Täckning av ansvarsskuld

Transkript

1 Anvisning 1 (18) (Senaste ändringen ) VF Täckning av ansvarsskuld Genom VF-rapporteringen insamlas kvartalsuppgifter om försäkringsanstalternas täckning för ansvarsskuld. Uppgifterna används vid Finansinspektionens tillsyn. Rapporteringen sker enligt tabell på följande sätt: Tabellkod Tabellens namn Uppgiftslämnark ategorier VF01 Ansvarsskuld som försäkringsbolaget ska täcka 410, 420 VF02 Maximibelopp av tillgångar som utgör täckning för ansvarsskulden 410, 420 VF031 Andra förutsättningar och begränsningar som gäller täckningen av ansvarsskulden del 1 410, 420 VF04 Sammandrag av valutatäckning 410, 420 VF06a Arbetspensionsbolags beräkning av täckningen av ansvarsskulden 401 VF06d Lantbruksföretagarnas pensionsanstalts beräkning av täckningen av ansvarsskulden 435 VF06e Pensionskassas beräkning av täckningen av ansvarsskulden 442 VF06f Pensionsstiftelses beräkning av täckningen av ansvarsskulden 452 VF06k Sjömanspensionskassans beräkning av täckningen av ansvarsskulden 436 VF07 Spridning av pensionsanstalternas placeringar enligt 401, 435, 436, tillgångsklass och beräkning av solvensgränsen 442, 452 VF08 Derivatavtal som ingår i placeringsgrupperna 401, 435, 436, 442, 452 VF09 Placeringar inom intressesfär av placeringar som ingår i 401, 435, 436, placeringsgrupperna 442, 452 VF10 Fördelning av placeringar 401, 435, 436, 442, 452 VF11 Uppgifter om försäkringsrörelsens överföringar 401 Tabellerna ska lämnas ifyllda till Finansinspektionen senast den femtonde dagen i andra månaden efter kvartalsperioden, med andra ord senast 15.5 / 15.8 / / 15.2 (föreskrifter och anvisningar 1/2011). Penningvärdena ska anges i tusen euro. Uppgifterna i form av procent ska meddelas med två decimalers noggrannhet utan %-tecknet. Antalen ska anges med ett styckes noggrannhet.

2 Anvisning 2 (18) Ytterligare information om rapporteringen ges av byrån för Skade- och livförsäkringsbolag och byrån för Arbetspensionsanstalter i avdelningen för Institutstillsyn. ( ) VF01 Ansvarsskuld som försäkringsbolaget ska täcka Anvisningar om bedömning av den ansvarsskuld som ska täckas vid annan tidpunkt än bokslutstidpunkten finns i punkt 8.7 i föreskrifterna och anvisningarna. Ansvarsskuldens totalbelopp, se 9 kap. 1 i FBL. Separat avdragbara poster, se 10 kap. 3 i FBL. VF02 Maximibelopp av tillgångar som utgör täckning för ansvarsskulden Tillgångar som inräknas i täckningen av ansvarsskulden rapporteras grupperade enligt underkategorierna i 10 kap och 15 i FBL. Kolumnkoderna i tabell VF02 S 15 S 20 Godtagbara Godtagbara tillgångar av de tillgångar som räknas som täckning för ansvarsskulden. Utgör täckning Tillgångar som utgör täckning av de tillgångar som räknas som täckning för ansvarsskulden. Radkoderna i tabell VF02 S 25 Använt, % Tillgångar som utgör täckning dividerat med totalbeloppet av ansvarsskulden. För kolumnen Tilltåtet, % har för varje post definierats ett högsta procenttal enligt lagen. R 1010 R 1015 Gäldenären eller borgensmannen är staten Skuldförbindelser inkl. ränta i vilka gäldenären eller borgensmannen är en EESeller OECD-stat, landskapet Åland eller en internationell sammanslutning med åtminstone en EES- eller OECD-stat som medlem. Gäldenären eller borgensmannen är någon annan offentlig sammanslutning Skuldförbindelser i vilka gäldenären eller borgensmannen är en sådan i en EESstat belägen kommun, samkommun, församling som är ett offentligt samfund eller något annat med dessa jämställbart regionalt offentligt samfund som har rätt att uppbära skatt eller vars medlemmar har en sådan rätt.

