GNESTA KOMMUN -X. rr; Revisionsskrivelse. Kommunstyrelsen Kultur- och tekniknämnen,

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "GNESTA KOMMUN -X. rr; Revisionsskrivelse. Kommunstyrelsen Kultur- och tekniknämnen,"

Transkript

1 GNESTA KOMMUN -X rr; Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen reg, Kultur- och tekniknämnen, För kännedom Kommunfullmäktige Revisionsrapport: Granskning av beredskapen avseende EKO-frågor - etik, korruption och oegentligheter På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i har granskat kommunens förberedelse för EKO-frågor, det vill säga etik, korruption och oegentligheter. Granskningen koncentreras på kommunens förebyggande arbete att skydda sig mot att EKO-problem inträffar. Granskningen har fokuserat på följande revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens och den granskade nämndens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Den sammanfattande revisionella bedömningen är att kommunstyrelsen och kultur- och tekniknämnden i huvudsak arbetar ändamålsenligt med EKO-frågor och med tillräcklig intern kontroll. I granskningen har vi dock noterat ett antal förbättringsområden och lämnar därför följande rekommendationer: Kommunstyrelsen bör upprätta en internkontrollplan för de verksamheter man ansvarar för. Ur ett väsentlighets- och riskperspektiv bör dessa områden omfattas av samma kontroller som nämndernas verksamheter. Det finns en risk att frånvaron av rutinmässiga internkontrollmoment som exempelvis stickprov gör att inbyggda fel i system och rutiner aldrig upptäcks. Vi förordar att kommunstyrelsen och nämnderna använder kvalitativa kontrollmoment så som intervjuer och kvantitativa diton så som stickprov. Vid misstanke eller upptäckt av mutbrott eller bestickning ska anställd kontakta chef eller annan lämplig person, vilket innebär att den anställde inte är anonym. Vi föreslår att kommunstyrelsen utreder möjligheterna till en whistleblower-funktion. Gjorda iakttagelser redovisas i bilagda rapport, som härmed överlämnas. Rapporten har behandlats och godkänts vid revisorernas möte Revisorerna önskar svar från kommunstyrelsen och kultur- och tekniknämnden senast REVICRERNV 5111M Åke Nilsson Ordförande Jörn Svallfors Vice ordförande Gnesta 1 vxl: dnesta.kommungnesta.se 1 besöksadress: Västra Storgatan 15 I organisationsnummer:

2 Revisionsrapport Granskning av beredskapen avseende EKO-frågor - etik, korruption och oegentligheter Fredrik Alm Cert. kommunal revisor lo september 2012

3 Innehållsförteckning Sammanfattning 3 Inledning och bakgrund 4 Revisionsfråga Revisionsmetod Avgränsning 4 3 Resultat av granskningen Riktlinjer och förebyggande arbete Bedömningar Kontroll av risker för oegentligheter Kommunstyrelsen Kultur- och tekniknämnden Bedömningar 10 september 2012 Sida 2 av 10

