Anvisningar för års- och sluträkningar

Transkript

1 Överförmyndarförvaltningen Anvisningar för års- och sluträkningar Alla ställföreträdare, dvs. gode män, förvaltare och förmyndare, måste varje år före den 1 mars lämna en årsräkning till överförmyndarförvaltningen. När ett uppdrag upphör ska du som är ställföreträdare istället lämna in en sluträkning till överförmyndarförvaltningen. Sluträkningen ska lämnas senast en månad efter upphörandedagen. Överförmyndarförvaltningen Box Vällingby Stockholm.se/godman

2 Sida 2 (7) Blanketten Du kan antingen fylla i blanketten som du har fått i detta utskick eller ladda ner en blankett från stockholm.se/godman. Blanketten ska i båda fallen skrivas under med bläck- eller kulspetspenna. Observera att både års- och sluträkningen skrivs under på heder och samvete vilket innebär att medvetet felaktiga uppgifter kan medföra straffansvar. Original eller kopior? Årsräkningen ska du lämna in i original, men de underlag/verifikat som du lämnar ska vara i kopior. Det går inte att lämna in årsräkningen digitalt eller via e-post. Verifikat, kvitton och kassabok Du måste spara alla verifikationer och kvitton samt kassabok eller liknande som gäller din huvudmans ekonomi. Förvara dem på ett sådant sätt, och i sådan ordning, att du lätt kan ta fram dem om de efterfrågas. Överförmyndarförvaltningen kan i sin granskning behöva ta del av uppgifterna och huvudmannen själv eller släktningar kan också vilja ta del av räkenskaperna. Som ställföreträdare handlar du under skadeståndsansvar, en korrekt redovisning är därför viktig för att kunna visa myndigheter och anhöriga att du har gjort rätt. Blankettens första sida Adress Här hittar du adressen till Stockholms överförmyndarförvaltning. Skicka din ifyllda årsräkning hit. Redovisningsperiod Här fyller du i det helår som årsräkningen gäller. Om ditt förordnande påbörjades under året så fyller du i det datum som ditt förordnande startade t.o.m. den 31 december. Om du ska upprätta en sluträkning ska du fylla i den aktuella perioden. Detta kan vara från den 1 januari till det datum när ditt förordnande upphörde.

3 Sida 3 (7) Föräldrar som upprättar en sluträkning skriver istället från den 1 januari till det datum när barnet blev myndigt. Observera att du måste fylla i en blankett per barn om flera barn omfattas av redovisningsplikten. Personuppgifter I den första rutan kryssar du i rutan för huvudman. Om du redovisar för ett barn kryssar du istället i rutan för underårig. Fyll därefter i personuppgifterna. Om folkbokförings- och vistelseadress skiljer sig åt ska du ange båda adresserna. I den andra rutan fyller du i dina egna personuppgifter under God man/förvaltare/förmyndare. Om ni är två föräldrar som båda är förmyndare ska båda fylla i sina uppgifter. Underteckna blanketten Kom ihåg att underteckna blanketten! Om ni är två föräldrar som båda är förmyndare ska båda underteckna års- eller sluträkningen. Överförmyndarförvaltningens granskning I rutan Överförmyndarens granskning ska du inte skriva något. Blankettens andra sida Tillgångar den 1 januari Här fyller du i de tillgångar som din huvudman hade den dag redovisningen började. Siffrorna ska vara samma siffror som du lämnade i din förteckning eller föregående årsräkning. Vid ett byte fyller du i siffrorna från den tidigare ställföreträdarens sluträkning. Fyll i huvudmannens bankkonton. Fyll i namn på banken, hela kontonumret och saldot på kontot. Tänk på att alla konton ska redovisas. Räkna samman och fyll i summan vid A. Övriga tillgångar vid årets/periodens början Ett konto som endast huvudmannen använder för egna utgifter ska du redovisa i rutan Övriga tillgångar vid årets/periodens början. Här skriver du också in konto/handkassa som boendepersonal har hand om. Du behöver inte ta upp transaktioner som görs på detta konto i årsräkningen. Däremot tar du upp överföringar till kontot som en utgift. I rutan ska du också ta upp t.ex. värdepapper, bostadsrätt och fastighet. Värdepapper ska specificeras med antal, andelar och värde. Om det finns en bostadsrätt ska du ange namn på bostadsrättsföreningen samt lägenhetsnumret. Ta upp bostadsrättens värde om det är känt. Om det finns en

4 Sida 4 (7) fastighet ska du ange både dess beteckning och vilken kommun den finns i. En fastighet kan tas upp till taxerings- eller inköpsvärde. Inkomster under perioden I den här rutan redovisar du den aktuella periodens inkomster. Skattepliktiga inkomster ska anges brutto, dvs. före skatt. Om det finns flera inkomster tar du upp en inkomst per rad. Räkna samman alla inkomster under perioden och fyll i summan vid B. De inkomster som du ska ta upp är t.ex. pension och lön (brutto) bostadstillägg/bostadsbidrag andra bidrag handikappersättning räntor (brutto) utdelning på värdepapper och fonder (vid kontantutbetalning) försäljningslikvid för värdepapper, fastighet eller bostadsrätt arv (bifoga kopia av bouppteckning, arvskifte, ev. testamente och insättningsbevis från bank om ej insänt tidigare) gåvor som huvudmannen fått fondmedel skatteåterbäring (som betalats ut under året). Föräldrar som redovisar för barn Tänk på att barnbidraget inte är en inkomst för barnet utan ett bidrag till föräldrarna. Barnbidraget ska därför inte redovisas i årsräkningen. Om barnet får hela eller delar av barnbidraget ska dock den summan redovisas som en inkomst. Ett barn över 16 år som får lön för eget arbete får själv ta hand om dessa pengar. Du ska därför inte redovisa lön i årsräkningen. Det kan dock vara lämpligt att anteckna att barnet har arbetat och fått lön. Summa A+B I rutan längst ner skriver du in summan av A+B. Bifoga kontrolluppgifter från pension andra skattepliktiga inkomster underlag för icke skattepliktiga inkomster som bostadstillägg och handikappersättning.

5 Sida 5 (7) Blankettens tredje sida Utgifter under perioden Här fyller du i utgifterna under perioden. Alla utgifter tas upp i redovisningen för det år, den period, de betalats. Det kallas för kontantprincipen. Tänk på att du ska redovisa inkomstskatten som en utgift. Om t.ex. hyra, omvårdnadsavgift och mat betalas tillsammans på samma räkning redovisar du utgifterna tillsammans. Höga ospecificerade klumpsummor får inte förekomma. Räkna samman periodens utgifter och fyll i summan vid C. Utgifter är t.ex. hyra omvårdnadsavgift sjukvård och medicin telefon och TV el tidningsprenumeration försäkringar fickpengar köp av värdepapper köp av fastighet eller bostadsrätt preliminär skatt på pension och lön. Obs! Om huvudmannen har betalat arvode enligt överförmyndarförvaltningens beslut ska du redovisa arvodet, skatt och arbetsgivaravgifter separat. Bifoga kontoutdrag från transaktionskontot underlag som styrker avdragen skatt för alla inkomster underskrivna kvittenser på kontanter som du har lämnat till personal, huvudman eller annan representativa fakturor på de största utgiftsposterna gjorda investeringar, t.ex. köp av bostäder, fastigheter och värdepapper. Tillgångar den 31 december eller upphörandedatum Här fyller du i samtliga tillgångar per den 31 december eller det datum då ditt uppdrag avslutades (t.ex. genom entledigande, dödsfall eller när en person fyllt 18 år). Fyll i huvudmannens bankkonton: bankens namn, hela kontonumret och saldot på kontot. Tänk på att alla huvudmannens konton ska redovisas. Kom ihåg att

6 Sida 6 (7) saldot på transaktionskontot i normalfallet inte ska överstiga kr, resterande pengar ska finnas på överförmyndarspärrade konton. Räkna ihop tillgångarna per den 31 december eller upphörandedatum och fyll i summan vid D. Övriga tillgångar vid periodens slut Ett konto som endast används av huvudmannen för egna utgifter ska du redovisa i rutan Övriga tillgångar vid periodens slut. Samma sak gäller för konto/handkassa som boendepersonal har hand om. Du behöver inte ta upp transaktioner som görs på detta konto i årsräkningen. Däremot ska du ta upp överföringar till kontot som en utgift. Övriga tillgångar avser även t.ex. värdepapper, bostadsrätt och fastighet. Värdepapper ska specificeras med antal, andelar och värde. Om det finns en bostadsrätt ska du ange namn på bostadsrättsföreningen samt lägenhetsnumret. Ta upp bostadsrättens värde om det är känt. Om det finns en fastighet ska du ange både dess beteckning och vilken kommun den finns i. En fastighet tas upp till taxerings- eller inköpsvärde. Stämmer redovisningen? Redovisningen stämmer när tillgångarna som fanns vid periodens början (A) plus inkomsterna (B) är samma belopp som utgifterna under perioden (C) plus tillgångarna som fanns vid periodens slut (D), alltså: A+B=C+D Om summorna inte är lika är det något i din redovisning som inte är rätt. Kontrollera alla siffror. Bifoga årsbesked/saldobesked för huvudmannens samtliga bankkonton och värdepappersinnehav vid periodens slut. Det ska tydligt framgå att alla konton utom ett är överförmyndarspärrade. Bifoga även kontoutdrag för transaktionskontot för hela perioden kontoutdrag för gjorda värdepapperstransaktioner avräkningsnotor för hela perioden. Bifoga det senaste taxeringsbeviset om det finns en fastighet.

7 Sida 7 (7) Blankettens fjärde sida Skulder Här skriver du in din huvudmans eventuella skulder per den sista dagen i den period du redovisar. Obs! Du får inte skuldsätta sin huvudman utan överförmyndarens samtycke. Kom även ihåg att du som god man eller förvaltare inte får blanda ihop huvudmannens tillgångar med någon annans. Du ska skilja på din egen och huvudmannens ekonomi. Bifoga underlag som styrker skuldernas existens och storlek. Skulderna ska styrkas med t.ex. en låneavi från långivare eller Kronofogden. Om det finns ett beslut om skuldsanering ska en kopia av Kronofogdens beslut skickas med. Övriga upplysningar Ibland kan någon post i årsräkningen behöva ytterligare förklaring. Under övriga upplysningar kan du ange sådant som är av vikt för den ekonomiska förvaltningen och som är viktigt för den som granskar att känna till. För mer information besök vår webbplats: