Basbok i bokföring. Fakta och övningar

Transkript

1 Rättelse till Basbok i bokföring Fakta och övningar Vi beklagar att fyra blanketter blev fel ifyllda i tredje tryckningen (2013). Blanketterna är fel ifyllda på följande ställen: s. ruta 05: står 6934, ska stå 6394 s. 101, 107 och 108: arbetsgivarer: står 31,42 %, ska stå 33 % s. 101 ruta och : står 68 ska stå 7227 s. 107 ruta och : står 129 ska stå s. 108 ruta och : står 125 ska stå Sidorna ska se ut som följer: Basbok i bokföring, ISBN Författarna och Liber AB Får kopieras 1/5

2 Uppgift 7:4 Eino Claesson driver en bilverkstad tillsammans med tre anställda. Verkstaden ligger på Orust i Bohuslän. Man reparerar i första hand personbilar, men också lastbilar och vissa andra fordon, såsom grävmaskiner och truckar. Kontera nedanstående urval av affärshändelser. Använd konteringsrutorna på nästa sida eller kopiera bilaga 2. Affärshändelser En faktura som gäller reservdelar kommer från AB Biltillbehör. Fakturan uppgår till 15 0 kr, varav moms kr (ver 112). En kund betalar en faktura på kr till plusgirokontot. Fakturan är tidigare bokförd som en kundfordran (ver 124). Lokalhyran betalas över bankgiro med kr (ver 147). Eino bokför dagskassor varje dag i en kassajournal. En gång per vecka för han in beloppet i bokföringen. Denna vecka uppgår dagskassorna till 24 0 kr, varav moms kr (ver 189). Kassorna sätts in på checkkontot varje dag. Momsdeklarationen har fyllts i (se nedan). I bokföringen ska momsskulden föras över till konto 2012 Avräkning för er och er (ver 206). Eino betalar fakturan från AB Biltillbehör (se ver 112) med en check (ver 228). Inbetalning av momsen (se ver 206) samt övriga er och er ( kr) med sammanlagt 480 kr sker över plusgiro (ver 241). Faktura sänds till Grafstedts AB för reparation av motor på en grävmaskin. Fakturan uppgår till 42 0 kr, varav moms 8 0 kr (ver 267). Grafstedts AB meddelar i ett brev att ett styrstag har gått sönder i samband med reparationen av motorn på en grävmaskin. Eino skickar därför en kreditfaktura på kr, varav moms 440 kr, som gottgörelse (ver 271). Eino får från Bil & Truck en faktura som gäller leverans av reservdelar. Fakturan uppgår till kr, varav moms kr (ver 320). Grafstedts AB betalar faktura (ver 267) över plusgiro. Vid betalningen har kreditfakturan (ver 271) räknats bort (ver 346). Eftersom Grafstedts AB betalar för sent sänds en ny faktura som gäller dröjsmålsränta på 430 kr. Dröjsmålsränta är inte momsbelagd (ver 412). Moms att deklarera Ange endast, ej ören A. Momspliktig försäljning eller uttag exklusive moms B. Utgående moms på försäljning eller uttag i ruta Momspliktig försäljning som inte ingår i ruta 06, eller 08 Utgående moms Momspliktiga uttag Utgående moms 12 % Beningsunderlag vid vinstmarginalbening Utgående moms 6 % 08 Hyresinkomster vid frivillig skyldighet C. Momspliktiga inköp vid omvänd skyldighet D. Utgående moms på inköp i ruta Inköp av varor från ett annat EU-land Inköp av tjänster från ett annat EU-land enligt 12 % huvudregeln Inköp av tjänster från ett 6 % land utanför EU 2 23 Inköp av varor i Sverige 3 Övriga inköp av tjänster 24 E. Försäljning som är undantagen från moms 35 Försäljning av varor till ett annat EU-land 4 36 Försäljning av varor utanför EU 37 Mellanmans inköp av varor vid trepartshandel 38 Mellanmans försäljning av varor vid trepartshandel 4 Försäljning av tjänster till 39 näringsidkare i annat EUland enligt huvudregeln 1,4 40 Övrig försäljning av tjänster omsatta utanför Sverige 41 Försäljning när köparen är skyldig i Sverige 42 Övrig försäljning Förklaringar till fotnoter 1-4, se kopian F. Ingående moms Ingående moms att dra av Moms att betala eller få tillbaka Beräkna din betalning (till din hjälp, uppgifterna registreras inte) Upplysningar Kapitel 7 Försäljning BASbok i bokföring Liber AB 48 G. Moms att betala eller få tillbaka (ifylls alltid) 49 - /- Moms att betala/återfå Arbetsgivar F- eller SA- Att betala/få tillbaka Basbok i bokföring, ISBN Författarna och Liber AB Får kopieras 2/5

3 exempel 9:2 Reproservice (se exempel 9:1) bokför skulden för arbetsgivarerna med 33 % i samband med löneutbetalningen. Skulden blir 0, kr Skuld f soc avg Sociala avg exempel 9:3 Samtidigt med att arbetsgivardeklarationen ifylls, överförs saldona på kontona 2710 Personal och 2730 Skuld för sociala er till konto 2012 Avräkning för er och er hos enskild näringsidkare. I aktiebolag används istället konto 1630 Avräkning för er och er som avräkningskonto. Reproservice (se exempel 9:1 2) har fyllt i beloppen för personal och arbetsgivarer på sin momsdeklaration för april enligt nedan till höger. SKV L deklarationsdagen SKATTEVERKET FÖRETAGSSKATTEKONTOR 1 Telefon Bankgiro och referensnummer (OCR), se andra sidan Deklarationsadress Skatteverket test Skattedeklarationer, moms/arb.giv SE Stockholm Sweden Moms att deklarera för februari E. Försäljning som är undantagen från moms 35 Försäljning av varor till ett annat EU-land 4 36 Försäljning av varor utanför EU 37 Mellanmans inköp av varor vid trepartshandel 38 Mellanmans försäljning av varor vid trepartshandel 4 Försäljning av tjänster till 39 näringsidkare i annat EUland enligt huvudregeln 1,4 40 Övrig försäljning av tjänster omsatta utanför Sverige 41 Försäljning när köparen är skyldig i Sverige 42 Övrig försäljning Förklaringar till fotnoter 1-4, se kopian (behörig firmatecknare) förtydligande Kontaktperson 24 Momsregistreringsnummer (VAT-nummer) Ange endast, ej ören A. Momspliktig försäljning eller uttag exklusive moms B. Utgående moms på försäljning eller uttag i ruta Momspliktig försäljning som inte ingår i ruta 06, eller Momspliktiga uttag Utgående moms 12 % Beningsunderlag vid vinstmarginalbening Utgående moms 6 % 08 Hyresinkomster vid frivillig skyldighet C. Momspliktiga inköp vid omvänd skyldighet D. Utgående moms på inköp i ruta Inköp av varor från ett annat EU-land Inköp av tjänster från ett annat EU-land enligt 12 % huvudregeln Inköp av tjänster från ett 6 % land utanför EU 2 23 Inköp av varor i Sverige 3 Övriga inköp av tjänster Telefonnummer Mervärdesedeklaration F. Ingående moms Ingående moms att dra av Beräkna din betalning (till din hjälp, uppgifterna registreras inte) 48 - G. Moms att betala eller få tillbaka (ifylls alltid) 49 Moms att betala /- eller få tillbaka Moms att betala/återfå Arbetsgivar F- eller SA- Att betala/få tillbaka Administrativ kod SKV L Avgiftspliktig bruttolön Avgiftspliktiga Bankgiro -10 för arbetsgivarer (Ruta ) Arbetsgivarer Ange endast, ej ören av rad % 19-15,49 % av rad ,21 % av rad 59 för regionalt stöd får bara göras för verksamhet i vissa branscher i stödområde. Se SKV 401 och SKV 463. : 10 % av ruta och 5,28 % av ruta 57, sammanlagt högst kr. ( 57) regionalt stöd att deklarera för mars Från lön och 7 5 Från ränta och för Summa avdragen 7 6 Summa och * Ruta, ,54 % att betala fr.o.m ,02 % särskild löne på vissa förvärvsinkomster 24,26 % (behörig firmatecknare) förtydligande Kontaktperson Telefonnummer 03 Administrativ kod BASbok i bokföring Liber AB Kapitel 9 Löner och personal er 101 Basbok i bokföring, ISBN Författarna och Liber AB Får kopieras 3/5

4 Avgiftspliktig bruttolön Avgiftspliktiga för arbetsgivarer Bankgiro -10 (Ruta ) L Arbetsgivarer Ange endast, ej ören % av rad 19-15,49 % av rad ,21 % av rad 59 för regionalt stöd får bara göras för verksamhet i vissa branscher i stödområde. Se SKV 401 och SKV 463. : 10 % av ruta och 5,28 % av ruta 57, sammanlagt högst kr. ( 57) regionalt stöd att deklarera för mars för * Ruta, ,54 % fr.o.m ,02 % särskild löne på vissa förvärvsinkomster 24,26 % Från lön och Från ränta och Summa avdragen Summa och att betala D Kontera betalningen från plusgirot av er och er som sammanlagt uppgår till 61 2 kr. Uppgift 9:2 FotoLab är ett företag som framkallar filmer och drivs som enskild firma. Vid septembers utbetalning av lön till de anställda görs avdrag för personal enligt tabell för preliminär. Bruttolön Skatt Nettolön Bo Berg Reidar Stensson Eva Larsson BASbok i bokföring Liber AB Kapitel 9 Löner och personal er 107 Basbok i bokföring, ISBN Författarna och Liber AB Får kopieras 4/5

5 a Kontera utbetalningen av lön för september som gjorts över bankgiro. B Kontera skulden för de sociala erna som beräknas till kr. C Kontera överföringen och er till avräkningskontot för er och er. Nedan finns en arbetsgivardeklaration. Avgiftspliktig bruttolön 400 Avgiftspliktiga för arbetsgivarer 400 Bankgiro -10 (Ruta ) L Arbetsgivarer Ange endast, ej ören % av rad 19-15,49 % av rad ,21 % av rad 59 för regionalt stöd får bara göras för verksamhet i vissa branscher i stödområde. Se SKV 401 och SKV 463. : 10 % av ruta och 5,28 % av ruta 57, sammanlagt högst kr. ( 57) regionalt stöd att deklarera för mars 400 för 400 * Ruta, ,54 % fr.o.m ,02 % särskild löne på vissa förvärvsinkomster 24,26 % Från lön och Från ränta och Summa avdragen 108 Kapitel 9 Löner och personal er BASbok i bokföring Liber AB Summa och att betala Basbok i bokföring, ISBN Författarna och Liber AB Får kopieras 5/5