Kommunens hantering av pensionsförpliktelser

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Kommunens hantering av pensionsförpliktelser"

Helen Sundström
för 8 år sedan
Visningar:

R E V I S I O N S R AP P O R T 29-9-15 Kommunstyrelsen Sid 1 (2) Dnr.

1 R E V I S I O N S R AP P O R T Kommunstyrelsen Sid 1 (2) Dnr. 9rek18 Handläggare: Henry Lundberg Kommunens hantering av pensionsförpliktelser Kommunens utgifter för personalens pensioner kommer att öka mycket kraftigt under kommande år, från dagens nivå på 5 mnkr/år till 1 mnkr/år 225 för att därefter minska igen. För att minska effekterna av denna kostnadsökning har kommunen fattat två beslut: fattade kommunen beslut om att avsätta 1 mnkr i en särskild pensionsförvaltning fattade kommunen beslut om att bilda ett eget försäkringsbolag och däri teckna en garantiförsäkring, allt inom ramen för mnkr. Med beslut i kommunstyrelsen läggs förslag att skapa försäkringsbolaget Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB och köpa återförsäkringsbolaget Kommun Garanti Reinsurance SA i Luxemburg. Den sammantagna utgiften för detta uppges till 354 mnkr, samtidigt som de sammantagna tillgångarna uppgår till 394 mnkr, ett mervärde på 4 mnkr. Affären föreslås finansieras genom upplåning på kapitalmarknaden. Granskningen Kommunrevisionen har granskat de förväntade effekterna av dessa åtgärder och på vilket sätt de kan utjämna belastningen på likviditeten (kassaflödet) över tiden. Analyserna visar i 4 diagram: 1. Den beslutade försäkringslösningen begränsar utbetalningarna för ansvarsförbindelsen till 86 mnkr/år under åren Det är en minskning med som mest 15 mnkr år 225. K O M M U N R E V I S I O N E N Gävle kommun, Gävle. Besöksadress Stadshuset, Drottninggatan 22 Tfn (vx), kommunrevisionen@gavle.se

mnkr/år till 1 mnkr/år 225 för att därefter minska igen. För att minska effekterna av denna kostnadsökning har kommunen fattat två beslut: 1.

2 Sid 2 (2) 2. De 1 mnkr som placerades 28 begränsar utbetalningarna för ansvarsförbindelsen till 83 mnkr/år under åren Det är en minskning med som mest 19 mnkr år Ovanstående åtgärder sammantagna begränsar utbetalningarna för ansvarsförbindelsen till 76 mnkr/år under åren Det är en minskning med som mest 25 mnkr år Slutligen visar analyserna att maximal utjämning är 73 mnkr/år under åren , vilket skulle kräva att ytterligare 32 mnkr placeras under de närmaste 4 åren. Granskningsrapporten behandlades av revisorskollegiet Överväganden och ställningstaganden Vi vill framföra följande: Effekterna av föreslagna åtgärder bör redovisas för fullmäktige. Bilagda analyser visar effekterna på kassaflödet, vilket är centralt, men det kan finnas också andra effekter. Analyserna bör kompletteras med känslighetsanalyser. Särskilda rutiner för särredovisning nödvändig, liksom rutiner för medvetna överbudgeteringar av kommunens resultat, vilket är nödvändigt för att försäkringslösningen ska fungera. Kommunallagen kap 8 3a ger anvisningar: Fullmäktige skall meddela särskilda föreskrifter för förvaltningen av medel avsatta för pensionsförpliktelser. I föreskrifterna skall det anges hur medlen skall förvaltas. Därvid skall tillåten risk vid placering av medlen fastställas. Vidare skall det anges hur uppföljning och kontroll av förvaltningen skall ske. Placeringspolicyn meddelas Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB som ett ägardirektiv. Revisorerna i Gävle kommun Rune I Wiebe Revisorskollegiets ordförande Henry Lundberg Revisionschef Bilaga: Granskningsrapport Hur mycket kapas toppen?

Slutligen visar analyserna att maximal utjämning är 73 mnkr/år under åren 29 236, vilket skulle kräva att ytterligare 32 mnkr placeras under de närmaste 4 åren.

3 G R AN S K N I N G S R AP P O R T Revisorskollegiet Sid 1 (2) Dnr 9rek18 Handläggare: Henry Lundberg Hur mycket kapas toppen? Bakgrund Kommunen har en ansvarsförbindelse för pensioner intjänade före 1998 som i bokslutet för 28 uppgick till mnkr. De årliga utbetalningarna kommer under de närmaste åren att stiga mycket kraftigt, från dagens nivå på cirka 5 mnkr/år till 1 mnkr/år 225. Som diagrammet nedan visar kommer utbetalningarna därefter att minska. 12 Årliga utbetalningar för ansvarsförbindelsen för pensioner, mnkr K O M M U N R E V I S I O N E N Gävle kommun, Gävle. Besöksadress Stadshuset, Drottninggatan 22 Tfn , Mobil henry.lundberg@gavle.se

De årliga utbetalningarna kommer under de närmaste åren att stiga mycket kraftigt, från dagens nivå på cirka 5 mnkr/år till 1 mnkr/år 225.

4 Sid 2 (2) För att över tiden utjämna belastningen på kommunens ekonomi av de kraftigt ökade kostnaderna på toppen av kostnadspuckeln, har fullmäktige tagit två beslut: beslut om att avsätta 1 mnkr i en särskild pensionsförvaltning beslut om att bilda ett eget försäkringsbolag och däri teckna en garantiförsäkring, allt inom ramen för mnkr. Med beslut i kommunstyrelsen läggs förslag att skapa försäkringsbolaget Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB och köpa återförsäkringsbolaget Kommun Garanti Reinsurance SA i Luxemburg. Den sammantagna utgiften för detta uppges till 354 mnkr, samtidigt som de sammantagna tillgångarna uppgår till 394 mnkr, ett mervärde på 4 mnkr. Affären föreslås finansieras genom upplåning på kapitalmarknaden. Revisionsfråga Vilken effekt får dessa åtgärder på kommunens likviditet över åren, hur mycket kommer utbetalningarna att utjämnas hur mycket kommer toppen att kapas? Resultat 4 simuleringar av effekterna har gjorts på bas av senaste tillgängliga uppgifter och ett antagande om en ränta för inlåning och förräntning på 4,75 %. 1. Den beslutade försäkringslösningen begränsar utbetalningarna för ansvarsförbindelsen till 86 mnkr/år under åren Det är en minskning med som mest 15 mnkr år De 1 mnkr som placerades 28 begränsar utbetalningarna för ansvarsförbindelsen till 83 mnkr/år under åren Det är en minskning med som mest 19 mnkr år Ovanstående åtgärder sammantagna begränsar utbetalningarna för ansvarsförbindelsen till 76 mnkr/år under åren Det är en minskning med som mest 25 mnkr år Slutligen visar analyserna att maximal utjämning är 73 mnkr/år under åren , vilket skulle kräva att ytterligare 32 mnkr placeras under de närmaste 4 åren.

Med beslut i kommunstyrelsen 29-9-8 läggs förslag att skapa försäkringsbolaget Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB och köpa återförsäkringsbolaget Kommun Garanti Reinsurance SA i Luxemburg.

5 Utbetalningar för År ansvarsförbindelsen mnkr Beslutad försäkringslösning begränsar utbetalningarna för ansvarsförbindelsen till 86 mnkr/år Kommungaranti SFAB ränta 4,75% Kapital Årlig försäkringspremie Premieåterbäring 3 1,3 1,3 Försäkringsersättning Kommunen ränta 4,75% Kapital Återbäring/försäkringsersättning Uttag för att "kapa toppen" Likviditetsbelastning per år målcell Beslutad försäkringslösning kapar toppen till 86 mnkr/år Utbetalningar för ansvarsförbindelsen Belastning på likviditeten

394 417 44 44 365 325 282 238 191 142 91 37 Årlig försäkringspremie 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Premieåterbäring 3 1,3 1,3 Försäkringsersättning 61 62 63 63 63 63 63 63 63 63 44 Kommunen ränta 4,75%

6 Utbetalningar för År ansvarsförbindelsen mnkr mnkr placerade 28 begränsar utbetalningarna till 83 mnkr/år Ränta 4,75% mnkr Kapital Ytterligare placeringar Uttag för att "kapa toppen" Likviditetsbelastning per år målcell mnkr 28 kapar toppen till 83 mnkr/år Utbetalningar för ansvarsförbindelsen Belastning på likviditeten

132 124 113 11 88 74 61 48 35 24 14 7 3 3 3 3 3 3 Ytterligare placeringar Uttag för att "kapa toppen" 216 1 5 8 1 12 14 15 17 18 19 18 17 17 15 14 11 8 5 1 Likviditetsbelastning per år 48 53 58 62 67

7 Utbetalningar för År ansvarsförbindelsen mnkr Placerade 1 mnkr och försäkringslösningen begränsar utbetalningarna till 76 mnkr/år Ränta på placerat kapital 4,75% mnkr Årlig försäkringspremie Uttag från försäkringen Placerat kapital Uttag ur det placerade kapitalet Likviditetsbelastning per år målcell mnkr 28 + försäkr ingslösningen kapar toppen till 76 mnkr/år Utbetalningar för ansvarsförbindelsen Belastning på likviditeten

försäkringspremie 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Uttag från försäkringen 179 2 6 9 11 13 1 11 13 14 15 14 13 13 11 1 7 4 1 Placerat kapital 1 1 15 11 115 12 126 128 126 122 118 113 18 13 98 92 87 8 74 67 53

8 Utbetalningar för År ansvarsförbindelsen mnkr Maximal utjämning är 73 mnkr/år och kräver ytterligare 32 mnkr under åren Ränta på placerat kapital 4,75% mnkr Årlig försäkringspremie Uttag från försäkringen Placerat kapital Ökning av kapitalet Uttag ur det placerade kapitalet Likviditetsbelastning per år målcell Max utjämning är 73 mnkr/år och kräver ytterligare 32 mnkr under Utbetalningar för ansvarsförbindelsen Belastning på likviditeten

försäkringspremie 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Uttag från försäkringen 179 2 6 9 11 13 1 11 13 14 15 14 13 13 11 1 7 4 1 Placerat kapital 1 1 12 135 148 156 1 162 159 154 148 142 136 13 123 116 19 12 94

Relevanta dokument

Beslut om. placeringsreglemente för. förvaltning av pensionsmedel

Beslut om. placeringsreglemente för. förvaltning av pensionsmedel G R AN S K N I N G S P M 2010-04-20 Sid 1 (3) Dnr Handläggare: Gunilla Beckman Ljung Kommungaranti Skandinavien Försäkrings AB Beslut om placeringsreglemente för förvaltning av pensionsmedel K O M M U