16. Ekonomisk månadsrapport för kommunen januari - maj 2015 Dnr 2015/94-042
|
|
- Patrik Lindgren
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 19 (27) Ks 16. Ekonomisk månadsrapport för kommunen januari - maj 2015 Dnr 2015/ I enlighet med kommunfullmäktiges beslut av strategisk plan följer kommunfullmäktige utvecklingen av mål och uppdrag i den strategiska planen i så kallade delårsrapporten efter första och andra tertialet, det vill säga efter april och augusti. Den senare granskas också av revisionen. Kommunstyrelsen följer löpande utvecklingen av kommunens ekonomi i ekonomirapporter som upprättas månadsvis. Kommunstyrelsens förvaltning redovisar i skrivelse 18 juni 2015 ekonomirapport 2015 efter maj månad. Kommunstyrelsens förvaltning föreslår kommunstyrelsen besluta att godkänna ekonomirapport 2015 efter maj månad, med ett prognostiserat resultat för året på 29,7 mnkr vilket är 18,1 mnkr bättre än budgeterat. Justerandes sign Kommunstyrelsen (tfn) Västervik (fax) kommunstyrelsen@vastervik.se
2 Ekonomichef Anders Björlin Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2015 efter maj månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet Budget 2015 ekonomisk planering visioner, prioriteringar och resurser följer kommunfullmäktige utvecklingen i den så kallade delårsrapporten efter första och andra tertialet, det vill säga efter april och augusti samt i årsbokslutet per december. De två senare rapporterna följer även upp målen och granskas också av revisionen. Kommunstyrelsen följer löpande utvecklingen av kommunens ekonomi i ekonomirapporter som upprättas månadsvis. Prognos 2015 Helårsprognosen för 2015 visar efter maj månad en positiv avvikelse från budget med 18,1 mnkr. Överskottet kommer från AFA återbäring (15 mnkr), realisationsvinster (1,6 mnkr) och Kommunsstyrelsen (1,5 mnkr). Investeringar 2015 Investeringsbudgeten för 2015 är beslutad till 56,6 mnkr, varav 20,7 mnkr är ombudgeterat från tidigare år. Investeringarna per maj uppgår till 6,8 mnkr. Kommentarer från kommunstyrelsen Utfallet för perioden januari till maj inom KS förvaltning ligger under budget. Detta beror på att Ledningskontoret saknar en del fakturor för företagshälsovården inom HR. Kultursamordningen släpar också med utbetalningen av bidraget till museet vilket håller ned utfallet på enheten. Kommunservice utfall ligger klart under budget, vilket beror på fakturor som inte hunnit komma in, samt att enheten har vakanser som ska tillsättas under året. Räddningstjänsten ligger över budget vilket beror på att kostnaderna för försäkringssamordningen inte blivit utdebiterade ännu. Helårsprognosen för KS förvaltning ligger på 1,5 mnkr i överskott. Kommunservice signalerar överskott på 0,6 mnkr vilket förklaras av att enheten gjort rekryteringar senare än planerat eller valt att inte rekrytera alls.
