2. Stäm av arbetsgivardeklarationen mot ackumulatorerna

Transkript

1 2. Stäm av arbetsgivardeklarationen mot ackumulatorerna Avstämning Skatteverket jämför arbetsgivardeklarationerna du har lämnat in under året med kontrolluppgifterna du skickar in vid årsskiftet. Kom ihåg att det är de inskickade arbetsgivardeklarationerna som Skatteverket har som underlag. Har du rapporterat in Arbetsgivardeklaration på individnivå AGI under 2018 ska du, precis som tidigare år, följa nedan instruktion för att stämma av arbetsgivardeklarationen mot ackumulatorerna. Du stämmer av enligt nedan: Arbetsgivardeklaration Ackumulator Summa avdragen skatt (ruta 82) Avdragen prel. skatt 101 Summa bruttolön (ruta 50) Kontant bruttolön 111 Summa förmåner (ruta 51) Ackumulatorer för förmåner (113, 118, , 149) Påbörja avstämningen Ta ut arbetsgivardeklarationen för hela året, du hittar den under menyn Arkiv Rapporter, fliken Periodens - Arbetsgivardeklaration. I rutan för Löneutbetalningsmånad väljer du Hela 2018 (längst ner i listan). Gå därefter in under menyn Visa Ackumulatorvärden. Börja med att avmarkera rutorna K-uppgift, Fora och Frivillig. Ta därefter ut tre listor med ackumulatorvärde genom att markera önskad ackumulator en i taget, en för ackumulator 101 Avdragen skatt, en för 111 Kontant bruttolön samt en för eventuella förmåner, exempelvis ackumulatorerna 113, 118, ,

2 Hur påverkar lönearternas inställningar arbetsgivardeklarationen? För att du ska kunna kontrollera samt felsöka vid behov, är det viktigt att du vet vilka inställningar i programmet som styr var uppgifterna hamnar på kontrolluppgiften: Löneartens inställning för Löneartstyp och Arbetsgivaravgift styr var värdet ska hamna på Arbetsgivardeklarationen. Inställningen under Summera vid avräkning till styr i vilken ackumulator värdet ska sparas. Ackumulatorernas värde kommer från de lönetransaktioner som skapats under året. Rätt inställning på dina lönearter är grunden till korrekta uppgifter i ackumulatorerna. Kontrolluppgifterna hämtar sina värden från ackumulatorerna. Logiken i programmet är byggd så att varje ruta på kontrolluppgiften har en motsvarighet i en ackumulator med liknande nummer, exempelvis ruta 011 Kontant Bruttolön har sin motsvarighet i ackumulator 111 Kontant Bruttolön. 2

3 Avstämning skatt Ruta 82 på arbetsgivardeklarationen, Summa avdragen skatt ska stämmas av mot värdet i ackumulator 101 Avdragen skatt. I den här avstämningen finns det inga naturliga differenser utan värdena ska överensstämma. 3

4 Avstämning bruttolön Ruta 50 på arbetsgivardeklarationen, Avgiftspliktig bruttolön utom förmåner, ska stämmas av mot värdet i ackumulator 111 Kontant bruttolön, det vill säga ruta 011 på kontrolluppgiften. Beloppet i ruta 50 på arbetsgivardeklarationen är de ersättningar som företaget har betalt arbetsgivaravgift på under året. Ett tips är att du klickar på kolumnrubriken Värde för att sortera efter belopp, detta underlättar om du exempelvis har många anställda med belopp under 1000 kr i ackumulator 111, som ska räknas bort. Naturlig felkälla om beloppen inte stämmer Har du något av följande: Anställda som tjänat under 1000 kr (eller 0,5 basbelopp om det är en idrottsförening). Anställda som har en markering i rutan Socialavgiftsavtal i anställdaregistret. Anställda som har en markering i rutan Ej arbetsgivaravgift i anställdaregistret, som fått skattegrundande ersättning. Använt en löneart som är Skattegrundande och kopplad till ackumulator 111 men Ej underlag för arbetsgivaravgift. 4

