Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN"

Transkript

1 Årsredovisning 2012 GULLSPÅNGS KOMMUN

2 2 Årsredovisning 2012 Översikt och politik Innehåll Översikt och politik Innehåll Händelser under året Politisk kommentar Förvaltningsberättelse Ekonomisk översikt s utveckling o viktiga händelser.. 9 Kommunkoncernen Driftredovisning Investeringsredovisning Varifrån kommer kommunens resurser Personalekonomisk redovisning år i sammandrag Södra Råda gamla kyrkoplats. Finansiella rapporter Redovisningsmodell och redovisningsprinciper Ord- och begreppsförklaringar Resultaträkning Kassaflödesrapport Balansräkning Noter och tilläggsupplysningar Nämndernas verksamhetsberättelser Kommunens nämndorganisation Allmänna utskottet Barn- och utbildningsutskottet IFO/LSS-utskottet Äldreomsorgsutskottet Överförmyndarnämnden Tekniska nämnden MTG Miljö- och byggnadsnämnden MTG IT-nämnden MTG Lönenämnden MTGK Ekonominämnden TG Avfallsnämnden Diverse Revisionsberättelse Produktion: Hatech Digital grafisk produktion 2013 Foto: Nostalgikafé Södra Råda. Hur fördelades dina skattepengar 2012 s verksamhet finansieras till största delen av skatter187 mkr. Generella statsbidrag 67 mkr. Övrigt från av gifter, hyror och bidrag mm 89 mkr, totalt 343 mkr. Av varje hundralapp i kommunal skatt går ca: Verksamhet Totalt i kr Kommunstyrelsen: Allmänna utskottet ,02 kr Barn- och utbildningsutskottet ,14 kr IFO/LSS utskottet ,08 kr Äldreomsorgsutskottet ,67 kr Teknisk verksamhet ,78 kr Övrigt ,31 kr SUMMA 100,00 kr

3 Årsredovisning 2012 Översikt och politik 3 Matmässa 2012 Carina Gullberg, kommunstyrelsens ordförande, invigningstalar. Underhållning. Servering.

4 4 Årsredovisning 2012 Översikt och politik Kommunstyrelsens ordförande har ordet: vi bör prova att utöka våra kontakter med ungdomar Ett år går ganska fort nu när man ska se tillbaka på verksamheterna som bedrivits. Alla dagar i veckan året runt bedrivs verksamhet i vår kommun. Många tar för givet att det bara ska fungera och att det ska vara bra service. s resultat 2012 blev återtigen bättre än förväntat. Resultatet efter avsättningar och finansiella kostnader blir 10,3 miljoner kronor. Högre skatteintäkter och plusresultat i en del verksamheter bidrar till resultatet. Att göra ett positivt resultat är bra inför framtiden då vi behöver pengar till att investera i exempelvis skolor, förskolor, bredband, vatten och avlopp, trafikmiljön etcetera. Det fortsatta samarbetet med Riksbyggen ger arbetstillfällen i kommunen. 11 miljoner satsas på nytt tak på del av Amnegården, ny ventilation och förbättringar i Amnegårdens kök. Tack vare denna satsning så sänks el och värmekostnader så att kommunens lokalkostnader för Amnegården och Mogården beräknas sänkas med nästa kr under I samverkan med Primärvården har fastighetsavdelningen inom MTG kommunalteknik påbörjat en ombyggnation för sjukgymnastiken. Utöver det så har investeringar på 8,8 miljoner gjorts under året. Exempelvis har en gång- och cykelväg längs Ankar vägen i Otterbäcken färdigställts. Arbetet med att projektera gång- och cykelväg utmed återstående delar av Allmänna vägen i Otterbäcken har påbörjas. Efter utbyte och omläggning av VA-ledningar har Storgatan i Gullspång gestaltats om på sträckan mellan bussterminalen och väg 26. Vid Gullstensskolan har anläggning av en bussvändslinga påbörjats. Arbetena fortsätter 2013 och en VA-sanering i kombination med upprustning av Stampargatan har hög prioritet Gullspångsbostäder visar återigen ett plusresultat. Under året har fortsatta lägenhetsrenoveringar gjorts. Dess utom har det på bostadsområdet Skärven i Gullspång byggts om till ett nytt mellanboende för ensamkommande flyktingbarn. De gemensamma nämnderna som vi har tillsammans med Töreboda, Mariestad och Karlsborg visar alla på plusresultat förutom Tekniska nämndens verksamheter som visar ett stort underskott. Kostnaderna för bostadsanpassning har ökat väldigt mycket. Verksamheten har under året arbetet aktivt med att få ned vattenläckor för VA- kollektivet. Kostnaden har återigen minskat och underskottet hamnar nu på ca 1,6 miljoner kr. Utifrån VA-strategiplan har kommunstyrelsen pekat ut fyra områden i kommunen där det kan tänkas bli kommunalt vatten och avlopp alternativt gemensamhetsanläggningar. Först ut med att projektera och undersöka förutsättningarna är området Nunnestad. Verksamheterna inom kommunstyrelsen redovisar både plus och minus. Inom IFO/LSS verksamheten visas exempelvis en stor ökning för försörjningsstöd. Denna ökning beror på allt högre arbetslöshet där fler nu står utanför A- kassa och då finns endast kommunens stöd i form av försörjningsstöd att få. Förändrade regelverk som Regeringen fattat beslut om drabbar här kommunen i form av ökade kostnader. Inom verksamheten finns olika former av daglig sysselsättning. Inom exempelvis socialpsykiatrin så provades ett projekt med tillverkning av olika betongprodukter som blev uppskattat av deltagarna. Här har man exempelvis tillverkat fågelbad och trädgårdsmöbler. Diskussioner förs med Kooperativet Laxen för att kunna samverka och utveckla verksamheten vidare. En utvecklad samverkan med Arbetsmarknadsenheten har gjort att 20 personer anställts via så kallade instegsjobb. En framtida utmaning är att lotsa dessa deltagare vidare till anställning inom offentliga och privata verksamheter eller att deltagarna startar egna verksamheter. Inom äldreomsorgen har vi under året sett en volymökning inom främst hemvården. Verksamheterna har arbetat vidare med att varje brukare ska ha en egen genomförandeplan. Här är det tyvärr stor variation mellan verksamheterna vilket måste bli bättre nästa år. En utvärdering av personalens insatser, när det gäller hälso- och sjukvård i hemmet, har gjorts. Av de som svarade (ca 60 procent) så visade svaren att de fick ett bra bemötande av personalen och kände sig trygga. Utifrån att vi tog hem korttidsplatserna från Mariestad så bildades också ett vårdplaneringsteam. Ett mål har varit att öka vårdplaneringen i hemmet. Resultatet visar att vi behöver förbättra oss. Planeringen måste bli mer lättbegriplig för brukaren och anhöriga. En matmässa anordnades med Hannu Sarenström som dragplåster. Många besökare fick lyssna till Hannu som berättade om glädjen med mat och natur. Ett husband underhöll, utställare var på plats, solrummet och friskvårds - lokalen visades. Ett uppskattat arrangemang som kanske borde återkomma årligen? Inom barn och utbildningsverksamheten vill jag lyfta fram verksamheternas arbete med att erbjuda eleverna läxhjälp. En viktig del i att få fler elever behöriga till gymnasiestudier. En verksamhet som kanske kan utvecklas Förskolorna och skolorna arbetar vidare med Skola för hållbar utveckling. Förskoleverksamheten har under året haft ett ökat tryck. Extra personalinsatser har satts in. Prognosen visar på fortsatt ökning inom förskolan. Många av grundskolans elever når inte upp till målen. Kommunstyrelsen har i ett leveransåtagande målet med fler elever som når godkänt. För 2013 behövs ett fokus på hur eleverna