3 Arbete och kompetens prognostiserar 0,6 mnkr i överskott tack vare lägre kostnader än budgeterat kring försörjningsstödet. Inom ledningskontoret lämnar HR en prognos på 0,3 mnkr i överskott till följd av vakanser. Inom Samhällsbyggnad finns två avvikelser kring KLT:s aviserade höjning av terminskorten med 15 % vilket kommer generera en avvikelse inom Samhällsbyggnadsenheten på cirka -0,5 mnkr samt -0,25 mnkr för markundersökning i Blankaholm. Samhällsbyggnad lämnar ändå +/- 0 i prognos för helåret då enheten ska försöka effektivisera avvikelsen inom andra budgetposter. På resterande enheter inom KS har det hittills bara dykt upp några få avvikelser mot lagd budget som kommer påverka årets resultat. Kommentarer från barn- och utbildningsförvaltningen Barn- och utbildningsförvaltningen uppvisar en oförändrad prognos mot tidigare delårsrapport, utan avvikelse mot budget. Både periodens resultat och utvecklingen mot föregående år ligger i linje med april månads siffror. För perioden finns ett plusresultat, vilket dock inte spås ha någon helårseffekt. Anledningen till detta är att vissa intäkter inkommit tidigare samt att vissa kostnader dröjer, dels genom s.k. släpning av fakturor och dels genom att fördelningen av hyror ligger tyngre för hösten. Det finns fortsatt en viss tendens till negativ avvikelse inom gymnasiet, drivet av högre interkommunala ersättningar, men det finns också vissa mindre plus hos övriga verksamheter som bedöms kunna parera det eventuella underskottet. Förändringen mot samma period 2014 förklaras för förskolans del av att det där återfinns högre kostnader, vilket motiveras av de utökade ramar som finns för verksamheten. För övriga verksamheter är det skillnader i när både intäkter och kostnader uppstått, som ligger bakom de lägre kostnaderna 2015 gentemot Kommentarer från socialförvaltningen Socialförvaltningen uppvisar en oförändrad prognos mot tidigare delårsrapport, utan avvikelse mot budget för helåret. Periodens resultat är dock fortsatt negativt, men detta bedöms inte påverka helåret. Vad som ligger bakom underskottet för perioden, och som också skapar stora avvikelser mot föregående års utfall, är de försenade intäkterna från Migrationsverket. Verksamheterna kring ensamkommande flyktingbarn är helt finansierade av statsbidrag från Migrationsverket och då dessa är försenade får det stor genomslagskraft på resultatet för hela nämnden. Vi bedömer dock inte att det finns någon risk att medlen uteblir, och föreslår därför oförändrad prognos. Liksom föregående månad tror vi att skiftet mellan myndighet och gemensam IFO-verksamhet, där den förra kan komma att få ett underskott om 1 mnkr, vilket då bärs av den senare, som förväntas gå med plus. Placeringskostnader driver de högre kostnaderna hos myndighet, och den vakanta tjänsten som IFOchef är framförallt det som hjälper upp resultatet. Även mellan grenarna inom andra verksamheter kan det komma att bli vissa omflyttningar, men nollresultat på helhetsnivå. Inte heller detta innebär någon förändring mot delårsrapporten. 2 (10)
4 För ramtillskottet från resultatutjämningsfonden inväntas kommunfullmäktigebeslut. Kommentarer från Miljö- och byggnadsförvaltningen Nämndsverksamheten har varit kompetensutvecklingsintensiv under årets första månader, varför kostnaderna är högre än budgeterat. Det är också i nämndsverksamheten som den största budgetavvikelsen återfinns. Detta beräknas kunna hämtas hem under årets andra hälft. Lokalhyran är också högre än budgeterat för perioden, som följd av ombyggnation i början av året. Däremot har personalkostnaderna varit lägre till följd av den vakanta tjänsten som Miljöoch byggnadschef. Förvaltningen kan därför prognostisera ett nollresultat för helåret. Skatter och statsbidrag Enligt den senaste skatteprognosen från Sveriges kommuner och landsting (SKL) i februari 2015 kommer intäkterna för skatter och statsbidrag att följa budget. Återbetalning AFA Under 2012 och 2013 har kommunen fått återbetalning från AFA-försäkring med ca 35 mnkr per år avseende tidigare inbetalda premier. Ingen återbetalning gjordes under AFA Försäkrings styrelse har nu utrett och fattat beslut om att premier för år 2004 ska återbetalas under Vid denna rapports framtagande är det aktuella beloppet att återbetala för Västerviks kommun inte presenterat och därför uppskattat till 15 mnkr i prognosen. Ändrad redovisning av semesterlöneskuld Från och med mars månad 2015 tillämpar Västerviks kommun ett nytt sätt att redovisa intjäning av semesterlöneskuld. Anledningen till förändringen är att få en jämnare fördelning över årets tolv månader och därmed kunna göra en bättre prognos. Sett till hela året innebär det ingen skillnad på kostnader men förändringen gör att jämförelsen av lönekostnad med tidigare år inte blir rättvis. Bilagor: Bilaga 1 Resultaträkning Bilaga 2 Investeringsredovisning Bilaga 3 Balanskravet, Koncernprognos Bilaga 4 Resultat Bilaga 5 Lönekostnader Bilaga 6 Nettokostnader (10)
5 Kommunstyrelsens förvaltnings förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslås besluta: att godkänna ekonomirapport 2015 efter maj månad, med ett prognostiserat resultat för året på 29,7 mnkr vilket är 18,1 mnkr bättre än budgeterat. LEDNINGSKONTORET Anders Björlin Ekonomichef 4 (10)
6 Bilaga 1 Resultaträkning Månadsrapport maj 2015 Utfall Utfall Budget Prognos Prognos maj 2014 maj årets avvikelse mnkr resultat budget 2015 Barn- och utbildningsnämnd -304,5-299,0-714,1-714,1 0,0 Kommunstyrelse -127,0-129,3-326,3-324,8 1,5 Reavinster tomtförsäljning 3,1 1,6 0,0 1,6 1,6 Miljö- och byggnadsnämnd -5,5-4,5-10,9-10,9 0,0 Revision 0,0-0,1-1,7-1,7 0,0 Socialnämnd -309,5-322,1-768,4-768,4 0,0 Överförmyndare -1,7-1,4-3,0-3,0 0,0 Summa nämnder -745,1-754, , ,3 3,1 Justering för externredovisning: -8,1-11,9-27,2-27,2 0,0 Resultat före avskrivningar -753,2-766, , ,5 3,1 Avskrivningar -7,0-6,7-21,2-21,2 0,0 Verksamhetens nettokostnader -760,2-773, , ,7 3,1 Skatteintäkter och statsbidrag 760,6 776, , ,5 0,0 Finansiella intäkter 11,1 10,5 36,0 36,0 0,0 Finansiella kostnader -0,4-0,8-21,0-21,0 0,0 AFA återbäring 0 0 0,0 15,0 15,0 Resultat 11,2 13,1 11,6 29,7 18,1 Återföring av poster som avräknas från balanskravsresultatet Realisationsvinster -3,1-1,6 0,0-1,6-1,6 Resultat mot balanskrav 8,0 11,5 11,6 28,1 16,5 5 (10)
7 Investeringsredovisning Mnkr Investeringskostnad budget 2015 jan - maj 2015 Nya industritomter 0,0 4,0 Bilaga 2 Slottsholmen -0,1 2,2 Husvagnen 0,0 3,0 Didrikslund -0,2 0,0 VA kv Sågen 0,0 3,5 EXPLOATERINGSVERKSAMHET -0,3 12,7 Investeringskostnad jan - maj 2015 budget 2015 Gång- och cykelväg Kvännaren 0,2 2,0 ED 1:96 Markreserv 2,5 2,5 Södra Infarten 0,0 2,7 Gång- och cykelväg Målesrum/Lunnarg 1,3 4,5 Sjöstaden dp 3 0,0 3,4 Särskilda insatser, mindre tätort 0,3 1,9 Förlängning rullbana flyget 0,2 6,0 Centrum/stadsutveckling 0,0 2,0 Åtgärder enlgit ny trafikplan 0,4 2,0 Gamla deponier 0,0 0,6 Förnyelse lekplatser 0,0 0,5 Dagvattenåtgärder 0,0 1,7 Hållbar utveckling 0,0 0,5 Gränsö naturreservat 0,0 1,0 Mindre investeringar 0,5 3,2 Rivning av fastighet 0,1-0,9 GATOR/FASTIGHETSINVESTERINGAR 5,5 33,6 INVENTARIER KOMMUNSTYRELSEN 0,7 2,3 RÄDDNINGSTJÄNSTEN INVESTERINGSRAM 0,1 3,8 MILJÖ & BYGG INVESTERINGSRAM 0,0 0,1 BARN OCH UTBILDNING INVESTERINGSRAM 0,8 4,1 ÖVR. SKATTEFIN. INVESTERINGAR 1,6 10,3 SUMMA SKATTEFIN. INVESTERINGAR 7,1 43,9 SUMMA INVESTERINGSVERKSAMHETEN 6,8 56,6 I investeringsbudgeten för 2015 ingår ombudgeterade medel från 2014 med 20,7 mnkr. 6 (10)
8 Bilaga 3 Balanskravet Balanskravet innebär att kommunen inte får besluta om en budget där kostnaderna överstiger intäkterna. Om resultatet ändå blir negativt måste det kompenseras med överskott inom tre år. Det kommunala balanskravet är ett minimikrav. Kommuner ska även ha god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Verksamhetsberättelsen i årsredovisningen ska innehålla en plan för hur återställning av det negativa resultatet ska ske. Enligt nedanstående tabell har kommunen inte något underskott att återställa. Det prognostiserade resultatet, mot balanskravet för 2015 är efter mars månad 12,1 mnkr. Resultat