4 1 Sammanfattning Revisorerna har gett i uppdrag att granska kommunens förberedelse för EKO-frågor, det vill säga etik, korruption och oegentligheter. Granskningen koncentreras på kommunens förebyggande arbete att skydda sig mot att EKO-problem inträffar. Granskningen ska besvara följande revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens och den granskade nämndens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Detta har granskats genom analys av styrande dokument, rutiner och planer för intern kontroll samt intervjuer med kommunledning och ledningen inom kultur- och teknikförvaltningen. Vår sammanfattande revisionella bedömning är att kommunstyrelsen och kultur- och tekniknämnden i huvudsak arbetar ändamålsenligt med EKO-frågor och med tillräcklig intern kontroll. Detta baserar vi på att kommunstyrelsen uppmärksammat det förebyggande arbetet i och med riktlinjen för mutor och otillbörlig påverkan samt gjort detta till ett fokusområde som samtliga nämnder ska lyfta in i sina respektive internkontrollplaner. Som en följd av detta har nämnderna även fått i uppgift att analysera var i den egna verksamheten risken för mutor och otillbörlig påverkan är som störst. I granskningen har vi dock noterat ett antal förbättringsområden och lämnar därför följande rekommendationer: Kommunstyrelsen bör upprätta en internkontrollplan för de verksamheter man ansvarar för. Ur ett väsentlighets- och riskperspektiv bör dessa områden omfattas av samma kontroller som nämndernas verksamheter. Det finns en risk att frånvaron av rutinmässiga internkontrollmoment som exempelvis stickprov gör att inbyggda fel i system och rutiner aldrig upptäcks. Vi förordar att kommunstyrelsen och nämnderna använder kvalitativa kontrollmoment så som intervjuer och kvantitativa diton så som stickprov. Vid misstanke eller upptäckt av mutbrott eller bestickning ska anställd kontakta chef eller annan lämplig person, vilket innebär att den anställde inte är anonym. Vi föreslår att kommunstyrelsen utreder möjligheterna till en whistleblowerfunktion. 10 september 2012 Sida 3 av 10

5 2 Inledning och bakgrund Bedrägerier och oegentligheter dyker upp med jämna mellanrum. De händelser som figurerat i media har bland annat medfört att uppmärksamheten riktats mot kommunernas förebyggande arbete i syfte att begränsa riskerna för att oegentligheter ska uppstå. En påföljd kan vara att förtroendet för kommunerna skadas. Revisionen kan peka på risker och på behovet av väl fungerande intern kontroll, samt pröva dess ändamålsenligt. Granskningen inriktas mot effektivitet och intern kontroll och utgår från revisorernas riskbedömning. 2.1 Revisionsfråga Granskningen ska besvara följande revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens och den granskade nämndens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Med följande kontrollmål/granskningsmål: Har kommunstyrelsen och den granskade nämnden genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda? Finns utarbetade riktlinjer för det förebyggande arbetet? Genomförs det förebyggande arbetet enligt antagna riktlinjer? Finns det en beredskap för händelser? Genomförs kontroller av risker för oegentligheter? Finns rutiner för uppföljning och rapportering och hur efterlevs dessa? 2.2 Revisionsmetod Granskningen har genomförts med intervjuer av kommunchef, ekonomichef, tf förvaltningschef och ekonom samt enhetschef inom kultur- och teknikförvaltningen, samt genom analys av styrdokument och planer för intern kontroll och hur dessa följs upp. 2.3 Avgränsning Granskningen avgränsas till kommunstyrelsen och kultur- och tekniknämnden. Granskningen koncentreras på kommunens förebyggande arbete att skydda sig mot att EKOproblem inträffar. 10 september 2012 Sida 4 av 10

