medicinskt färdigbehandlade patienter upprättar ekonomiavdelningen ett faktureringsförslag som skickas ut till avdelningsföreståndaren för godkännande. Vi har gått igenom rutinerna och granskat fakturor som skickats till Varbergs, Falkenbergs och Kungsbacka kommun. Vi noterar att det finns ett stort antal hel- eller delmakulerade fakturor främst för Varbergs kommun. Av 7 utsända fakturor under 2006/2007 makulerades samtliga. Till Falkenbergs kommun skickades under motsvarande period 13 st fakturor, varav 1 makulerades och 2 st var förfallna men obetalda vid vårt besök ( ). Någon påminnelse (P1) var ej utskickad. Till Kungsbacka kommun skickades 11 fakturor varav 3 st makulerades och 1 st var bestriden. Det förefaller nödvändigt att göra en genomgång av klinikernas rutiner för medicinskt färdigbehandlade patienter och/eller ta en närmare diskussion med respektive kommun. 3
4 -För några rutiner bl a försäljning av mat och kaffe på BB, P-skivor och telefonkort saknas kvittohantering. Det kan i vissa lägen finnas svårigheter att skapa säkra rutiner vid denna typ av kontanthantering. Ett alternativ vore att fakturera försäljning av mat och kaffe på BB. När det gäller försäljningen av P-skivor och telefonkort bör någon form av avstämning av försålda skivor och kort göras mot erhållna kontanter. Betalningspåminnelser över obetalda fakturor skickas ungefär en gång per månad. Påminnelsen skickas inte ut automatiskt utan hanteringen är manuell. Utskick brukar koncentreras till 15-20:e i månaden. Vi har stickprovsvis gått igenom ett antal förfallna fakturor ( ) och funnit några fakturor från februari och april som ej erhållit påminnelseavier. Vi anser att detta är en alltför sen hantering av påminnelserna och att landstingets rutiner ska följas. 4
5 2 Uppdrag Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har på uppdrag av revisorerna i Landstinget Halland genomfört en granskning av de interna kontrollrutinerna vid Sjukhuset i Varberg. 3 Syfte och metod Syftet med granskningen är att genomföra en kartläggning av sjukhusets intäkter och att granska ifall det finns dokumenterade regler och anvisningar för olika rutiner. Bedömning har skett utifrån en genomgång av olika dokument, intervjuer med ansvariga personer samt stickprovskontroller. 4 Kartläggning av intäkter 4.1 Allmänt För 2006 uppgick Sjukhuset i Varbergs intäkter till ca 1,4 miljarder, varav drygt 400 mnkr utgjordes av interna intäkter främst inom anestesi-operation-iva, röntgen och paramedicin. 4.2 Intäkter vid Sjukhuset i Varberg (Belopp ) 30 Patientavgifter 24,1 mnkr 3011, Patientavgift läkarbesök, 14,8 mnkr. 3021, Patientavgift sjukgymnastik, 465 tkr. 3022, Patientavgift arbetsterapi, 146 tkr. 3023, Patientavgift kurator, 93 tkr. 3024, Patientavgift psykolog, 12 tkr. 3027, Patientavgift röntgen, 1,2 mnkr , Patientavgift övriga, 520 tkr. Avser intäkter från bl a logopeder och fotvårdsspecialister via kassasystemet Swedstar. 5
6 3030, Sluten vård, 6,9 mnkr. Fakturering sker månadsvis. Våra stickprov visar att utskick till patienten sker regelbundet omkring den 15-20:e i månaden efter vårdmånaden. Kommentar: Dokumenterade kontrollrutiner finns för mottagningarnas avstämning av dagskassor och hur avstämning på ekonomiavdelningen ska göras. Ekonomiavdelningen kassafunktion gör dagligen kontroll av kassarapporter gentemot inbetalda dagskassor. Periodavstämning görs ej, men kassaredovisningarna har löpnummer som stäms av vid varje redovisning. Vi har stickprovsvis granskat avstämningarna både på mottagningarna och på ekonomiavdelningen. Vi har inte funnit några avvikelser från upprättade rutiner med undantag för redovisningen av dagskassor på akutmottagningen. Här finns dels primärvårdsjouren och dels sjukhusets akutmottagning med två olika kassasystem och en gemensam kassalåda för kontanter. Detta innebär vissa avstämningsproblem framförallt vid kassadifferenser. Eventuella underskott avräknas dessutom från växelkassan, vilket inte är ett korrekt förfarande. Vi förordar att primärvårdsjouren och akutmottagningen har var sin kassa med kontanter. Akutmottagningen hanterar även P-skivor som säljs för 10:- per st. Rutinen är sådan att vid försäljning läggs pengarna i en låda som töms när beloppet uppgår till 500:-. Redovisning sker till ekonomikontorets kassa. Någon registrering sker inte i kassasystemet och någon avstämning av hämtade och försålda kort görs inte. Rutinerna bör ses över och även hanteringen av P-skivor från vaktmästeriets sida bör undersökas. Se även kommentarer under 35, Försäljning av material/varor.. När det gäller intäkter från mammografimottagningen (kassan ingår ej i Swedstar) saknas löpnummer på kassarapporterna och periodavstämningar görs ej, varför det saknas möjlighet att genomföra en ändamålsenlig avstämning av inkomna medel. Detta gäller både för mottagningarna i Falkenberg och vid Sjukhuset i Varberg. Vid mottagningen i Falkenberg förvarades dessutom dagskassan i en olåst och tidvis obevakad kassalåda. 31 Ers enl avtal för s/v regionen 910 mnkr 3100, Avg o ers enl Riksavtalet, 12 tkr. 3101, Regl avdrag 50% såld vård VG, 716 tkr. Avtal finns med VG-regionen. 50% av priset baseras på genomsnittligt utfall för de två föregående åren. Reglering av intäkter sker i efterhand enligt avtalet. 3110, Volymrabatt 3% ÖV, -124 tkr. Avtal enligt ovan. 3112, Mottagningar ej APG, 10,5 mnkr. Avser intäkter för utomlänspatienter inom öppenvården. Intäkter erhålls via landstingskontoret. 3113, Dagverksamhet DRG, 1,9 mnkr. Särskilda kökortningspengar från landstingsstyrel- 6