enl. balanskravet Prognos Ingående balanskravsresultat ,5-99,6-33,8 Årets resultat/resultatprognos 29,7 63,8 108,9 67,9-59,2 Realisationsvinster -1,6-7,7-10,5-26,5-0,3 Återföring av VA-verksamheten 13,7-13,7 Årets resultat efter balanskravsjusteringar 28,1 56,1 98,4 55,1-73,2 Avsättning resultatutjämningsreserv -19,7-52,4 Utgående balanskravsresultat 28,1 36,4 1,5-44,5-107,0 Synnerliga skäl (RIPS) 7,2 7,4 Balanskrav att återställa ,5-99,6 Helårsprognos för de kommunala bolagen Koncernprognos mars 2015 Budget Prognos Prognos 2015 årets avvikelse mnkr resultat budget 2015 Västerviks kommuns Förvaltnings AB 84,2 84,2 0,0 Västervik Resort AB 1,2 1,2 0,0 Västervik Biogas AB 0,37 0,37 0,0 För fullständig redogörelse över budgeuppföljningen hänvisas till Månadsrapport för Västerviks Kommuns Förvaltnings AB med dotterbolag, maj (10)
9 Bilaga 4 Ackumulerat resultat Ackumulerat resultat mnkr jmfr jan -2,7-3,8 30,3 7,6-22,7 feb -2,6 24,9 33,8 1,8-32,0 mars -21,9 32,6 19,7 14,7-5,0 april -26,7 2,0 6,8 9,5 2,7 maj -32,7 15,9 11,2 13,1 1,9 juni -31,3 30,9 25,2 juli 25,4 89,0 82,3 aug 37,1 90,7 103,8 sep 33,2 101,6 101,8 okt 40,4 98,1 105,9 nov 67,7 132,5 90,0 dec 67,9 108,9 63,8 8 (10)
10 Bilaga 5 Lönekostnader Löner per månad mnkr jmfr jan 138,3 131,6 131,3 137,5 6,2 feb 137,3 130,2 129,9 135,9 6,0 mars 136,2 128,6 129,9 125,0-4,9 april 137,7 139,1 137,6 133,8-3,8 maj 137,6 129,4 134,8 135,1 0,3 juni 123,2 120,9 122,8 juli 83,2 84,9 82,7 aug 142,8 132,6 124,1 sep 117,3 123,7 137,1 okt 128,8 131,0 133,8 nov 141,1 128,9 136,0 dec ,6 132,4 Observera att det p g a ändrad redovisning av semesterintjäning inte ger en rättvis jämförelse av lönekostnaden mot föregående år. 9 (10)
11 Bilaga 6 Nettokostnader förvaltningar per månad Nettokostnader mnkr jmfr jan 147,9 134,9 139,6 146,8 7,2 feb 146,2 146,1 149,1 160,2 11,1 mars 159,3 145,1 150,0 140,1-9,9 april 149,7 155,0 153,0 154,8 1,8 maj 150,8 140,2 153,5 153,1-0,4 juni 142,1 139,1 140,6 juli 90,2 96,3 95,8 aug 127,1 132,2 141,3 sep 143,7 147,3 156,5 okt 141,9 154,2 147,6 nov 151,5 142,5 166,7 dec 117,0 156,7 148,1 Observera att det p g a ändrad redovisning av semesterintjäning inte ger en rättvis jämförelse av nettokostnaden mot föregående år. 10 (10)
15. Ekonomisk månadsrapport för kommunen januari - mars 2015 Dnr 2015/94-042
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 18 (27) 2015-04-27 Ks 15. Ekonomisk månadsrapport för kommunen januari - mars 2015 Dnr 2015/94-042 I enlighet med kommunfullmäktiges beslut av strategisk plan följer
Läs merEkonomirapport 2015 efter januari månad
Ekonomichef Anders Björlin 0490-25 41 07 anders.bjorlin@vastervik.se 2015-02-18 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2015 efter januari månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet
Läs merEkonomirapport 2015 efter oktober månad
Tf Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2015-11-18 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2015 efter oktober månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige
Läs merEkonomirapport 2016 efter mars månad
Tf Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2016-04-18 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2016 efter mars månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2015 efter november månad
Tf Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2015-12-11 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2015 efter november månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige
Läs merEkonomirapport 2016 efter januari månad
Tf Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2016-02-18 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2016 efter januari månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige
Läs merEkonomirapport 2014 efter januari månad
Ekonomichef Anders Björlin 0490-25 41 07 anders.bjorlin@vastervik.se 2014-02-20 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2014 efter januari månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet
Läs merEkonomirapport 2014 efter februari månad