6 3 Resultat av granskningen 3.1 Riktlinjer och förebyggande arbete Den 8 december 2006 antog kommunfullmäktige riktlinjer för hur anställda och förtroendevalda i kommunen och kommunens bolag ska hantera förekomst eller misstanke om mutor och otillbörliga förmåner. Dokumentet Riktlinjer för representation, minnesgåvor, uppvaktning vid 25 års anställning eller 20 års förtroendeuppdrag samt mutor och otillbörliga förmåner finns tillgängligt på kommunens intranät, samt på kommunens webbsida och görs därmed tillgänglig för bland andra förtroendevalda som ej har tillgång till intranätet. Riktlinjen togs fram av kanslichef tillika kommunjurist. Denne har varit tjänstledig under tiden för denna granskning Vi har därför ingen information om hur riktlinjen tagits fram och bakgrunden till det. I riktlinjerna framgår ej huruvida kommunstyrelsen genomfört en riskbedömning kring vilka verksamheter risken för mutor och otillbörliga förmåner är störst. Detta har heller inte kunnat verifieras via intervjuer. En indikation ges dock genom de exempel som omnämns i riktlinjen. Tjänstemän som handlägger ärenden där myndighetsutövning ingår, arbetar med vårdtagare inom äldreomsorgen eller arbetar med inköp och upphandling ska iaktta extra försiktighet även när det gäller enklare gåvor, måltider och annan uppvaktning. Vid enstaka tillfållen anger riktlinjen att dessa situationer kan vara acceptabla för andra tjänstemän inom kommunens förvaltning. Vidare framgår vad som är straffbart och vilka påföljder som gäller för mutbrott och bestickning. Det framgår även vad man kan ta emot och vad man ej ska ta emot. Det finns bland annat väsentliga förhållningsregler när det gäller gåvor, representation, testamenten, resor, bonusförmåner med mera. Det framgår även att arrangemang som innefattar make/maka/sambo bör undvikas då andras medverkan ökar risken för att förmånen ska betraktas som otillbörlig. Vid erbjudande om förmån ska man som anställd tala med närmsta chef och låta denne avgöra ett eventuellt deltagande. Accept från närmsta chef är dock ingen garant för att det inte ska betraktas som mutbrott. Förtroendevalda i samma situation ska ta kontakt med kommunjurist eller personalchef. Man uppmanas även att omgående återsända erbjudanden och gåvor till avsändaren. Om mutbrott eller bestickning misstänks eller upptäcks ska närmsta chef kontaktas som därefter föreslår åtgärder. Om det finns tveksamheter skall kommunjurist kontaktas och om förmånen/gåvan betraktas som otillbörlig ska polismyndigheten kontaktas. Det framgår att reglerna gäller samtliga tjänstemän oavsett anställningsform och ledamöter i såväl nämnder som bolagsstyrelser. Vi har dock inte funnit hur riktlinjen ska imple- 10 september 2012 Sida 5 av 10

7 menteras i kommunens olika verksamhetsområden och där fungera som ett stöd för det förebyggande arbetet. Det sker i dagsläget ingen speciell utbildning inom mutor och otillbörliga förmåner. Vid den obligatoriska chefsintroduktionen finns ett antal checklistor som ska gås igenom. I den som Kansli- och nämndserviceenheten ansvarar för inom juridik och övergripande administration ingår riktlinjen som en punkt. Vid intervjuer har det framkommit att det kan dröja innan nyanställda chefer får denna genomgång och görs medvetna om de riktlinjer som gäller inom kommunen. Samtliga lönesättande chefer träffas fem till sex gånger per år i Ledarforum. Vid Ledarforum den september 2012 kommer man att diskutera hur kommunen arbetar med intern kontroll och de riktlinjer som gäller. Ledarforum har ofta formen av case-studier för att testa om kommunens policys och rutiner är heltäckande. När det gäller förtroendevalda sker ingen rutinmässig utbildning eller introduktion där riktlinjen förekommer. Bland intervjuade uppges att kännedomen om riktlinjen troligtvis är god i chefsledet men lägre i övriga verksamheten. Man har inte arbetat på något strukturerat sätt med implementeringen av riktlinjen utan utgår från att chefer och medarbetare inom verksamheter där det finns risker sökt efter denna information själv, eller gör det om behov uppstår. Dokumentet används oftast vid avtackningsgåvor. Att olika områden ingår i riktlinjen kan, enligt de intervjuade, medföra att kännedomen om avsnittet om mutor och otillbörliga förmåner ökar. 3.2 Bedömningar Vår bedömning är att den beslutade riktlinjen om mutor och otillbörliga förmåner i huvudsak är ändamålsenlig. Riktlinjen togs fram under 2006 vilket medfört att vi inte kunnat bekräfta om kommunstyrelsen genomfört en riskbedömning tillsammans med övriga nämnder. Riktlinjen beskriver endast på ett övergripande sätt verksamhetsområden där det finns risker för oegentligheter. Vi anser att kommunstyrelsen kan förbättra det förebyggande arbetet utifrån denna riktlinje. Vi saknar beskrivningar eller rutiner för hur riktlinjen ska implementeras i organisationen. Den genomgång av rutiner och riktlinjer som genomförs i samband med rekryteringar av nya chefer är ett bra exempel på informationstillfälle om riktlinjen. Vi ser dock att förtroendevalda går miste om denna information. Givet att nämndernas ordförande vanligtvis har delegation på beslut om förtroendevaldas konferenser, studieresor och representationer bör även dessa erbjudas utbildning eller information om kommunens riktlinjer om mutor och oegentligheter. Som framgår längre fram i denna rapport har kommunstyrelsen vidtagit åtgärder för detta i samband med internkontrollarbetet för år september 2012 Sida 6 av 10

8 I riktlinjen framgår tydligt hur man som anställd ska agera vid misstanke eller upptäckt av mutbrott eller bestickning. Detta ska ske genom att kontakta chef, kommunjurist eller annan lämplig person, vilket bygger på att man som anmälare ger sig till känna. I Statskontorets rapport Köpta relationer om korruption i det kommunala Sverige är en av slutsatserna att det behövs bättre skydd för anställda som slår larm. Vi rekommenderar därför kommunstyrelsen att utreda möjligheterna till en whistleblower-funktion. 3.3 Kontroll av risker för oegentligheter I kommunens policy för intern kontroll, antagen i kommunfullmäktige , framgår att kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret och ska vid behov upprätta riktlinjer för arbetet med intern kontroll. Den definition av intern kontroll som framhålls är: att verksamheten lever upp till målen och är kostnadseffektiv, det vill säga god ekonomisk hushållning, att informationen om verksamheten och om den finansiella rapporteringen är ändamålsenlig, tillförlitlig och tillräcklig, att kommunens styrdokument följs samt att möjliga risker inringas, bedöms och förebyggs. Vidare framgår att syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undgå allvarliga fel. En god intern kontroll ska därmed bidra till att ändamålsenligheten stärks och att verksamheten bedrivs med medborgarens bästa för ögonen effektivt och säkert. Nämnderna/kommunstyrelsen har det yttersta ansvaret för intern kontroll inom respektive verksamhetsområde. Internkontrollplaner ska årligen upprättas och i övrigt följa kommunens policy och riktlinjer för intern kontroll. Respektive nämnd och kommunstyrelsen ska senast i samband med årsredovisningens upprättande lämna en utvärdering av det egna internkontrollarbetet. I oktober 2011 arbetade kommunstyrelsen, kommunledningen och förvaltningschefer tillsammans med extern konsult fram fokusområden för intern kontroll. Bakgrunden till detta var att de tidigare kontrollplanerna mestadels bestod av rutinmässiga stickprovskontroller och ledningen ville ha en mer effektiv och flexibel modell för intern kontroll. 10 september 2012 Sida 7 av 10

9 De kommunövergripande fokusområden som togs fram för 2012 fastställdes av kommunstyrelsen i Plan för intern kontroll 2012: Förhindra och förebygga mutor, bestickning och jäv Tydlig och förankrad krishantering Säkerställa en god kompetensförsörjning Säkerställa kvaliteten hos samtliga utförare 1 Plan för intern kontroll 2012 framgår även att nämnderna ska utse en arbetsgrupp av ledamöter och ersättare samt tjänstemän från förvaltningsledningen till att utföra en väsentlighet- och riskanalys inom nämndens verksamhetsområde. Ett förslag på kontrollpunkter utifrån externa och interna risker ska tas fram och därefter bedömas utifrån väsentlighet och risk. Väsentlighet (konsekvens) skattas utifrån skalan mycket allvarlig (5) till försumbar (1) och risk (sannolikhet) på skalan mycket sannolik (5) till osannolik (i). De kontrollpunkter som bedöms ha störst risker blir nämndens prioriterade kontrollpunkter och tillfogas de kommunövergripande kontrollerna. Internkontrollplanen antas sedan i nämnden och förvaltningen sammanställer under året en utvärdering av planen och redovisas för nämnden. Vid granskningens genomförande hade samtliga nämnder antagit internkontrollplaner för Nämnden ska godkänna utvärderingen innan kommunstyrelsen behandlar den. År 2012 betraktas av kommunstyrelsen som ett uppstartsår för modellen. Det är Kansli- och nämndserviceenheten som ansvarar för att ta fram anvisningar för upprättelse av internkontrollplaner Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen har inte upprättat internkontrollplan för Plan för intern kontroll 2012 anger inte hur kommunstyrelsen ska agera med kontroller för den egna verksamheten. Nämndernas ansvar är tydligt beskrivet i planen och kommunstyrelsen är kommunalrättsligt att betrakta som en nämnd med särskilda uppgifter. I stället för en bestämd internkontrollplan görs fördjupade kontroller under året. Dessa behöver inte föregås av någon formell riskbedömning och kan därför genomföras om behov uppkommer. Under 2012 har kommunstyrelsen gjort en kontroll av kreditkortsanvändandet inom alla nämnder där kortinnehavarna fått uppvisa kvitton till sina inköp samt uppmanats att förtydliga inköp av exempelvis luncher och inventarier Kultur- och tekniknämnden Inom Kultur- och teknikförvaltningen är det förvaltningschef, enhetschefer och den ekonom som är knuten till förvaltningen som ansvarar för internkontrollarbetet. I samband fr 10 september 2012 Sida 8 av 10

10 med nämndens sammanträde den 28 mars genomförde man risk- och väsentlighetsanalysen och den 25 april antog nämnden internkontrollplan för Internkontrollplanen innehåller nedbrytningar av de fyra kommunövergripande fokusområdena samt sex nämndspecifika kontrollpunkter. När det gäller att förhindra och förebygga mutor, bestickning och jäv ska förvaltningsledning och nämnd genomföra en årlig riskanalys, vilket är förvaltningschefens ansvar. Av nämndens egna kontrollpunkter är det främst området ledningsorganisation som anknyter till granskningsområdet. Kontrollmålet med detta är att förvaltningsledningen är väl förtrogen med det ansvar och de befogenheter som åligger dem och den politiska nämndens ansvar och befogenheter samt att förvaltning och nämnd är väl förtrogna med gällande delegationsordning. Detta ska utvärderas av kanslichefen som årligen ska intervjua tjänstemän och politiker. Under 2012 har flera större förändringar inom förvaltningens ledningsorganisation skett. Det ledningsarbete som genomförts har främst koncentrerats på att få den löpande verksamheten att bedrivas på avsett vis. Detta har fått till följd att internkontrollarbetet inte prioriterats. 34 Bedömningar Vi vill framhålla att kommunen från och med år 2012 tagit fram en plan för ett systematiskt internkontrollarbete där riktlinjen för mutor och otillbörliga förmåner är en kommunövergripande kontrollpunkt. Detta innebär att samtliga nämnder måste arbeta med detta inom ramen för den egna internkontrollplanen samt rapportera resultatet till nämnden. På så sätt blir riktlinjen processad både inom förvaltning och nämnd, vilket enligt vår bedömning främjar implementeringen. Kommunstyrelsens förändrade och mer flexibla arbetssätt med intern kontroll leder till att internkontrollplanen genomgår en årlig diskussion om riskområden, vilket vi bedömer vara grunden för ett effektivt internkontrollarbete. Däremot finns det en risk att frånvaron av rutinmässiga moment som exempelvis stickprovskontroller gör att inbyggda fel i system och rutiner aldrig upptäcks. Vi förordar att kommunstyrelsen både använder kvalitativa kontrollmoment som intervjuer och kvantitativa diton så som stickprov. Vi bedömer det som en brist att kommunstyrelsen inte upprättat en internkontrollplan för Kommunledningskontoret består bland annat av Ekonomienheten, IT-enheten och Personalenheten som antingen bör upprätta individuella internkontrollplaner alternativt en gemensam för kontoret. Ur ett väsentlighets- och riskperspektiv bör dessa områden omfattas av kontroller. Att endast arbeta utifrån en händelseanpassad intern kontroll är enligt vår bedömning inte tillräckligt. När det gäller kultur- och tekniknämnden ingår den kommunövergripande kontrollpunkten om riktlinjen för mutor och oegentligheter i internkontrollplanen samt en ytterligare punkt om ansvar och befogenheter som anknyter till granskningsområdet. Vid intervjuer ti- 10 september 2012 Sida 9 av 10