7 sen avseende främst ortopedin. 3120, Volymrabatt 3% SV,-399 tkr. Avser slutenvård i huvudsak VG-regionen. 3121, Slutenvård DRG, 43,3 mnkr. Avser intäkter från utomlänsvård. Vi har gjort en genomgång av rutinerna för fakturering av utomlänspatienter. Fakturering sker månadsvis. Ekonomikontoret tar även löpande ut rapporter över patienter som inte är DRG-prissatta 80 dagar efter utskrivningsdagen. Underlaget över dessa patienter rapporteras till en läkarsekreterare. För att erhålla ersättning för utomlänspatienter gäller en sexmånadersregel. Vid vår stickprovskontroll av underlaget var det ett flertal patienter som inte var DRGprissatta fyra månader efter utskrivningsdagen. Detta gällde särskilt på KK men fanns även på ortoped-, kirurg- och medicinklinikerna. På medicinkliniken fanns det även en patient som var utskriven i december 2006 och ej var prissatt. För övrigt fungerar rutinerna på ett ändamålsenligt sätt. 3122, Slutenvård ej DRG, 561 tkr. Avser intäkter för medicinskt färdigbehandlade patienter. Mellanhavandena regleras dels via lag om kommunernas betalningsansvar för viss hälso- och sjukvård dels via de riktlinjer för vårdplanering som finns mellan landstinget och länets kommuner. Ekonomiavdelningen upprättar ett faktureringsförslag som skickas ut till avdelningsföreståndaren för godkännande. Vi har gått igenom faktureringsrutinerna och granskat fakturor som skickats till Varbergs, Falkenbergs och Kungsbacka kommun. Vi noterar att det finns ett stort antal hel- eller delmakulerade fakturor främst för Varbergs kommun. Av 7 utsända fakturor under 2006/2007 makulerades samtliga. Till Falkenbergs kommun skickades under motsvarande period 13 st fakturor, varav 1 makulerades och 2 st var förfallna men obetalda vid vårt besök ( ). Någon påminnelse (P1) var ej utskickad. Till Kungsbacka kommun skickades 11 fakturor varav 3 st makulerades och 1 st var bestriden. Det förefaller nödvändigt att göra en genomgång av klinikernas rutiner för medicinskt färdigbehandlade patienter och/eller ta en närmare diskussion med respektive kommun , Ersättning såld vård mottagning, 339 mnkr. Avser öppenvårdsanslaget, fast del. Utbetalas med en periodiserad 1/12 per månad. Ej prestationsersatt vård samt inom landstinget ersatt regionvård , Ersättning enl NordDRG-O, 30,9 mnkr. Avser ersättning för dagkirurgi. Sjukhuset fakturerar landstingskontoret för utförda behandlingar , Ersättning såld cytostatika, 12,7 mnkr. Utförda cystotatikabehandlingar. Sjukhuset fakturerar landstingskontoret för utförda behandlingar , Ersättn sluten vård DRG fast del, -1,2 mnkr. Avser ersättning för sjuksköterskors praktik på sjukhuset (handledning). Medlen kommer till landstinget centralt och fördelas sedan ut till sjukhusen. Kontot har dock ett negativ saldo beroende på att ersättningen redan varit inkluderad i den DRG-ersättning som sjukhuset fått varför en internfaktura erhållits från landstingskontoret. Kontot finns ej , Ersättning såld SV DRG Rörlig del, 458,4 mnkr. Sjukhuset fakturerar landstings- 7
8 kontoret för utförd slutenvård enl DRG , Ersättning såld vård ytterfall rörlig del, 9,5 mnkr. Avser särskild ersättning för vissa DRG-fall exempelvis patienter som behöver extra vård. Ofta multisjuka patienter , Ersättning FOU, 4,2 mnkr. Erhållet abonnemang för att driva Fou-verksamheten. Utbetalas med en periodiserad 1/12 per månad. 3193, Ers flyktingar sluten vård, 390 tkr. Belopp under 100 tkr faktureras landstingskontoret. Vid belopp över 100 tkr faktureras överskjutande belopp till Migrationsverket. 34 Ers för övr sjukvårdstjänster 417 mnkr 3420,Labanalyser, 10 tkr. 3421, Försäljning steriltjänster, 574 tkr. Internt 3430, Försäljning av röntgentjänster, 70,8 mnkr. Huvuddelen avser interna intäkter på sjukhuset, en viss del avser dock externa intäkter från försäljning av röntgentjänster (ca 4-5 mnkr per år) till privata läkarmottagningar samt vårdcentraler inom andra landsting (främst VG-regionen). Faktureringsunderlag från kliniken erhålls en gång per månad. Stickprovsvis genomgång av materialet visar att fakturering från ekonomiavdelningen sker omgående. 3450, Ers för sjukvårdstjänster, 2,3 mnkr. Avser remitterade patienter från länssjukhuset för sjukvårdande behandling vid SiV. 3451,Öppen vård flyktingar, 111 tkr. Avser intäkter från Migrationsverket. Bevakning sker via landstingskontoret. 3453,Öppenvård EU/EES, 513 tkr. Patientavgifter. Bevakning via landstingskontoret. 3470, Sjukvårdstjänster paramedicin, 31,7 mnkr. Avser interna intäkter (abonnemang). 3480, Personalersättning läkare, 14,7 mnkr. Försäljning av läkartjänster landstingsinternt. 3481, Personalersättning sjuksköterska, 6,7 mnkr. D:o 3482, Personalersättning, övr vårdpersonal, 9 mnkr. D:o 3483, Personalersättning med tekn personal, 16,1 mnkr. D:o 3484, Personalersättning Socioterapeuter, 4,2 mnkr. D:o 3490, Övr försäljning sjukvårdstjänster, 2,7 mnkr. Avser bl a intäkter för urologpatienter från länssjukhuset samt intäkter från läkemedelsprövningar. Formerna för fakturering av läkemedelsprövningar regleras oftast i upprättat avtal med läkemedelsbolaget. Normala villkor är att fakturering sker under slutet av varje kalenderhalvår dvs två gånger per år. Betalningsvillkor är ofta 30 dagar. Andra exempel på formuleringar är att Underlag för fakturering erhålls från läkemedelsbolaget. Fakturering sker ofta på initiativ från läkemedelsbolagen. 3493, Anestesitjänster, 238,3 mnkr. Internt. 3494, Postop/UVA, 8,5 mnkr. Internt. 8