5 Årsredovisning 2012 Översikt och politik 5 kan nå målen. Förhoppningsvis kan den sociala investeringsfonden möjliggöra projekt som stödjer eleverna. Inom allmänna utskottet inryms många olika verksamheter. Exempelvis så har 80 ungdomar fått feriepraktik. Svenska För Invandrare bedrivs för de som fått uppehållstillstånd men under hösten utökades verksamheten i Hova där kommunen i samverkan med Arbetsförmedlingen nu också undervisar en grupp som väntar på beslut om uppehåll i Sverige. Samarbetet kommer att utökas 2013 då det har kommit fler flyktingar till våra grannkommuner. Inom besöks- och turistnäringen så bedrivs projektet Det Goda Värdskapet vidare med nätverksträffar, inspirationsföreläsningar och värdskapsutbildning. Driften av den digitala turistportalen tas vid årsskiftet över av kommunen. En ny tjänst som informations- och hemsideansvarig inrättades för att samordna kommunens marknadsföringsinsatser. Inom området näringslivsutveckling så har 20 företag getts möjlighet att berätta om sin verksamhet via media i form av Företagsstafetten. Företagarträffar och inspirationskväll har arrangerats med många deltagare. Och fortsättning följer Sommarfestivalen HÄR! I Gårdsjö genomfördes i juli månad. Den gjordes i form av hemvändardag med musik, teater, kägeldans mm. Arbetet med att ta fram plan för landsbygdsutveckling i strandnära lägen har intensifierats. Tanken är att planen ska fastställas vid halvårsskiftet Ett förslag på utvecklingsplan för Göta Holme pågår. Kommunen har beslutat satsa på bredbandsutbyggnad på landsbygden fyra miljoner kommer att avsättas dessutom har stöd från Västra Götalandsregionen beviljats. Tillsammans med lokala fiberföreningar planeras nu för bredbandsutbyggnad i hela kommunen. Framtid Ungdomar år är en stor grupp som får ekonomiskt bistånd i kommunen. Orsaker är främst arbetslöshet. Vi behöver fortsätta samverkan mellan arbetsmarknadsenheten/lärcentra och lokala näringslivet för att kunna erbjuda praktikplatser, studier eller andra former av stöd så att dessa ungdomar kan bli egenförsörjare i framtiden. Ett mellanboende för ensamkommande flyktingbarn startas i början av Vi skapar här en fristad och möjlighet för ett antal barn på flykt att skapa sig en framtid. Satsningen ger också närmare 10 arbetstillfällen i vår kommun. Inom äldreomsorgen finns behov av fler trygghetslägenheter, det finns idag en kö för dessa. Tillsammans med Riksbyggen ska det tas fram förslag om möjligheten att bygga fler lägenheter på Amnegården. Gullspångsbostäder bör ges uppdrag att aktivt se på möjligheten till trygghetsboende och nybyggnation av hyreslägenheter. Det finns ett ökat behov av att stödja elever så att de når målet behörighet till gymnasiestudier. Här behövs en långsiktig planering med tidiga insatser. Vuxna på skolgårdar och i korridorer är ett stöd och allt arbete kan inte och behöver inte göras av pedagoger. Det finns också behov av renoveringar och förändringar i skollokalerna för att få en bättre arbetsmiljö för såväl elever som personal. I en samverkan med MTG kommunalteknik hoppas vi få till en ombyggnad av kök och matsal vid Gullstensskolan. Utemiljöerna behöver också förbättras och vi har målsättningen att varje enhet ska få förbättringar under 2013 och Vi fortsätter att arbeta vidare med att få företagsetableringar där fortsatt satsning på Energikombinatet är ett exempel. Ett utvecklat samarbete med lokala näringslivet är viktigt för att säkerställa de arbetstillfällen som finns men också att kunna få fler. Samverkan med handlare så att vi kan behålla och utveckla servicen. Att få fler besökare som stannar till i våra tätorter är en utmaning. Men tänkt om flera bilister, som åker på E20 eller väg 26, svänger av vägen och gör ett stopp för att tanka, handla eller äta. Något som kommunen och handeln kunde samverka kring och som förhoppningsvis leder till fler arbetstillfällen. Vi behöver också tillsammans visa det som är bra i kommunen, det natursköna läget med möjlighet till sjönära boende, möjligheterna att delta i föreningslivet, det mångfacetterande näringslivet och närheten till universitet och högskolor. Detta kan locka företag att etablera sig och människor att flytta hit. En idé som vi bör prova är att utöka våra kontakter med ungdomar som studerar för att locka dem tillbaka till kommunen när de söker jobb. Avslutningsvis vill jag tacka alla anställda och verksamma i kommunen. Carina Gullberg Kommunstyrelsens ordförande Carina Gullberg Kommunstyrelsens ordförande

6 6 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse Ekonomisk översikt Ett bra resultat i kommunen för fjärde året i rad! redovisar ett bra resultat för fjärde året i rad. Bokslutet redovisar ett positivt resultat på +10,4 mkr, vilket motsvarar 4,1 % av skatteintäkter och generella statsbidrag. Skatter och bidrag har genererat ett överskott gentemot budget om 2,1 mkr. Verksamheterna har redovisa en negativ avvikelse gentemot budget om 5,1 mkr. Årets resultat Mkr Kommunen Koncernen Finansiella mål och måluppfyllelse Inför 2012 beslutade fullmäktige om fem finansiella mål Resultatmål: Årets resultat i förhållande till skatteintäkter och generella statsbidrag ska vara 1,5%. Måluppfyllelse: Målet är uppfyllt. Investeringar: Investeringar ska finansieras med egna medel. Lånefinansiering kan aktualiseras om investeringsnivån ett enskilt år överstiger 6 miljoner kronor. Måluppfyllelse: Under år 2012 uppgick investeringarna till 8,9 mkr, och investeringarna har finansieras av egna medel. Målets syfte är att klara investeringarna utan lånefinansiering vilket är uppfyllt. Låneskulden: Målet är att låneskulden i Gullspångs kommun skall minskas. Strategin för att minska låneskulden är att årligen amortera 5 miljoner kronor. Måluppfyllelse: Kommunen har amorterat tkr och uppfyller därmed målet. Soliditet: Målet är att soliditeten i skall förbättras. Strategin för att nå målet är att uppfylla kommunens resultatmål. Måluppfyllelse: Målet är uppfyllt. 5. Prognososäkerhet: Det som blir kvar av prognos - osäkerheten ska räknas in i resultatet. Måluppfyllelse: Målet är uppfyllt. Vy över Vänern vid Otterbäcken,

7 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 7 Skatteintäkter och statsbidrag Skatteintäkterna grundas på den prognos som Skl (Sveriges kommuner och landsting) rekommenderar. Skatteprognosen bygger på den samhällsekonomiska bilden för kommande år och den främsta parametern är antalet arbetade timmar. Skatteintäkterna och statsbidragen uppgick till 254,6 mkr vilket är en minskning gentemot föregående år med 0,7 mkr. Totalt har de generella statsbidragen minskat mellan åren med 1,8 mkr. Balanskravet Enligt kommunallagen skall kommunen ha en god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Ett minimikrav är det så kallade balanskravet. Balanskravet innebär att kommunens intäkter måste överstiga kostnaderna. Resultatet måste vara större än noll. En avstämning gentemot balanskravet är enligt: Balanskravet (tkr) 2012 Årets resultat enligt resultaträkningen tkr Avgår samtliga realisationsvinster 810 tkr Resultat enligt balanskravet tkr redovisar ett resultat enligt balanskravet som är positivt och klarar därmed balanskravet. Finansiella nyckeltal Nedan följer finansiella nyckeltal som visar den finansiella utvecklingen över de senaste tre åren. Den finansiella utvecklingen belyser utvecklingen av; verksamheternas kostnader och ekonomiskt handlingsutrymmet på kort- och långsikt samt kommunens riskåtaganden. Verksamhetens andel av skattintäkter och generella statsbidrag För att vidmakthålla en god ekonomisk hushållning är det avgörande att kostnaderna inte överstiger intäkterna. Ett mått på denna balans är driftkostnadens andel, som innebär att samtliga löpande kostnader ska täckas av kommunens skatteintäkter och generella statsbidrag. Redovisas en driftkostnadsandel under 100 % har kommunen en positiv balans mellan löpande kostnader och intäkter. Verksamhetens andel av skatteintäkter och generella statsbidrag Bokslut Bokslut Bokslut (%) Verksamhetens andel av skatteintäkter och generella statsbidrag 97,0 94,6 96,0 Av tabellen kan utläsas att kommunen över en treårsperiod har klarat balansen mellan löpande kostnader och intäkter. De tre senaste åren visar återigen att kommunen har haft en god ekonomi. Hur den procentuella förändringen är över skatteintäkt - erna och nettokostnaden kan utläsas av nedanstående tabell. Skatte- och nettokostnadsutvecklingen Bokslut Bokslut Bokslut Förändring i % gentemot föregående år Skatte- och statsbidragsutvecklingen 1,7 0,6-0,6 Nettokostnadens utveckling 2-2 0,4 Av ovanstående tabell kan vi utläsa hur styrningen har varit av kommunens resurser över treårsperioden. Nettokostnadens utveckling över treårsperioden visar att verksamheternas kostnader har efter 2008 minskats för att anpassas mot minskade intäkterna. Skatteintäkterna har inte ökat i samma omfattning det senaste året, vilket beror att återhämtningen efter konjunkturnedgången var som störst Verksamheternas kostnader har ökat marginellt med 0,4 % gentemot föregående år. Finansnetto Finansnettot och dess utveckling har betydelse för ekonomin och består av skillnaden mellan intäkts- och kostnadsräntor. Finansnetto kommunen Mkr Finansnettot bedömer hur finansiellt stark kommunen är. De finansiella kostnaderna har ökat under år Kommunen har under de senaste åren haft samtliga lån rörliga vilket har varit gynnsamt under de senaste årens låga ränteläge. Under 2012 sa kommunen upp sina lån för att kunna omplacera dessa i fastränta och med tre olika bindningsperioder. Samtliga lån är samlade hos Kommuninvest.

8 8 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse Soliditet Soliditet är ett mått på den finansiella styrkan. Utvecklingen av soliditeten är beroende dels av resultatutvecklingen och dels av ökningen av tillgångar. Hög soliditet innebär låg skuldsättning vilket medför låga finansiella kostnader. Soliditetsmåttet visas utifrån samtlig pensionskostnader och med pensionskostnaderna inom linjen. Soliditet kommunen % Kommunen Kommunen beaktat samtliga pensioner Soliditeten har påverkats positivt av årets resultat. Vilket medför att soliditeten har ökat från 28 % till 32 %. När hänsyn tas till samtliga skulder d.v.s. pensionsskulden som redovisas under ansvarsförbindelser, minskar soliditeten till - 43 %. I jämförelse med andra kommuner i landet är bland de som har lägst soliditet. Kommunens pensionsskuld som redovisas under ansvarsförbindelser uppgår till 159,5 mkr. Likviditet Likviditeten är ett mått på vilken handlingsberedskap kommunen har på kort sikt. De likvida medlen ökade under 2012 och uppgår vid årets slut till 28,9 mkr, vilket är en förbättring med 8,9 mkr gentemot föregående år. Av nedanstående diagram kan vi utläsa en positiv utveckling av likviditeten de senaste åren, vilket beror främst på förbättringar i resultaten och att kommunen inte har lånat utan amorterat av befintliga lån. En annan faktor som påverkar är investeringsnivån. Gull spångs kommun har investerat för 6,3 mkr under år 2011 och 8,9 mkr år Investeringarna har finansierats av egna medel. Kommunen har inte utnyttjat checkräkningskrediten på 30 mkr. Likvida medel kommunen Mkr Kommunen Låneskuld Låneskulden uppgår till 39,9 mkr när årets amorteringar om är bokförda. Under året har inte några nya lån upp - tagits. Kommunen har en checkräkningskredit på 30 mkr, som inte har nyttjats under året. Borgensåtaganden Borgensåtaganden är en del som bör vägas in när kommunens riskförhållande studeras. Kommunens borgensåtaganden uppgår till totalt 97,6 mkr. Under året 2012 har kommunen ingått borgens åtagande för Otterbäckens bandyklubb med 1 miljon kronor. Pensionsförpliktelser och pensionsmedel Nedan redovisas kommunens samlade pensionsåtaganden. Pensionsförvaltning tkr Årets värde Föregående års värde Avsättningar inkl löneskatt Ansvarsförbindelse inkl löneskatt Total pensionsförpliktelse