11 framgår att kännedomen om kontrollpunkterna i nämndens internkontrollplan kan förbättras. Vi rekommenderar därför att kommunstyrelsen tillser att nämndernas uppföljningar inkommer i den utsträckning som beslutats och därigenom gör nämnderna uppmärksamma på den delvis nya rutinen för arbetet med intern kontroll Fredrik Alm Projektledare Pet r Sö erman Up dra gsledare 10 september 2012 Sida 10 av 10

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Övergripande granskning av intern kontroll

Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Mjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter

Mjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter www.pwc.se Förstudie Mjölby kommuns revisorer Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och

Läs mer

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll

Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter

Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter LESSEBO KOMMUN 2018-01-22 Kommunens revisorer Till Kommunstyrelsen Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter EY har på uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun Revisionsrapport Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor Mora kommun Leif Karlsson Hanna Franck Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter

Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Revisionssrapport Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Revisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Ängelholms kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013

Revisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Ängelholms kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013 Revisionsrapport Att förebygga och upptäcka korruption och oegentligheter Ängelholms kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013 Sammanfattning Revisorerna i Ängelholms kommun har gett PwC i uppdrag

Läs mer

Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter

Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter Region Gotland Revisionsrapport Datum 2011-03-10 Författare Lars Åke Claesson Innehåll 1. Inledning och revisionsfråga...

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Kommunens beredskap avseende EKO-frågor

Kommunens beredskap avseende EKO-frågor SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun

Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.

Läs mer

Internkontrollplan 2017

Internkontrollplan 2017 KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Strömberg Annika 2016-11-23 KTN-2016-0393 Kulturnämnden Internkontrollplan 2017 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att anta förslag till

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Sollentuna kommun. Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter. Revisionsrapport.

Sollentuna kommun. Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter. Revisionsrapport. www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Jenny Nyholm Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter Sollentuna kommun Granskning av etik, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig

Läs mer

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig

Läs mer

Kommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll

Kommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God

Läs mer

Internkontrollplan 2019

Internkontrollplan 2019 MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2019-02-08 MHN-2019-649 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 13 februari 2019 Internkontrollplan 2019 Förslag till beslut:

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan

Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Kommunstyrelsen 2014-01-27 1 (5) Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2014:65 Ann-Sofi Salomon, 5026 Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Definition och syfte 1 Definition internkontroll

Läs mer

Granskning av nämndernas arbete med internkontroll

Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund

Läs mer

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern

Läs mer

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Antagen av: Kommunfullmäktige 2016-04-20, 30 Dokumentkategori: Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkontoret Margareta Smith Ekonomichef 0156-52092

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern

Läs mer

Internkontrollplan 2018 för kommunstyrelsen

Internkontrollplan 2018 för kommunstyrelsen Kommunstyrelsen 2018-01-05 Konsult och uppdrag Kommunledningskontoret KSKF/2017:583 Lena Lundberg 016-710 2821 1 (1) Kommunstyrelsen Internkontrollplan 2018 för kommunstyrelsen Förslag till beslut Internkontrollplanerna

