Transparency Report 2011/2012 K P M G

Transkript

1 Transparency Report 2011/2012 K P M G

2 Innehåll Vilka vi är Vår organisation och styrning... 8 Våra system för kvalitetssäkring...10 Vårt oberoende Ersättning till delägare...19 Finansiell information Bilaga 1 Börsnoterade kunder... 22

3 Transparency Report 3 Ord från vår VD Vår Transparency Report för verksamhetsåret 2011/2012 är en vägledning för dig som är intresserad av att veta hur vi arbetar med kvalitet och hur vårt företag är uppbyggt. Vi arbetar i en bransch som står inför stora förändringar, vilket är både spännande och utmanande. Jag tänker närmast på EU-kommissionens förslag om förändrade revisionsregler. Inom KPMG är vi positiva till förändringar som leder till högre kvalitet i revisionen. Vi stödjer därför EUs utgångspunkter om att tydliggöra revisorsrollen, förstärka oberoendet och förbättra tillsynen. Jag ser många möjligheter i det nya förslaget, men jag tror att det behöver justeras för att nå de effekter som efterfrågas. Exakt hur förslaget ska utformas kommer sannolikt att debatteras flitigt under det kommande året och KPMG kommer aktivt att bidra i det arbetet. Kvalitet är grunden i allt vi gör. Det bidrar till att skapa förtroende för den kapitalmarknad som driver ekonomisk tillväxt. Diskussion och öppenhet är en viktig del som hjälper oss att driva kvalitetsarbetet framåt. I takt med att omvärlden ställer nya krav behöver vi se över både hur vi organiserar oss och hur vi arbetar med dessa så viktiga frågor. Vi arbetar kontinuerligt med kvalitet. Under året har vi investerat ytterligare i vårt kvalitetsarbete och bildat en ny avdelning som enbart fokuserar på kvalitets- och effektivitetsfrågor med koppling till vår revisionstjänst och som utgör en förstärkning av vår övriga risk- och kvalitetsorganisation. Kravet på årliga Transparency Reports är ytterligare ett sätt att stärka förtroendet för vår bransch. Rapporten är upprättad i enlighet med EUs 8:e Company Law Directive, kraven 22 a revisorslagen (2001:883) och förordning (1995:665) om revisorer. Jag ser fram emot den fortsatta diskussionen kring vad revision kan bidra med i affärsverksamheter och samhället i stort. Stockholm 31 juli 2012 Helene Willberg Verkställande direktör 2012 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved.

4 4 Transparency Report Vilka vi är Vår verksamhet KPMG erbjuder branschspecifika och kvalificerade tjänster inom revision, skatt och rådgivning. Genom vårt globala nätverk är vi ett av världens ledande kunskapsföretag med specialister i 153 länder. I Sverige har vi stark lokal förankring med 1600 medarbetare på ett 60-tal orter. Vi är specialiserade på att möta specifika behov från såväl stora globala företag och organisationer som medelstora och mindre företag. Vårt mål är att omvandla kunskap till värde för våra kunder och den marknad vi verkar inom. Vi arbetar ständigt med att förbättra vårt arbete genom en klar vision, tydliga värderingar och, framför allt, kvaliteten på våra medarbetare. De tre områdena vi verkar inom är: Revision Revisionens främsta uppgift är att kvalitetssäkra företagens finansiella information till ägarna och övriga intressenter. Detta gäller oavsett om det handlar om en mindre affärsrörelse eller en aktör med hela världen som marknad. Vår revision bygger förtroende mellan marknadens aktörer och skapar förutsättningar för goda affärer. KPMGs revision ger mer än en revisionsberättelse. Den ger bättre kontroll över verksamheten och en effektivare ekonomistyrning. Ekonomiservice Vi erbjuder också ekonomiservice, vilket innebär att vi tar hand om hela eller delar av företagets ekonomiadministration.

5 Transparency Report 5 Rådgivning KPMG har världsledande kompetens när det gäller finansiell och kommersiell rådgivning och riskhantering. Vi hjälper företag vid transaktioner, kvalificerad redovisning samt med att skapa effektivare organisationer, processer och IT-system. Vi bistår med att identifiera och hantera risker i företagets affärsverksamhet för att säkerställa dess långsiktiga utveckling. Management Consulting agerar rådgivare i komplexa och komplicerade förändringsprocesser. Transactions & Restructuring bistår där finns det behov av förvärv, försäljningar och samgåenden. Risk Consulting hjälper företag att på ett effektivt, begripligt och naturligt sätt integrera riskhantering i verksamheten. Skatt Vår skatterådgivning täcker hela spektrat från det stora, internationella börsföretagets behov till det mindre, familjeägda företagets. Affärsmässighet, förståelse för de stora sammanhangen och djup specialistkompetens är starka kännetecken. Företagsgemensamma funktioner Vår verksamhet innefattar även interna funktioner såsom Ekonomi & Finans, Ethics & Independence, Human Resources, IT, Knowledge Management, Kommunikation, Legal Support, Markets och Risk Management. I centrum för vårt system för kvalitetssäkring står den kultur som genomsyrar företaget (tone at the top) och som förespråkar kvalitet och etik. Alla aspekter i vårt system för kvalitetssäkring ingår i en god cirkel där varje element förstärker de andra. Nyckelfaktorerna i vårt system beskrivs mer detaljerat i det följande. Tone at the top De väsentligaste komponenterna för tone at the top som fokuserar på kvalitet innefattar: Fokuserad och tydlig strategi: införlivar kvalitet på alla nivåer och syftar till att vi uppnår våra mål Nyckelfaktorer i vårt kvalitetskontrollsystem: Övervakning Ledningens ansvar Vår organisation och styrning för kvalitet: kompetenta och erfarna medarbetare på rätt positioner som kan påverka kvalitet i det dagliga arbetet. Värderingar och kultur Vår position som ett av världens ledande kunskapsföretag bygger på att skapa de bästa förutsättningarna för våra medarbetare och att leverera de bästa tjänsterna till våra kunder och det sammanhang vi verkar inom. Processer för att genomföra uppdrag Rutiner för att acceptera kunder och uppdrag Tone at the top Medarbetare Etiska normer Grunden för detta är KPMGs värderingar som motsvarar våra höga krav på prestation och professionalitet hos alla våra medarbetare, både gentemot kund och inom KPMG. Våra värderingar betonar också att alla medarbetare är personligt ansvariga för att uppfylla de legala, professionella och etiska värderingar som hans eller hennes ansvarsnivå innebär. Vi har ett genuint intresse för våra kunder och ett starkt engagemang för våra uppdrag. Genom integritet och öppen och ärlig kommunikation bygger vi tillit och skapar en plattform för samar-