9 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 9 s utveckling och viktiga händelser Framtiden i Organisation har under de två senaste åren arbetat hårt med att tydliggöra den politiska styrningen och viljeinriktningen, visa omvärlden viljan av att satsa och skapa framtidstro i en glesbygdskommun. Det påvisas med att kommunen nu har en Värdegrund - Framtidsberättelse 2020 och tydligt utarbetade mål från kommunfullmäktige till kommunstyrelsen i form av en Beställning. Med dessa styrdokument är den politiska viljeinriktningen utstakad de närmsta åren. För att säkerställa att den politiska viljeinriktningen får den effekt i verksamheten som är tänkt har också ett Styroch ledningssystem tagits fram. Kommunledningskontoret har förstärkt med ett antal tjänster såsom personalsekreterare, kommunsekreterare och informationsansvarig för att möta upp mot de ökade kraven. Sedan tidigare har en tjänst inrättas som näringslivsansvarig i syfte att vara kanalen in i kommunen för våra företagare och näringsidkare. Arbetsmarknadsläget och ohälsotal Kommunen har ett kärvt arbetsmarknadsläge och ett antal varsel under hösten 2012 har inte direkt gjort situationen bättre. Att vara arbetslös påverkar människors hälsa och tyvärr har vi ett högt ohälsotal som kommunen aktivt arbetar med för att lindra varje drabbad persons situation. Det svåra arbetsmarknadsläget har gjort att kommunen bland annat utvecklat ett ökat samarbete mellan Socialtjänsten och Arbetsförmedlingen. Vidare deltar kommunen i ett samarbetsprojekt inom MTG (Mariestad, Töreboda, Gullspång) med Arbetsförmedlingen och Försäkringskassan, Kraftsamling, i syfte att underlätta för ungdomar att komma ut i arbete och sysselsättning. I samband med varslen har kommunen etablerat ett samarbete med Skaraborgs kommunal-förbund för att lyfta arbetslöshetsfrågorna. Kommunens näringslivsansvarig har också som uppdrag att hitta nya former för samverkan mellan företag/näringsidkare och Ame/Lärcentrum som kan ge direkta jobb i framtiden. Dessutom har ett samarbete med högskolan i Skövde inletts i syfte att hitta utbildningar som företagen i Gullspång efterfrågar, som på sikt kan förhindra upp- sägningar. Samverkan för utveckling Samarbete och samverkan inom flera områden är en nödvändighet för överlevnad i den norra länsdelen. En utvecklingsdag för de tre kommunerna inom MTG har hållits i syfte att hitta nya former för samarbete och samverkan och förstärka det som redan pågår. Positivt för Gullspångs del är att Karlsborgs kommun har anslutit sig till den löneadministration som vår kommun ansvarar för. Transportförsörjning En åtgärdsvalsstudie för Kinnekullebanan har startats Gullspång en kommun vid Vänern.

10 10 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse Gullspång en kommun vid Vänern. under året. Det övergripande målet är att bidra till en långsiktigt hållbar och samhällsekonomiskt effektiv transportförsörjning utifrån prioriterade transportbehov i Kinnekullebanans stråk samt till- och från strategiska noder utanför banan. deltar i arbetsgruppen tillsammans med övriga kommuner utmed banan samt Trafikverket och Västra Götalandsregionen. Bredband har beslutat om en satsning på bredbandsutbyggnad på landsbygden. Kommunen har beviljats bidrag från Västra Götalandsregionen med femtio procent av kostnaden på drygt 7 miljoner kronor. Bredband på landsbygden är en nödvändighet för att överhuvudtaget kunna vara konkurensmässig. Turism och besöksnäring Arbetet med hur kommunen kommer att organisera sig inför framtiden för att klara av att lösa frågorna runt Turism och besöksnäringen påbörjades under senare delen av hösten. Som ett led i arbetet har en tjänst som Informationsansvarig inrättats. I tjänsten ingår bland annat ansvar för marknadsföring och turistportalen, eftersom avtalet med Hova Riddarvecka sagts upp från och med årsskiftet. Samarbetet med Mariestad, Töreboda och Karlsborgs turistansvariga fortsätter och ett nytt gemensamt turistmagasin kommer att produceras. Dessutom har en dialog med föreningar som arrangerar publika evenemang om marknadsföring inletts i syfte att locka fler besökare till evenemangen. Hova Riddarvecka håller ställningen som ett stort turistarrangemang tack vare alla ideella insatser. Våra kärnverksamheter Våra kärnverksamheter håller hög kvalitet inom de flesta områden. Det visar resultaten från SKL:S (Sveriges kommuner och landsting) undersökningar, Kkik (kommunens kvalitet i korthet). I en del fall dock till alltför höga kostnader jämfört med andra kommuner av samma storlek och uppbyggnad.

11 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 11 Kommunkoncernen Den sammanställda redovisningen, kommunkoncernen, består av och Gullspångsbostäder AB. Gullspångsbostäder AB Ägarandel: 100 % Aktiekapital: tkr Ordförande: Kjell Lindholm Verkställande direktör: Lars Johansson Antal anställda: 2 Gullspångs bostäder AB är kommunens allmännyttiga bostadsföretag. Bolaget skall uppföra och förvalta flerbostadshus. Bolaget förvaltar 226 bostadslägenheter. Bolaget redovisar ett överskott med 67 tkr. Nyckeltal Resultat i tkr Eget kapital i tkr Soliditet i % 6,0 % 6,5 % 6,0 % Totala lånebeloppet uppgår till 19,4 mkr. Huvuddelen av lånen har kommunal borgen och är hos Kommuninvest. Bolagets vakansgrad har under året minskat från ca 10 % till ca 8 %. För närvarande kan det inte bli en lägre vakansgrad beroende på att det finns tomma lägenheter som måste renoveras innan de kan hyras ut. Intressebolag Vänerhamn AB Vänerhamn bedriver hamn-, stuveri-, terminal-, bogserbåts- och isbrytningsverksamhet i Karlstad, Kristinehamn, Otterbäcken, Lidköping, Vänersborg och Trollhättan. Dessutom bedriver företaget speditions- och klareringsverksamhet i Kristinehamn, Ottebäcken, Lidköping och Vänersborg. s ägarandel är 13,1 procent. Under året har totalt räddningsinsatser genomförts varav 74 i, 34 för station Gullspång och 40 för station Hova. Antalet varierar inte nämnvärt över åren. Av det totala antalet insatser som genomförts står trafikolyckor för 18 och bränder för 19. Ingen person har omkommit till följd av dessa olyckor, dock har 7 personer skadats svårt och 16 lindrigt. En ny verksamhet för året har varit SAMS (Saving more lives i Sweden). Detta är ett treårigt projekt som syftar till att samhällets resurser på bred front ska kunna agera vid potentiella hjärtstopp. Räddningstjänsten har försetts med såväl kunskap som hjärtstartare för denna verksamhet. I har man under året haft 4 sådana insatser. Under året har RÖS på grund av pensionering anställt en ny chef. Rickard Johansson är sedan Förbundsdirektör för kommunalförbundet. Snabbfakta mkr Årets resultat före bokslutsdispositioner och skatt 4,6 4,9 2,1 Balansomslutning 65,6 64,0 57,0 Eget kapital 25,5 20,8 15,9 Summa skulder och avsättningar 40,1 43,2 41,0 Nettoinvesteringar 8,6 6,7 1,6 Antal anställda 349,0 351,0 356,0 Skaraborgs kommunalförbund I samband med att den ideella föreningen Kommunförbundet Skaraborg upphörde så bildades istället kommunalförbundet Skaraborgs kommunalförbund Gullspång är en av femton medlemmar från det gamla länet Skaraborg och betalar årlig avgift i förhållande till invånarantal. Kommunalförbundet Räddningstjänst Östra Skaraborg (RÖS) Räddningstjänsten är en gemensam organisation för Skövde, Mariestad, Tibro, Töreboda, Hjo, Karlsborg, och er. s medlems - bidrag utgör 8,31 % av nettokostnaderna. Räddningstjänstens huvudsakliga uppdrag är räddningsinsatser vid olyckor, förebyggande åtgärder mot brand, tillståndsprövning och tillsyn över hanteringen av brandfarliga och explosiva varor och utbildning av medlemskommunernas personal.

12 12 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse Driftredovisning Driftredovisningen visar bokslutet i förhållande till beslutad budget. Verksamheternas driftredovisning visar nettoav - vikelserna d.v.s. intäkter i förhållande till kostnader. resultatuppföljning 2012 Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Belopp i tkr Verksamhetens nettokostnad Avskrivningar Verksamhetens nettokostnad Skatteintäkter Generella statsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader Resultat Finansiellt mål 4,7% 1,5% 4,1% specifikation till resultatuppföljningen: Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Belopp i tkr Verksamhetens nettokostnad KF Revision Allmänna val Överförmyndarnämnd Kommunstyrelsen AU BUN IFO/LSS ÄO Fastighetsunderhåll KF till förfogande Lönenämnden MTGK Miljö- och byggnadsnämnden MTG Tekniska verksamheten VA Verksamheten IT nämnden MTG Ekonominämnd TG Avfallsnämnden MG Lönepott Pensionskostnader inkl löneskatt Reavinst/ Kapitaltjänstkostnader Fora återbetalning Övr finansförvaltning Summa verksamhetens nettokostnad Skatteintäkterna Kommunalskatten Inkomstutjämningsbidrag Kostnadutjämningsavgift Regleringsbidrag Strukturbidrag LSS-utjämningen Fastighetsskatt Summa Skatteintäkter och bidrag

13 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 13 Kommentarer till verksam - heternas resultat Allmänna utskottet Ökad kostnad för köp av externa utbildningar jämfört med budget. Orsaken är att volymen köpta distansutbildningar är större än budgeterat samt att statsbidraget för yrkesvux minskat. Kostnader för konsultuppdrag under chefsrekrytering. Orsaken är att detta blev en oförutsedd och ej budgeterad kostnad. Kostverksamheten En genomlysning av kostverksamheten är beslutad och genomförs under våren Barn och ungdomsverksamheten redovisar ett överskott på 555tkr. De största avvikelserna består i att förskolan redovisar ett minusresultat medan alla grundskolor redovisar plusresultat. Förskolans minus beror på ökade personalkostnader då antalet volymtimmar ökade under slutet av året och mer personal fick sättas in. Licensavgifter för datorer som avsatts i budget för år 2012 ger ett plusresultat på 262,5 tkr då denna avgift inte tas ut förrän Resultatet av de interkommunala kostnaderna blev i år -149,4 tkr. Ett stort minus för gymnasieskolan vägs dock upp av plus för skolskjutsar och särskolan. Skolchefstjänsten var vakant och endast delvis ersatt under en stor del av året vilket ger ett överskott på 236,7 tkr. Bibliotekets del av överskottet var 58,3 tkr och beror på intäkter för tjänster man utför åt försäkringskassan och en vakant bibliotekarietjänst. IFO/LSS-utskottets verksamheter visar ett överskott på 433 tkr. De verksamheter inom utskottet som redovisar störst underskott är försörjningsstöd med cirka 500 tkr, HVB-hem äldre med drygt 180 tkr och HVB-hem barn cirka tkr. Dessa minusposter vägs upp av överskott inom verksamheterna IFO/LSS gemensam 395 tkr, öppna in satser för vuxna ca 200 tkr, LSS cirka tkr samt LASS 495 tkr. Äldreomsorgen redovisar ett underskott på 960 tkr. De verksamheter inom utskottet som redovisar störst underskott är gemensam äldreomsorg med 300 tkr, hemvård Gullspång med drygt 230 tkr, Mogården med drygt 430 tkr, Amnegården med drygt 120 tkr samt HSL-verksamheten med drygt 240 tkr. Dessa minusposter vägs upp av överskott inom bland annat Hemvård Hova med 215 tkr och dagvårdsverksamhet med 240 tkr. Bokslutet visar på högre intäkter än budgeterat. Lokaler Riksbyggen som särredovisas visar ett underskott på 700 tkr. Överförmyndarnämnden Överförmyndarnämndens uppgift är att utöva tillsyn över förmyndare, gode män och förvaltare. Den huvudsakliga handläggningen inom nämndens ansvarsområde sköts av organisationen Överförmyndare i samverkan. Överförmyndarnämndens verksamhet har under året gått enligt plan. Nämnden har ett överskott om 65 tkr. Under året 2012 har 77 ärenden behandlats. Många ärenden är ensamkommande barn som migrationsverket tar kostnaden för. Avfallsverksamheten Verksamhet deponi gör ett större uttag ur fond än budgeterade 282 tkr, uttaget uppgår i stället till drygt 750 tkr. Verksamheten har under året fått tillgång till jordmassor och glaskross för deponins sluttäckning mot transportkostnad vilket är gynnsamt för den totala ekonomin gällande sluttäckningen. Kostnader i verksamheterna utgörs till största del av behandlingsavgifter, personalkostnader och omkostnader för insamlingsfordon. Under året har pengar också använts till uppsnyggning av anläggningen. Tekniska nämnden MTG VA-avdelningen Storgatan och Skolgatan i Gullspång är klara i Gullspångs reningsverk har rensgaller och press bytts ut. Gatuavdelningen Efter utbyte och omläggning av VA-ledningar har Storgatan i Gullspång gestaltats om på sträckan mellan bussterminalen och väg 26.I Otterbäcken har en gång- och cykelväg längs Ankarvägen färdigställts.vid Gullstensskolan i Hova har anläggning av en bussvändslinga påbörjats. Arbetena fortsätter Byggnadsavdelningen Inom verksamhetsområdet har avdelningen genomfört totalrenovering av sjukgymnastik- och primärvårdslokaler vid Amnegården. Miljö o byggverksamheten Miljö o byggverksamheten, genererar ett överskott och det beror främst på personalvakanser och ökat finansieringen genom uppdrag. It-nämnden IT-nämndens resultat för 2012 var positivt (151 tkr). ITavdelningen följer alltså budget även för den primära målsättningen under 2012 var att först färdigställa överflyttningen (migrering) av skolverksamheter och elever till den nya IT-plattformen, detta slutfördes. Sedan ITnämnden startade 2008 har andelen datorer, servrar och ärenden kraftigt ökat. Vid slutet av 2012 finns t ex ca datorer registrerade i MTG-kommunerna, att jämföra med ca st vid uppstarten år Under 2012 fortsätter efterfrågan på IT-avdelningens resurser vid verksamhetsprojekt att öka kraftigt

14 14 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse Investeringsredovisning Investeringarna uppgick till totalt 8,9 mkr, vilket motsvarar 58 % av totala investeringsbudgeten. Den största andelen av kommunens investeringar utförs av Tekniska nämnden (60 %). För övrigt är det mindre investeringar inom verksamheterna. Investeringarna finansieras av egna medel vilket är förenligt med finansiella målet. Nedan redovisas en sammanställning över årets investeringar. investeringsredovisning Budget Bokslut Avvikelse Belopp i tkr Tekniska Nämnden Gatuavdelningen Byggnadsavdelningen Fastighetsavdelningen Va - avdelningen Kommunstyrelsen Total investering Större investeringar; Storgatan 883 tkr, renovering av ledningsnätet tkr och asfaltering Industrigatan Otterbäcken 540 tkr.

15 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 15 Varifrån kommer kommunens resurser Intäkter Kostnader Intäkter uppdelning (%) Kostnadernas uppdelning (%) Kommunalskatt 54,9% Generellt statsbidrag 19,7% Driftbidrag 13,1% Hyror och arrenden 3,0% Avgifter och ersättningar 5,7% Försäljningsmedel 3,3% Finansiella intäkter 0,2% Personal 57,7% Tjänster 26,4% Verksamhetskostnader 11,3% Bidrag 4,0% Anläggn. och material 0,1% Finansiella kostnader 0,5% Varifrån kommer inkomsterna? tkr % Kommunalskatt ,9% Generellt statsbidrag ,7% Driftbidrag ,1% Hyror och arrenden ,0% Avgifter och ersättningar ,7% Försäljningsmedel ,3% Finansiella intäkter 681 0,2% Summa % Vart går pengarna? tkr % Personalkostnader ,7% Anläggning o material 203 0,1% Bidrag ,0% Tjänster ,4% Verksamhetskostnader ,3% Finansiella kostnader ,5% Summa % Känslighetsanalys Faktorer som påverkar kommunens inkomster: mkr Förändring av utdebiteringen med 1 kr. + 8,0 Förändring av det generella statsbidrag med 1%. + 0,7 Generell taxehöjning med 1%. + 0,2 Förändring av likviditeten med 10 milj. + 0,2 Känslighetsanalys Faktorer som påverkar kommunens kostnader: mkr Löneökning med 1% + 1,7 10 heltidstjänster + 3,4 Prisförändring på varor och tjänster med 1% + 1,1 Prisförändring på bränsle och energi med 1% + 0,1

16 16 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse Personalekonomisk redovisning Förord Syftet med den personalekonomiska redovisningen är att ge en aktuell bild av ett antal personalstrategiska frågor samt ge en samlad beskrivning av kommunens personal. Informationen som den personalekonomiska redovisningen visar används dels för att göra jämförelser både över tid för hela kommunen, med andra verksamheter och med andra kommuner i landet. Det sker fortlöpande förändrings- och utvecklingsarbete vid kommunens arbetsplatser. Motiverade och engagerade medarbetare med rätt kompetens är tillsammans med hälsosamma arbetsplatser en grundförutsättning för att kommunen ska kunna tillhandahålla medborgarnytta på ett effektivt sätt. Personalstruktur De personalstatistiska uppgifterna som redovisas avser i huvudsak månadsanställd personal. Detta innebär att timavlönade medarbetare samt personal som är anställda enligt PAN-avtalet (personliga assistenter och anhörigvårdare) och BEA (arbetstagare i arbetsmarknadspolitiska insatser) saknas i statistiken. hade 386 tillsvidareanställda den 31 december Utöver dessa fanns det 31 månads - anställda vikarier. Sysselsättningsgrader Den genomsnittliga sysselsättningsgraden var 87,5 procent. Kvinnornas genomsnittliga sysselsättningsgrad var 86,6 procent och männens 93,8 procent. Av kvinnorna arbetade 51 procent heltid och av männen var det 80 procent som arbetade heltid. Heltid en rättighet och deltid en möjlighet Kommunens vision är att alla som önskar ska ha möjlighet att arbeta heltid. Lokalt kollektivavtal avseende flexibel arbetstidsmodell inom äldreomsorgen har tecknats med Kommunal. Syftet är att skapa en flexiblare arbetstidsplanering med högre grad av delaktighet och eget ansvar från medarbetarnas sida. Sysselsättningsgrader för tillsvidareanställd personal (%) Antal årsarbetare Antal % (= 1%) 50 74% (= 15%) 75 99% (= 30%) 100% (= 54%) Avtalet ger möjlighet för tillsvidareanställd personal och månadsavlönade vikarier i äldreomsorgens verksamheter inom Kommunals avtalsområde att välja sysselsättningsgrad en gång per år. Ålder- och könsfördelning Antalet tillsvidareanställda män i kommunen var under året 47 stycken vilket i procent motsvarar 12,2%. Antalet tillsvidareanställda kvinnor var 339 stycken. Åldersgruppen 50 år och äldre utgör 56 % av alla tillsvidareanställda. Antalet medarbetare över 60 år var 56 stycken och utgör 15 % av kommunens personal. Det innebär att 7 personer årligen kommer att gå i pension de närmaste åtta åren. tillsvidareanställd personal fördelad per verksamhet Förändring Verksamhet Personer Årsarbetare Personer Årsarbetare Personer Årsarbetare Barn- och utbildning , , ,3 Social verksamhet , , ,9 Allmänna utskottet 37 32, , ,5 Lönenämnden 15 14, , ,7 Totalt , , ,4 I beräkningarna används begreppet årsarbetare. Ex. två halvtider betraktas som heltid eller en årsarbetare.