Läs mer

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning

Läs mer

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Intern styrning och kontroll

Intern styrning och kontroll Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region

Läs mer

Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter

Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter www.pwc.se Revisionsrapport Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning

Uppföljning av tidigare granskning Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och

Läs mer

Projekt inom utvecklingsenheten

Projekt inom utvecklingsenheten www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2011-11-28, 242 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa

Läs mer

Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun

Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll 2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Idrottsnämndens system för internkontroll

Idrottsnämndens system för internkontroll Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

Stadsledningskontorets system för intern kontroll

Stadsledningskontorets system för intern kontroll Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll

Läs mer

Reglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:

Reglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer: Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7

Läs mer

Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013

Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 2013-01-28 1 (6) Stadsbyggnads- och miljönämnden Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 Beslutsunderlag Förslag till internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013. Bilaga

Läs mer

Sida 1(8) Regler för internkontroll. Styrdokument

Sida 1(8) Regler för internkontroll. Styrdokument Sida 1(8) Regler för internkontroll Styrdokument 2(8) Styrdokument Dokumenttyp Regler Beslutad av Kommunfullmäktige 201-10-0 154 Dokumentansvarig Kommunchefen Reviderad av (8) Innehållsförteckning Regler

Läs mer

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd

Läs mer

Intern styrning och kontroll Policy

Intern styrning och kontroll Policy Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

INTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN. Antagen av kommunfullmäktige 2014-03-31, 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras

INTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN. Antagen av kommunfullmäktige 2014-03-31, 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras INTERN KONTROLL GULLSPÅNG KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2014-03-31, 47 Dnr: KS 2013/45 Revideras Kommunledningskontoret Torggatan 19, Box 80 548 22 HOVA Tel: 0506-360 00 www.gullspang.se Innehåll

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun

Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2018 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2017:2224 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor

Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.

Läs mer

Förstudie rörande den interna kontrollen av etik, korruption och oegentligheter Danderyds kommun november 2016

Förstudie rörande den interna kontrollen av etik, korruption och oegentligheter Danderyds kommun november 2016 www.pwc.se Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Ebba Lind Förstudie rörande den interna kontrollen av etik, korruption och oegentligheter Danderyds kommun Sammanfattande bedömning Frågeställning

Läs mer

Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll

Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 208 Dnr KS 2017/0414 Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1.

Läs mer

Intern kontrollplan. Nybro kommun 2015

Intern kontrollplan. Nybro kommun 2015 Intern kontrollplan Nybro kommun 2015 Innehållsförteckning Intern kontroll... 3 Ekonomi/Inköp... 4 Politik... 5 Personal... 6 Verksamhet... 7 Nybro kommun, Intern kontrollplan 2(7) Intern kontroll Bakgrund

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll kommunledningskontoret Riktlinjer för intern kontroll Omfattar: Ånge kommunkoncern Dokumentansvarig: kanslichef Fastställd av: kommunstyrelsen Fastställd när: 2017-12-19, 253 Revideras: vid ny mandatperiod

Läs mer

Intern kontrollplan. Kommunstyrelse 2016

Intern kontrollplan. Kommunstyrelse 2016 Intern kontrollplan Kommunstyrelse 2016 Bakgrund Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undvika att allvarliga fel begås. Vidare ska den interna kontrollen ge medarbetare

Läs mer

Redovisning av genomförd granskning enligt plan för internkontroll 2016

Redovisning av genomförd granskning enligt plan för internkontroll 2016 Tjänsteutlåtande Utfärdat: 2016-11-10 Diarienummer: N137-0608/15 Förvaltningscontroller Jannicke Hansson Telefon: 366 10 59 E-post: jannicke.hansson@vastra.goteborg.se Redovisning av genomförd granskning

Läs mer

Kommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen

Kommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen 1/9 Beslutad: 2018-12-19 276 Myndighet: Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2019-01-01 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2018:545-003 KS/2016:648-003 Alla nämnder