3 Anvisning 3 (18) R 1020 R 1025 R 1035 Gäldenären eller borgensmannen är ett kreditinstitut eller försäkringsbolag Skuldförbindelser inkl. ränta i vilka gäldenären eller borgensmannen är ett kreditinstitut eller ett försäkringsbolag som beviljats koncession i en EES-stat och står under offentlig tillsyn. Pantsäkerheten är livförsäkringar eller skuldförbindelser i offentliga sammanslutningar eller i ett försäkringsbolag Skuldförbindelser inkl. ränta vars pantsäkerhet utgörs av livförsäkringar beviljade av ett försäkringsbolag som avses på rad 1020, dock högst till återköpsvärdet, eller skuldförbindelser som avses på raderna 1010, 1015 eller Andelar i placeringsfonder 10 kap. 12 i FBL Andelar i placeringsfonder av vars kapital över 70 procent har placerats i den aktuella tillgångsklassen. Placeringsfonder enligt fondföretagsdirektivet uppges emellertid på rad 2035 om villkoren i 10 kap mom. i FBL uppfylls. R 1040 Fondandelar vilkas belopp överstiger 10 % av ansvarsskuldens totalbelopp 10 kap. 12 i FBL Fondandelar i enskilda placeringsfonder av vars kapital över 70 procent har placerats i den aktuella tillgångsklassen och vars belopp överskrider 10 procent av ansvarsskuldens totalbelopp. R 1510 R 1515 R 1520 R 2010 R 2015 Gäldenären är ett börsbolag Skuldförbindelser inkl. ränta i vilka gäldenären är en sammanslutning med hemort i en EES-stat och med vars aktier offentlig handel bedrivs i en EES-stat. Skuldförbindelser med vilka bedrivs offentlig handel Skuldförbindelser inkl. ränta som är föremål för offentlig handel i en EES-stat. Skuldförbindelser för vilka pantsäkerheten utgörs av tillgångar i klass II Skuldförbindelser inkl. ränta för vilka pantsäkerheten utgörs av skuldförbindelser som avses på rad 1510 eller Börsaktier Aktier, andelar och andra värdepapper som emitterats av sammanslutningar och som är föremål för offentlig handel i en EES-stat. Icke börsnoterade aktier Aktier, andelar och andra värdepapper som emitterats av sammanslutningar med hemort i en EES-stat. R 2020 Kapitallån

4 Anvisning 4 (18) I denna post anges på rad 2010 eller 2015 avsedda sammanslutningars kapitallån och andra åtaganden som är efterställda sammanslutningens övriga åtaganden. R 2045 R 2510 R 2515 R 2525 R 2530 R 2550 R 3025 R 3030 R 3035 Andelar i fonder enligt placeringsfondsdirektivet 10 kap. 12 i FBL Andelar i placeringsfonder med hemort i en EES-stat och på vilka den nationella lagstiftning (10 kap mom., s.k. UCITS-fonder) som anpassats till placeringsfonddirektiven (2001/107/EG och 2001/108/EG) tillämpas. Om över 70 procent av fondkapitalet har placerats i tillgångar som hör till kategori I eller II ska andelarna i fonden anges under dessa kategorier. Fastigheter eller byggnader Fastigheter eller byggnader jämte hyresrätter i en EES-stat. Rättigheter som hänför sig till fastigheter Rättigheter som hänför sig till fastigheter i en EES-stat 10 kap mom. 2 punkten i FBL. Skuldförbindelser av fastighetssammanslutningar Skuldförbindelser och fordringar för byggnadstiden på fastighetssammanslutningar i vilka försäkringsbolaget har bestämmanderätten i egenskap av den som innehar täckningen. Skuldförbindelser där säkerheten är en fastighet Skuldförbindelser inkl. ränta för vilka säkerheten utgörs av en inteckning i fast egendom i en EES-stat eller i en i 2 punkten nämnd rättighet i sådan egendom eller för vilka pantsäkerheten utgörs av aktier eller andelar som avses i 3 punkten. Placeringar i ett enda fastighetsobjekt 10 kap. 16 i FBL Placeringar i en enda fastighet eller byggnad jämte hyresrättigheter så att beloppet överstiger 10 procent av totalbeloppet av ansvarsskulden eller i flera fastigheter eller hyresrättigheter och byggnader som är belägna så nära varandra att de kan betraktas som en enda placering. Fordringar på offentliga sammanslutningar totalt I beskattningen fastställda fordringar och andra motsvarande fordringar på offentliga sammanslutningar inom EES totalt. Fordringar på en enskild offentlig sammanslutning I beskattningen fastställda fordringar och andra motsvarande fordringar på andra enskilda offentliga sammanslutningar än EES-stater totalt. Fordringar på kreditinstituts och försäkringsbolags garantifonder Fordringar på garantifonder i kreditinstitut och försäkringsbolag som beviljats koncession i en EES-stat totalt.

5 Anvisning 5 (18) R 3055 R 3060 R 3065 R 3070 R 3075 R 3080 R 3085 R 3090 Skuldförbindelser där säkerheten är fartyg Skuldförbindelser där säkerheten utgörs av en inteckning i ett fartyg infört i ett fartygsregister som förs i en EES-stat totalt. Skuldförbindelser där säkerheten är en inteckning i ett enskilt fartyg Skuldförbindelser där säkerheten utgörs av en inteckning i ett enskilt fartyg infört i ett fartygsregister som förs i en EES-stat. Skuldförbindelser där säkerheten är luftfartyg Skuldförbindelser där säkerheten utgörs av en inteckning i ett luftfartyg infört i ett luftfartygsregister som förs i en EES-stat totalt. Skuldförbindelser där säkerheten är en inteckning i ett enskilt luftfartyg Skuldförbindelser där säkerheten utgörs av en inteckning i ett enskilt luftfartyg infört i ett luftfartygsregister som förs i en EES-stat. I övriga placeringar inräknade placeringsfonder Andelar i placeringsfonder som inte räknas upp i placeringarna under kategorierna I IV. I övriga placeringar inräknade placeringsfonder, vilkas andel av täckningen av ansvarsskulden överstiger 2,5 % av ansvarsskuldens totalbelopp Andelar i placeringsfonder som inte räknas upp i placeringarna under kategorierna I IV och vars andel överstiger 2,5 procent av ansvarsskuldens totalbelopp. Enskilda i övriga placeringar inräknade fonder, vilkas belopp överstiger 5 % av ansvarsskuldens totalbelopp Andelar i enskilda placeringsfonder som inte räknas upp i placeringarna under kategorierna I IV och vars belopp överstiger 5 procent av ansvarsskuldens totalbelopp. Övriga tillgångar totalt Godtagbara tillgångsklasser anges i 10 kap. 4 i FBL. VF031 Andra förutsättningar och begränsningar som gäller täckningen av ansvarsskulden del 1 Tillgångar som utgör täckning uppges till de delar de omfattas av bestämmelserna och begränsningarna enligt 10 kap i FBL. Placeringstillgångarna uppges indelade i kategorier och underkategorier enligt ovannämnda lagrum. Kolumnkoderna i tabell VF031 S 20 Använt %

6 Anvisning 6 (18) Radkoderna i tabell VF031 Tillgångar som utgör täckning dividerade med totalbeloppet av ansvarsskulden. För kolumnen Tilltåtet, % har för varje post definierats ett högsta procenttal enligt lagen. R R R R 0525 R 0530 R R R Placeringsfonder Andelar i placeringsfonder av vars kapital över 70 procent har placerats i andra värdepapper som inte är föremål för offentlig handel. Av samma gäldenär ingångna skuldförbindelser utan säkerhet Placeringar i en skuldförbindelse utan säkerhet eller i flera skuldförbindelser utan säkerhet ingångna av samma gäldenär. Totalbeloppet av derivatavtalens underliggande tillgångar Totalbeloppet av derivatavtalens underliggande tillgångar menas totalbeloppet av derivatavtalens deltakorrigerade underliggande tillgångar. Posten får inte vara större än tillgångarna på rad IV Placeringar i en enda fastighet 10 kap. 16 i FBL Placeringar i en enda fastighet eller byggnad jämte hyresrättigheter så att beloppet överstiger 10 procent av totalbeloppet av ansvarsskulden eller i flera fastigheter eller hyresrättigheter och byggnader som är belägna så nära varandra att de kan betraktas som en enda placering. Här rapporteras den fastighet där beloppet av placeringstillgångar till verkligt värde är störst. V Placeringar i en enda sammanslutning - 10 kap. 17 i FBL Här rapporteras det företag där beloppet av placeringstillgångar till verkligt värde är störst. 3) Placeringar i skuldförbindelser som ingåtts av olika gäldenärer Av olika gäldenärer ingångna skuldförbindelser för vilka säkerheten utgörs av placeringar i en enda sammanslutning eller av borgen eller borgensförsäkring som en sammanslutning har ställt. Skuldförbindelser där en offentlig sammanslutning är borgensman Placeringar i sådana skuldförbindelser där gäldenären eller borgensmannen är en enskild kommun, samkommun, församling eller något annat regionalt offentligt samfund som avses i 10 kap. 7 2 punkten i FBL. Sådan andel av en skuldförbindelse som överstiger säkerhetsbeloppet Placeringar i skuldförbindelser med säkerhet enligt 10 kap i FBL, till den del som överskrider säkerheten. R Dottersammanslutningen är en holdingsammanslutning

7 Anvisning 7 (18) Placeringar i aktier eller andra ägarandelar med rörlig avkastning i försäkringsbolagets dottersammanslutning om dottersammanslutningens uppgift är att för försäkringsbolagets räkning direkt eller indirekt äga tillgångar som avses i 10 kap. 4 i FBL (holdingsammanslutning). R R Dottersammanslutningen är ett tjänsteföretag för försäkringsbolaget Placeringar i aktier eller andra ägarandelar med rörlig avkastning i försäkringsbolagets dottersammanslutning då dottersammanslutningen är ett tjänsteföretag för försäkringsbolaget. Andra aktier och andelar som med FI:s tillstånd tillfälligt inräknas i täckningen Andra aktier och andelar i dottersammanslutningen, utöver de som räknas upp på raderna och , som med Finansinspektionens tillstånd tillfälligt inräknas i täckningen. VF04 Sammandrag av valutatäckning I tabellen skapas en ny flik för varje valuta i vilken försäkringsbolaget har ansvarsskuld eller placeringar. Tillgångar i euro ska anges endast på rad för täckning av ansvarsskuld i euro. Radkoderna i tabell VF04 R 10 Valutabelopp av ansvarsskuld som ska täckas 10 kap. 18 i FBL VF06a Arbetspensionsbolags beräkning av täckningen av ansvarsskulden Ett ArPL-bolag ska tillämpa av Social- och hälsovårdsministeriet faställda grunder för beräkning av ansvarsskulden (166 i ArPL). Om bolagets ansvariga försäkringsmatematiker har kännedom om omständigheter som på goda grunder förutsätter en avvikelse från anvisningarna nedan, bör ansvariga försäkringsmatematikern avvika från anvisningarna för att kunna göra en mer exakt beräkning. Ansvarsskulden ska beräknas i tillämpliga delar med iakttagande av formlerna för bokslutet i beräkningsgrunderna. Beräkningen för rapporttidpunkten kan göras genom interpolering av ansvarsskulden i början av året och den uppskattade ansvarsskulden i slutet av året. Om bolaget har kännedom om faktorer som gör att ansvarsskulden ökar icke-linjärt under rapportåret, ska effekterna av dessa faktorer tas i beaktande. Dylika faktorer är exempelvis överlåtelser av försäkringsbeståndet och sådana ändringar i beräkningsräntan och avsättningskoefficienten för pensionsansvaren som görs mitt i året.

8 Anvisning 8 (18) Radkoderna i tabell VF06a Principerna för beräkningen av ansvarsskulden ska granskas vid tidpunkter då ny information som i väsentlig mån påverkar beloppet av ansvarsskulden är tillgänglig. Dylika tidpunkter är exempelvis tidpunkter för bokslut, årsredovisning, slutrapport om kostnadsfördelning och betydande överlåtelser av försäkringsbeståndet. På blanketten anges ansvarsskulden enligt den nivå som gäller vid rapporttidpunkten. Ansvar som har överförts och erhållits vid överlåtelserna av försäkringsbeståndet ska inkluderas i ansvaren vid rapporttidpunkten. Se Lag om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden, kap 1 (SolBerL). R R R R R R R Egentligt premieansvar Ska beräknas med formeln (69) för särskilda beräkningsgrunder. Ersättningsansvar för pensioner Ska beräknas med formeln (70) för särskilda beräkningsgrunder. Ofördelat tilläggsförsäkringsansvar VA0 Ska beräknas med formeln (39) för särskilda beräkningsgrunder. Om beräkningen görs för en annan tidpunkt än årets sista dag, antas överföringen från ofördelat till fördelat tilläggsförsäkringsansvar enligt formeln (34) för särskilda beräkningsgrunder vara noll. Fördelat tilläggsförsäkringsansvar, del VA1 Ska beräknas med formeln (33) för särskilda beräkningsgrunder. I bedömningen av överskottet vid rapporttidpunkten inkluderas samtliga realisationsvinster och -förluster, nedskrivningar och återföringar av dessa, uppskrivningar och justeringar för dessa, och övriga intäkter. Det uppskattade överskottet ska överföras i sin helhet till det ofördelade tilläggsförsäkringsansvaret om beräkningen görs för en annan tidpunkt än årets sista dag. Tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen Ska beräknas med formeln (72a) för särskilda beräkningsgrunder. Som pensionsanstalternas genomsnittliga avkastning på placeringar enligt grupp 1 i placeringsgrupp IV som avses i 6 1 mom. i SolBerL används den senaste tillgängliga avkastningsprocenten för rapporttidpunkten, som har beräknats från början av året. Utjämningsansvar Ska beräknas med formeln (71) för särskilda beräkningsgrunder. Premieansvar och ersättningsansvar för pensioner Ska beräknas med formlerna (36) och (37) för särskilda beräkningsgrunder.

9 Anvisning 9 (18) R 0520 R 10 R 1010 R 1020 R 1515 Basförsäkring enligt FöPL Ska beräknas i tillämpliga delar med formeln (3) för premieansvar enligt försäkringsgrunderna i lagen om pension för företagare. Ansvarsskuld som ska täckas Om beloppet av ansvarsskuld som ska täckas stadgas i 5 kap. 15 i lagen om arbetspensionsförsäkringsbolag (354/1997). Skuld för kostnadsfördelningen och skuld som följer av premierna 6 kap mom. i AFBL Försäkringsbolag som bedriver lagstadgad pensionsförsäkringsverksamhet ska utöver ansvarsskulden täcka skulden för kostnadsfördelningen enligt 183 i ArPL, skulden för kostnadsfördelningen enligt FöPL och de skulder som följer av premierna. Dessa poster utvärderas på samma sätt som motsvarande tillgångar som inräknas i täckningen. Från ansvarsskulden avdragbara poster total Beloppet för den ansvarsskuld som ska täckas beräknas genom att de poster som avses i 10 3 mom. i lagen om försäkringsbolag dras av från ansvarsskuldens bruttobelopp. Poster som enligt mom. i FöPL inte ska inräknas i premieansvaret 10 2 mom. i SolBerL Storhet P a enligt formeln (2) för premieansvar i beräkningsgrunderna för försäkringsgrunderna enligt lagen om pension för företagare förräntade enligt rapporttidpunkten. I 10 i lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden (1114/2006) föreskrivs om poster som vid beräkning av solvensgränsen inräknas i ansvarsskulden. VF06d Lantbruksföretagarnas pensionsanstalts beräkning av täckningen av ansvarsskulden Radkoderna i tabell VF06d R R Ansvarsskuld Lantbruksföretagarnas pensionsanstalt ska beräkna ansvarsskulden enligt de grunder som Social- och hälsovårdsministeriet fastställer (125 i lagen om pension för lantbruksföretagare). Beräkningen för rapporttidpunkten kan göras genom interpolering av ansvarsskulden i början av året och den uppskattade ansvarsskulden i slutet av året. Om pensionsanstalten har kännedom om faktorer som gör att ansvarsskulden ökar icke-linjärt under rapportåret, ska effekterna av dessa faktorer tas i beaktande. Skuldposter jämförbara med ansvarsskulden Poster som är jämställbara med ansvarsskulden och som utöver ansvarsskulden ska täckas enligt 1 i Social- och hälsovårdsministeriets förordning.

10 Anvisning 10 (18) R Premier avdragbara från ansvarsskulden Poster som ska dras av från ansvarsskulden enligt 2 i Social- och hälsovårdsministeriets förordning 1065/2008. VF06e Pensionskassas beräkning av täckningen av ansvarsskulden Radkoderna i tabell VF06e En pensionskassa ska tillämpa av Social- och hälsovårdsministeriet faställda grunder för beräkning av ansvarsskulden (166 i ArPL). Om kassans ansvariga försäkringsmatematiker har kännedom om omständigheter som motiverar en avvikelse från anvisningarna nedan, bör ansvariga försäkringsmatematikern avvika från anvisningarna för att kunna göra en mer exakt beräkning. Ansvarsskulden ska beräknas i tillämpliga delar med iakttagande av formlerna för bokslutsansvaren i beräkningsgrunderna. Beräkningen för rapporttidpunkten kan göras genom interpolering av ansvarsskulden i början av året och den uppskattade ansvarsskulden i slutet av året. Om kassan har kännedom om faktorer som gör att ansvarsskulden ökar icke-linjärt under rapportåret, ska effekterna av dessa faktorer tas i beaktande. Dylika faktorer är exempelvis överlåtelser av försäkringsbeståndet och sådana ändringar i beräkningsräntan och avsättningskoefficienten för pensionsansvaren som görs mitt i året. Principerna för beräkningen av ansvarsskulden ska granskas vid tidpunkter då ny information som i väsentlig mån påverkar beloppet av ansvarsskulden är tillgänglig. Dylika tidpunkter är exempelvis tidpunkterna för bokslut, årsredovisning, slutrapport om kostnadsfördelningen och betydande överlåtelser av försäkringsbeståndet. På blanketten anges ansvarsskulden enligt den nivå som gäller vid rapporttidpunkten. Ansvar som har överförts och erhållits vid överlåtelserna av försäkringsbeståndet ska inkluderas i ansvaren vid rapporttidpunkten. R R R Framtida pensioner Ska beräknas utgående från punkterna och i beräkningsgrunderna. Löpande pensioner Ska beräknas utgående från punkterna i beräkningsgrunderna. Tilläggsförsäkringsansvar Ska beräknas utgående från punkt i beräkningsgrunderna. Om beräkningen görs för någon annan tidpunkt än för årets sista dag, beaktas placeringsverksamhetens kalkylmässiga över- och underskott samt de extra premier som betalats under räkenskapsperioden i syfte att öka

11 Anvisning 11 (18) tilläggsförsäkringsansvaret och på motsvarande sätt det belopp som använts för att sänka de uppburna premierna genom upplösning av tilläggsförsäkringsansvar. R R Tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen Ska beräknas utgående från punkt i beräkningsgrunderna. Som pensionsanstalternas genomsnittliga avkastning j på placeringar enligt grupp 1 i placeringsgrupp IV som avses i 6 1 mom. i lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden används den senaste tillgängliga avkastningsprocenten för rapporttidpunkten, som har beräknats från början av året. Utjämningsansvar Ska beräknas utgående från punkt i beräkningsgrunderna. R 0515 R 10 R 1010 R 1020 R 1515 Försäkring enligt FöPL Ska beräknas i tillämpliga delar med formeln (3) för premieansvaret i beräkningsgrunderna för pensionskassans FöPL-avdelning (eläkekassan YELosaston laskuperusteet). Ansvarsskuld som ska täckas I 83 i lagen om försäkringskassor (1164/1992) föreskrivs om beloppet av den ansvarsskuld som ska täckas. Skuld för kostnadsfördelningen och skuld som följer av premierna Försäkringskassor som bedriver lagstadgad pensionsförsäkringsverksamhet ska utöver ansvarsskulden täcka skulden för kostnadsfördelningen enligt 183 i ArPL, skulden för kostnadsfördelningen enligt FöPL och de skulder som följer av premierna. Dessa poster utvärderas på samma sätt som motsvarande tillgångar som inräknas i täckningen. Från ansvarsskulden avdragbara poster Beloppet för den ansvarsskuld som ska täckas beräknas genom att de poster som avses i 83 3 mom. i lagen om försäkringskassor dras av från ansvarsskuldens bruttobelopp. Poster som enligt mom. i FöPL inte ska inräknas i premieansvaret Storhet P a enligt formeln (2) för premieansvaret i beräkningsgrunderna för pensionskassans FöPL-avdelning förräntade enligt rapporttidpunkten. I 10 i lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden (1114/2006) föreskrivs om poster som vid beräkning av solvensgränsen inräknas i ansvarsskulden. VF06f Pensionsstiftelses beräkning av täckningen av ansvarsskulden

12 Anvisning 12 (18) Grunderna för beräkning av pensionsansvaret meddelas pensionsstiftelserna genom förordning av Social- och hälsovårdsministeriet (166 i ArPL). Radkoderna i tabell VF06f Om stiftelsens ansvariga försäkringsmatematiker har kännedom om omständigheter som motiverar en avvikelse från anvisningarna nedan, bör ansvariga försäkringsmatematikern avvika från anvisningarna för att kunna göra en mer exakt beräkning. Pensionsansvaret ska beräknas i tillämpliga delar med iakttagande av formlerna för bokslutsansvaren i beräkningsgrunderna. Beräkningen för rapporttidpunkten kan göras genom interpolering av pensionsansvaret i början av året och det uppskattade pensionsansvaret i slutet av året. Om pensionsstiftelsen har kännedom om faktorer som gör att pensionsansvaret ökar icke-linjärt under rapportåret, ska effekterna av dessa faktorer tas i beaktande. Dylika faktorer är exempelvis överlåtelser av försäkringsbeståndet och sådana ändringar i beräkningsräntan och avsättningskoefficienten för pensionsansvaren som görs mitt i året. Principerna för beräkningen av pensionsansvaret ska granskas vid tidpunkter då ny information som i väsentlig mån påverkar beloppet av pensionsansvaret är tillgänglig. Dylika tidpunkter är exempelvis tidpunkterna för bokslut, årsredovisning, slutrapport om kostnadsfördelningen och betydande överlåtelser av försäkringsbeståndet. På blanketten anges pensionsansvaret enligt den nivå som gäller vid rapporttidpunkten. Ansvar som har överförts och erhållits vid överlåtelserna av försäkringsbeståndet ska inkluderas i ansvaren vid rapporttidpunkten. R R R R Framtida pensioner Ska beräknas utgående från punkt 4.1 i beräkningsgrunderna. Löpande pensioner Ska beräknas utgående från punkt 4.2 i beräkningsgrunderna. Tilläggsförsäkringsansvar Ska beräknas utgående från punkt i beräkningsgrunderna. Om beräkningen görs för någon annan tidpunkt än för årets sista dag, beaktas placeringsverksamhetens kalkylmässiga över- och underskott samt de extra understödsavgifter som betalats under räkenskapsperioden i syfte att öka tilläggsförsäkringsansvaret och på motsvarande sätt det belopp som använts för att sänka de uppburna understödsavgifterna genom upplösning av tilläggsförsäkringsansvar. Tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen Ska beräknas med formeln (23) i beräkningsgrunderna. Som pensionsanstalternas genomsnittliga avkastning j på placeringar enligt grupp 1 i

13 Anvisning 13 (18) placeringsgrupp IV som avses i 6 1 mom. i lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden används den senaste tillgängliga avkastningsprocenten för rapporttidpunkten, som har beräknats från början av året. R 10 R 1010 R 1020 Pensionsansvar som ska täckas I 46 i lagen om pensionsstiftelser (1774/1995) föreskrivs om beloppet av det pensionsansvar som ska täckas. Skuld för kostnadsfördelningen Pensionsstiftelser som bedriver lagstadgad pensionsförsäkringsverksamhet ska utöver pensionsansvaret täcka skulden för kostnadsfördelningen enligt 183 i ArPL. Dessa poster utvärderas på samma sätt som motsvarande tillgångar som inräknas i täckningen. Från pensionsansvaret avdragbara poster Beloppet för det pensionsansvar som ska täckas beräknas genom att de poster som avses i 46 3 mom. i lagen om pensionsstiftelser dras av från pensionsansvarets bruttobelopp. I 10 i lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden (1114/2006) föreskrivs om poster som vid beräkning av solvensgränsen inräknas i ansvarsskulden. VF06k Sjömanspensionskassans beräkning av täckningen av ansvarsskulden Radkoderna i tabell VF06k R 0510 R Försäkringsteknisk ansvarsskuld Den försäkringstekniska ansvarsskulden beräknas utgående från de beräkningsgrunder som Social- och hälsovårdsministeriet har meddelat Sjömanspensionskassan. Beräkningen för rapporttidpunkten kan göras genom interpolering av ansvarsskulden i början av året och den uppskattade ansvarsskulden i slutet av året. Om kassan har kännedom om faktorer som gör att ansvarsskulden ökar icke-linjärt under rapportåret, ska effekterna av dessa faktorer tas i beaktande. Dylika faktorer är exempelvis sådana ändringar i beräkningsräntan och avsättningskoefficienten för pensionsansvaren som görs mitt i året. Tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen Ska beräknas med formel VQ i grunderna för beräkning av den försäkringstekniska ansvarsskulden. Som pensionsanstalternas genomsnittliga avkastning j på placeringar enligt grupp 1 i placeringsgrupp IV som avses i 6 1 mom. i lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om

14 Anvisning 14 (18) täckning av ansvarsskulden används den senaste tillgängliga avkastningsprocenten för rapporttidpunkten, som har beräknats från början av året. R 0515 Kalkylmässig del som ska reserveras för fluktuationer i försäkringsriskerna Utjämningsansvaret enligt punkt 6 i grunderna för beräkning av den försäkringstekniska ansvarsskulden. R 0520 R 1010 Del av ansvarsskulden som ska inräknas i verksamhetskapitalet Ska beräknas genom att den försäkringstekniska ansvarsskulden och den kalkylmässiga del som ska reserveras för fluktuationer i försäkringsriskerna dras av från den ansvarsskuld som ska bokföras enligt 200 i lagen om sjömanspensioner. Skuld för kostnadsfördelningen, skuld till staten och skuld som följer av premierna Anges skulden för kostnadsfördelningen enligt lagen om pension för arbetstagare, skulden för kostnadsfördelningen enligt lagen om pension för företagare, skulden till staten enligt 152 i lagen om sjömanspensioner och de skulder som följer av premierna i enlighet med bestämmelserna i lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden. VF07 Spridning av pensionsanstalternas placeringar enligt tillgångsklass och beräkning av solvensgränsen Radkoderna i tabell VF07 Se lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden (SolBerL). R Gäldenären eller borgensmannen är en offentlig sammanslutning inom EES eller OECD Sådana i euro angivna skuldförbindelser jämte ränta som förfaller inom ett år och i vilka gäldenären eller borgensmannen är en EES- eller OECD-stat, landskapet Åland, en internationell organisation med åtminstone en EES- eller OECD-stat som medlem, eller en i en EES- eller OECD-stat belägen kommun eller samkommun eller sådan församling som är ett offentligt samfund eller något annat med dem jämställbart regionalt offentligt samfund som har rätt att uppbära skatt eller vars medlemmar har en sådan rätt, samt fordringar i fråga om den ansvarsfördelning som avses i 183 i lagen om pension för arbetstagare och i 10 i lagen om pension för företagare och sådana fordringar hos staten som avses i 4 i lagen om sjömanspensioner och i 13 i lagen om pension för lantbruksföretagare, samt fordringar för försäkringspremier och

15 Anvisning 15 (18) pensionsstiftelsers återlån jämte ränta, förutsatt att återlånen har betryggande säkerhet. R R R R R R R Gäldenären eller borgensmannen är ett försäkringsbolag eller kreditinstitut Sådana i euro angivna skuldförbindelser jämte ränta som förfaller inom ett år och i vilka gäldenären eller borgensmannen är ett försäkringsbolag eller kreditinstitut under offentlig tillsyn som erhållit koncession i en EES- eller OECD-stat. Gäldenären är ett börsnoterat bolag Sådana i euro angivna skuldförbindelser jämte ränta som förfaller inom ett år, om offentlig handel bedrivs i en EES- eller OECD-stat med skuldförbindelserna i fråga eller med aktier i det aktiebolag som är gäldenär. Övriga fordringar Övriga i euro angivna fordringar jämte ränta som förfaller inom ett år, såsom fordringar hos fondbörser och clearingorganisationer. Avdrag från derivatavtal enligt 7 2 mom. i SolBerL Avdras de verkliga värdena av de underliggande tillgångarna för andra derivatavtal än sådana som minskar placeringsrisken totalt, 7 2 mom. i SolBerL. Posten ska anges som positiv. Gäldenären eller borgensmannen är en offentlig sammanslutning inom EES eller OECD Sådana i euro angivna masskuldebrevslån och andra skuldförbindelser jämte ränta än sådana som förfaller inom ett år, i vilka lån och förbindelser gäldenären eller borgensmannen är en EES- eller OECD-stat, landskapet Åland, en internationell organisation med åtminstone en EES- eller OECD-stat som medlem, eller en i en EES- eller OECD-stat belägen kommun eller samkommun eller sådan församling som är ett offentligt samfund eller något annat med dem jämställbart regionalt offentligt samfund som har rätt att uppbära skatt eller vars medlemmar har en sådan rätt. Avdrag från derivatavtal enligt 7 2 mom. i SolBerL Avdras de verkliga värdena av de underliggande tillgångarna för andra derivatavtal än sådana som minskar placeringsrisken totalt, 7 2 mom. i SolBerL. Posten ska anges som positiv. Gäldenären eller borgensmannen är en offentlig sammanslutning utanför EES eller OECD Sådana i euro angivna masskuldebrevslån och andra skuldförbindelser jämte ränta än sådana som förfaller inom ett år, i vilka lån och förbindelser gäldenären eller borgensmannen är en annan stat än en EES- eller OECD-stat, en sådan internationell organisation av vars medlemmar inte någon är en EES- eller OECD-stat, eller en i någon annan stat än en EES- eller OECD-stat belägen kommun eller samkommun eller sådan församling som är ett offentligt samfund

16 Anvisning 16 (18) eller något annat med dem jämställbart regionalt offentligt samfund som har rätt att uppbära skatt eller vars medlemmar har en sådan rätt. R R R R R Gäldenären eller borgensmannen är ett försäkringsbolag eller kreditinstitut Sådana i euro angivna masskuldebrevslån och andra skuldförbindelser jämte ränta än sådana som förfaller inom ett år, i fråga om vilka gäldenären eller borgensmannen är ett försäkringsbolag eller kreditinstitut under offentlig tillsyn som erhållit koncession i en EES- eller OECD-stat eller om offentlig handel bedrivs i en EES- eller OECD-stat med skuldförbindelserna i fråga eller med aktier i det aktiebolag som är gäldenär. Börsnoterade aktier Aktier, andelar och andra motsvarande förbindelser med vilka offentlig handel bedrivs i en EES- eller OECD-stat. Icke noterade aktier Aktier, andelar och andra motsvarande förbindelser i fråga om vilka sammanslutningens hemort är belägen i en EES- eller OECD-stat. Placeringar i enskilda objekt, som överstiger 5 procent av värdet av alla placeringar i placeringsgrupp IV.1 Aktier, andelar och andra motsvarande förbindelser med vilka offentlig handel bedrivs i en EES- eller OECD-stat (grupp IV.1 i placeringsgrupp IV). Vid beräkningen av den andel som för ett enskilt placeringsobjekt överstiger 5 procent används placeringarna i hela placeringsgruppen IV som jämförelsegrund. Den del som för ett enskilt placeringsobjekt överstiger 5 procent höjer spridningsmåttet i den undergrupp där placeringsobjektet har placerats utifrån den verkliga risken. Vid beräkningen av spridningsmåttet för undergruppen inverkar ett höjt spridningsmått för ett enskilt placeringsobjekt på hela undergruppens spridningsmått med den viktade andelen för det enskilda placeringsobjektet. Som undergruppens s-tal uppges det s-tal som beräknats som ett medeltal viktat med spridningsmåtten för de enskilda placeringsobjekten. Placeringar i enskilda objekt, som överstiger 5 procent av värdet av alla placer ingar i placeringsgrupp IV.2 Aktier, andelar och andra motsvarande förbindelser där sammanslutningen har sin hemort i en EES- eller OECD-stat (grupp IV.2 i placeringsgrupp IV). Vid beräkningen av den andel som för ett enskilt placeringsobjekt överstiger 5 procent används placeringarna i hela placeringsgruppen IV som jämförelsegrund. Den del som för ett enskilt placeringsobjekt överstiger 5 procent höjer spridningsmåttet i den undergrupp där placeringsobjektet har placerats utifrån den verkliga risken. Vid beräkningen av spridningsmåttet för undergruppen inverkar ett höjt spridningsmått för ett enskilt placeringsobjekt på hela undergruppens spridningsmått med den viktade andelen för det enskilda placeringsobjektet. Som undergruppens s-tal uppges det s-tal som beräknats som ett medeltal viktat med spridningsmåtten för de enskilda placeringsobjekten.

17 Anvisning 17 (18) R R Andra än kortfristiga ränteplaceringar i euro Sådana masskuldebrevslån och skuldförbindelser jämte ränta som förfaller inom ett år och inte är angivna i euro, och valutaplaceringar jämte ränta som förfaller inom ett år. Andra än långfristiga ränteplaceringar i euro Sådana andra masskuldebrevslån och skuldförbindelser jämte ränta som förfaller inom ett år och inte är angivna i euro, och andra valutaplaceringar jämte ränta som förfaller inom ett år. På raderna anges de parametrar och den solvensgräns som använts vid beräkningen av solvensgränsen i enlighet med klassificeringarna enligt faktisk risk för placeringarna. Vid beräkning av solvensgränsen i eurobelopp används ansvarsskuldens totalbelopp, som angetts i tabell VF06. Den del av tabellen som behandlar solvensgränsen gäller inte Lantbruksföretagarnas pensionsanstalt. VF08 Derivatavtal som ingår i placeringsgrupperna Anvisningar för ifyllande av tabellen saknas tillsvidare. VF09 Placeringar inom intressesfär av placeringar som ingår i placeringsgrupperna Anvisningar för ifyllande av tabellen saknas tillsvidare. VF10 Fördelning av placeringar Se lagen om beräkning av solvensgränsen för pensionsanstalter och om täckning av ansvarsskulden (SolBerL). På raderna R102505, R och R rapporteras uppgifter om samma enskilda fastighet (eller fastighetshelhet), där den aggregerade riskexponeringen (dvs. summan av raderna R102505, R och R102515) är den största av alla fastighetsplaceringar. På raderna R och R rapporteras på motsvarande sätt uppgifter om samma enskilda sammanslutning där den aggregerade riskexponeringen via olika typer av placeringar (dvs. summan av raderna R och R103010) är störst. VF11 Uppgifter om försäkringsrörelsens överföringar Uppsagda eller undertecknade försäkringsavtal under rapporteringsperioden, dvs. preliminära uppgifter, ska rapporteras kvartalsvis.

18 Anvisning 18 (18) Premieinkomsten fastställs på årsnivå på basis av den uppskattade premieinkomst (blankettuppgift) som använts när överföringen avtalades. Månadsbetalarnas premier: bolagen enligt egen uppskattning på årsnivå Alla siffror ska anges i positiva belopp.( ) Radkoder i tabell VF11 R 40 Ökning av premieinkomsten enligt ArPL, euro R 50 Minskning av premieinkomsten enligt ArPL, euro R 80 Antal inkomna ArPL-försäkringar R 90 Antal utgångna ArPL-försäkringar Försäkringsstocken avser stocken vid rapporteringstidpunkten R 60 R 70 Utgångna försäkringars andel av försäkringsstocken enligt ArPL Inkomna försäkringars andel av försäkringsstocken enligt ArPL