NOVEMBERFÖRELÄSNING 2018 TEMA: Redovisning

Transkript

1 NOVEMBERFÖRELÄSNING 2018 TEMA: Redovisning

2 Bakgrund: Ställföreträdare har uttryckligen önskat detta ämne ÖFV har sett ett behov av informationsinsatser Syfte: Vi ska få en inblick och förståelse för varandras uppdrag Ni ska få med er någonting som förenklar er redovisning Vi ska gemensamt verka för att korta handläggningstiderna WIN-WIN-WIN-situation!

3 1. REDOVISNINGSSKYLDIGHETENS OMFATTNING

4 REDOVISNINGSSKYLDIGHETEN Förteckning över tillgångar och skulder Årsräkning Sluträkning Handlingar som ÖFN begär, t.ex. kvitton, insättningsbevis

5 VAD ÄR EN ÅRSRÄKNING? Skulder och tillgångar vid början av perioden/året Sammanställning av inkomster Sammanställning av utgifter Skulder och tillgångar vid slutet av året Av årsräkningen ska särskilt framgå hur mycket som har använts för den enskildes uppehälle eller nytta i övrigt. Skrivs under på heder och samvete

6 GRANSKNINGEN 1. Årsräkningar lämnas in före 1 mars 2. Är årsräkningen komplett? Komplettering begärs från ställföreträdare eller bank. T.ex. kontoutdrag, årsbesked. 3. Är någonting i förvaltningen felaktigt eller tveksamt? Ställföreträdaren får tillfälle att yttra sig över en eventuell anmärkning. 4. Slutlig bedömning. Anteckning om verkställd granskning, med eller utan anmärkning. Inget beslut, går ej att överklaga. 5. Behövs ytterligare åtgärder p.g.a. anmärkning? T.ex. beslut om entledigande 6. Beslut om arvode och kostnadsersättning 7. Kopia på årsräkning, verifikat i original och arvodesbeslut skickas till ställföreträdaren

7 KOMPLETTERINGAR Antal kompletteringar Bank Ställföreträdare Totalt

8 VERIFIKAT TILL ÅRSRÄKNING Kontoutdrag till samtliga konton (för hela perioden/året) Årsbesked från bank för samtliga tillgångar (även fond- och aktiekonton) Underlag för inkomster (t.ex. Försäkringskassan, Pensionsmyndigheten) Kvitton för inköp över kr (om inköpet ej redovisats tidigare) Kvittenser för kontanta fickpengar Fakturor; en hyresavi etc. Glöm ej att redovisa skulderna

9 VAD ÄR EN ANMÄRKNING? ÖFN ska anmärka om någonting är tveksamt eller felaktigt. Huvudmannen har lidit skada eller risk för skada. En anteckning om verkställd granskning, med eller utan anmärkning Inget beslut, går ej att överklaga Syfte: Huvudmannen och anhöriga ska på ett snabbt, rättssäkert och smidigt sätt kunna se vilka synpunkter ÖFN haft på förvaltningen Ställföreträdaren ska få feedback på förvaltningen och kunna rätta till fel som skulle kunna leda till skadestånd. ÖFN ska kunna följa upp anmärkningen och kontrollera att felaktigheterna inte upprepas.

10 ANMÄRKNINGAR Granskade årsräkningar 2017 (%) 3% 37% 60% Utan anmärkning Utan anmärkning, men med korrigering Med anmärkning

11 ANMÄRKNINGAR Sammanblandning av medel Regel: Ställföreträdare ska se till att pengar och värdepapper som tillhör huvudmannen förvaras så att de inte sammanblandas med tillgångar som ställföreträdaren annars förvaltar. Tips! Skaffa ett bankkort till transaktionskontot

12 ANMÄRKNINGAR Skuldsättning utan ÖFN:s samtycke Regel: Rättshandling som innebär att huvudmannen sätts i skuld kräver ÖFN:s samtycke Tips! Undvik egna utlägg, skaffa ett bankkort till transaktionskontot. Ansök om samtycke hos ÖFN. Blanketter finns på hemsidan!

13 ANMÄRKNINGAR Omplacering utan ÖFN:s samtycke Regel: Placeringar i specialfonder, aktier, kapitalförsäkringar, ädelmetaller, utlåning av pengar m.m. kräver ÖFN:s samtycke Tips! Ansök om samtycke hos ÖFN. Blanketter finns på hemsidan!