9 3495, EDAC, 521 tkr. Internt. 3496, ECT, 391 tkr. Internt. 3497, Anestesiberedskap, 687 tkr. Internt. 3498, Steril, 9,2 mnkr. Internt. 3499, Anestesitjänster, röntgen, 106 tkr. Internt. 35 Försäljning av material/varor 543 tkr 3530, Försäljning röntgenfilm, 6 tkr. Försäljning sker mot postförskott. 3550, Försäljning förbandsartiklar, 19 tkr. Avser försäljning av badstrumpor på ortopedkliniken. Reversalkvitton används. 3570, Försäljning livsmedel, 24 tkr. Avser försäljning av mat och kaffe på BB. Kontanter lämnas en gång per månad till ekonomiavdelningen. Kvitto skrivs ej till patienten/anhörig. Det kan vara svårigheter att skapa säkra rutiner vid denna form av kontanthantering. Ett alternativ vore att fakturera beloppet. 3590, Övr intäkter matr/varor, 158 tkr. Försäljning av donerade organ. Fakturering sker ej, belopp sätts in på sjukhusets konto. Vi har av bl a sekretesskäl inte lyckats erhålla någon närmare information angående gällande rutiner. 3599, Övriga intäkter material/ varor, 337 tkr. Huvudsakligen intäkter från försäljning av journalkopior. Fakturering sker löpande enligt fastställd prislista. Här redovisas även intäkter från sterilisering av instrument åt privatläkare och apoteket. Oftast mindre belopp (under 1.000:-). Fakturering sker löpande. På kontot redovisas även medel från försäljning av P-skivor och telefonkort i telefonväxeln och centralreceptionen. P-skivor erhålls via sjukhusets inköpsavdelning/vaktmästeriet. Kommentar: För några av ovanstående rutiner saknas kvittohantering. Det kan i vissa lägen finnas svårigheter att skapa säkra rutiner vid denna typ av kontanthantering. Ett alternativ vore att fakturera beloppet. När det gäller försäljningen av P-skivor och telefonkort bör någon form av avstämning av försålda skivor och kort göras mot erhållna kontanter. 36 Försäljning av tjänster 87,8 mnkr 3610, Personalbostäder m m, 625 tkr. Uthyrning av bostäder i andra hand, korttidsboende för vikarier, studerande m m. Både offentliga och privata hyresvärdar. Totalt finns det 13 lägenheter. Hyra + elkostnad dras månadsvis på den anställdes lön. Hyrorna är samma som sjukhuset själva betalar. Några av lägenheterna är möblerade men någon extra avgift 9
10 utgår inte för dessa. På kontot finns även hyresintäkter för kiosken (Önskemålet) på SiV där fakturering enligt hyreskontraktet ska ske kvartalsvis i förskott (33 tkr). Vi har granskat 2006 års hyresfakturering och denna har skett med förfallodag i slutet av kvartalet istället för i början. Rutinerna bör ändras så att fakturering sker enligt hyreskontraktet. Intäkten bör även rätteligen redovisas på konto 3615 Hyra lokaler. 3615, Hyra lokaler, 8 tkr. 3630, Fastighetsservice drift, 3 tkr. Avser intäkt för elförbrukning vid uthyrning av två av lägenheterna. 3639, -, 17 tkr. Avser intäkt för elförbrukning vid cafeteria Önskemålet i Falkenberg. 3640, Konferensavgifter, 3,8 mnkr. Avser intäkter i samband med ortopedkonferens Se även konto , Personalersättning utbildning,35 tkr. Ersättning för praktikanter vid SiV. 3650, Overheadintäkter, 23,7 mnkr. Avser landstingsövergripande kostnader som fördelas ut internt. 3653, Förvaltnings OH, 48,3 mnkr. Sjukhusinterna intäkter för vidaredebiterade overheadkostnader. 3658, Personalersättning adm personal, 6,5 mnkr. Internt. Resursenhetens (bl a IT, bibliotekarie, läkarsekreterare) utlåning av personal. Automatkontering. 3659, Overheadintäkter, övr, 3,1 mnkr. Interna intäkter för bemanningspool. Automatkontering. 3699, Övriga tjänster, 1,7 mnkr. Landstingsinternt. Bl a intäkter från IT-tjänster andra förvaltningar. 37 Försäljning egna produkter 0 38 Övriga intäkter 1,8 mnkr 3810, Försäljning utrangering matr, 123 tkr. Avser bl a försäljning av begagnad anestesiutrustning till läkare. Försäljningsavtal finns. Sjukhuset har även sålt begagnad medicinsk utrustning till en hjälporganisation och även här finns avtal. Dokumenterade rutiner finns för avyttring av medicintekniska produkter men inte när det gäller datorer och möbler. Datorer lämnas till landstingets IT-avdelning och här bör sjukhuset ställa krav på att ändamålsenliga dokumenterade rutiner tas fram. Enligt uppgift sker beslut om avyttring av möbler på avdelningsnivå. En del möbler förvaras i förråd på sjukhuset för eventuell återanvändning. 3899, Övriga intäkter, 1,7 mnkr. Huvudelen av intäkterna utgörs av röntgenersättning från automatkontering. På kontot redovisas även intäkter från försäljning av amningsnappar på BB. Reversalkvitto används. Utkvittering av reversalblocken sker i kassan. Rutinen fungerar på ett acceptabelt sätt. På kontot redovisas även intäkter från olika stiftelser. 10