Ekonomichef Anders Björlin 0490-25 41 07 anders.bjorlin@vastervik.se 2014-03-20 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2014 efter februari månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2016 efter maj månad
Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2016-06-17 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2016 efter maj månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2017 efter januari månad
Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2017-02-16 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2017 efter januari månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2014 efter mars månad
Ekonomichef Anders Björlin 0490-25 41 07 anders.bjorlin@vastervik.se 2014-04-17 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2014 efter mars månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet
Läs merEkonomirapport 2016 efter juli månad
Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2016-08-25 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2016 efter juli månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2014 efter november månad
Ekonomichef Anders Björlin 0490-25 41 07 anders.bjorlin@vastervik.se 2014-12-10 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2014 efter november månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2014 efter september månad
Ekonomichef Anders Björlin 0490-25 41 07 anders.bjorlin@vastervik.se 2014-10-20 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2014 efter september månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2018 efter maj månad
Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se -06-15 Kommunstyrelsen Ekonomirapport efter maj månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet
Läs merEkonomirapport 2017 efter maj månad
Ekonomichef Christina Bäckström 0490-25 40 78 christina.backstrom@vastervik.se 2017-06-15 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2017 efter maj månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda
Läs merEkonomirapport 2014 efter maj månad
Ekonomichef Anders Björlin 0490-25 41 07 anders.bjorlin@vastervik.se 2014-06-23 Kommunstyrelsen Ekonomirapport 2014 efter maj månad Uppföljning I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet
Läs merRevisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed
Revisionsrapport Delårsrapport 2009 Smedjebackens kommun Oktober 2009 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...3
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Pajala kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merMånadsrapport februari
2012-03-29 1 (7) Kommunstyrelsen Månadsrapport februari Beslutsunderlag Kommunkontorets skrivelse den 29 mars 2012. Sammanfattning Stadens resultat uppgick efter februari månad till 23,9 mnkr, vilket är
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2014
www.pwc.com/se Anders Färnstrand Auktoriserad revisor Oktober 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Vilhelmina kommun Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens
Läs merGranskning av delårsrapport 2015
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2015 Övertorneå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Vimmerby kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merBoxholms kommun. Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5
Rapport avseende granskning av delårsbokslut per 2016-08-31 Revision KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Inledning 1 2. Granskningens syfte 1 3. Delårsrapport 1 4. Bedömning 1 5. Sammanfattning av granskningsresultatet
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Staffanstorps kommun Carl-Gustaf Folkeson Emelie Lönnblad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merKS/2018: Ekonomiavdelningen. Handläggare Per Malmquist Tel Kommunstyrelsen. Kommunens månadsrapport per oktober 2018
Handläggare Per Malmquist Tel. 0152-293 48 Kommunstyrelsen Kommunens månadsrapport per oktober 2018 Driftredovisning Driftredovisningen omfattar ekonomiskt utfall för aktuell uppföljningsperiod samt helårsprognos.