5 Då ligger summan för detta med i ackumulator 111 Kontant Bruttolön men finns inte med i ruta 50. Detta är en helt naturlig differens eftersom ersättningarna inte är underlag för sociala avgifter. För korrekt avstämning ska eventuella värden i ackumulator 111, som inte är underlag för sociala avgifter räknas bort, annars har du ett för högt värde i ackumulator 111 i jämförelse mot ruta 50 Avgiftspliktig bruttolön utom förmåner på arbetsgivardeklarationen. Har du betalt ut ersättning (lön + förmån) till idrottsutövare som uppgår till 0,5 prisbasbelopp eller mer, ska du för korrekt avstämning summera värdet av ackumulator 131 Skattepliktiga ersättningar ej soc avg. och ackumulator 111 Kontant bruttolön för att sedan jämföra detta mot ruta 50 Avgiftspliktig bruttolön på arbetsgivardeklarationen. Om differensen enbart är på några kronor(som i vårt exempel) beror det på den öresavrundning som tillämpas av Skatteverket vid beräkning av underlag till arbetsgivardeklarationen. Avstämning förmåner Ruta 51 på arbetsgivardeklarationen, Avgiftspliktiga förmåner, ska motsvara summan av ackumulerade värden från: 113 Bilförmån utom drivmedel 118 Drivmedel vid bilförmån 141 Bostadsförmån småhus 142 Kostförmån 143 Bostadsförmån ej småhus 144 Ränteförmån 145 Parkeringsförmån 147 Annan förmån 149 Förmån som pension 5

6 Naturlig felkälla om beloppen inte stämmer Har du något av följande: Anställda som tjänat under 1000 kr (eller 0,5 basbelopp om det är en idrottsförening). Anställda som har en markering i rutan Socialavgiftsavtal i anställdaregistret. Anställda som har en markering i rutan Ej arbetsgivaravgift i anställdaregistret, som fått skattegrundande ersättningar. Anställda som fått Drivmedelsförmån, lönearterna 468 och 469, där 469 har inställningen Påverkar inte arbetsgivaravgift. Då finns deras förmåner med i ackumulatorerna för respektive förmån men inte i ruta 51 på arbetsgivardeklarationen. Drivmedelsförmån på företaget Om ni har drivmedelsförmån på företaget och under året använt löneart 469 Drivmedelsförmån ej sociala avgifter, kommer det att vara ett högre belopp i ackumulator 118 Drivmedelsförmån än vad det är på arbetsgivardeklarationen i ruta 51 Skattepliktiga förmåner, eftersom en del av förmånen inte utgör underlag för sociala avgifter. Om du vill se de 20 % som inte är underlag för arbetsgivaravgift kan du ta ut löneartshistorik på löneart 469 Drivmedelsförmån ej sociala avgifter för hela året under menyn Visa - Historik fliken Utökad historik. För korrekt avstämning ska värdet av löneart 469 räknas bort från det totala ackumulerade värdet av förmåner annars får du ett för högt värde i jämförelse mot ruta 51 Avgiftspliktiga förmåner på arbetsgivardeklarationen. 6

7 Fortfarande differenser? En annan möjlig felkälla kan vara att en löneart inte varit rätt kopplad till ackumulator under året, och därmed summerats felaktigt. Om differensen enbart är på några kronor beror det på den öresavrundning som tillämpas av Skatteverket vid beräkning av underlag till arbetsgivardeklarationen. För en fördjupad analys av dina värden klickar du på knappen Visa detaljer under menyn Arkiv Rapporter, fliken Periodens Arbetsgivardeklaration. Du får ut en rapport som visar exakt vilka siffror arbetsgivardeklarationen baseras på per ruta och anställd. Du väljer själv vilka rutor du vill granska närmare. Vill du läsa mer om hur du fördjupar dig i din avstämning, klicka här» 7