6 6 Transparency Report bete så att vi kan leverera högkvalitativ rådgivning och samtidigt bibehålla vårt oberoende. Flexibilitet och mångfald skapar en kultur där medarbetarna kan dela med sig av kunskap och ta fram det bästa hos varandra. Vi söker medarbetare som är nyfikna, professionella och har integritet och som samverkar med kollegor och kunder. Att förstärka kvaliteten hos våra medarbetare är ett av våra fokusområden som gör det möjligt för våra medarbetare att utvecklas, både professionellt och som individer. Vår kultur och våra värderingar handlar också om att engagera sig i samhällslivet. Det är viktigt för oss att vi lever som vi lär. Genom vår storlek och vår geografiska spridning både globalt och lokalt kan vi använda vårt kunnande och vårt inflytande för att bidra till en positiv utveckling av samhället. Vi föregår med gott exempel Vi värdesätter individen Vi kommunicerar öppet och ärligt Vi arbetar tillsammans Vi söker fakta och fömedlar insikt Vi engagerar oss i samhället Våra värderingar vår framgångskultur KPMG har en tydlig företagskultur. Vi bidrar alla till KPMGs strävan att ha de nöjdaste kunderna, de mest efterfrågade medarbetarna och en förstklassig samverkan. Vi utgör ett väl sammansvetsat lag som involverar varandra och samarbetar över gränserna. Vi vill växa, inte bara i våra professionella roller, utan också som individer. Vi strävar alltid efter att utvecklas och bli bättre. Därför befinner vi oss på en ständig resa tillsammans. Det handlar om att stärka och bevara vår företagskultur där alla känner vilja och lust, tror på sin förmåga och använder den till att överträffa förväntningar. Sina egna och andras. Lösningar kan bli bättre och annorlunda. Vi kallar det resan mot vår framgångskultur. Hur vi agerar Högt förtroende är avgörande för branschen, KPMG och den enskilda revisorn och rådgivaren. Förtroende bygger bland annat på hög kompetens, integritet och gott omdöme. Hur vi uppträder och agerar i olika situationer påverkar hur omvärlden uppfattar oss och det förtroende vi får. Professionellt uppträdande i mötet med våra kunder och i andra sammanhang när vi representerar vårt företag eller vår bransch handlar därför inte bara om hur vi uttrycker oss och vad vi gör. Det handlar också om att vi är professionella i vår yrkesutövning och uppfyller kundernas förväntan på konfidentialitet. Vår ambition är att alltid vara bäst. En av våra hörnstenar är att hålla hög kvalitet i allt vi gör. Förmågan att tydligt formulera vad kvalitet innebär och hur vi säkrar kvaliteten på de tjänster vi erbjuder, genomsyrar alla delar av vår verksamhet. Vår organisation och styrning Vår organisation och styrning beskrivs mer detaljerat i avsnitt 2.2. Vi agerar med integritet

7 Vårt samhällsengagemang Samhällsengagemanget genomsyrar KPMG globalt och är en av våra värderingar. Vårt bidrag sker primärt inom fyra områden: utbildning, miljö, hälsa och företagande. Utbildning Runt om i världen driver KPMG ett stort antal utbildningsprojekt, bland annat ställer vi upp som mentorer för ungdomar och sponsrar skolbyggen. I Sverige är våra medarbetare lärare och föreläsare vid ett flertal högskolor och universitet. Vi deltar även i One Young World ett globalt forum liknande World Economic Forum där 1600 unga framtida ledare från nästan 200 länder samlas. Miljö Inom ramen för det globala programmet Global Green Initiative vill vi minska KPMGs egen påverkan på miljön, genom till exempel lägre energiförbrukning. I Sverige engagerar vi oss också särskilt i frågan om vatten och är en av grundarna av Stockholm Water Prize. Hälsa Att erbjuda den bästa möjliga arbetsmiljön för våra medarbetare är fastlagt i den globala målsättningen Employer of Choice. Hälsa är också i ett bredare perspektiv ett område där allt fler insatser behövs i vårt samhälle. Vår ambition är att genom kompetens och bidrag göra en insats för organisationer som arbetar med dessa frågor. Aktuellt En gång om året röstar vi fram ett företagsgemensamt projekt som KPMG engagerar sig i. Medarbetarna får möjlighet att skänka pengar till det speciella projektet och KPMG skänker ett garantibelopp samt dubblerar det belopp som medarbetarna skänker. År 2012 valdes BRIS. BRIS utmaning just nu är att öka tillgängligheten på barnens hjälptelefon. De senaste årtiondena har den psykiska ohälsan bland barn och ungdomar ökat särskilt bland flickor och unga kvinnor. KPMGs bidrag kommer att öka tillgängligheten på barnens hjälptelefon. Genom ett samarbete mellan KPMG och Tällberg Foundation arbetar vi med hållbar stadsutveckling med fokus på miljonprogrammen. Miljonprogrammen består av flerbostadshus som byggdes under 60- och 70-talet för att möta efterfrågan på bostäder främst i storstadsregionerna. Projektet går ut på att undersöka möjligheterna till nya samverkansmodeller samt finansiella och institutionella strukturer för upprustningen av de svenska miljonprogrammen. Hela projektet omfattar allt från tillväxtfrågor till utanförskap och innefattar därfär komplexa finansiella och sociala dimensioner. Företagande Vi riktar in oss på att uppmuntra och stödja initiativ som skapar arbetstillfällen och ökar möjligheterna till professionell utveckling på både individuell och företagsmässig nivå.

8 8 Transparency Report Vår organisation och styrning Legal struktur KPMG AB ingår i en koncern där moderbolaget är Bohlinsgruppen AB. I koncernen ingår även Bohlinsgruppen i Sverige Försäkring AB (BISFAB) som försäkrar risker hänförliga till verksamheten i Bohlinsgruppen AB. KPMG AB Bohlinsgruppen AB (moderbolag) Bohlinsgruppen i Sverige Försäkring AB Vilande dotterbolag KPMG AB är det svenska medlemsföretaget i KPMG International, ett schweiziskt kooperativ som lyder under schweizisk lag. KPMG i Sverige ägs av 96 revisorer och rådgivare i det svenska företaget. Totalt finns 717 revisorer och 676 konsulter/specialister på KPMG AB. KPMG International är organiserat i tre regioner: Americas, Europe MiddleEast Africa och Asia Pacific. Nätverk KPMG består av medarbetare i 153 länder och erbjuder alla medlemsföretag ett stort internationellt kunskapsnätverk. KPMG International bedriver ingen verksamhet mot kund utan är en paraplyorganisation för alla medlemsföretag i nätverket. Respektive medlemsföretag erbjuder kunder tjänster inom revision, skatt och rådgivning. Medlemsföretagen i nätverket arbetar lokalt och juridiskt självständigt i länder över hela världen. De får tillgång till gemensamma resurser, metoder och försäkringsskydd samt till KPMGnätverkets samlade kunskap och expertis. Alla medlemsföretag är skyldiga att följa KPMG Internationals gemensamma normer och policies. KPMG International vidtar åtgärder för kvalitetskontroll och följer löpande upp frågor rörande tillhandahållande av tjänster samt etikoch oberoendefrågor. Vår styrning Aktieägarna samverkar i aktieägarsammanträden och bolagsstämma. Aktieägarsammanträden beslutar bland annat om inval av nya delägare, medlemmar i aktieägarkommitté och valberedning samt om företagets finansiering. Vid bolagsstämmorna tas bland annat beslut i frågor som regleras i aktiebolagslagen, såsom val av styrelse och revisor. Valberedningens uppdrag är att nominera ledamöter till styrelse, aktieägarkommitté och valberedning samt att även nominera styrelseordförande och externa revisorer. Valberedningen arbetar på direkt uppdrag av ägarna. Aktieägarkommitténs uppdrag är primärt att hantera aktieägarrelaterade frågor, bl a fördelning av aktier inom Bohlinsgruppen AB. Styrelsen fastställer årligen KPMGs strategi, policydokument och övergripande riktlinjer för verksamheten. Styrelsen beslutar även om system och rutiner för intern kontroll. I styrelsens arbete ingår också att utse verkställande direktör, lämna förslag till delägarkandidater, upprätta riktlinjer för ersättning till delägare och inom sig utse ledamöter till ersättningskommittén som hanterar ersättning till och avveckling av delägare, samt att utse ledamöter till styrelse i BISFAB och dotterbolag. Den verkställande direktören är ansvarig för den operativa verksamheten och utser företagsledningen i övrigt. Företagsledningen består av verkställande direktör, vice verkställande direktör, de affärsområdsansvariga och kommunikationsdirektören. Företagsledningen är ansvarig för genomförandet av verksamhetens strategiska inriktning och prioriteringar, efter att dessa beslutats i styrelsen. Därutöver ansvarar företagsledningen för införandet och utvecklingen av KPMGs policys och riktlinjer för verksamheten samt den löpande uppföljningen gällande kvalitet och kontrollrutiner.

9 Transparency Report 9 Företagsledningen består av följande personer: Helene Willberg Verkställande direktör Annacari Astner Wimmerstedt Vice verkställande direktör/coo Hans Åkervall Affärsområdeschef Revision Stora Företag Stefan Tärnell Affärsområdeschef Ägarledda, Revision och Rådgivning Emanuel Ramstedt Affärsområdeschef Rådgivning Helena Robertsson, Affärsområdeschef Skatt Ulrika Westin Kommunikationsdirektör Styrelsen består av följande personer: Ordförande George Pettersson Ledamot Anders Bäckström Ledamot Björn Flink Ledamot Birgitta Gustafsson Ledamot Jan Källqvist Ledamot Dan Kjellqvist Ledamot Jan Malm Ledamot Anders Malmeby Ledamot Johan Pauli Ledamot Christer Wiberg

10 10 Transparency Report Våra system för kvalitetssäkring System för kvalitetssäkring Vår position som ett av världens ledande kunskapsföretag bygger på kvaliteten i våra tjänster. Oavsett var i världen ett KPMG-team tar sig an ett företags speciella frågeställningar används en gemensam metod och tjänsterna kvalitetssäkras på samma sätt i varje medlemsföretag. Gemensamma värderingar uttryckta i policies styr vårt professionella agerande gentemot kunder och kollegor och vi investerar betydande belopp i rekrytering, utveckling och utbildning av våra medarbetare. Vårt kvalitetsarbete är under ständig utvärdering och utveckling i syfte att säkerställa hög kvalitet och tillföra värde i våra åtaganden. Inom KPMG har varje medarbetare ansvar för riskhantering och kvalitetssäkring. Detta innebär krav på att förstå och följa företagets policies och i det dagliga arbetet utföra uppdragen utifrån de rutiner som följer av dessa. Systemet för kvalitetskontroll hjälper våra medarbetare att agera med integritet och objektivitet, följa tillämpliga lagar, förordningar samt möta professionella krav. Systemet omfattar följande huvuddelar: 1. Ledningens ansvar 2. Etiska normer 3. Human Resource Management 4. Rutiner för att acceptera kunder och arbeta med uppdrag 5. Processer för att genomföra uppdrag på ett effektivt sätt 6. Övervakning och uppföljning KPMG följer internationella normer för kvalitetskontroll Den internationella kvalitetsstandard som är relevant för revisionsverksamheten är International Standard on Quality Control (ISQC1), utgiven av International Federation of Accountants (IFAC). Därtill finns regler och standards som har utfärdats av den svenska branschorganisationen för revisorer och rådgivare (Far) samt tillsynsmyndigheter som Revisorsnämnden och US Public Company Accounting Oversight Board (US PCAOB). Reglerna har införts, och efterlevs, i KPMGs samtliga verksamhetsområden. Nedan följer en översiktlig beskrivning av systemets huvuddelar för kvalitetskontroll: 1. Ledningens ansvar Styrelse och VD Verkställande direktören har det övergripande ansvaret för kvalitetsnivån i verksamheten och ansvarar för detta arbete gentemot styrelsen som har det yttersta ansvaret för kvalitetssäkringssystemets utformning och effektivitet. Att styrelsen har det yttersta ansvaret för systemet för kvalitetskontroll stadgas också i ISQC1. Vår företagskultur präglas av ett stort engagemang i kvalitetsfrågor. Styrelsen och VD bidrar både via befintliga processer och på annat sätt till att bibehålla och förstärka vår kvalitetskultur. Vikten av hög kvalitet är ett genomgående budskap i kommunikationen från ledningen. Risk and Compliance Systemet för kvalitetskontroll och riskhantering inom KPMG övervakas av funktionen Risk and Compliance Risk Management Partner och ett risk management team. Våra affärsområden Cheferna för våra affärsområden ansvarar för kvaliteten i tjänsteleveranserna inom sitt område och rapporterar till VD. Inom varje affärsområde har rutiner upprättats för riskhantering, kvalitetssäkring samt uppföljning och kontroll. Rutinerna utgår från de riktlinjer vi beslutat om för vår verksamhet.

11 2. Etiska normer Vi har åtagit oss att leva upp till en hög etisk nivå i allt vi gör. Av våra värderingar är vi agerar med integritet grundläggande. Våra värderingar kommuniceras till alla medarbetare. De är också integrerade i den process där medarbetarnas prestationer utvärderas och belönas. Vi säkerställer att vi lever upp till rättsliga, etiska och yrkesmässiga krav genom tydliga riktlinjer och rutiner. I vår uppförandekod anges de etiska normer som förväntas prägla allt agerande av oss som företag och av alla medarbetare. Den hjälper våra medarbetare att förstå och agera i enlighet med dessa. I koden betonas också att respektive medarbetare personligen är ansvarig för att följa de rättsliga, professionella och etiska normer som gäller för hans eller hennes arbetsuppgifter och ansvarsområde. I uppförandekoden ingår alla KPMGs globala värderingar. Där betonas särskilt att objektivitet och oberoende är hörnstenar i vår verksamhet. I uppförandekoden anges att alla våra medarbetare ska: Följa alla tillämpliga lagar, förordningar och innehållet i KPMGs policies Rapportera olagligheter oavsett om de har begåtts av KPMGs medarbetare, kunder eller en tredje part Rapportera överträdelser av riktlinjer för riskhantering som begåtts av KPMG-bolag eller dess medarbetare Inte erbjuda, utlova, lämna, begära eller ta emot mutor (antingen direkt eller genom mellanhand). Genom vår whistle-blowing hotline kan medarbetare, kunder och leverantörer anonymt rapportera misstänkta överträdelser. 3. Human Resource Management Våra rutiner, processer och program syftar till att attrahera, rekrytera, utveckla och leda våra medarbetare på ett sådant sätt att vi säkerställer att de har tillräckliga kunskaper, färdigheter och andra egenskaper för att lösa sina arbetsuppgifter.

12 12 Transparency Report Vartannat år utför KPMG en Global People Survey en medarbetarundersökning. Resultat följs upp med en åtgärdsplan som innehåller prioriterade områden och som återrapporteras till företagsledningen. Denna undersökning kompletteras halvårsvis med en mindre enkät som skickas ut till ett urval medarbetare inom KPMG. Resultatet av undersökningen redovisas på Sverigenivå och ger en bild av hur företaget ligger till. I KPMG ska alla medarbetare behandlas efter principen lika möjligheter i arbetet. Det betyder att företaget inte gör någon skillnad mellan medarbetare på basis av kön, religion eller etnisk tillhörighet. Det betyder också att medarbetare med jämförbara förutsättningar befordras och belönas på likartat sätt och efter samma kriterier. Genom att bejaka mångfalden och ta vara på det positiva den för med sig kommer KPMG bli ett ännu bätte företag. Inom KPMG driver Global Diversity team ett förändringsarbete, som också inbegriper att lyfta fram kvinnor som förebilder. KPMGs personaladministrativa ledningssystem omfattar följande områden. Rekrytering och introduktion Lärande och utveckling Uppdragshantering Mål och uppföljning Ersättning och karriär Auktorisation och ackreditering Delägarutnämningar Alla kandidater till olika tjänster lämnar in en ansökan vilken är grunden för den urvalsprocess som föregår en anställning. Nyanställda är skyldiga att delta i ett omfattande introduktionsprogram. I detta ingår frågeställningar kring etik och oberoende upp, vid sidan av de delar som är direkt anknutna till den specifika arbetsuppgiften inom KPMG. Lärande och utveckling Våra policies slår fast att KPMGs medarbetare ska upprätthålla sin professionella kompetens inom sitt specialistområde, följa gällande lagstiftning och uppfylla kraven på kompetensutveckling. Genom ständigt lärande bidrar vi till att våra medarbetare lever till kraven på professionell utveckling. Bemanning av uppdrag Uppdragsansvariga och övriga medarbetare tilldelas specifika uppdrag utifrån kompetens, relevant yrkes- och branscherfarenhet samt uppdragets karaktär. Affärsområdescheferna är ansvariga för processen att utse kundansvariga och för att uppdragsteamen har rätt kompetens och resurser. Mål och uppföljning Årligen sätts mål för varje medarbetare, kvalitetsmålet är ett av de viktigaste. Insatser och prestationer under det gångna arbetsåret utvärderas av särskilt utsedda performance managers. Ersättning och karriär Våra ersättningsregler är tydliga och enkla och är knutna till utvärderingsprocessen. Därmed vet varje medarbetare vad som förväntas. Kvalitet är en av de viktigaste bedömningsgrunderna. Auktorisation och ackreditering Våra policies kräver att revisorer och specialister uppnår och upprätthåller den tekniska kompetens och erfarenhet som motsvarar kraven i gällande lagstiftning och andra regelverk. KPMG AB är registrerat hos Revisorsnämnden som revisionsbolag och har därmed tillstånd att utföra revisionsarbete. KPMG AB är som revisionsbyrå vidare registrerade hos PCAOB i USA samt the Financial Services Agency i Japan. De revisorer som har ansvaret att underteckna revisionsberättelser måste bl a uppfylla kraven från Far. Flera av våra rådgivningstjänster kräver särskild intern ackreditering och/eller ackreditering på individnivå vilka är föremål för särskild kontroll. Delägarutnämningar Vår process för att bli antagen som delägare är omfattande och involverar bland annat företags-

13 Transparency Report 13 Värderingar Tone at the top ledning, styrelse och aktieägarmöte. Alla förslag till nya delägare prövas i styrelsen enligt en fastlagd process innan förslag lämnas till aktieägarmötet. 4. Rutiner för att acceptera kunder och uppdrag För att fullgöra våra uppgifter som revisorer och avge den rapportering och service som förväntas av kunden och marknaden, kontrolleras för varje uppdrag att intressekonflikter inte föreligger i förhållande till tidigare uppdrag eller hos enskilda medarbetare. Revisorns oberoende analyseras i systemstödda rutiner för utvärdering av kunder och uppdrag. Vi accepterar inte kunder och åtar oss inte uppdrag som inte uppfyller kraven enligt KPMGs interna kontrollsystem. 5. Processer för att genomföra uppdrag En viktig del i grunden för att leverera professionella tjänster till våra kunder är olika kvalitetskontroller, vilka ingår i företagets processer för ett uppdrag. Dessa kvalitetskontroller innefattar uppföljning av policies och rutiner vars syfte är att bidra till att det arbete som utförts av medarbetarna i uppdragsteamet uppfyller tillämpliga professionella krav, lagar och regler samt interna kvalitetskrav. Följande avsnitt innehåller mer detaljerad information, speciellt om lagstadgade revisionstjänster. Integrerad kvalitets och riskuppföljning samt stödprocesser Revision Skatt Rådgivning Uppföljning Revisionsmetodik Vår revisionsmetodik, utvecklad av KPMG International, bygger på kraven i International Utfört uppdrag Standards on Auditing (ISA). Metodiken beskrivs i vår revisionsmanual KPMG Audit Manual (KAM). Vår revisionsprocess är strukturerad och förutsätter ett aktivt ledarskap av den uppdragsansvarige, i planeringen av uppdraget (genom att leda planeringsmöten, granska och godkänna planerings och andra dokument), under hela granskningsfasen och till dess att revisionen slutförts. KPMG International tillhandahåller en uppsättning revisionsverktyg som stödjer revisionsmetodiken. Dessa verktyg främjar en konsekvent tillämpning av revisionsprocessen globalt och bidrar därmed till kvaliteten i revisionen. eaudit, KPMGs elektroniska revisionsverktyg tillhandahåller den metodik, vägledning och branschkännedom som krävs för att genomföra en effektiv revision av högsta kvalitet. eaudit bygger på den gedigna erfarenhet KPMG har sedan tidigare men även till stor del på nytänkande. eaudit ger oss möjlighet att tillhandahålla en effektiv och väl samordnad revision till våra kunder. eaudit ger en: Global likformighet alla revisionsteam som ingår i revisionen av en koncern använder samma metodik. Genom att globalt tillämpa samma metoder främjas effektivitet och kvalitet varhelst revisionen utförs. Branschkännedom Tillgång till branschkunskap underlättar för våra revisorer att fokusera på vad som är viktigt för revisionen av våra kunder. Vår kunskapsbas gör det möjligt för oss att ge återkoppling på hur kundföretagens processer, interna kontroll och styrning står sig jämfört med ledande företag i branschen. Verktyg för projektstyrning ett inbyggt projektstyrningsverktyg hjälper teamet att fokusera och utföra revisionen så effektivt och smidigt som möjligt.

14 14 Transparency Report Sammanfattning av väsentligheter eaudit trackern är en funktion som sammanfattar viktiga iakttagelser i takt med att de identifieras under revisionen. Det gör det möjligt för oss att uppdatera våra kunder kontinuerligt under revisionens lopp oavsett var och vem som gjort iakttagelsen och minska risken för att frågeställningar uppmärksammas sent i processen. Granskning, uppföljning och stöd till uppdragsteamen För revisionsarbete föreligger särskilda riktlinjer beträffande uppföljning, kontroll och nyttjande av specialiststöd. Riktlinjerna innehåller också krav på särskild kvalitetskontrollerande funktion i vissa fall, bland annat gällande uppdrag som är av allmänt intresse. Intern konsultation med kollegor uppmuntras och är i vissa fall ett krav. The Department of Professional Practice (DPP) spelar en viktig roll genom det stöd den ger till våra revisionsenheter. Alla uppdragsteam har tillgång till support från KPMGs Financial Reporting Group och KPMG International Standards Group, samt stöd av SEC reviewing partners vid revision av SECregistrerade bolag (Securities and Exchange Commission). 6. Övervakning och uppföljning Vi uppfyller ISQC1:s övervakningskrav bl a genom årlig kvalitetskontroll samt årlig genomgång av ett Risk Compliance Program. Vi är föremål för de kvalitetskontroller som görs av Far samt Revisorsnämnden. Vi står även under tillsyn av PCAOB (USA) samt The Certified Public Accountants and Auditing Oversight Board (CPAAOB) i Japan. Kvaliteten i vårt arbete följs löpande upp genom olika kvalitetsprogram inom KPMG: Via KPMGs globala kvalitetsprogram Quality Performance Review genomförs årligen kvalitetskontroller av revisions- och rådgivningsuppdrag. Urvalet av uppdrag sker slumpmässigt och kvalitetskontrollen genomförs av från uppdraget fristående delägare. Inom varje treårsperiod blir samtliga KPMGs delägare föremål för Quality Performance Review, övriga kvalificerade revisorer följer en nationellt betingad cykel för kvalitetskontroll. Risk Compliance Program är en årlig självutvärdering för att säkerställa effektiviteten i interna kontroller avseende risk- och oberoendefrågor. Oberoende expertis granskar arbetet för att verifiera att policies, processer och effektiva kontroller är implementerade och efterlevs. KPMG International genomför regelbundet så kallade Peer Reviews av de nationella medlemsfirmorna. För att få verka under KPMGs namn, måste den nationella medlemsföretaget visa att man följer av KPMG fastställda och godkända arbetsmetoder, att utbildningsverksamheten håller fastställd nivå, att stöd från specialiserade medarbetare är tillräckligt och att Quality Performance Review samt Risk Compliance Program genomförs på ett ändamålsenligt sätt. Kontrollen utförs av seniora partners från andra länder än det land som kontrolleras. Engagement Quality Control Review. Enligt god revisionssed är vi skyldiga att internt kvalitetssäkra vår rapportering. Detta sker bland annat genom en så kallad Engagement Quality Control Reviewing Partner. Den partner som är ansvarig för denna kvalitetssäkring tar bland annat del av revisionsplaneringen, genomförande, KPMGs rapporter, årsredovisningen och lämnar sina synpunkter innan bolagets revisor undertecknar revisionsberättelsen. Om revisionsteamet identifierar frågeställningar som kräver särskilda överväganden ska dessa alltid diskuteras med den kvalitetssäkrande partnern. Disciplinkommitté. Styrelsen har inrättat en disciplinkommitté som har att, vad gäller eventuella överträdelser kopplat till regler om oberoende, besluta om disciplinär påföljd. Kommitténs ledamöter utses av styrelsen som också fastställt den så kallade disciplinordning som kommittén arbetar efter. Ethics & Inde-

15 Transparency Report 15 pendence Partner är föredragande i kommittén. Disciplinkommittén etablerades i samband med vår registrering hos den amerikanska tillsynsmyndigheten PCAOB år Kvalitetskommitté. Kvalitetskommittén ska befrämja vidmakthållande och vidareutveckling av den höga kvalitetsnivå som är en förutsättning för KPMGs verksamhet och för att skydda KPMGs varumärke genom att behandla avvikelser från vad som kan anses vara acceptabelt beteende hos anställda. I relation till disciplinkommittén kan noteras att kvalitetskommittén behandlar alla frågor som inte ligger inom disciplinkommitténs arbetsområde. Kvalitetskommittén bemannas efter beslut i styrelsen och arbetar efter en arbets- och disciplinordning fastställd i styrelsen. Risk Management Partner är föredragande i kvalitetskommittén. Återkoppling från kunder Vi genomför kontinuerligt intervjuer med våra kunder i syfte att säkerställa en hög kvalitet i vårt arbete. Intervjuerna utförs av ledande personer inom KPMG eller av personer fristående från KPMG. Linjeorganisationen och det aktuella uppdragsteamet tar del av kundernas synpunkter och omdömen som därmed blir en del av vår kontinuerliga lärandeprocess. Revisorsnämndens tillsyn KPMG är ett registrerat revisionsbolag som därmed står under Revisorsnämndens kontroll. Revisorsnämnden (RN) är kontrollorganet för revisorer enligt revisorslagen 2001:883 och genomför löpande kontroller av både revisionsverksamhet och revisorer. RNs kvalitetskontroll sker genom årlig kontroll av uppdrag som genomförts av börsrevisorer och genom att kontrollera företagets egna system för allmänna kontroller och löpande kvalitetskontroller.

16 16 Transparency Report Vårt oberoende KPMG säkerställer oberoende Oberoende, integritet, objektivitet och ett etiskt förhållningssätt utgör hörnstenarna i vår revisionspraktik. KPMGs funktion Ethics & Independence har ett helhetsansvar för yrkesetiska frågor inom företaget. Vårt system för att säkerställa oberoende i revisionsverksamheten innehåller dels företagsgemensamma åtgärder, dels åtgärder inom det enskilda uppdraget. Oberoendet i det enskilda uppdraget Inom uppdragsverksamheten är den så kallade analysmodellen obligatorisk. Den innebär att vi inför varje uppdrag revision eller rådgivning prövar om det finns omständigheter som kan rubba förtroendet för revisorns förmåga eller vilja att utföra sitt revisionsuppdrag med opartiskhet, självständighet och objektivitet. Om denna analys pekar på omständigheter som kan medföra ett oacceptabelt hot mot revisorns oberoende, avböjer vi uppdraget. En ytterligare prövning görs innan revisionsberättelsen lämnas i vilken hänsyn tas även till andra uppdrag som genomförs åt kunden under verksamhetsåret. Samtliga uppdrag föregås av en intern kontroll av att intressekonflikter gentemot andra uppdrag inte föreligger. Vi har ett flertal systemstöd för att bevaka och upprätthålla vårt oberoende. Systemen hanterar och bevakar samtliga oberoendefrågor i våra uppdrag. Rotation Sedan 1 juli 2009 gäller att den som under sju år har varit vald revisor i ett företag av allmänt intresse (vars värdepapper är upptagna till handel på en reglerad marknad) under en tvåårsperiod inte får delta i revisionen. Områden att förhålla sig till Grunden för våra förhållningsregler kring oberoende är att vi bedriver revisionsverksamhet och skyddet av revisorns självständighet och opartiskhet i dagligt tal kallat revisorns oberoende. Vi har inte bara att förhålla oss till ett faktiskt oberoende utan även till ett synbart oberoende. Professionellt uppträdande Tjänster och inköp Ekonomiska intressen hos enskilda medarbetare som skulle kunna medföra ett hot mot revisorns oberoende, bevakas via ett systemstöd som omfattar alla KPMGs kunder över hela värden. Kundrelation Tilläggsuppdrag för revisionskund För alla SEC-registrerade kunder, noterade bolag och ett stort antal andra internationella uppdrag, tillämpar KPMG ett policybaserat förfarande med förhandsgodkännande av uppdrag, så kallad preapproval. Detta innebär att kundansvarig och i förekommande fall kundens revisionsutskott ska ha lämnat förhandsgodkännande innan ett uppdrag får igångsättas. Årligen avlämnar alla medarbetare en försäkran avseende efterlevnad av policies, regler rörande yrkesetik, informationssäkerhet och kunskapshantering. Anställning Förutom att vårt företag måste förhålla sig oberoende till våra revisionskunder, måste alla medarbetare också göra det. Vi måste även förhålla oss till områden såsom tjänster och inköp. Innan avtal skrivs med ny leverantör sker en kontroll om bolaget är revisionskund till KPMG och om detta kan hota vårt oberoende.

17 Kompetensutveckling Vår position som ett av världens ledande kunskapsföretag bygger till stor del på våra medarbetares kompetens och engagemang. Vi rekryterar, utbildar, utvecklar och behåller därför de bästa medarbetarna för de tjänster vi erbjuder. På KPMG utvärderar vi kontinuerligt våra medarbetares kapacitet och kompetens att utföra uppdrag i enlighet med våra höga krav på professionalism. Vi vill ge våra medarbetare möjligheter att utvecklas och växa inom sitt kompetensområde och som person, så att varje medarbetare kan leva upp till sin fulla potential. Alla medarbetare ska erbjudas möjligheter till utveckling inom ramen för verksamhetens behov, och förväntas ta ansvar för sin egen prestation och sitt lärande. Områdesansvariga ger stöd och råd kring alla aspekter av revision, redovisning och regulatoriska krav samt tillhandahåller expertkunskap inom olika branscher. Uppdragsansvariga och team managers ska vara delaktiga i att sätta mål för medarbetare och i relaterade processer för utvärdering inom uppdragen. På så sätt arbetar medarbetare och ledare tillsammans för att driva individens kompetensutveckling. KPMGs kursutbud inkluderar förutom frågor gällande redovisning, revision och regulatoriska frågor, bland annat ett brett urval av andra tekniska färdigheter samt affärsutveckling, personlig utveckling och våra värderingar. Rutiner finns för uppföljning av krav på kontinuerlig vidareutbildning, inklusive genomförandet av obligatoriska utbildningsprogram. På detta sätt försäkrar vi oss om att vi levererar de bästa resultaten till våra kunder, av rätt personer med rätt erfarenhet och rätt kvalifikationer enligt relevanta legala eller andra krav. Vidareutveckling för revisorer Alla medarbetare får fortlöpande utbildning i ärenden som rör ny relevant lagstiftning och nya regelverk, riktlinjer för revisorskåren samt KPMGs arbetsmetoder. Det interna kursutbudet uppdateras kontinuerligt och är omfattande för att täcka in redovisning, revision, regelverk och branschspecifika områden. KPMG har system för att följa upp efterlevnad av vidareutbildning för att säkerställa att våra tjänster utförs av medarbetare med rätt kunskap. Därtill har KPMG utvecklat policies, databaser och dokumentation för att säkerställa att alla medarbetare har tillgång till både svenska och internationella relevanta standards för revisionsverksamheten. I syfte att säkerställa kvaliteten i uppdragen samt för att minimera uppdragets riskexponering används regelmässigt KPMGs specialister inom olika områden.

18

19 Transparency Report 19 Ersättning till delägare Principer för ersättning till delägare Delägarersättningen består av två komponenter: dels en fast grundlön, dels ett andelssystem som är grunden för fördelning av resultatet (överskottet) från verksamheten. Andelarna varierar mellan delägarna beroende på ansvar och prestation. Ersättningsprocessen är årlig och inleds med att styrelsen fastställer ersättningsdirektiv. Där framgår vad som ska värderas och prioriteras, som till exempel kvalitet, resultat, samverkan och bidrag till KPMGs utveckling och ansvarsroller. Affärsområdescheferna utvärderar delägarna inom sitt områden och föreslår grundlön och antal andelar. Verkställande direktör och vice verkställande direktör bedömer och värderar därefter förslagen och för dem sedan vidare till en ersättningskommitté. Ersättningskommittén fattar det slutgiltiga beslutet om ersättningen till delägarna. Ersättningskommittén är ett utskott till styrelsen med uppdrag att i enlighet med de principer och prioriteringar som har fastställts av styrelsen besluta om ersättningar till delägarna. Kommittén fattar beslut utifrån utvärderingen av respektive delägares fullgörande av ansvar och prestation.

20 20 Transparency Report Finansiell information Nettoomsättningen för verksamhetsåret 2011/2012 blev Mkr, vilket är en ökning med 2,3 %. Rådgivningens andel av nettoomsättningen ökade med 0,8 procentenheter under 2011/2012, jämfört med förra räkenskapsåret. Ingen enskild kund står för mer än 5 % av KPMG ABs totala omsättning. Nettoomsättning Nettoomsättning per tjänsteområde Mkr Mkr /10 10/11 11/ /10 10/11 11/12 Revision Rådgivning och Skatt Soliditeten uppgick till 33,9 % för 2011/2012, vilket är en minskning med 0,6 procentenheter jämfört med i fjol. Soliditet % /10 10/11 11/12 För detaljerad information hänvisar vi till vår årsredovisning.

21 Transparency Report 21

22 22 Transparency Report Bilaga 1 Börsnoterade kunder I listan nedan presenterar vi, i enligt med EUs 8:e direkiv, våra revisionskunder (under 2011/2012), vars värdepapper är upptagna till handel på en reglerad marknad: Nasdaq OMX Large Cap Nasdaq OMX Mid Cap Nasdaq OMX Small Cap och NGM Equity AstraZeneca Active Biotech A-Com Axfood Addtech Anoto Group Castellum B&B Tools Avega Group Holmen BE Group BioInvent Hufvudstaden Bilia Boule Diagnostics Investor CDON Group Catena Lundbergföretagen Cloetta Coastal Contacts MTG East Capital Explorer Concordia Maritime Nordea Höganäs Cybercom Oriflame Intrum Justitia ework Scandinavia Peab Kungsleden Fingerprint Cards Ratos Nobia Glycorex Transplantation Sandvik Nolato Lagercrantz Group Seco Tools Proffice Lammhults Skanska SkiStar Micronic Mydata SKF Midsona Svenska Handelsbanken MQ Swedish Match Nederman Novestra OEM International Ortivus Prevas Pricer RaySearch Laboratories Rörvik Timber Traction Vitec Software Group

23 Transparency Report 23 Utmärkelser Nöjd Kund Index KPMG är det revisionsbolag som kontinuerligt har ökat i mätningarna sedan de startade SKI mäter kundnöjdheten för olika företagstjänster årligen. Undersökningen baseras på telefonintervjuer med slumpvis utvalda företag. Intervjuerna behandlar frågor som pålitlighet, kundservice, professionalism, ansvarsfullt agerande (CSR) och prisvärdhet. KPMG är Sveriges bästa skatterådgivare Tidskriften International Tax Review ligger bakom utmärkelsen. Varje år genomför tidskriften en ranking över världens skickligaste skatterådgivare. World s Most Attractive Employer När studenter på ledande universitet i världens tolv största ekonomier 2010 och 2011 valde sin favoritarbetsgivare blev KPMG nr 2. Sustainable Firm of the Year KPMG utnämndes 2012 till Sustainable Firm of the Year av tidningen International Accounting Bulletin (IAB). KPMG har i rapporter (bland annat Expect the unexpected) lyckats tydliggöra hur hållbarhetsarbete gör skillnad och har även visat på ledarskap i debatten genom att ordna The Sustainability Summit i New York utsågs KPMG till Sweden Tax Firm of the Year. KPMG har en hög servicegrad och är snabba på att tolka och ge kunderna råd om komplicerade nyheter på skatteområdet. En särskilt viktig fråga har varit varför det ur ett CSR-perspektiv är viktigt att ha en genomtänkt skattestrategi. Enligt KPMG blir samhällets acceptans för avancerade skattelösningar allt snävare och därför är det viktigt att företag signalerar vilket samhällsengagemang man egentligen vill ha. Motiveringen löd: den ledande rådgivaren i Sverige som driver de mest aktuella frågorna. Sveriges bästa arbetsgivare Universum publicerar årligen en undersökning om unga yrkesverksamma akademikers attityder till sin arbetsgivare. KPMG fortsätter att klättra uppåt i Universums mätning och hamnar på åttonde plats, upp från elfte plats i fjol. Därmed är KPMG branschetta i undersökningen. I undersökningen har yrkesverksamma fått rangordna sina arbetsgivare utifrån kriterierna identitet, nöjdhet och lojalitet.

24 KPMG Besöksadress: Tegelbacken 4 A Postadress: Box Stockholm Tel: E-post: info@kpmg.se kpmg.se KPMG erbjuder branschspecifika och kvalificerade tjänster inom revision, skatt och rådgivning. Genom vårt globala nätverk är vi ett av världens ledande kunskapsföretag med specialister i 153 länder. I Sverige har vi stark lokal förankring med medarbetare på 60 orter KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Sweden.TBKXXXXXXXXXXXXXXXXXXX