Läs merGranskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport Yvonne Lundin Granskning av delårsrapport 2013 Sölvesborgs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merLaholms kommun. Rapport från granskning av årsbokslut Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell
Laholms kommun Rapport från granskning av årsbokslut 2016 Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell Resultatanalys 30,6 Kommunens totala utfall i jämförelse med budget och föregående år (mnkr) 19,5 13,1
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Conny Erkheikki Granskning av delårsrapport 2016 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merBokslutsprognos
Missiv 1(4) Kommunstyrelsens förvaltning Datum Diarienummer 2015-11-12 KS/2015:140 Handläggare Chris Tevell Tfn 0142-850 22 Kommunstyrelsen Bokslutsprognos 2015-10-31 Sammanfattning Budgeterat resultat
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merTjänsteskrivelse Månadsuppföljning efter oktober 2011
KRISTINA DAHL SID 1/8 CONTROLLER KRISTINA.DAHL@VALLENTUNA.SE KOMMUNSTYRELSEN Tjänsteskrivelse Månadsuppföljning efter oktober 2011 Förslag till beslut Kommunstyrelsen noterar informationen och godkänner
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Revisionsrapport Rebecca Lindström Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2016 Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merUPPFÖLJNING. Per 31 oktober Svalövs kommun. Till KS
UPPFÖLJNING Per 3 oktober 26 Svalövs kommun. Till KS 625 2 Innehållsförteckning Inledning 2. Kommunens ekonomi. Utfall per 3 oktober 2 2. Kommunens ekonomi. Prognos för helår 2 3. Integrationsprojekt 6
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merRÄTTVISANDE RÄKENSKAPER...2
Rapport Åtvidabergs kommun Granskning delårsrapport 2006-08-31 2006-10-17 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Åtvidabergs kommun Susanne Svensson Lars Rydvall Innehåll 1 SAMMANFATTNING...1
Läs merGranskning av delårsrapport 2015
Granskningsrapport Fredrik Ottosson Bengt-Åke Hägg Lotten Lasson Granskning av delårsrapport 2015 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2015
www.pwc.com/se Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2015 Översiktlig granskning av delårsrapport 2015 Vilhelmina kommun Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2016 Jokkmokks kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merMotala kommun. Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5
Rapport avseende granskning av delårsbokslut per 2016-08-31 Revision KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Inledning 1 2. Granskningens syfte 1 3. Delårsrapport 1 4. Ansvarig nämnd 1 5. Bedömning 2 6. Sammanfattning
Läs merGranskning av delårs- rapport 2012
Revisionsrapport Granskning av delårs- rapport 2012 Karlstads kommun Daniel Brandt Stefan Fredriksson Lars Dahlin Maria Jäger Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2011 Granskning av delårsrapport 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merMånadsrapport Ekonomi och Personal. Nybro kommun Okt 2014
Månadsrapport Ekonomi och Personal Nybro kommun Okt 2014 Innehållsförteckning Ekonomi... 3 Driftsredovisning... 3 Driftsredovisning per område/förvaltning... 4 Investeringsredovisning... 6 Avtalstrohet...
Läs merGranskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 21 oktober 2013 Granskning av delårsrapport 2013 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2
Läs merBokslutsprognos
Missiv 1(3) Datum Diarienummer 2018-09-18 KS/2018:5 Handläggare Stefan Knutsson Tfn 0142-858 83 Kommunstyrelsen Bokslutsprognos 2018-08-31 Sammanfattning Budgeterat resultat enligt Mål och budget för år
Läs merLaholms kommun Granskning av delårsrapport per
Laholms kommun 2015-10-14 Magnus Helmfrid Syfte med granskningen EY har på uppdrag av kommunrevisionen i Laholms kommun gjort en översiktlig granskning av delårsrapporten per 2015-08-31. Enligt kommunallagen
Läs merBokslutsprognos 2013-10-31
1(4) Kommunstyrelsens förvaltning Handläggare Chris Tevell/Maria Åhström Tfn 0142-850 22 Kommunstyrelsen Bokslutsprognos 2013-10-31 Sammanfattning Budgeterat resultat enligt mål och budget för år 2013
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 3 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merLaholms kommun Granskning av delårsrapport per
Laholms kommun 2016-10-12 Magnus Helmfrid, Anneli Carlsson och Sofie Gydell Syfte med granskningen EY har på uppdrag av kommunrevisionen i Laholms kommun gjort en översiktlig granskning av delårsrapporten
Läs merDelårsrapport 31 augusti 2011
Datum 29 september 2011 Till Revisionen Från Susanne Svensson Angående Granskning av delårsrapport 31 augusti 2011 1 Inledning 1.1 Syfte På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har vi översiktligt
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Övertorneå kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs merBokslutsprognos
Missiv 1(3) Datum Diarienummer 2018-11-12 KS/2018:5 Handläggare Stefan Knutsson Tfn 0142-858 83 Kommunstyrelsen Bokslutsprognos 2018-10-31 Sammanfattning Budgeterat resultat enligt Mål och budget för år
Läs merTjänsteskrivelse. Utfallsprognos mars 2014
SIGNERAD 2014-03-27 Malmö stad Stadskontoret 1 (2) Datum 2014-03-27 Handläggare Mats Hansson Budgetchef mats.r.hansson@malmo.se Tjänsteskrivelse Utfallsprognos mars 2014 STK-2014-409 Sammanfattning Årets
Läs merGranskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport Anders Thulin, Auktoriserad revisor, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Granskning av delårsrapport 2013 Båstads kommun Christina Widerstrand, Certifierad kommunal
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Dennis Hedberg Hanna Franck-Larsson Micaela Hedin Granskning av delårsrapport 2014 Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte,
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Sofia Nylund Ebba Lind Charlotta Franklin Simon Löwenthal Granskning av delårsrapport Håbo kommun Granskning av delårsrapport Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2013
www.pwc.com/se Linda Yacoub Sofia Nylund Susanna Collijn Oktober 2013 Översiktlig granskning av delårsrapport 2013 Vaxholms stad Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning s. 3 Delårsrapportens
Läs merMånadsrapport januari 2019
Västervik -02-18 Controller David Johansson Dnr /88-042 0490-25 42 02 david.johansson@vastervik.se Månadsrapport januari Barn- och utbildningsnämnden Barn- och Utbildningsnämnden lämnar efter januari månad
Läs merGranskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland
Granskningsrapport Carin Hultgren Lars Dahlin Anette Fagerholm Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport 2015 Landstinget i Värmland Granskning av delårsrapport 2015 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merEkonomisk prognos Hälsa-, vård- och omsorgsnämnden
Ekonomisk prognos 2019 Hälsa-, vård- och omsorgsnämnden Innehållsförteckning Sammanfattning...3 Ekonomisk utveckling under året...4 Budgetavvikelse...4 Verksamhetsmått...4 Analys av avvikelse i förhållande
Läs mer53e VALLENTUNA KOMMUN. iirendet i korthet. Månadsuppföljning februari 2013, samtl ga nämnder (KS ) Propositionsordning. Handlingar.
VALLENTUNA KOMMUN Kom mu nstyrelsens a rbetsutskott Sa m ma nträdesprotokol I 20L3-03-2L 12 (16) 53e Månadsuppföljning februari, samtl ga nämnder (KS.093) Beslut Arbetsutskottet föreslår att: Kommunstyrelsen
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Sofia Nylund Anders Rabb Anders Haglund Granskning av delårsrapport 2014 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund 2 1.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGranskning av delårsrapport. Torsås kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Torsås kommun Åsa Bejvall augusti 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Pär Sturesson Granskning av delårsrapport 2014 Kalmar kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Ekerö kommun Anders Hägg Marlene Bernfalk Samir Sandberg Oktober 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 3 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2
Läs merSimrishamns kommun. Översiktlig granskning av delårsrapport per 2014-08-31. 16 oktober 2014. Certifierad kommunal yrkesrevisor
Simrishamns kommun Översiktlig granskning av delårsrapport per 2014-08-31 16 oktober 2014 Lennart Öhrström Auktoriserad revisor / Certifierad kommunal yrkesrevisor Malin Holm Paulcén Auktoriserad revisor
Läs merMånadsrapport februari 2019
Controller David Johansson 0490-25 42 02 david.johansson@vastervik.se Västervik -03-15 Dnr /182-042 Månadsrapport februari Barn- och utbildningsnämnden Barn- och Utbildningsnämnden lämnar efter februari
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning
Läs merGranskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport PerÅke Brunström Granskning av delårsrapport 2013 Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2014 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier
Läs merGranskning av delårsrapport Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Syfte och
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2014