14 ANMÄRKNINGAR Rättshandling med huvudman Regel: Ställföreträdare, samt dennes make/maka, får ej rättshandla med huvudmannen (t.ex. köp, försäljning, gåva, byte, lån) jäv! Tips! Anmäl behov av tillfällig god man till ÖFN

15 ANMÄRKNINGAR Handlande i strid med gåvoförbudet Regel: Ställföreträdare får inte skänka bort sin huvudmans egendom. Undantag för personliga presenter som inte står i missförhållande med huvudmannens ekonomi. T.ex. julklappar till mindre värden. Tips! Huvudmannen kan, om denne förstår och vill, själv skänka bort egendomen. Gäller endast godmanskap! Etablera kontakt med jurist medverka ej i annan utsträckning

16 ANMÄRKNINGAR Brister i redovisningen (differens, underlag saknas m.m.) Regel: Av årsräkningen skall särskilt framgå hur mycket som har använts för huvudmannens uppehälle eller nytta i övrigt. Tips! Sitt kvar

17 NÄR UPPDRAGET AVSLUTAS Sluträkning ska lämnas in inom 30 dagar ÖFN skickar alla redovisningshandlingar (förteckning, årsräkningar, sluträkning) till behörig mottagare Mottagaren har 3 år på sig att väcka talan om skadestånd Spara alla verifikat från uppdraget som ej kan återskapas! Scanna in handlingar för att spara plats i förrådet

18 2. VERKTYG FÖR ENKLARE REDOVISNING

19 KONTOSTRUKTUR En grundläggande förutsättning för en bra redovisning är att man skapar en så enkel kontostruktur som möjligt. Sträva efter att avsluta överflödiga konton, ju fler konton som finns desto mer måste du redovisa (kontoutdrag m.m) Alla konton utom ett ska vara överförmyndarspärrade Sträva efter att göra allt från det fria transaktionskontot Du och huvudmannen bör inte använda samma konto

20 KONTOSTRUKTUR INKOMSTER T.ex. pension, sjukersättning, försörjningsstöd, bostadsbidrag TRANSAKTIONSKONTO Disponeras av ställföreträdare Ingen spärr, max kr Bankkort för ställföreträdare KONTO FÖR PRIVATA MEDEL Disponeras av huvudman (eller boendepersonal) Överförmyndarspärr Stående överföring SPARKONTO Överförmyndarspärr Stående överföring Kontanta uttag (Kortköp) Glöm ej kvitto/kvittens! Betala räkningar ÖVRIGA TILLGÅNGAR T.ex. aktier, obligationer, fonder, reverser, fastighet/bostadsrätt

21 AVSLUT AV BANKKONTON Överförmyndarnämndens samtycke krävs ej för att avsluta ett konto. Överförmyndarnämndens samtycke krävs ej heller om man flyttar pengar mellan två spärrade konton Godmanskap: Samtycke från huvudmannen eller läkarintyg/motsvarande handling som visar att samtycke inte kan lämnas. Konton som använts för löpande transaktioner bör kunna avslutas utan samtycke från huvudmannen Förvaltarskap: Förvaltaren beslutar själv

22 BYTE AV BANK Överförmyndarnämndens samtycke krävs ej för att byta bank. Överförmyndarnämndens samtycke krävs ej heller om man flyttar pengar mellan två spärrade konton Godmanskap: Samtycke från huvudmannen eller läkarintyg/motsvarande handling som visar att samtycke inte kan lämnas. Övertagande bank ska ansvara för att samtycke eller annan utredning finns Förvaltarskap: Förvaltaren beslutar själv

23 TIPS! Kontrollera att de skattepliktiga inkomsterna stämmer Tänk på att beloppet för bostadsbidrag kan ändras under året Lätt att göra fel när sjuk-/aktivitetsersättning betalas ut tillsammans med bostadsbidraget! Bruttobeloppet + bostadsbidraget skatt (anges i årsräkningen) = = Nettobeloppet (det som syns på kontoutdraget)

24 ÅRSRÄKNING BRUTTO!

25 TIPS! Kontrollera att de skattepliktiga inkomsterna stämmer Stäm av alla poster mot kontoutdrag Kontrollera att du angivit rätt ingångsvärden/utgångsvärden Redovisa de konton som huvudmannen (och/eller boende disponerar) som Övriga tillgångar både vid årets början och slut! Överföring mellan Bankkonton = ingen utgift i årsräkningen Överföring mellan Bankkonton och Övriga tillgångar = utgift i årsräkningen

26 ÅRSRÄKNING

27 ÅRSRÄKNING

28 AVSLUT AV GODMANSKAP Godmanskap kräver samtycke!

29 AVSLUT AV GODMANSKAP Vid godmanskap behåller huvudmannen sin rättshandlingsförmåga Situation 1: Huvudmannen vill att godmanskapet ska upphöra samtycke saknas godmanskapet upphör Situation 2: Huvudmannen vill ha god man men samarbetar inte Finns det ett verkligt samtycke?

30 AVSLUT AV GODMANSKAP Rättsfall från hovrätten: Enstaka uttag är inte tillräckligt för förvaltarskap.

31 AVSLUT AV GODMANSKAP 1. Tala med huvudmannen, kom överens 2. Skulle situationen bli bättre om en annan person tog över uppdraget? Byte av god man? 3. Ansök om att godmanskapet ska upphöra HM får klara sig själv Förvaltarskap