17 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 17 tillsvidareanställd personal fördelad per åldersgrupp Åldersgrupp Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt Medelålder Medelåldern på kommunens tillsvidareanställda personal är 49 år. Männens medelålder är 50 år och kvinnornas medelålder är 49 år. Se genomsnittlig ålder av kommunens tillsvidareanställda personal per verksamhet i följande diagram. Medelålder per verksamhet Ålder Barn- och utbildning Lönenämnden Socialverksamhet Allmänna utskottet Medelålder Medelålder kvinnor Medelålder män Systematiskt arbetsmiljöarbete Det systematiska arbetsmiljöarbetet är en viktig del i det dagliga arbetet och är en stående punkt på arbetsplatsträffar, i samverkansgrupper och i medarbetarsamtalen. Arbetsplatsträffarna är grunden för arbetsmiljöarbetet. Det är där arbetsskador och tillbud följs upp och riskinventeringar görs. Årlig uppföljning av arbetsmiljön görs i samverkansgrupperna och redovisas i den centrala samverkansgruppen. Personalens hälsa En av s viktigaste uppgifter är att skapa förutsättningar för ett friskt arbetsliv. Gullspångs kommun köper tjänsten rehabcoach från Kinnekullehälsan. Rehabcoachen stöttar arbetsledarna så att de på ett effektivt och strukturerat arbetssätt kan minska sjukfrånvaron. De får hjälp med att skapa förutsättningar för att förhindra sjukfrånvaro och införa rutiner för snabb återgång i arbetet vid en eventuell frånvaro. Personal som är i riskzonen erbjuds hälsosamtal med sjuksköterska från företagshälsovården. Alla anställda har erbjudits gratis träning i träningslokalen Friskus i Gullspång. Motion kan, om verksamheten tillåter, utövas en timma/vecka på arbetstid. Rökfri arbetstid Stor del av vår personal kommer dagligen i kontakt med barn och unga. Vuxnas vanor och beteenden speglas tydligt i vår växande generation. Vi vill vara goda förebilder vilket förhoppningsvis leder till att färre barn och unga ska börja använda tobak. För att främja detta infördes vid årsskiftet rökfri arbetsplats för alla verksamheter i kommunen. Syftet är bland annat att skapa rökfria miljöer och att ingen ofrivilligt ska utsättas för passiv rökning i kommunens lokaler. Personal och förtroendevalda har erbjudits hjälp med tobaksavvänjning. Rökavvänjningen har skett i grupper och letts av företagshälsovården. Syftet är att motivera till ett nikotinfritt liv vilket ger en hälsosammare arbetsplats med minskad risk för sjukfrånvaro samt ökad prestationsförmåga. Sjukfrånvaro Den genomsnittliga sjukfrånvaron för månadsanställd personal 2012 var 6,5 %. Under 2011 var den genomsnittliga sjukfrånvaron 5,66 %. Genomsnittlig sjukfrånvaro för all personal, såväl månadsanställda som timavlönade, var 5,41 % under 2011 och 5,92 % under Kommunen har tagit ett beslut om att minska sjukfrånvaron till 5 procent under kommande år. Nedanstående diagram avser sjukfrånvaro för månadsavlönad personal. Sjukfrånvaro i procent 2012 % Januari Februari Mars April Maj Juni Juli Augusti September Oktober November December

18 18 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse Enkätundersökning angående den psykosociala arbetsmiljön En enkät angående den psykosociala arbetsmiljön gick ut till alla medarbetare i kommunen under året. Undersökningen syfte var att ge kunskap om hur medarbetaren upplever sitt uppdrag, sin arbetsplats och hur han/hon uppfattar som arbetsgivare. Med hjälp av resultatet ska chef och medarbetare tillsammans utveckla och förbättra organisationen, arbetsmiljön- och medarbetarskapet. Anmälda arbetsskador Under 2012 har 17 arbetsskador inkommit till lönekontoret. 15 anmälningar gäller kvinnor och 2 stycken gäller män. Fördelning av arbetsskador på olika verksamheter: Anmälda arbetsskador 2012 Social verksamhet 11 Barn- och utbildning 4 Kommunstyrelsen 2 Summa 17 Två anmälningar avser halkolyckor utomhus och tre av anmälningarna avser personal som ramlat inomhus. I de fall det har varit möjligt har åtgärder satts in för att förhindra skador i framtiden. Utbildning En arbetsmiljöutbildning har genomförts för arbets - ledande personal och fackliga skyddsombud under året. Pensionsavgångar 13 personer har avgått med ålderspension under Under åren kommer 34 personer att uppnå 65 års ålder. Under 2012 var den genomsnittliga pensionsåldern 64,4 år. Personal som uppnår 65 års ålder per verksamhet Antal Barn- och utbildning Social verksamhet Allmänna utskottet Lönenämnden 2016 Till Allmänna utskottet hör förutom personal inom kommunkontoret Hova även Arbetsmarknadsenheten/ Lärcentrum och Kök. Avgångsorsaker 1 januari 31 december Avgångsorsak Antal Egen begäran 18 Pension 13 Annan orsak 4 Löner Lokala löneöversynsförhandlingarna har genomförts under året. Löneökningarna blev i genomsnitt 3,25 % fr.o.m. 1 april. Den genomsnittliga månadslönen (heltidsbelopp) exkl. lönetillägg vid årsskiftet 2012/2013 var kronor. Den genomsnittliga månadslönen för män var kronor och för kvinnor kronor. Kostnader inkl sociala avgifter (Belopp i tkr) Personal Årets totala lönesumma inkl bil- och traktamentsersättningar Exempel på belopp som ingår i lönesumman: Utbetald sjuklön Övertid Fyllnadstid OB-tillägg Fyllnadstid, månadsavlönad personal som vikarierar på annan tjänst Timlöner Övriga rese- och traktamentsersättningar (skatte- och avgiftsfria ersättningar som inte ingår i lönesumman) Politiker Arvoden Övriga uppgifter Personal Antal personer som fått lön i genomsnitt/månad Antal personer i Offentlig Skyddad Anställning, OSA 1 1 Antal lönebidragsanställningar 7 8 Antal Nystartsjobb Trygghetsanställning 5 7 Instegsjobbar Antal feriearbetare under sommaren (3 veckor/feriearbetare) 87 77

19 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 19 Redovisning av sjukfrånvaron 2012 Den totala sjukfrånvaron anges i procent av de anställdas ordinarie arbetstid. I redovisningen ingår all personal inom kommunen, såväl månadsanställda som timavlönade. Personal Timmar % 1 Total sjukfrånvaro Sammanlagd ord. arbetstid ,92 % 2 Summa långtidsfrånvaro Total sjukfrånvaro ,46 % 3 Summa sjukfrånvaro kvinnor Sammanlagd ord. arbetstid kvinnor ,23 % 4 Summa sjukfrånvaro män Sammanlagd ord. arbetstid män ,21 % 5 Summa sjukfrånvarotid 29 år eller yngre Sammanlagd ord. arbetstid 29 år eller yngre ,96 % 6 Summa sjukfrånvarotid år Sammanlagd ord. arbetstid år ,49 % 7 Summa sjukfrånvarotid 50 år eller äldre Sammanlagd ord. arbetstid 50 år eller äldre ,11 %

20 20 Årsredovisning 2012 Förvaltningsberättelse 5 år i sammandrag FEM ÅR I SAMMANDRAG FRÅN RESULTATRÄKNINGEN Verksamhetens nettokostnader 251,7 242,6 247,1 242,4 243,4 Kronor per invånare Nettokostnadernas andel av skatt och statsbidrag 99,5% 96,9% 97,0% 94,6% 95,6% Skatteintäkter och statsbidrag 252,9 250,4 254,7 256,3 254,7 Förändring från föregående år 1,2% -1,0% 1,7% 0,6% -0,6% Finansnetto -5,9-2,1-1,3-1,9-0,9 Årets resultat -4,7 5,7 6,3 12,0 10,4 Kronor per invånare FRÅN BALANSRÄKNINGEN Tillgångar 208,9 222,7 204,2 203,4 213,2 Kronor per invånare Eget kapital 31,8 37,6 44,3 56,3 67,3 Kronor per invånare Avsättningar och skulder Kronor per invånare Soliditet 15% 17% 22% 28% 32% Soliditet med hänsyn till alla pensioner -50% -47% -48% -49% -43% ÖVRIGT Nettoinvesteringar 1,3 11,1 13,0 6,3 8,9 Självfinansieringsgrad 364% 136% 105% 346% 219% Antal invånare 31/ Förändring från föregående år

21 Årsredovisning 2012 Finansiella rapporter 21 Finansiella rapporter Redovisningsmodell och redovisningsprinciper Ord- och begreppsförklaringar Resultaträkning Kassaflödesrapport Balansräkning Noter och tilläggsupplysningar Naturskönt.

22 22 Årsredovisning 2012 Finansiella rapporter Redovisningsmodell och redovisningsprinciper Kommunens årsredovisning innehåller en resultat- och balansräkning samt en kassaflödesrapport. För kommunens interna redovisning tillkommer även drift- och investeringsredovisning. Enligt lagen ska årsredovisningen även innehålla en koncernredovisning. Denna utgör en sammanställning av kommunens resultat- och balansräkning med de bolag i vilka kommunen har betydande inflytande. Finansiell analysmodell Kommunens finansiella ställning analyseras i anslutning till resultaträkning, kassaflödesrapport, balansräkning samt driftredovisning. Därtill görs en särskild analys över vilka risker kommunen är exponerad för. Den finansiella analysen ska utvärdera kontrollen över den finansiella utvecklingen, långsiktig och kortsiktig betalningsberedskap och riskförhållande. I den finansiella analysen görs en avstämning mot kommunens övergripande ekonomiska mål. Från och med år 2000 gäller det så kallade balanskravet. Balanskravet kräver att kommunens intäkter ska överstiga kostnaderna. I analysen ska kommunens förmåga att leva upp till detta framgå. Övergripande principer I den löpande redovisningen och vid upprättandet av årsredovisningen följs ett antal övergripande redovisningsprinciper vilka skapet ett normverk som styr innehållet i redovisningsrapporterna. Analysen av den finansiella ställningen och utvecklingen baseras på antagandet av dessa principer har följts. Principerna är följande: Principen om pågående verksamhet Objektivitetsprincipen Försiktighetsprincipen Matchningsprincipen Principen om öppenhet De principer som tillämpas leder till att en återhållsam bild av kommunernas ekonomi redovisas. Detta innebär exempelvis att skuldredovisning ska ske i enlighet med såväl försiktighetsprincipen som matchningsprincipen. Vidare innebär de etablerade principerna att värdering av tillgångar ska ske med försiktighet. En tillämpning av god redovisningssed innebär således att den ekonomiska redovisningen ger en försiktig och restriktiv beskrivning av utvecklingen och situationer. Redovisningen anger en miniminivå för det ekonomiska läget. Tillämpning av redovisningsprinciper Kommunen följer i allt väsentligt de rekommendationer som lämnats av Rådet för kommunal redovisning. Nedan följer en kort beskrivning av några väsentliga principer som påverkar bokslut och redovisning. Redovisning av hyres/leasingavtal Rek 13.1 Kommunen har inga kontrakt avseende leasing av maskiner och inventarier eller hyra av fastigheter, där kommunen i allt väsenligt intar samma ställning som vid direkt ägande av tillgångarna. All leasing avser operationell leasing och kostnadsförs i resultaträkningen. Redovisning av leverantörsfakturor Leverantörsfakturor på väsentliga belopp som inkommit efter 21 januari 2013, men är hänförliga till redovisningsåret 2012, har skuldbokförts och belastar 2012 års redovisning. Redovisning av räntor Kostnadsräntor, intäktsräntor och räntebidrag som kan hänföras till redovisningsåret har bokförts som skuld respektive fordran och påverkar 2012 års resultat. Redovisning av pensionsförpliktelser Rek 17 och 2.1 Förpliktelser för pensionsåtaganden för anställda i kommunen är beräknade enligt RIPS07. Visstidsförordnanden som ger rätt till särskild avtalspension redovisas som avsättning när det är troligt att de kommer att leda till utbetalningar. Avtal som inte lösts ut redovisas som ansvarsförbindelse. Förtroendevalda som har uppdrag på en betydande del av heltid har rätt till pension enligt bestämmelser om pension och avgångsersättning för förtroendevalda (PBF) ingår i beräkningen av pensionsåtagande som avsättning och ansvarsförbindelse. Pensionsskulden redovisas enligt den så kallade blandmodellen Den pensionsskuld som uppkommit under åren 1998 och 1999 samt garantipensioner som beslutades före 1999 redovisas under avsättningar i balansräkningen. Pensionsskuldens finansiella kostnader redovisas som finansiell kostnad i resultaträkningen och ingår i pensionsskulden. KPA:s beräkning har använts för att ta fram skuldens storlek. Löneskatt ingår i pensionsskulden. Pensioner intjänade under år 2012 redovisas som verksamhetskostnad i resultaträkningen och är upptagna som kortfristig skuld i balansräkningen. Pensionsåtaganden inklusive löneskatt som uppkommit före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse.

Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN

Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN Årsredovisning 2012 GULLSPÅNGS KOMMUN Driftredovisning Driftredovisningen visar bokslutet i förhållande till beslutad budget. Verksamheternas driftredovisning visar nettoav - vikelserna d.v.s. intäkter

Läs mer

30 APRIL 2015 VILHELMINA KOMMUN

30 APRIL 2015 VILHELMINA KOMMUN 30 APRIL 2015 VILHELMINA KOMMUN VILHELMINA KOMMUN Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post: vilhelmina.kommun@vilhelmina.se KOMMUNINFORMATION

Läs mer

Finansiell analys - kommunen

Finansiell analys - kommunen Finansiell analys - kommunen Vara kommuns årsresultat budgeteras till 6,2 mkr år, 11,1 mkr år, 11,6 mkr år och 11,8 mkr år. Nettoinvesteringarna år uppgår till 80,5 mkr inklusive beräknad ombudgetering

Läs mer

31 AUGUSTI 2014 VILHELMINA KOMMUN

31 AUGUSTI 2014 VILHELMINA KOMMUN 31 AUGUSTI 2014 VILHELMINA KOMMUN Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post: vilhelmina.kommun@vilhelmina.se KS 2014-10-01 KOMMUNINFORMATION

Läs mer

Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN

Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN Årsredovisning 2011 GULLSPÅNGS KOMMUN 2 Årsredovisning 2011 Översikt och politik Innehåll Gullspång en kommun vid Vänern Översikt och politik Innehåll..................................... 2 Händelser under

Läs mer

Finansiell analys kommunen

Finansiell analys kommunen Finansiell analys kommunen Årets resultat budgeteras till 1, mkr och nettoinvesteringarna uppgår till 15,9 mkr varav ombudgetering 59,8 mkr. Årets resultat motsvarar 1,4 procent av skatteintäkter och generella

Läs mer

Finansiell analys kommunen

Finansiell analys kommunen Finansiell analys kommunen Budget 2010, plan 2011-2013 Årets resultat 2010 budgeteras till 19,3 mkr och nettoinvesteringarna inklusive beräknad ombudgetering uppgår till 123,6 mkr. Årets resultat motsvarar

Läs mer

Delårsrapport April 2015. Kommunfullmäktige

Delårsrapport April 2015. Kommunfullmäktige Delårsrapport April Kommunfullmäktige Förvaltningsberättelse Delårsbokslut Resultatanalys Periodens resultat uppgår till 25,2 mkr, vilket även var resultatet motsvarande period föregående år. Verksamhetens

Läs mer

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed Revisionsrapport Delårsrapport 2009 Smedjebackens kommun Oktober 2009 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...3

Läs mer

Ekonomisk översikt. Årets resultat. Kommunkoncernens resultat

Ekonomisk översikt. Årets resultat. Kommunkoncernens resultat Ekonomisk översikt Årets resultat Kommunens resultat (förändring av eget kapital) visar för verksamhetsåret 26 ett överskott om 12,5 Mkr, vilket är bättre än tidigare gjorda prognoser. Vännäs Bostäder

Läs mer

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Granskning av bokslut och årsredovisning per Granskning av bokslut och årsredovisning per 2017-12-31 Revisionsrapport 2018-03-23 2018 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated

Läs mer

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Riktlinjer för god ekonomisk

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Riktlinjer för god ekonomisk Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Innehållsförteckning Riktlinjer för god ekonomisk hushållning... 3 Bakgrund 3 God ekonomisk hushållning 3 Självfinansieringsnivå för nya investeringar 5 Resultatutjämningsreserv

Läs mer

31 AUGUSTI 2015 VILHELMINA KOMMUN

31 AUGUSTI 2015 VILHELMINA KOMMUN 31 AUGUSTI 2015 VILHELMINA KOMMUN VILHELMINA KOMMUN Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post: vilhelmina.kommun@vilhelmina.se KOMMUNINFORMATION

Läs mer

Boksluts- kommuniké 2007

Boksluts- kommuniké 2007 s- kommuniké Sammantaget blev det ekonomiska resultatet i Södertälje kommun och Telgekoncernen positivt, enligt det preliminära bokslutet. År var målet för god ekonomisk hushållning i kommunen ett positivt

Läs mer

bokslutskommuniké 2013

bokslutskommuniké 2013 Ärende 29 bokslutskommuniké 2013 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2013 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs

Läs mer

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Granskning av bokslut och årsredovisning per Granskning av bokslut och årsredovisning per 2016-12-31 Revisionsrapport Värnamo kommun 2017-04-10 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport* Granskning av delårsrapport Tyresö kommun September 2007 Anders Hägg Frida Enocksson Jonas Eriksson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning...5

Läs mer

Bokslutskommuniké 2014

Bokslutskommuniké 2014 Bokslutskommuniké 2014 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2014 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN

Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN Årsredovisning GULLSPÅNGS KOMMUN 2010 2 Årsredovisning 2010 Översikt, organisation och politik Innehåll Gullspång en kommun vid Vänern Översikt och politik Innehåll.....................................