Läs mer

Policy om muta och bestickning för anställda och förtroendevalda i Lekebergs kommun

Policy om muta och bestickning för anställda och förtroendevalda i Lekebergs kommun Policy om muta och bestickning för anställda och förtroendevalda i Lekebergs kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2012-02-02 (Formaliareviderad 2015-09-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen

Läs mer

Internkontrollplan för 2014

Internkontrollplan för 2014 1 (2) Miljö och samhällsbyggnadsförvaltningen 2013-11-25 Sbn 2013-3 Förvaltningsadministration Agneta Bergquist Samhällsbyggnadsnämnden Internkontrollplan för 2014 FÖRSLAG TILL BESLUT Förslaget internkontrollplan

Läs mer

Internkontrollplan 2017

Internkontrollplan 2017 3 STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Barbro Rinander 2016-12-14 GSN-2016-2735 Internkontrollplan 2017 Förslag till beslut föreslås besluta att att godkänna internkontrollplan för

Läs mer

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning

Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av intern kontroll 2016

Kommunrevisionen: Granskning av intern kontroll 2016 STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare Rinander Barbro Datum 2017-09-19 Diarienummer GSN-2017-1376 Gatu- och samhällsmiljönämnden Kommunrevisionen: Granskning av intern kontroll 2016 Förslag till beslut

Läs mer

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLER FÖR INTERN KONTROLL Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument

Läs mer

Revisionsrapport Självdeklaration Intern Kontroll

Revisionsrapport Självdeklaration Intern Kontroll Revisionsrapport Självdeklaration Intern Kontroll Mattias Johansson Philip Maazon Emelie Lönnblad Mattias Haraldsson Mats Malmberg Kristianstads kommun Januari 2013 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1

Läs mer

Policy om korruption, jäv och bisysslor

Policy om korruption, jäv och bisysslor 1 (5) DATUM DNR 2017-10-24 KS/2017:261 Policy om korruption, jäv och bisysslor Antagen av kommunfullmäktige den 18 december 2017 2 (5) Inledning Förtroendet för Lidingö stad liksom för alla andra offentliga

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll

Läs mer

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson Bilaga 1 Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson 2(5) Bakgrund Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undvika att allvarliga

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Reglemente för intern kontroll samt riktlinjer för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll samt riktlinjer för intern kontroll TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Anna Johansson 2015-10-20 KS 2015/0918 50101 Kommunfullmäktige/Kommunstyrelsen Reglemente för intern kontroll samt riktlinjer för intern kontroll Förslag

Läs mer

Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun

Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun Revisionsrapport Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun November 2008 Karin Jäderbrink Innehållsförteckning 1 Bakgrund och uppdrag... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Revisionsmetod och avgränsning...

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Riktlinje för Intern kontroll

Riktlinje för Intern kontroll Riktlinje för Intern kontroll Antaget av: Kommunstyrelsen den 2018-01-29 Datum för revidering: 2019-03-29 Ansvarig för revidering: Ekonomiavdelningen Diarienr.: Publicering - extern: www.nybro.se/politik-kommun/

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,

Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,

Läs mer

Antaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m

Antaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,

Läs mer

Avrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun

Avrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun www.pwc.com/se Avrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun 2012-02-29 Sverige behöver stärka skyddet för korruption Sveriges skydd mot korruption behöver stärkas

Läs mer

Kommunstyrelsen KS/2016: KS/2013:488, TSN/2015:136, BUN/2014:562 Reglemente för internkontroll Alla nämnder och förvaltningen

Kommunstyrelsen KS/2016: KS/2013:488, TSN/2015:136, BUN/2014:562 Reglemente för internkontroll Alla nämnder och förvaltningen 1/9 Beslutad när: 2017-05-31 130 Beslutad av Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2017-05-31 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2016:648-003 KS/2013:488, TSN/2015:136,

Läs mer

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske. KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen

Läs mer