www.pwc.com/se Carl-Stefan von Engeström Mazén Sliwa Roger Burström Oktober 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Tierps kommun pwc Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Övertorneå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merTjänsteskrivelse VaSaRu tertial
PATRIC ANDERSSON SID 1/11 EKONOMICHEF PATRIC.ANDERSSON@VALLENTUNA.SE KOMMUNSTYRELSEN Tjänsteskrivelse VaSaRu tertial 1 2011 Kommunledningskontorets förslag till beslut 1. att föreslå kommunfullmäktige
Läs merMånadsrapport Piteå kommun januari september 2009
Datum -1-12 Sida 1 (8) Handläggare MÅNADSRAPPORT Version 1. Månadsrapport Piteå kommun januari september 2 Resultaträkning kommunen (TKR) jan-sep jan-aug Prognos jan-dec Budget jan-dec 28 Intäkter 273
Läs mer30 APRIL 2015 VILHELMINA KOMMUN
30 APRIL 2015 VILHELMINA KOMMUN VILHELMINA KOMMUN Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post: vilhelmina.kommun@vilhelmina.se KOMMUNINFORMATION
Läs merTjänsteskrivelse Resultatutjämningsreserv (RUR)
VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE KOMMUNLEDNINGSKONTORET 2013-10-04 DNR KS 2013.392 MARIE WALLIN SID 1/2 REDOVISNINGSANSVARIG 08-58785032 MARIE.WALLIN@VALLENTUNA.SE KOMMUNSTYRELSEN Tjänsteskrivelse Resultatutjämningsreserv
Läs merTjänsteskrivelse Vasaru , samtliga nämnder
KOMMUNLEDNINGSKONTORET 2012-05-24 KRISTINA DAHL SID 1/9 CONTROLLER KRISTINA.DAHL@VALLENTUNA.SE KOMMUNSTYRELSEN Tjänsteskrivelse Vasaru 1 2012, samtliga nämnder Förslag till beslut Kommunstyrelsen noterar
Läs merBudgetuppföljning för kommunstyrelsen 2015
2015-04-20 KS-2015/306.182 1 (4) HANDLÄGGARE Askerud, Carina 08-535 302 83 Carina.Askerud@huddinge.se Kommunstyrelsen Budgetuppföljning för kommunstyrelsen 2015 Förslag till beslut Budgetuppföljningen
Läs merbokslutskommuniké 2013
Ärende 29 bokslutskommuniké 2013 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2013 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs
Läs merUppföljning April 2014 Bilaga KS 2014/48/4
1 Sammandrag beräknad avvikelse Driftbudget Uppföljning April 2014 Bilaga KS 2014/48/4 Prognosutveckling per månad, Beräknad Årsbudgetavvikelse Nämnd Jan Feb Mars April Maj Aug Sept Okt Nov Årsbudget 2014
Läs merMånadsrapport per maj 2018 för kommun och bolag
2018-06-18 KS 18-1241 Sid 1 av 6 Handläggare: Håkan Wahlgren Till Titel: Koncerncontroller Kommunstyrelsens arbetsutskott E-post: Hakan.wahlgren@norrtalje.se Månadsrapport per maj 2018 för kommun och bolag
Läs merGranskning av delårsrapport per
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport per 2009-08-31 Motala kommun 2009-10-01 Karin Jäderbrink Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund...2 2.2 Syfte,
Läs merDelårsrapport : Trelleborgs kommun
Delårsrapport 1 - : Trelleborgs kommun 1 (6) Kommunfullmäktige Datum -04-30 Delårsrapport 1 - : Trelleborgs kommun Kommunfullmäktige 31 mars 1 Inledning I enlighet med kommunfullmäktigens beslut från november
Läs merEkonomisk rapport per
Ekonomisk rapport per -10-31 Övergripande ekonomiska händelser Driftbudgetavräkning Det budgeterade resultatet för år uppgår till 27 134. Uppföljningen per den 31 oktober prognostiserar ett helårsresultat
Läs merDelårsrapport för Österåkers kommun
Ordförandeförslag 00 Till Kommunfullmäktig Datum 2014-10-14 Dnr KS 2014/0282 Delårsrapport för 2014-01 -01-2014-08-31 Beslutsförslag Kommunfullmäktiges ordförande föreslår Kommunfullmäktige besluta 1.
Läs merGranskning av delårsrapport 2008
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål
Läs merbokslutskommuniké 2012
bokslutskommuniké 2012 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2012 års utfall. Förändringar kan komma att ske gentemot slutligt fastställd årsredovisning. Kommunikén
Läs merLunds kommun. Översiktlig granskning av delårsrapport per Oktober 2014
Lunds kommun Översiktlig granskning av delårsrapport per 2014-08-31 Oktober 2014 Magnus Helmfrid Auktoriserad revisor / Certifierad kommunal yrkesrevisor Alexander Carlsson Auktoriserad revisor / Certifierad
Läs merGranskning av årsredovisning 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2017 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Elin Freeman Revisionskonsult April 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merOmbudgetering av pågående investeringar och revidering av 2019 års investeringsbudget
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 2019-03-26 45 (47) Ks 77 Ombudgetering av pågående investeringar och revidering av 2019 års investeringsbudget Dnr 2018/64-041 Kommunstyrelsen har att genomföra ombudgetering
Läs mer