11 Intäkterna avser bl a forskningsanslag som främst läkare söker från bl a olika forskningsstiftelser inom respektive specialitet. 39 Bidrag 3,7 mnkr 3910, Specialdestinerade statsbidrag, 629 tkr. Gäller intäkter för bidrag avseende LSS, som söks via landstingskontoret två gånger per år. 3911, Statsbidrag moms 6%, 440 tkr. Ansökningar sköts av kassafunktionen på ekonomiavdelningen. 3919, Övr bidrag för anställd, 2,2 mnkr. Bl a bidrag via landstingskontoret för elever i utbildning (omvårdnadsstudier, klinisk utbildning). 3920, Lönebidrag, 3 tkr. Avser bidrag för stödperson till handikappad anställd. 3990, Övriga bidrag, 380 tkr. Bl a bidrag för logopedstuderande. Här finns även intäkter från ortopedkonferensen (175 tkr). Huvuddelen av dessa intäkter finns på konto 3640, Konferensavgifter. 5 Rutiner för kravhantering Dröjsmålsräntor debiteras först när inkassokrav skickats ut. Enligt landstingsövergripande rutiner debiteras ej ränta innan inkassokrav skickats. Av fakturan framgår att dröjsmålsränta debiteras enligt räntelagen, vilket således innebär att ränta debiteras direkt efter förfallodagen. Betalningspåminnelse ska enligt landstingets rutiner utsändas direkt i anslutning till kredittidens utgång. I påminnelsen anmodas gäldenären att betala fakturan senast inom 10 dagar annars påförs en inkassoavgift på 160:-. Inkassokrav ska utsändas ca 2 veckor efter påminnelseavin. Om inte betalning skett efter påminnelse och inkassokrav överlämnas fordran till inkassobyrå för ytterligare handläggning. Kommentar: Betalningspåminnelse över obetalda fakturor skickas ungefär en gång per månad. Påminnelsen skickas inte ut automatiskt utan hanteringen är manuell. Utskick brukar koncentreras till 15-20:e i månaden. Vi har stickprovsvis gått igenom ett antal förfallna fakturor ( ) och funnit några fakturor från februari och april som ej erhållit påminnelseavier. Vi anser att detta är en alltför sen hantering av påminnelserna och att landstingets rutiner ska följas. 11
Granskning av interna kontrollrutiner Länssjukhuset i Halmstad
REVISIONSRAPPORT* Granskning av interna kontrollrutiner Länssjukhuset i Halmstad Landstinget Halland Datum 2007-06-26 Författare Anita Andersson Leif Johansson *connectedthinking Innehållsförteckning 1
Läs merGranskning av delårsbokslut 2002-08-31 och prognos 2002
Granskning av delårsbokslut 2002-08-31 och prognos 2002 Länssjukhuset i Halmstad Leif Johansson Inger Andersson Komrev Box 324, 301 08 Halmstad Tel 035 15 17 00 Fax 035-15 17 36 Leif Johansson, Direkt:
Läs merGranskning av intäktskonton Landstingsstyrelsen
Revisionsrapport Granskning av intäktskonton Landstingsstyrelsen Landstinget Halland 2008-11-18 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3 3 Dokumentation av
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten mm vid Anders Ljungsteds gymnasium. Linköpings kommun Datum: 2009-02-09 Författare: Stefan Knutsson Lars Edgren INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merREVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Falkenberg Anita Andersson Leif Johansson 2005-06-14 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merREVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av interna kontrollen. Handikappförvaltningen Anita Andersson.
REVISIONSRAPPORT Granskning av interna kontrollen Handikappförvaltningen Landstinget Halland 2005-10-03 Anita Andersson Leif Johansson INNEHÅLLSFÖRTECKNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING...2 1. Uppdrag...3 2. Syfte
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merGranskning av läkemedelsprövningar
Revisionsrapport* Granskning av läkemedelsprövningar Landstinget Halland Datum 2006-10-19 Leif Johansson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...5 3 Syfte och metod...5
Läs merMånadsrapport Driftnämnden Hallands sjukhus
MÅNADSRAPPORT 1(10) Datum 150617 Kontaktperson Ingrid Kvist ingrid.kvist@regionhalland.se Månadsrapport Driftnämnden Hallands sjukhus Period: januari - maj Kort sammanfattning Ekonomi Prognos Planerade
Läs merInformation inför 2009
Datum 2008-12-17 Ekonomiservice, Lars Kolmodin Läkare i Halland anslutna genom lagen om läkarvårdsersättning Information inför 2009 Förändringar i förordningen Regeringen beslutade 2008-11-20 om förändringar
Läs merBilaga Ersättning 2016
Diarienr1 (15) Bilaga Ersättning 2016 Utgångspunkten för ersättningen är att det ska råda balans mellan uppdrag och ersättning. Eventuella förändringar av ersättning eller andra förhållanden i uppdraget
Läs mer1. Sammanfattning sid 2. 2. Inledning/ utfört arbete sid 2. 2.1 Leverantörsfakturor sid 3. 2.2 Leverantörsfakturor som överstiger 100 000 kronor sid 3
Innehållsförteckning 1. Sammanfattning sid 2 2. Inledning/ utfört arbete sid 2 2.1 Leverantörsfakturor sid 3 2.2 Leverantörsfakturor som överstiger 100 000 kronor sid 3 2.3 Leverantörsfakturor som har
Läs merGranskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3
Läs merGranskning av kontant försäljnings- Verksamhet
Revisionsrapport Granskning av kontant försäljnings- Verksamhet Eslövs kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning...1 1. Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Revisionsfråga
Läs merGranskning av upphandling av utrustning Länssjukhuset i Halmstad
Revisionsrapport Granskning av upphandling av utrustning Länssjukhuset i Halmstad Landstinget Halland 2008-10-28 Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Uppdrag, syfte och metod...3 2 Allmänt...3 3 Organisation...3
Läs merJönköpings kommun Uppföljning av tidigare granskning avseende mervärdesskatt. Revisionsrapport 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna
Jönköpings kommun Uppföljning av tidigare granskning avseende mervärdesskatt Revisionsrapport 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Innehållsförteckning Sammanfattning och slutsatser... 2 1. Inledning...
Läs merFLIK 12 RIKSAVTALET FÖR UTOMLÄNSVÅRD
FLIK 12 RIKSAVTALET FÖR UTOMLÄNSVÅRD LeS; 2009-05-24; 14:39 et för utomlänsvård... 3 1 Avtalets omfattning... 3 2 Hälso- och sjukvård efter remiss från hemlandstinget... 3 3 Akut- och förlossningsvård
Läs merGranskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merRevisionsrapport* Regionvård. Landstinget Halland. November 2006 Christel Eriksson
Revisionsrapport* Regionvård Landstinget Halland November 2006 Christel Eriksson Innehållsförteckning SAMMANFATTNING...3 BAKGRUND...5 GENOMFÖRANDE...5 GRANSKNINGSRESULTAT...5 REVISIONELL BEDÖMNING...9
Läs merMånadsrapport Hallands sjukhus oktober 2013
MÅNADSRAPPORT 1(11) Kontaktperson: Ingrid Kvist ingrid.kvist@regionhalland.se 2013-11-13 Månadsrapport Hallands sjukhus oktober 2013 Sammanfattning Verksamhet Tillgänglighet Personal Produktion Ekonomi
Läs merInterna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merGranskning av skogsförvaltningen
Revisionsrapport Granskning av skogsförvaltningen Landstinget Halland 2008-12-17 Tomas Ekblad Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte, metod och avgränsning...3 3 Policy och regelverk...3
Läs merLs 2009-11-30. Arbetsutskottets förslag Landstingsstyrelsen beslutar att utse Lise-Lotte Olsson att jämte ordföranden justera protokollet.
Föredragningslista Sammanträdesdatum 2009-11-30 Landstingsstyrelsen Tid Måndagen den 30 november 2009, kl 11:15 Plats Landstingshuset, Södra vägen 9, Halmstad Sammanträdeslokal - Borgsalen 1 Justering
Läs merGranskning av ersättning till privata vårdgivare
Granskning av ersättning till privata vårdgivare Landstinget Halland FÖRSTUDIE 2002-02-27 Leif Johansson Komrev AB Box 324, 301 08 Halmstad Tel 035-15 17 43 Fax 035-15 17 36 E-post: leif.johansson@komrev.se
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Skurups kommun. Hantering av kontantkassa
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Skurups kommun Hantering av kontantkassa Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4 2.3.
Läs merUppföljning av 2006 års granskningar
Revisionsrapport Uppföljning av 2006 års granskningar Krokoms kommun 4 september 2009 Erik Palmgren Revisionskonsult 1 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merHur påverkar olika system av vårdval entreprenören?
Hur påverkar olika system av vårdval entreprenören? Tillväxtverkets publikationer finns att beställa eller ladda ner som pdf på tillväxtverket.se/publikationer. Där finns även material som gavs ut av Nutek
Läs merRevisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Läs merINTERN KONTROLLGRANSKNING 2015 LÖPANDE REDOVISNINGSREVISION PRIMÄRVÅRDEN
För kännedom Primärvårdsnämnden Landstingsdirektör Jan Grönlund Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Samlad redovisning Hälso- och sjukvårdsförvaltningen Hälso- och sjukvårdschef Jörgen Striem Ekonomichef
Läs merGranskning av bisysslor. Region Halland. Revisionsrapport. April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson
Granskning av bisysslor Region Halland Revisionsrapport April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund... 4 Syfte, avgränsning
Läs merBilaga Ersättning 2015
Diarienr1 (15) Bilaga Ersättning 2015 Utgångspunkten för ersättningen är att det ska råda balans mellan uppdrag och ersättning. Eventuella förändringar av ersättning eller andra förhållanden i uppdraget
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merTjänsteskrivelse. Revisorernas granskning av den interna kontrollen, Landstinget Halland
G Landstinget Halland Tjänsteskrivelse (W t'a&a asa&i5 ht q 01031 Datum Diarienummer 2007-02-12 Ls070056 Konsult & stöd Mats Dahlgren, redovisningschef Ekonomiavdelningen Tfn 035-13 48 60 mats.dahlgren
Läs merFörslag till ny organisation för Landstinget Hallands läkemedelsförsörjning från den 1 oktober 2011
Tjänsteskrivelse Datum Diarienummer 2010-04-13 Ls100087 Landstingskontoret Kristian Samuelsson, utvecklare Tfn 035-13 48 90 kristian.samuelsson@lthalland.se Landstingsstyrelsen Förslag till ny organisation
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merRegistreringsrutiner för Öron- näsa- halsmottagning, vårdval i Stockholms läns landsting
Somatisk specialistvård Specialistenhet 1 (11) Registreringsrutiner för Öron- näsa- halsmottagning, vårdval i Stockholms läns landsting Gäller fr.o.m. 2013-01-01 Senast uppdaterad 2014-05-23 2014-02-18:
Läs merRevisionsrapport Granskning av bokslut och årsredovisning 2015-12-31
Revisorerna i Nordanstigs kommun Nordanstigs kommun Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium 2016-03-16 Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående
Läs merRevisionsrapport. Intern kontroll i system och rutiner Redovisning av mervärdesskatt. Revisorerna i Region Gävleborg. Lena Blomstedt, Skattejurist
Revisionsrapport Lena Blomstedt, Skattejurist Göran Persson Lingman, Certifierad kommunal revisor Intern kontroll i system och rutiner Redovisning av mervärdesskatt Revisorerna i Region Gävleborg Mars
Läs merSammanträdesdatum 2010-11-02. Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering"
SALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL KOMMUNSTYRELSENS ARBETSUTSKOTT Sammanträdesdatum 2010-11-02 17 (25) 198 Dnr 2010/186 Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering" INLEDNING
Läs merVerksamhetsrapport 2001
Verksamhetsrapport 2001 Hälso- och sjukvårdsberedning Mitt Hälso- och sjukvårdsberedningarna har i och med år 2001 funnits och verkat enligt landstingets nya organisation för ledning och styrning i ett
Läs merIntervjufrågor - Sjukhus - Ring upp
Intervjufrågor - Sjukhus - Ring upp Frågorna ställs som öppna och de svarsalternativ som presenteras nedan är avsedda för att snabbt kunna markera vanligt förekommande svar. Syftet är alltså inte att man
Läs merAnvisningar och tidplan för bokslut 2015
f9191 LJUSNARSBERGS ~ KOMMUN ALLMÄNNA UTSKOTIET SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum 2015-11-11 4 (37) Au 187 Dnr KS 140/2014 Anvisningar och tidplan för bokslut 2015 Ärendebeskrivning Ekonomichef Sara
Läs merSAMVERKANSAVTAL INOM VISSA OPERERANDE SPECIALITETER
14LTK864 Landstingets kansli Utvecklingavdelningen, Ingrid Löndahl SAMVERKANSAVTAL INOM VISSA OPERERANDE SPECIALITETER Beställare Vårdgivare Landstinget Kronoberg Ingelstadsvägen 9 351 88 Växjö Kontaktperson
Läs mer1 SAMMANFATTNING...3 2 ALLMÄNT...4 2.1 INLEDNING...4 2.2 UPPDRAG...4 2.3 METOD...4 3 RUTIN PATIENTKASSA...5
1 SAMMANFATTNING...3 2 ALLMÄNT...4 2.1 INLEDNING...4 2.2 UPPDRAG...4 2.3 METOD...4 3 RUTIN PATIENTKASSA...5 3.1 REGISTRERING I VANIA...5 3.2 AVSTÄMMNING DAGSKASSA...7 4 RUTIN EKONOMIADMINISTRATION...9
Läs merGranskning av interna kontrollrutiner Närsjukvårdsstyrelsen
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollrutiner Närsjukvårdsstyrelsen Landstinget Halland 2008-10-28 Anita Andersson Leif Johansson 2008-10-28 Christel Eriksson Leif Johansson Namnförtydligande
Läs merStockholms läns landsting Mottagningen för hemlösa - rapporteringsanvisning gällande underlag för utbetalning av ersättning
1 (20) Avdelningen för Närsjukvård Psykiatri Stockholms läns landsting Stockholms läns landsting Mottagningen för hemlösa - rapporteringsanvisning gällande underlag för utbetalning av ersättning Gäller
Läs merLönehanteringen. Klippans kommun. December 2010. Författare
Lönehanteringen Klippans kommun December 2010 Författare Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...
Läs mer1(8) Kommunal hälso- och sjukvård. Styrdokument
1(8) Styrdokument 2(8) Styrdokument Dokumenttyp Riktlinje Beslutad av Kommunstyrelsen 2015-06-02 111 Dokumentansvarig Medicinskt ansvarig sjuksköterska Reviderad Upprättad 2012-03-13 Reviderad 2014-01-07,
Läs merFritidsnämnden föreslås besluta. att godkänna delrapporten om internkontrollarbetet för år 2012 och lägga den till handlingarna
Malmö stad Fritidsförvaltningen Handläggande avd: Ekonomiavdelning Ärende nr: 3 Datum: 2012-09-04 Ärende: Delrapport om internkontrollarbetet för år 2012 Sammanfattning: Fritidsnämnden beslutade 2012-02-23
Läs merRegistreringsrutiner för ungdomspsykiatrisk specialistmottagning för barn- och ungdomar med tvångssyndrom
Hälso- och sjukvårdsnämndes förvaltning Sektionen för individuella vårdärenden Fredrik Persson Registreringsrutiner för ungdomspsykiatrisk specialistmottagning för barn- och ungdomar med tvångssyndrom
Läs merÅrsrapport Köpt vård 2015. Version: 1.0. Beslutsinstans: Regionstyrelsen
Årsrapport Köpt vård 2015 Version: 1.0 Beslutsinstans: Regionstyrelsen INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 UTVECKLING AV KÖPT VÅRD TOTALT... 3 1.1 Primärvård utanför Jämtland Härjedalen... 3 1.2 Länssjukhusvård utanför
Läs merAvtal om samverkan kring hjälpmedelsfrågor
2012-11-16 LJ2012/1621 Landstingets kansli Ekonomiavdelningen Lars Wallström Landstingsstyrelsen Avtal om samverkan kring hjälpmedelsfrågor Bakgrund Landstingsfullmäktige har 2012-06-19-20, 72 beslutat
Läs merBarnavårdscentral RAPPORTERINGSANVISNING FÖR VÅRDVAL. Vårdval i Norrtälje Gäller from 2015-11-01
RAPPORTERINGSANVISNING FÖR VÅRDVAL Barnavårdscentral Vårdval i Norrtälje Gäller from 2015-11-01 1 Innehåll 1 Introduktion till registreringsrutin... 3 1.1 Registrera en vårdkontakt... 3 1.2 Kort om ersättningsmodellen...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av mervärdesskatt. Tierp kommun. Maj 2010. Åsa Sandgren
Revisionsrapport Granskning av mervärdesskatt Tierp kommun Maj 2010 Åsa Sandgren Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...3 2. Uppdrag...5 2.1. Metod och avgränsning...6 3. Kort information om momskompensation
Läs merDnr 2013-401 2013-10-31 D 13
Dnr 2013-401 2013-10-31 D 13 D 13 Disciplinärende godkände revisorn A-son Revisorsnämnden meddelar godkände revisorn A-son varning. 1 Inledning 1.1 Bakgrund A-son har varit föremål för Revisorsnämndens
Läs merStyrelsen för Sjukhuset i Varberg
Kallelse och föredragningslista Sammanträdesdatum 2008-01-30 Styrelsen för Sjukhuset i Varberg Tid: Onsdagen den 30 januari kl 09:00-12:00 Plats: Direktionsrummet, Sjukhusledningens kansli Sjukhuset i
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merStockholms läns landsting Avtal om Jourläkarbil - rapporteringsanvisning gällande underlag för utbetalning av ersättning
1 (11) Avdelningen för Närsjukvård Allmän medicin Stockholms läns landsting Avtal om Jourläkarbil - rapporteringsanvisning gällande underlag för utbetalning av ersättning Gäller fr.o.m. 2014-01-01 Senast
Läs merNämndens delårsrapport 2 2011 Landstingsstyrelsens beställarbudget Landstingsstyrelsens beställarbudget, Nämndens delårsrapport 1(11) Innehåll Inledning... 2 Ekonomi... 3 Resultat för perioden januari
Läs merPeriodisering i Rebus
Periodisering i Rebus INTÄKTER När man fakturerar order från resebyrå-modulen kan man välja att få avresedatumet som periodiseringssiffra på intäktskontot, antingen år+månad eller bara år. Inställningen
Läs merInnehållsförteckning. 3.2. Bygglov... 9. 4. Granskningsresultat... 12 4.1. Avstämning mot kontrollmål... 12
Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 2 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Syfte, revisionsfråga och kontrollmål... 4 2.3. Revisionsmetod och avgränsning... 4
Läs merREVISIONSRAPPORT. Granskning av delårsbokslut och prognos 2003
REVISIONSRAPPORT Granskning av delårsbokslut 2003-03-31 och prognos 2003 Primärvårdsnämnden i Halmstad Leif Johansson Komrev Box 324, 301 08 Halmstad Tel 035 15 17 00 Fax 035-15 17 36 Leif Johansson, Direkt:
Läs merUppföljning av tre tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tre tidigare granskningar Remmi Gimborn Maj 2015 Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.1.1.
Läs merGranskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden
Revisionsrapport Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Halmstads kommun 2009-05-25 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-05-25 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merLandstingsstyrelsen 131-147
Protokoll Sammanträdesdatum 2009-11-30 Landstingsstyrelsen 131-147 Tid Måndagen den 30 november 2009, kl 11:15-12:05 Plats Landstingshuset, Södra vägen 9, Halmstad Ledamöter Mats Eriksson (M) GunMarie
Läs merDu kan hjälpa patienten att förstå vad som gäller
Du kan hjälpa patienten att förstå vad som gäller Vårdgarantin I Sverige finns en nationell vårdgaranti. Den innebär att patienten ska erbjudas tid för besök och behandling inom de tidsgränser som anges
Läs merGranskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005
2005-10-19 Kultur- och fritidsnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 Kommunrevisionen har genomfört en uppföljning av hur
Läs merRegion Skåne. Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13
Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13 Revisionsrapport - Personalrelaterade skulder - 2013 slutlig.docx Innehåll 1. Sammanfattning
Läs merÖVERENSKOMMELSE 2005-2007
2005-11-09 ÖVERENSKOMMELSE 2005-2007 REVIDERING 2006 Folktandvården ÖVERENSKOMMELSE FÖR ÅR 2005-2007 OM TANDVÅRD FÖR INVÅNARE I UPPSALA LÄN 1 VÅRDÖVERENSKOMMELSE AVSEENDE TANDVÅRD FÖR INVÅNARE I UPPSALA
Läs merABCD. Förstudie av den kommunala demensvården Revisionsrapport. Värmdö kommun. 2011-12-09 Antal sidor:12
Förstudie av den kommunala demensvården Revisionsrapport Antal sidor:12 Värmdö Kommun Innehåll 1. Sammanfattning. 2 2. Bakgrund 3 3. Syfte 4 4. Revisionskriterier 4 5. Ansvarig nämnd/styrelse 4 6. Genomförande/metod
Läs merDecember 2014. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun
December 2014 Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merGranskning av årsbokslut och årsredovisning 2007. Jönköpings kommun R EVISIONSRAPPORT 2008. Genomförd på uppdrag av revisorerna 9 april 2008
R EVISIONSRAPPORT 2008 Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2007 Jönköpings kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna 9 april 2008 Inger Andersson Susanne Karlsson Jonas Leander Helena Patrikson
Läs merA~ LIDKÖPINGs KOMMUN ~Revisorerna
A~ LIDKÖPINGs KOMMUN ~Revisorerna 2014-11-14 För yttrande Kommunstyrelsen Social-och arbetsmarknadsnämnden Barn- och skolnämnden För kännedom Vård- och omsorgsnämnden Utbildningsnämnden Revision av nämndernas
Läs merStatsbidrag för en kvalitetssäker och effektiv sjukskrivningsprocess 2012. Miljarden
1(7) TJÄNSTEUTLÅTANDE Hälso- och sjukvårdsavdelningen Christina Möller/Mats Swanberg 2012-02-10 Dnr RS 690-2011 Till Hälso- och sjukvårdsutskottet Statsbidrag för en kvalitetssäker och effektiv sjukskrivningsprocess
Läs merLandstinget i Kalmar Län
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3
Läs merREVISIONSRAPPORT. Granskning av den interna kontrollen. Leif Johansson. Primärvårdsnämnden i Laholm 2004-10-04
REVISIONSRAPPORT Granskning av den interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Laholm Leif Johansson 2004-10-04 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merLandstingsstyrelsens beslut 11/04 om motion angående personalutbildning om lagar och förordningar som gäller inom deras yrkesområde.
3URWRNROO Sammanträdesdatum 2004-04-08 /DQGVWLQJVVW\UHOVHQV 3HUVRQDOXWVNRWW 7LG 2004-04-08, kl 09:00-10:30 Information om arbetet med Hälsa på arbetsplatsen vid Handikappförvaltningen kl 10:50-14:00 Sammanträde
Läs merGranskning av ersättning från högskolorna
2006-12-13 För kännedom: Utbildningsnämnden BSN-Norr BSN- Söder BSN- Öster Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av ersättning från högskolorna På uppdrag av Lunds kommuns revisorer har Komrev inom
Läs merPersonalhandbok Ekonomi & Administration
1. Innehåll För att underlätta vår interna hantering och få ett likartat arbetssätt mellan våra kontor så finns här information om hur olika frågor och områden ska hanteras hos oss. Ekonomiska rutiner
Läs merProcessen klinisk läkemedelsprövning
Granskning av Processen klinisk läkemedelsprövning Region Skåne Augusti 2002 Christel Eriksson Jean Johansson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Syftet med
Läs merÖrebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar
Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 6 Bilagor: 3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte
Läs merKvartalsrutiner - Hyresfakturering
INFORMATION FRÅN VITEC VITEC Kvartalsrutiner - Hyresfakturering Lathund, Vitec Hyra VITEC Affärsområde Fastighet www.vitec.se infofastighet@vitec.se Växel 090-15 49 00 GÖTEBORG: REDEG 1 C, 426 77 V. FRÖLUNDA
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-12 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor
Läs merDnr 2005-655 2007-06-18 D 25/07
Dnr 2005-655 2007-06-18 D 25/07 D 25/07 1 Inledning Revisorsnämnden (RN) har mottagit en underrättelse från Skatteverket avseende godkände revisorn A-sons revisionsinsats i ett aktiebolag räkenskapsåren
Läs merEkonomisk månadsrapport
LANDSTINGET I VÄRMLAND PM 1(9) Ekonomisk månadsrapport Utfall per: 30 september 2012 1. Resultaträkning Intäkter och kostnader (mnkr) Utfall Utfall Föränd- Budget Utfall perioden perioden ring perioden
Läs merRutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare Hälso- och sjukvårdsförvaltningen
RUTIN 1 (14) Senast uppdaterad -02 Rutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare RUTIN 2 (14) Senast uppdaterad -02 Innehållsförteckning Inledning... Verksamheten... 4 Stängning
Läs merInstruktioner och generella anvisningar för hantering av privata medel
VALLENTUNA KOMMUN 2008-12-18 SID 1/9 er och generella anvisningar för hantering av privata medel När enskildas privata medel hanteras ska det på varje enhet finnas skriftliga lokala rutiner som är grundade
Läs merBorlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar. Beslutad av kommunstyrelsen
Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta
Läs merFörfattningssamling 030.2
1 (18) Författningssamling 030.2 Attestreglemente - Regler för kontroll av verifikationer och tillämpningsanvisningar till attestreglemente Fastställt av kommunfullmäktige 2011-01-10, 7 Gäller fr.o.m.
Läs merGranskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag
Revisionsrapport Granskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag Katrineholms kommun Februari 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och
Läs merGranskning av privata sjukgymnaster/fysioterapeuter på nationella taxan
1(7) Patientsäkerhetsenheten 2015-03-27 Vårdutvecklare, Tfn: 063 142475 E-post: marie.norlen@regionjh.se Dnr: VVN/16/2015 Uppföljningsrapport Granskning av privata sjukgymnaster/fysioterapeuter på nationella
Läs merBokslutskommuniké 2012
Bokslutskommuniké 2012 Året i korthet Vårdval inom den specialiserade vården Under 2012 har tre vårdvalssystem enligt lagen om valfrihetssystem införts inom specialistvården. De tre vårdvalen gäller för
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merUppföljning av granskningen av kommu- nens kravrutiner
Uppföljning av granskningen av kommu- nens kravrutiner Uppvidinge kommun Revisionsrapport 2011-01-31 Eva Gustafsson Innehåll Bakgrund, syfte och revisionsfråga......3 Iakttagelser......3 Arbetsgången......3
Läs merRevisionsrapport Verksamheter på entreprenad
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning
Läs merAvgiftsbestämmelser för år 2015
BESLUTSUNDERLAG 1(2) Ledningsstaben Maria Funk 2014-10-20 LiÖ 2014-1175 Landstingsstyrelsen Avgiftsbestämmelser för år 2015 Allmänt Vårdavgifter har länge i första hand använts som ett instrument att styra
Läs merINTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015
Region Skåne 2015 Gemensam Servicefunktion KC Ekonomi INTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015 http://www.skane.se/ Inledning Inom
Läs mer