Läs mer

Laholms kommun. Rapport från granskning av årsbokslut Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell

Laholms kommun. Rapport från granskning av årsbokslut Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell Laholms kommun Rapport från granskning av årsbokslut 2016 Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell Resultatanalys 30,6 Kommunens totala utfall i jämförelse med budget och föregående år (mnkr) 19,5 13,1

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn 8 september 2014 Granskning av delårsrapport 2014 Borgholms kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Övertorneå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2008

Granskning av delårsrapport 2008 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål

Läs mer

bokslutskommuniké 2011

bokslutskommuniké 2011 bokslutskommuniké 2011 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2011 års utfall. Förändringar kan komma att ske gentemot slutligt fastställd årsredovisning. Kommunikén

Läs mer

Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2012. Hans Axelsson Carl Sandén

Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2012. Hans Axelsson Carl Sandén Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2012 Götene kommun Hans Axelsson Carl Sandén mars 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och metod 2

Läs mer

Revisionsrapport. Pajala kommun. Granskning av årsredovisning Conny Erkheikki Aukt rev

Revisionsrapport. Pajala kommun. Granskning av årsredovisning Conny Erkheikki Aukt rev Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2011 Pajala kommun Conny Erkheikki Aukt rev mars 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och metod 2 3

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2009

Granskning av årsredovisning 2009 Revisionsrapport 2010-04-16 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.3 Bakgrund...4 2.4 Revisionsfråga och metod...4 3 Granskningsresultat...5

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2009

Granskning av årsredovisning 2009 Revisionsrapport Mars 2010 Lena Sörell Godkänd revisor Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 Våra noteringar från granskningen för respektive avsnitt framgår

Läs mer

Kommunfakta. 1 Kils kommuns organisation... 2 Ekonomisk översikt 3 Resultatbudget 4 Finansieringsbudget 4 Sammandrag per nämnd/styrelse 5

Kommunfakta. 1 Kils kommuns organisation... 2 Ekonomisk översikt 3 Resultatbudget 4 Finansieringsbudget 4 Sammandrag per nämnd/styrelse 5 Innehållsförteckning Innehållsförteckning Kommunfakta. 1 Kils kommuns organisation.... 2 Ekonomisk översikt 3 Resultatbudget 4 Finansieringsbudget 4 Sammandrag per nämnd/styrelse 5 Nämndernas budgetar

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport Fredrik Ottosson Bengt-Åke Hägg Lotten Lasson Granskning av delårsrapport 2015 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Personalstatistik Bilaga 1

Personalstatistik Bilaga 1 Personalstatistik Bilaga 1 2016 2015 2014 Arbetad tid Antal årsarbetare* 678 681 691 Antal anställda per december Totalt antal anställda (inkl timanställda) 681 690 702 varav tillsvidareanställda 655 666

Läs mer

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning 1(1) Gäller från Diarienummer 2013-01-01 2013/586 040 Antagen: kommunstyrelsen 2013-11-18 139. Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Se bilaga 1(5) Datum 2013-05-29 Riktlinjer för god ekonomisk hushållning

Läs mer

Foto: Lasse Edwartz Bohusläningen. Kortversion. Årsredovisning

Foto: Lasse Edwartz Bohusläningen. Kortversion. Årsredovisning Foto: Lasse Edwartz Bohusläningen Kortversion Årsredovisning 2016 Vad hände under 2016? En tillbakablick visar att vi haft mycket stora utmaningar under året. Men när året avslutas har också mycket positivt

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2013

Granskning av årsredovisning 2013 www.pwc.se Stina Björnram Anna Gröndahl mars-april 2014 Granskning av årsredovisning 2013 Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga

Läs mer

Delårsrapport för Linköpings kommun per den 31 augusti med prognos för helår 2017

Delårsrapport för Linköpings kommun per den 31 augusti med prognos för helår 2017 Tjänsteskrivelse 1 (7) Kommunledningsförvaltningen Birgitta Hammar 2017-10-04 Dnr KS 2017-821 Kommunstyrelsen Delårsrapport för Linköpings kommun per den 31 augusti med prognos för helår 2017 Förslag till

Läs mer

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Granskning av bokslut och årsredovisning per Granskning av bokslut och årsredovisning per 2016-12-31 Revisionsrapport Markaryds kommun 2017-04-10 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Verksamhetsplan 2015-2017. Förslag från Socialdemokraterna

Verksamhetsplan 2015-2017. Förslag från Socialdemokraterna Färgelanda kommun Verksamhetsplan 2015-2017 Förslag från Socialdemokraterna INNEHÅLLSFÖRTECKNING - ÖVERGRIPANDE MÅL SID 3-7 - EKONOMISKA FÖRUTSÄTTNINGAR, MÅL OCH KOMMUNBIDRAG SID 8-10 2 Vision, mål och

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Revisionsrapport Rebecca Lindström Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2016 Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Lekebergs kommun Anna Gröndahl, Lars Wigström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...1 Inledning... 3 Bakgrund...

Läs mer

Laholms kommun Granskning av delårsrapport per

Laholms kommun Granskning av delårsrapport per Laholms kommun 2015-10-14 Magnus Helmfrid Syfte med granskningen EY har på uppdrag av kommunrevisionen i Laholms kommun gjort en översiktlig granskning av delårsrapporten per 2015-08-31. Enligt kommunallagen

Läs mer

Boxholms kommun. Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5

Boxholms kommun. Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5 Rapport avseende granskning av delårsbokslut per 2016-08-31 Revision KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Inledning 1 2. Granskningens syfte 1 3. Delårsrapport 1 4. Bedömning 1 5. Sammanfattning av granskningsresultatet

Läs mer

Månadsuppföljning januari mars 2018

Månadsuppföljning januari mars 2018 Resultatet uppgår till 24 mkr för mars månad. Nettokostnaderna har t.o.m. mars tagit i anspråk 24 % av årsbudgeten. Riktpunkten är 25 %. Hittills under året har kommunen investerat för 46 mkr. Samtliga

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2017

Granskning av årsredovisning 2017 www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Lindström Cert. kommunal revisor Mars 2018 Granskning av årsredovisning 2017 Kommunalförbundet Sydarkivera Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Syfte

Läs mer

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av kommunens bokslut per 2013-12-31.

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av kommunens bokslut per 2013-12-31. Revisorerna i Nordanstigs kommun Nordanstigs kommun Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium 2013-04-14 Revisionsrapport Granskning av bokslut per 2013-12-31 Revisionen har via KPMG genomfört

Läs mer

Översiktlig granskning av delårsrapport 2014

Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 29 augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Torsås kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Gullspångs kommun. Årsredovisning 2009

Gullspångs kommun. Årsredovisning 2009 Gullspångs kommun Årsredovisning 2009 Innehåll Kommunstyrelsens ordförande har ordet... 3 Ekonomisk analys... 5 Personalekonomisk redovisning 2009... 10 Varifrån kommer kommunens resurser?... 14 5 år i

Läs mer

Värnamo kommun. Översiktlig granskning av delårsrapport Revisionsrapport. Audit KPMG AB. Antal sidor: 9

Värnamo kommun. Översiktlig granskning av delårsrapport Revisionsrapport. Audit KPMG AB. Antal sidor: 9 Översiktlig granskning av delårsrapport Revisionsrapport Audit KPMG AB Antal sidor: 9 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 2

Läs mer

ÅRsReDOVisNiNG 2011 Kortversion kil.se

ÅRsReDOVisNiNG 2011 Kortversion kil.se ÅRSREDOVISNING 2011 Kortversion kil.se Så gick det för 2011 Så använde vi skattepengarna 2011 Vi fick mycket pengar över i år igen Så ser vi på framtiden för Kil Sammanfattning av s årsredovisning 2011

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2014 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier

Läs mer

Motala kommun. Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5

Motala kommun. Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5 Rapport avseende granskning av delårsbokslut per 2016-08-31 Revision KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Inledning 1 2. Granskningens syfte 1 3. Delårsrapport 1 4. Ansvarig nämnd 1 5. Bedömning 2 6. Sammanfattning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Delårsrapport. Vilhelmina. Tertial Kommunstyrelsen, VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel:

Delårsrapport. Vilhelmina. Tertial Kommunstyrelsen, VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: Tertial 2 2018 Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 Innehållsförteckning 1 Kommuninformation... 3 2 Ekonomi... 3 2.1 Redovisningsprinciper...

Läs mer

Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2011. Hans Axelsson Anna Teodorsson

Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2011. Hans Axelsson Anna Teodorsson Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 011 Götene kommun Hans Axelsson Anna Teodorsson mars 01 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Inledning.1 Bakgrund. Revisionsfråga och metod 3 Granskningsresultat

Läs mer

Månadsuppföljning januari juli 2015

Månadsuppföljning januari juli 2015 Resultatet uppgår till 47 Mkr för juli månad. Nettokostnaderna har t.o.m. juli tagit i anspråk 57 % av årsbudgeten. Riktpunkten är 58 %. Hittills under året har kommunen investerat för 103 Mkr. Fyra av

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 21 oktober 2013 Granskning av delårsrapport 2013 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2010

Granskning av årsredovisning 2010 2010 Revisionsrapport 2011-04-25 Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund... 4 2.2 Revisionsfråga och metod... 4 3 Granskningsresultat...

Läs mer

bokslutskommuniké 2012

bokslutskommuniké 2012 bokslutskommuniké 2012 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2012 års utfall. Förändringar kan komma att ske gentemot slutligt fastställd årsredovisning. Kommunikén

Läs mer

Kompletteringar KF 29/4 2013

Kompletteringar KF 29/4 2013 2013-04-25 1 (1) Kompletteringar KF 29/4 2013 I detta utskick finns kompletterande handlingar till sammanträdet på måndag. 1. Personalekonomisk redovisning. 2. Årsredovisning för Hallsbergs Fastigheter

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Översiktlig granskning av delårsrapport 2015

Översiktlig granskning av delårsrapport 2015 www.pwc.com/se Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2015 Översiktlig granskning av delårsrapport 2015 Vilhelmina kommun Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens

Läs mer

Periodrapport Maj 2015

Periodrapport Maj 2015 Periodrapport Maj 2015 Ekonomi l Resultat januari maj -20 mnkr (26 mnkr) l Nettokostnadsökning 7,7 % (2,8 %) l Skatter och statsbidrag 4,5 % (5,3 %) l Helårsprognos 170 mnkr (246 mnkr) Omvärldsanalys I

Läs mer

Delårsbokslut 2010 Januari - juni med helårsprognos

Delårsbokslut 2010 Januari - juni med helårsprognos 2010-08-24 Delårsbokslut 2010 Januari - juni med helårsprognos 2 Förvaltningsberättelse Sammanfattning Delårsbokslutet är en uppföljning av resultatet under januari-juni 2010 med helårsprognos. Kommunens

Läs mer

Revisionsrapport. Emmaboda kommun. Granskning av årsredovisning 2011. Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe

Revisionsrapport. Emmaboda kommun. Granskning av årsredovisning 2011. Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2011 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 11 april 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2013

Granskning av årsredovisning 2013 www.pwc.se Conny Erkheikki Auktoriserad revisor mars 2014 Granskning av årsredovisning 2013 Gällivare kommun Innehållsförteckning 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga och metod...2 3.1.1. Förvaltningsberättelse...4

Läs mer

Revisionsrapport. Piteå kommun. Granskning av årsredovisning 2011. Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor. Johan Lidström

Revisionsrapport. Piteå kommun. Granskning av årsredovisning 2011. Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor. Johan Lidström Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2011 Piteå kommun Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Johan Lidström Mars 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2012 Kalix kommun

Granskning av årsredovisning 2012 Kalix kommun www.pwc.se Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisonskonsult Granskning av årsredovisning 2012 Kalix kommun April 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2012

Granskning av årsredovisning 2012 www.pwc.se Caroline Liljebjörn 6 maj 2013 Granskning av årsredovisning 2012 Räddningstjänstförbundet Emmaboda- Torsås Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.

