EUFOU Nätverksmöte i Halmstad 3-4 oktober 2018

Transkript

1 EUFOU Nätverksmöte i Halmstad 3-4 oktober 2018 Ekonomi WS1 Revisionsfrågor/erfarenheter Revision inom H2020 CFS Vid projektets slut med egen revisor Om direkta + unit costs => Mall Annex 5 till GA EU-revision ECA, OLAF granskningar Under projektets gång och upp till 2 år efter sista inbetalning (se art. 22 i GA) På uppdrag av EC Utförs av EC egen revisor eller av KPMG / PWC / MooreStephens Under projektets gång och upp till 5 år efter sista inbetalning 1

2 Ur CFS Independent report väldigt oklart vad som förväntas av revisorn att fylla i we [name of the auditor ] ( the Auditor ), established at [full address/city/state/province/country], represented by [name and function of an authorised representative], have carried out the procedures agreed with you regarding the costs declared in the Financial Statement(s) of the [Beneficiary] [Linked Third Party] concerning the grant agreement [insert grant agreement reference: number, title of the action and acronym] ( the Agreement ), with a total cost declared of [total amount] EUR, and a total of actual costs and unit costs calculated in accordance with the [Beneficiary s] [Linked Third Party s] usual cost accounting practices declared of [sum of total actual costs and total direct personnel costs declared as unit costs calculated in accordance with the [Beneficiary s] [Linked Third Party s] usual cost accounting practices] EUR 2

3 Nytt i PP Documents will be available soon KTH erfarenheter ECA revision Okt 2017, feb 2018 och juni projekt per gång En och samma svensk revisor vid alla tre tillfällen Ev. observatörer EC revisor, PO, Riksrevisionen Kontroll av hur finansieringen inom H2020 fungerar Något annorlunda arbetsgång och frågeformulär än vid EU-revision 3

4 Process Svara på frågor och ladda upp dokument via nätet (någon typ av dropbox) Grankning på plats ca 2 dagar (inleds med opening meeting, avslutas med closing meeting ECA revisor skickar sin rapport till EC EC tar ställning och skickar sitt beslut till Beneficiary Beneficiary har rätt att kommentera. Därefter skilldig att följa EC beslut och rekommendationer Subject: Audit of grant agreement NO.xxx) [sent by only] Inledande brev fr ECA I would like to inform you that, pursuant to Article 287 of the Treaty on the Functioning of the European Union, the European Court of Auditors will carry out an on-the-spot audit of the above mentioned grant agreement and will visit 'KUNGLIGA TEKNISKA HOEGSKOLAN' during the period from 04/10/2017 to 05/10/2017. The purpose of the audit is to verify the legality and regularity of expenditure and revenue relating to the grant agreement No. xxx. All documents substantiating the related expenditure should be available for audit. The audit will mainly focus on checking the costs declared to the European Commission for the l st reporting period, the grant accounting methodology (especially calculation of labour costs) and additional supporting documentation (e.g. invoices, bank statements). Key documents to be provided are listed in the annex attached to this letter. To ensure an efficient audit, I kindly ask you to ensure that all necessary original documentation is made available to the Court official at the beginning of the audit visit. The Court official responsible for carrying out the audit is: Mr xxx This audit might be carried out jointly with the European Commission. The National Audit Office is informed of this visit and might wish to participate. 4

5 List of documents requested del 1 List of documents requested del 2 5

6 List of documents requested del 3 Resultat av första granskningen Korrigering av personalkostnader p g a överestimerade pensionsavgifter inom LKP 6

7 Som följd.. EC kräver intyg om åtgärder vidtagna av KTH efter första granskningen. Detta i samband med periodisk rapportering av H2020 projekt som KTH deltar i. Preliminärt resultat efter andra och tredje granskningen Konto 4071 semesterlöneskuld får inte tas med i beräkningen av timpris då detta är ingen verklig kostnad för projektet/perioden. Endast verklig utbetald semesterersättning får tas med i beräkningen. Detta enligt art. 6 endast actual costs är giltiga för ersättning. 7