Läs mer

Årets resultat och budgetavvikelser

Årets resultat och budgetavvikelser Årets resultat och budgetavvikelser Årets första uppföljning för perioden januari mars med årsprognos visar på ett resultat på 20,6 mnkr vilket är 15,6 mnkr bättre än budget. Avvikelser mellan prognos

Läs mer

Revisionsrapport. Pensionsåtagande. Jämtlands läns landsting. Oktober 2008 Allan Andersson Certifierad kommunal revisor

Revisionsrapport. Pensionsåtagande. Jämtlands läns landsting. Oktober 2008 Allan Andersson Certifierad kommunal revisor Revisionsrapport Pensionsåtagande Jämtlands läns landsting Oktober 2008 Allan Andersson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förslag till åtgärder...3 2. Revisionsfråga...4

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Övertorneå kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Fastställd av landstingsfullmäktige 2013-11-25 Reviderad av regionfullmäktige 2015-04-29 Ett utskrivet dokuments giltighet kan ej garanteras Utskriftsdatum: 2015-04-22

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2011 Granskning av delårsrapport 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1

Läs mer

Redovisningsprinciper

Redovisningsprinciper 1 (5) Redovisningsprinciper Redovisningen i kommuner och landsting regleras av kommunallagen och lagen om kommunal redovisning (KRL). Därutöver lämnar Rådet för kommunal redovisning (RKR) anvisningar och

Läs mer

Ledningsenheten 2005-10-28 1 (7) Landstingsfullmäktiges finansplan 2006 (08)

Ledningsenheten 2005-10-28 1 (7) Landstingsfullmäktiges finansplan 2006 (08) Ledningsenheten 2005-10-28 1 (7) Landstingsfullmäktiges finansplan 2006 (08) LANDSTINGET KRONOBERG 2005-10-28 2 (7) 1 Finansiella ramar Finansiering av tidigare beslutade driftkostnadsramar föreslås grundat

Läs mer

Månadsrapport Piteå kommun januari maj 2010

Månadsrapport Piteå kommun januari maj 2010 Datum -06-04 Sida 1 (8) Handläggare MÅNADSRAPPORT Version 1.0 Månadsrapport Piteå kommun januari maj 2 Resultaträkning kommunen (TKR) jan-maj jan-apr jan-mar Budget jan-dec 2009 Intäkter 163 507 133 508

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av årsredovisning HÄRJEDALENS KOMMUN

Revisionsrapport Granskning av årsredovisning HÄRJEDALENS KOMMUN Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2012. HÄRJEDALENS KOMMUN 17 maj 2013 Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål... 2 2.3 Avgränsning...

Läs mer

Uppföljning per 2006-03-31

Uppföljning per 2006-03-31 Uppföljning per -03-31 Ekonomisk rapport Det budgeterade resultatet för år uppgår till +20 849. Uppföljningen per den 31 mars prognostiserar ett helårsresultat på +32 677. Nämnderna rapporterar totalt

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2015 Övertorneå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund

Läs mer

Årsredovisning för Linköpings kommun 2011

Årsredovisning för Linköpings kommun 2011 1 (6) Kommunledningskontoret 2012-03-13 Dnr KS Stig Metodiusson Kommunstyrelsen Årsredovisning för Linköpings kommun 2011 FÖRSLAG TILL KOMMUNSTYRELSEN 1. Kommunstyrelsen bedömer att kommunens mål för god

Läs mer

Revisionsrapport. Nerikes Brandkår. Granskning av årsredovisning 2013 2014-03-06. Anders Pålhed (1)

Revisionsrapport. Nerikes Brandkår. Granskning av årsredovisning 2013 2014-03-06. Anders Pålhed (1) Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2013 Nerikes Brandkår 2014-03-06 Anders Pålhed (1) 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 5 3. Syfte... 5 3.1 Metod... 6 4. Granskning av årsredovisningen...

Läs mer

Månadsrapport Piteå kommun januari mars 2010

Månadsrapport Piteå kommun januari mars 2010 Datum -04-16 Sida 1 (8) Handläggare MÅNADSRAPPORT Version 1.0 Månadsrapport Piteå kommun januari mars 2 Resultaträkning kommunen (TKR) jan-mar jan-feb Prognos helår Budget jan-dec 2009 Intäkter 101 851

Läs mer

Budget 2005. Resultaträkning Budget 2005 Budget 2004 Bokslut 2003 Verksamhetens nettokostnader -435,0-432,1-421,0

Budget 2005. Resultaträkning Budget 2005 Budget 2004 Bokslut 2003 Verksamhetens nettokostnader -435,0-432,1-421,0 Budget 2005 De senaste årens goda tillväxt avseende kommunens skatteintäkter har avstannat. Bidragen från kostnadsutjämningssytemen har minskat, dock har de statliga bidragen ökat. Samtidigt har kommunens

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Övertorneå kommun Anneth Nyqvist Revisonskonsult Anna Carlénius Revisonskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund 2 1.2

Läs mer

Bokslutskommuniké 2013

Bokslutskommuniké 2013 Bokslutskommuniké 2013 Uppgifterna i bokslutskommunikén är preliminära och kan komma att ändras i den slutliga årsredovisningen. Landstingsstyrelsen och landstingsfullmäktige behandlar den slutliga årsredovisningen

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2008

Granskning av delårsrapport 2008 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Täby kommun September 2008 Åsa Sandgren Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Syfte och omfattning...4

Läs mer

Månadsrapport Ekonomi och Personal. Nybro kommun Okt 2014

Månadsrapport Ekonomi och Personal. Nybro kommun Okt 2014 Månadsrapport Ekonomi och Personal Nybro kommun Okt 2014 Innehållsförteckning Ekonomi... 3 Driftsredovisning... 3 Driftsredovisning per område/förvaltning... 4 Investeringsredovisning... 6 Avtalstrohet...

Läs mer

BOKSLUTSINFORMATION - PRELIMINÄRT RESULTAT FÖR ÅR 2018

BOKSLUTSINFORMATION - PRELIMINÄRT RESULTAT FÖR ÅR 2018 BOKSLUTSINFORMATION - PRELIMINÄRT RESULTAT FÖR ÅR 2018 Inledning Revisionen kommer att granska det färdiga bokslutet samt årsredovisning och koncernredovisning under mars månad. Ekonomiavdelningen bedömer

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund

Läs mer

Rapport avseende granskning av delårsrapport 2012-08-31.

Rapport avseende granskning av delårsrapport 2012-08-31. Rapport avseende granskning av delårsrapport 2012-08-31. Östersunds kommun Oktober 2012 Marianne Harr, certifierad kommunal revisor Jenny Eklund, godkänd revisor 1 Innehåll Sammanfattning och kommentarer

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2010

Granskning av årsredovisning 2010 2010 Revisionsrapport April 2011 Karin Jäderbrink Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund... 4 2.2 Revisionsfråga och metod... 4 3 Granskningsresultat...

Läs mer

Information om preliminär bokslutrapport 2017

Information om preliminär bokslutrapport 2017 Kommunstyrelsens arbetsutskott SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2018-01-29 16 Information om preliminär bokslutrapport 2017 KS 2018/3 Beslut Kommunstyrelsen noterar informationen. Sammanfattning av ärendet Ekonomikontoret

Läs mer

Månadsuppföljning. Maj 2012

Månadsuppföljning. Maj 2012 A Månadsuppföljning Maj 2012 2 Månadsuppföljning 1 januari 31 maj 2012 Skatteunderlagsprognosen per april pekar mot ett överskott om ca 3,2 mkr för skatteintäkterna. Det är slutavräkningarna både för 2011

Läs mer

Osby kommun Granskning av delårsrapport per

Osby kommun Granskning av delårsrapport per Osby kommun Granskning av delårsrapport per 2014-08-31 2014-10-01 Thomas Hallberg Syfte med granskningen Ernst & Young har på uppdrag av kommunrevisionen i Osby kommun gjort en översiktlig granskning av

Läs mer

Preliminär Bokslutsrapport December 2016

Preliminär Bokslutsrapport December 2016 Preliminär Bokslutsrapport December 2016 Resultatet uppgår till 59 mkr Nämndernas resultat är sammanlagt 22 mkr bättre än budget Kommunen har investerat för 175 mkr. Samtliga fyra finansiella mål nås.

Läs mer

Resultatutjämningsreserv införande i Eslövs kommun

Resultatutjämningsreserv införande i Eslövs kommun KS.2013.0361 2013-08-16 Tomas Nilsson Kommunfullmäktige Resultatutjämningsreserv införande i Eslövs kommun Ärendebeskrivning Riksdagen har beslutat, prop.2011/12:172, att ge möjlighet för kommuner och

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Sofia Nylund Anders Rabb Anders Haglund Granskning av delårsrapport 2014 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund 2 1.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer